对账与财产清查PPT课件
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舞弊行为：审计、监管、法律
2020/10/13
4
错账的更正方法
本期会计差错的更正（P202－203）： 划线更正法（结账前帐簿记录中文字
或数字错误） 红字冲销法（记账后发现记帐凭证科
目或方向错误、金额多记） 补充登记法（记账后发现金额少记）
前期重要会计差错的更正：追搠重述法
2020/10/13
5
财产清查的范围
财产清查的概念与意义
财产清查的对象：企业的货币资金、财产 物资、债权债务等
财产清查的范围：
全面清查（年终决算、资产评估、企业 合并倒闭、合资联营、主要负责人变动等）
局部清查（库存现金的日清、银行存款 的月清等）
2020/10/13
6
财产清查的方法
库存现金的盘点法 银行存款的清查：银行存款余额调节表
2020/10/13
2
结账的程序与方法
结账的程序：全部入账 （权责发生制原则） （针对损益类帐户）
结账的种类与方法：
月结 季结 年结
账项调整 编制结账分录
2020/10/13
3
Fra Baidu bibliotek
错账的表现
会计处理中的无意错误。为编制财务报 表而收集和处理数据时发生失误；由于 疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会 计估计；在运用与确认、计量、分类或 列报相关的会计政策时发生失误。一般 为局部问题，特征较明显，易于发现和 纠正，对财务报表的影响有限。
8
（记帐错误与未达账项） 存货清查：盘点法 固定资产的清查：盘点法 债权债务的清查：函证法（黎明股份）
2020/10/13
7
谢谢您的指导
THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.
感谢阅读！为了方便学习和使用，本文档的内容可以在下载后随意修改，调整和打印。欢迎下载！
汇报人：XXXX 日期：20XX年XX月XX日
第七章 对账、结账与财产清查
对账的内容 结账的程序与方法 错账的更正方法 财产清查的范围与方法
2020/10/13
1
对账的内容
对账的目的是核对帐目，保证会计信息的 完整、正确性
主要包括： 账证核对（金额有无错误、帐户使用是否
适当） 账账核对（（总分类帐户期末借方余额与
贷方余额是否相等，总明帐户是否相等） 账实核对（财产清查）
2020/10/13
4
错账的更正方法
本期会计差错的更正（P202－203）： 划线更正法（结账前帐簿记录中文字
或数字错误） 红字冲销法（记账后发现记帐凭证科
目或方向错误、金额多记） 补充登记法（记账后发现金额少记）
前期重要会计差错的更正：追搠重述法
2020/10/13
5
财产清查的范围
财产清查的概念与意义
财产清查的对象：企业的货币资金、财产 物资、债权债务等
财产清查的范围：
全面清查（年终决算、资产评估、企业 合并倒闭、合资联营、主要负责人变动等）
局部清查（库存现金的日清、银行存款 的月清等）
2020/10/13
6
财产清查的方法
库存现金的盘点法 银行存款的清查：银行存款余额调节表
2020/10/13
2
结账的程序与方法
结账的程序：全部入账 （权责发生制原则） （针对损益类帐户）
结账的种类与方法：
月结 季结 年结
账项调整 编制结账分录
2020/10/13
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Fra Baidu bibliotek
错账的表现
会计处理中的无意错误。为编制财务报 表而收集和处理数据时发生失误；由于 疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会 计估计；在运用与确认、计量、分类或 列报相关的会计政策时发生失误。一般 为局部问题，特征较明显，易于发现和 纠正，对财务报表的影响有限。
8
（记帐错误与未达账项） 存货清查：盘点法 固定资产的清查：盘点法 债权债务的清查：函证法（黎明股份）
2020/10/13
7
谢谢您的指导
THANK YOU FOR YOUR GUIDANCE.
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汇报人：XXXX 日期：20XX年XX月XX日
第七章 对账、结账与财产清查
对账的内容 结账的程序与方法 错账的更正方法 财产清查的范围与方法
2020/10/13
1
对账的内容
对账的目的是核对帐目，保证会计信息的 完整、正确性
主要包括： 账证核对（金额有无错误、帐户使用是否
适当） 账账核对（（总分类帐户期末借方余额与
贷方余额是否相等，总明帐户是否相等） 账实核对（财产清查）