地方国库管理中存在问题及建议

地方国库管理中存在问题及建议

随着财政、国库治理制度改革的实施，国库工作发生了巨大变化，尤其是国库内部往来和大额支付系统的正式运行逐步建立了以国库单一帐户体系为基础、国库集中支付为要紧形式的新的财政国库治理体制，随着新的业务领域的拓宽，作为财政与金融的结合部门，国库正面临着新的机遇和挑战。就新形势下地点国库治理中存在的咨询题及建议谈点粗浅的看法。

一、存在的咨询题

（一）现时期国库机构、人员现状咨询题

国库条例及实施细则都明确规定，一级财政建立一级金库，各级国库应设立特意的工作机构，办理国库业务。但人民银行县级机构的改革造成国库与会计合并办公，同时大部分是会计（股长）兼任国库股长，按《国家金库会计核算系统2.0版》操作界面和《国库会计治理规定》中的岗位设置要求，就目前县级国库现有人员远远满脚别了其业务需要，大多数县支库人员配备别脚，存在大量兼岗现象，使应有的相互制约关系因人员别脚而别能降实到位。由于兼职人员的自身工作压力已自顾别暇，加之会计、国库业务记账时刻又较集中，因此兼职人员很难及时满脚双方的需要。对兼职于身的国库工作只能是对付，最终会导致核算质量别高等咨询题发生，给国库资金安全埋下了隐患。

国库是一项涉及面广，政策性强，变化频繁，既有业务核算、又有调查统计分析、监督治理的工作。人民银行经理国库以来，随着国库职能的变化，国库逐渐由核算型向治理型转变，结合目前财政国库制度的改革，这就要求国库人员队伍整体素养要高，别但要有业务核算技能、知道金融、知道财政、知道税务、知道调查统计分析，还要掌握治理规定等多方面知识，从目前国库干部队伍的现状来看，没有达到那个要求，国库队伍人员素养难以习惯当前国库业务进展的需要。

（二）新形势下国库资金存在的风险

1、治理风险。是指国库治理人员因治理手段、办法和机制存在咨询题而引发的国库业务风险。由于人行县支库国库、会计合并办公，造成会计、国库工作相互妨碍，别可幸免的浮现了治理人员因治理手段别到位，风险防范意识别强而疏于治理的现象，导致国库治理职能难以全面发挥作用。

2、操作风险。按照支付系统和《2.0》版对国库直接参加支付系统、同城票据交换和支付清算业务应相互制约的要求，国库岗位设置有了很大调整，特别是国库直接参加支付系统和票据交换后，资金汇划和清算业务全部由国库承担，工作量增大，而目前，县支库人员均未按要求配备到位，个别岗位仍然存在兼职咨询题，难以杜绝“一手清”现象。

3、制度风险。国库随着新业务的发生，相应的规章制度也要完善，使各项制度降实到位，使之于实际业务相辅相承，执行起来有法可依，假如制度与完善严峻滞后于业务进展，实际业务操作没有制约机制，会计核算浮现漏洞，资金风险加大。

4、其它风险。由于机器、通讯线路经常受别确定因素的妨碍或络别稳定造成的故障，使国

库资金在上划过程中发生堵塞，妨碍国库资金的正常上划。

[NextPage]（三）国库监督治理手段软化、作用受到限制。

监督治理手段要紧指国库用来做好监督治理工作措施和办法的具体表现形式。《中国人民银行法》颁布以来，人民银行经理国库纳入法规，经理国库从法律上得到承认和确信，但是国库地位的重大变化并别等于国库监督治理手段就自然提升和改观。目前，国库治理手段别仅降后，而且比较单一。手段降后，要紧指政策滞后或政策制度对现实的别习惯性。手段单一要紧指国库治理手段种类单调措施少。现有的关于入库过程中发生的虚增收入、延压库款、资金流失、混库、退库及库款支拨中存在的违规事情未有明确的处罚规定，尚缺乏新的政策法规和解决实际工作新咨询题的措施，致使国库监督治理软化，“合力”作用受到制约，国库作用发挥受到限制。

（四）事后监督的对象单

一、时效性差

首先，国库会计事后监督的适应作法偏重于国库会计日常核算，凭证要素、印章是否齐全及帐务核对，做到相符就行了，缺乏对国库会计业务治理全方位的监督检查，对国库会计风险环节的防范方面却监督较少。如预算收入的退付、大额资金上划等，要紧是依赖手工核算、翻阅、查帐簿、工作量大，劳动效率低，其次，目前事后监督方式传统化，长期以来，检查监督的方式多依据帐、表、簿等资料进行检查，而对是否按操作规程办事，印、押、章、系统口令是否严格保管等现场检查较少。第三，国库会计事后监督大基本上营业终了翌日采纳手工进行，逐张审核国库会计凭证进行总分核对，使得事后监督的时刻拖得较长，等发觉咨询题已是隔夜的差错，造成时刻上明显的滞后，加之大部分支库还存在事后监督人员配备别脚，素养别高，重视程度别够，认识别到位，造成国库监督职能难以很好发挥。

二、强化国库治理职能的考虑及建议

（一）建立健全国库工作机构、加强国库队伍建设

国库机构建设是国库治理的首要任务也是实现国库改革目标的全然保证，各级国库要严格按照《规定》建立健全国库机构，一是应尽快按照新的国库岗位设置的需要，补充具有一定会计专业技能、持有会计证、熟悉计算机操作、爱岗敬业的会计人员，以保证国库工作按岗定人、有岗有人，达到记帐、复核、同城票据交换、联行等要害岗位、高风险点有专职人员，其他岗位有专职人员，形成相互监督的制约机制，有效防范国库资金风险;二是加强对现有国库人员的素养培训。制定中短期培训打算，从有用性动身，立脚岗位技能、专业知识，组织业务培训，并实行考核比赛制度，使国库人员既具有处理会计帐务、银行结算的能力，又知道得财政预算、税收征管方面的知识，提高国库人员的综合能力。

（二）加强国库内部治理

随着现代化支付系统、同城票据交换、国库内部往来等资金汇划的开通，给国库工作带来了新的挑战，国库部门必须从加强内部治理，整章建制，规范操作入手，把防范国库资金风险放在重要位置，首先，建立一套稳定性好，函盖面广，操作性强的国库规章制度，其次是合理分工，协调配合，相互制约，业务操作规范化，标准化，杜绝业务一手清现象，再次严格国库会计核算，口令治理，定期更换核算系统和操作口令。第三，加强国库柜面监督，一是对预算收入缴库凭证要素的齐全性、科目和级次的准确性、库款上划的及时性作为依据，把好“入库关”。二是把好“出库关”仔细审核拨款、退库凭证各要素，坚持对大额拨款、退库、更正实行三级审批制度并进行跟踪监督。三是在单一帐户实施后，应进一步加强国库资金支付清算的安全措施，确保新旧体制的顺利过渡。

（三）增强风险防范意识，提高国库人员监管水平

财政国库治理体制改革对国库治理工作提出了更新、更高的要求，所以国库干部要担负起监督的职能，首先要有爱岗敬业精神，清正廉洁的作风，其次，要增强风险防范意识，时