出纳建账、对账与结账

近日，有小伙伴咨询：想转行做会计，听说先从出纳做起，不知道怎样设账?这月底了，怎么对账、结账呢?

不用担心！今天，就和大家分享出纳建账、对账、结账、编制报表全知识，带你从入门到精通！

首先，大家一起来认识账簿

一般而言，企业需根据自身会计管理与核算的需要，建立账簿体系。

通常，企业账簿设置的要求为一册订本式现金日记账、一册订本式银行存款日记账、一册订本式总账、一册活页式明细账。

接下来，大家来看会计账簿的分类

由于各个企业实际情况不同，账簿的表现形式、内容、用途及登记方法也就不同，其分类情况大致如下图：

下面，大家一起学习出纳建账

日记账的分类

日记账的登记方法

案例解析：

西王集团2012年4月1日现金日记账期初余额9000元，4月3日根据发生的经济业务填制记账凭证如下：

现金日记账

登记注意事项

银行存款日记账

银行存款日记账也是企业单位重要的经济档案，它是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。

银行存款日记账的格式和登记方法具体要求与现金日记账相同。

出纳岗位需要设置其他账簿

应收票据备查账簿和应付票据备查账簿。并不是每个企业都要设置备查账簿,而应根据管理的需要来决定。

编制银行存款余额调节表

1、银行存款的清查方法和内容

2、什么是未达账项呢?

是指一方（企业或银行）已取得有关凭证登记入账，另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。

下面，大家来看一个案例：

通过编制上述银行存款余额调节表，我们可以发现：

需要注意的问题：

第四章、对账、结账

第五章、编制出纳报表

篇幅有限，先和大家分享到这儿，希望可以帮助大家。