审计()第1章审计概述单元测试(版)讲课讲稿
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5.下列各项中，与所审计期间各类交易和事项相关的认定相关的有（ ）。
A.分类
B.权利和义务
C.截止
D.准确性和计价
6.注册会计师在审计中要保持职业怀疑，职业怀疑要求注册会计师对下列（ ）情形应该保持警觉。
A.询问会计主管与内部审计人员答复不一致的情形
B.需要实施除审计准则规定外的其他审计程序的情形
C.引起对作为审计证据的文件记录和对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息
A.甲公司将营业收入150万元记为1500万元
B.虚构一笔30万元的营业收入
C.将营业收入10万元错记为营业外收入
D.将2013年12月28日营业收入20万元计入2014年1月5日营业收入账户中
12.检查发货单和销售发票的连续编号以及销售明细账，可以证明的认定是（ ）。
A.截止
B.准确性
C.分类
D.完整性
B.向内部和外部适当的人员咨询审计过程中遇到的疑难问题或者争议事项，有助于注册会计师作出合理和有依据的判断
C.在决策缺乏充分适当的审计证据时，职业判断可以成为作出决策的正当理由
D.在整个审计过程中都要运用职业判断
11.注册会计师如果发现甲公司的会计处理存在下列事实，其中表明“准确性”认定错误的是（ ）。
13.根据审计风险模型，在控制检查风险时，注册会计师采取的有效措施是（ ）。
A.通过实施审计程序降低重大错报风险，从而控制检查风险
B.合理设计和有效实施进一步审计程序
C.调高重要性水平
D.重新执行内部控制降低控制风险，从而控制检查风险
二、多项选择题
1.下列关于财务报表审计业务与财务报表审阅业务的相关说法中，正确的有（ ）。
B.管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息
C.舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒
D.审计不是对涉嫌违法行为的官方调查
10.注册会计师在计划和实施审计工作时要运用职业判断，以下关于职业判断的说法中不正确的是（ ）。
A.在审计过程中作出的职业判断要适当的记录
D.如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，即使没有违反独立性，也应当对编制财务报表承担责任
3.实施存货监盘最能证明的是存货的（ ）认定。
A.存在
B.完整性
C.权利和义务
D.计价ຫໍສະໝຸດ Baidu分摊
4.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，这一程序是为了证明应付账款的（ ）认定。
第一章 审计概述（单元测试）
一、单项选择题
1.对于审计业务的三方关系，下列说法中不恰当的是（ ）。
A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者
B.注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所
C.在某些单位，治理层和管理层可能存在重叠
D.预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，不包括管理层
D.可能表明管理层存在舞弊的情形
7.注册会计师需要在整个审计过程中运用职业判断，评价职业判断是否适当可以基于下列（ ）方面。
A.作出的判断是否反映了对审计和会计原则的适当运用
B.根据截至审计报告日注册会计师知悉的事实和情况，作出的判断是否适当，是否与这些事实和情况相一致
2.下列关于注册会计师执行审计工作的前提的相关说法中，正确的是（ ）。
A.管理层、治理层和注册会计师均认可并理解其承担的责任是审计工作的前提
B.独立审计的理念要求注册会计师不仅对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息
C.如果管理层不认可其责任，或者不提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据
4.下列关于审计准则的说法中，正确的有（ ）。
A.在执行审计工作时，除遵守审计准则外，注册会计师可能还需要遵守法律法规的规定
B.就审计准则涉及的审计事项，注册会计师和其他人员各自的责任，是在审计准则的性质中说明的
C.审计准则中的要求，旨在使注册会计师能够实现审计准则规定的“目标”
D.在某些情况下，注册会计师需要实施审计准则中的要求之外的审计程序，以实现审计准则规定的“目标”
A.营业成本的完整性
B.营业收入的发生
C.存货的存在
D.固定资产的存在
7.下列各项中，与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是（ ）。
A.存在
B.权利和义务
C.发生
D.完整性
8.A注册会计师负责审计甲公司2013年度的财务报表，在审计中，发现被审计单位生产用固定资产在日常修理期间的三个月没有计提折旧，由此注册会计师有理由相信（ ）。
A.固定资产的计价和分摊认定存在重大错报
B.存货的计价和分摊认定存在重大错报
C.营业成本的准确性存在重大错报
D.管理费用的准确性存在重大错报
9.关于审计程序的性质导致的审计固有限制，以下理解不恰当的是（ ）。
A.管理层编制财务报表需要根据被审计单位的事实和情况，运用适用的财务报告编制基础的规定，在这一过程中需要作出判断
A.审计业务以积极方式对财务报表整体发表审计意见，提供的是高水平的保证，审阅业务以消极方式对财务报表整体发表审阅意见，提供有意义水平的保证
B.审计业务所需证据的数量与审阅业务相同
C.审计业务的检查风险高于审阅业务的检查风险
D.审计业务财务报表的可信性高于审阅业务财务报表的可信性
2.标准是对所要发表意见的鉴证对象进行“度量”的一把“尺子”，适当的标准应该具备下列（ ）特征。
A.相关性
B.可靠性
C.中立性
D.及时性
3.如果存在下列（ ）情形之一时，注册会计师应当对财务报表清楚地发表恰当的非无保留意见。
A.存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难
B.根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论
C.需要对两套以上财务报表出具审计报告
D.无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论
A.存在
B.完整性
C.截止
D.权利和义务
5.下列各项中，导致存货项目违背“存在”认定的是（ ）。
A.将在途的材料计入存货中
B.存放于外单位的存货并没有计入本单位的存货项目中
C.售出的存货，因购货方没有提取，仍反映在本单位的存货项目中
D.误将800万元的存货记成了600万元
6.注册会计师在审计过程中，无须风险评估，就可以直接假定（ ）存在重大错报风险。
A.分类
B.权利和义务
C.截止
D.准确性和计价
6.注册会计师在审计中要保持职业怀疑，职业怀疑要求注册会计师对下列（ ）情形应该保持警觉。
A.询问会计主管与内部审计人员答复不一致的情形
B.需要实施除审计准则规定外的其他审计程序的情形
C.引起对作为审计证据的文件记录和对询问的答复的可靠性产生怀疑的信息
A.甲公司将营业收入150万元记为1500万元
B.虚构一笔30万元的营业收入
C.将营业收入10万元错记为营业外收入
D.将2013年12月28日营业收入20万元计入2014年1月5日营业收入账户中
12.检查发货单和销售发票的连续编号以及销售明细账，可以证明的认定是（ ）。
A.截止
B.准确性
C.分类
D.完整性
B.向内部和外部适当的人员咨询审计过程中遇到的疑难问题或者争议事项，有助于注册会计师作出合理和有依据的判断
C.在决策缺乏充分适当的审计证据时，职业判断可以成为作出决策的正当理由
D.在整个审计过程中都要运用职业判断
11.注册会计师如果发现甲公司的会计处理存在下列事实，其中表明“准确性”认定错误的是（ ）。
13.根据审计风险模型，在控制检查风险时，注册会计师采取的有效措施是（ ）。
A.通过实施审计程序降低重大错报风险，从而控制检查风险
B.合理设计和有效实施进一步审计程序
C.调高重要性水平
D.重新执行内部控制降低控制风险，从而控制检查风险
二、多项选择题
1.下列关于财务报表审计业务与财务报表审阅业务的相关说法中，正确的有（ ）。
B.管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息
C.舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒
D.审计不是对涉嫌违法行为的官方调查
10.注册会计师在计划和实施审计工作时要运用职业判断，以下关于职业判断的说法中不正确的是（ ）。
A.在审计过程中作出的职业判断要适当的记录
D.如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，即使没有违反独立性，也应当对编制财务报表承担责任
3.实施存货监盘最能证明的是存货的（ ）认定。
A.存在
B.完整性
C.权利和义务
D.计价ຫໍສະໝຸດ Baidu分摊
4.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，这一程序是为了证明应付账款的（ ）认定。
第一章 审计概述（单元测试）
一、单项选择题
1.对于审计业务的三方关系，下列说法中不恰当的是（ ）。
A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者
B.注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所
C.在某些单位，治理层和管理层可能存在重叠
D.预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，不包括管理层
D.可能表明管理层存在舞弊的情形
7.注册会计师需要在整个审计过程中运用职业判断，评价职业判断是否适当可以基于下列（ ）方面。
A.作出的判断是否反映了对审计和会计原则的适当运用
B.根据截至审计报告日注册会计师知悉的事实和情况，作出的判断是否适当，是否与这些事实和情况相一致
2.下列关于注册会计师执行审计工作的前提的相关说法中，正确的是（ ）。
A.管理层、治理层和注册会计师均认可并理解其承担的责任是审计工作的前提
B.独立审计的理念要求注册会计师不仅对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息
C.如果管理层不认可其责任，或者不提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据
4.下列关于审计准则的说法中，正确的有（ ）。
A.在执行审计工作时，除遵守审计准则外，注册会计师可能还需要遵守法律法规的规定
B.就审计准则涉及的审计事项，注册会计师和其他人员各自的责任，是在审计准则的性质中说明的
C.审计准则中的要求，旨在使注册会计师能够实现审计准则规定的“目标”
D.在某些情况下，注册会计师需要实施审计准则中的要求之外的审计程序，以实现审计准则规定的“目标”
A.营业成本的完整性
B.营业收入的发生
C.存货的存在
D.固定资产的存在
7.下列各项中，与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是（ ）。
A.存在
B.权利和义务
C.发生
D.完整性
8.A注册会计师负责审计甲公司2013年度的财务报表，在审计中，发现被审计单位生产用固定资产在日常修理期间的三个月没有计提折旧，由此注册会计师有理由相信（ ）。
A.固定资产的计价和分摊认定存在重大错报
B.存货的计价和分摊认定存在重大错报
C.营业成本的准确性存在重大错报
D.管理费用的准确性存在重大错报
9.关于审计程序的性质导致的审计固有限制，以下理解不恰当的是（ ）。
A.管理层编制财务报表需要根据被审计单位的事实和情况，运用适用的财务报告编制基础的规定，在这一过程中需要作出判断
A.审计业务以积极方式对财务报表整体发表审计意见，提供的是高水平的保证，审阅业务以消极方式对财务报表整体发表审阅意见，提供有意义水平的保证
B.审计业务所需证据的数量与审阅业务相同
C.审计业务的检查风险高于审阅业务的检查风险
D.审计业务财务报表的可信性高于审阅业务财务报表的可信性
2.标准是对所要发表意见的鉴证对象进行“度量”的一把“尺子”，适当的标准应该具备下列（ ）特征。
A.相关性
B.可靠性
C.中立性
D.及时性
3.如果存在下列（ ）情形之一时，注册会计师应当对财务报表清楚地发表恰当的非无保留意见。
A.存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难
B.根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论
C.需要对两套以上财务报表出具审计报告
D.无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论
A.存在
B.完整性
C.截止
D.权利和义务
5.下列各项中，导致存货项目违背“存在”认定的是（ ）。
A.将在途的材料计入存货中
B.存放于外单位的存货并没有计入本单位的存货项目中
C.售出的存货，因购货方没有提取，仍反映在本单位的存货项目中
D.误将800万元的存货记成了600万元
6.注册会计师在审计过程中，无须风险评估，就可以直接假定（ ）存在重大错报风险。