2021初级会计职称考试《经济法基础》习题精选--第七章 税收征收管理法律制度

2021初级会计职称考试《经济法基础》习题精选

第七章税收征收管理法律制度

【真题2016-多选题】下列属于税法规定的偷税手段的有()。

A. 伪造变造账簿、记账凭证

B. 以暴力拒不缴纳税款

C. 隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

D. 转移或者隐匿财产

【答案】AC

【解析】选项B,属于抗税；选项D，属于逃税。

【真题2015-单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）。

A. 以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

B. 在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

C. 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

D. 假报出口，骗取国家出口退税款的

【答案】B

【解析】选项A，属于抗税行为；选项C，属于违反税务管理基本规定的行为；选项D，属于骗税行为。

【真题2017-判断题】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。（）

【答案】正确

【单选题】某纳税人应在 3 月15 日前缴纳税款30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3 月31 日前缴纳，但直到 4 月24 日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。（2014 年）

A.30 ×0.5‰×15

B.30 ×0.5‰×16

C.30 ×0.5‰×24

D.30 ×0.5‰×40

【答案】D

【解析】滞纳天数从 3 月16 日开始计算，至 4 月24 日，共计40 天。【单选题】（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。

A.调整税收优惠政策

B.不予颁发税务登记证

C.不予出具完税凭证

D.确认纳税环节

『答案』A『解析』选项A不属于税务行政复议范围。

【判断题】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。（）（2018年）

【答案】×

【2017年单选】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下刓具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.征收税款行为

B.税收保全行为

C.収票管理行为

D.行政处罚行为

答案：A

【2016年单选】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出下列行为中，纳税人列服时应先申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是（）。

A.纳税信用等级评定

B.税收强制执行措施

C.行政审批

D.纳税地点确认

答案：D

【多选题】纳税人发生逃税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。

A.追缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.处以罚金

【解析】答案为ABC。根据税收征收管理法律制度的规定，对于逃税行为，税务机关可以追缴税款和滞纳金，并处以罚款。但不能处以罚金，因为罚金是刑事责任形式。

【多选题】纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，

也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。

A.确认纳税环节

B.税收保全措施

C.不出具完税凭证

D.停止出口退税权

【解析】答案为BCD。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

【2015年单选】根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起一定期限内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人，该期限是（）。

A.10日

B.15日

C.30日

D.7日

答案：D

【判断题】对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。（）（2015年）

【答案】√

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于逃税行为的是（）。

A. 以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

B. 在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

C. 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

D. 假报出口，骗取国家出口退税款的

【答案】B【解析】（1）选项A：属于抗税行为；（2）选项C：属于违反税务管理基本规定的行为；（3）选项D：属于骗税行为。

【判断题】一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。（）

『正确答案』×

『答案解析』购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

【判断题】查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。（）

『正确答案』×

『答案解析』查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。（2016年）

A.5 倍以上10倍以下

B.1 倍以上5倍以下

C.10 倍

D.10 倍以上15倍以下

【答案】B

【判断题】（2017年、2019年）纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申报。（）

『正确答案』×

『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

【真题2017-多选题】根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（）。

A. 安全生产许可证

B. 组织机构代码证

C. 税务登记证

D. 工商营业执照

【答案】BCD

【真题2019-单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A. 5

B. 10

C. 15

D. 30【答案】C

【解析】纳税人自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

【真题2015-单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）。

A. 10日

B. 15日

C. 7日

D. 30日