浅析企业货币资金管理中存在的问题及对策-毕业论文

浅析企业货币资金管理中存在的问题及对策
【摘要】
货币资产管理是企业财务管理的重要内容，对于中小企业而言，货币资金管理效果会影响到其主要资产的安全和企业资产的流动性，对于企业财务风险管理与财务能力改进意义重大，需要加以关注。

本文研究结合文献分析、案例分析及图表分析法，对涵美美容院的货币资金管理问题进行研究。

首先，明确企业货币资金管理的基本理论，明确货币资金管理的内容及意义；其次，结合企业案例，对该企业当前货币资金管理的内容及效果进行分析，明确当前涵美美容院货币资金管理存在的主要问题；再次，从多个角度分析影响该企业货币资金管理效果的主要因素；最后，针对限制该企业货币资金管理效果改进的因素制定解决方案，以期能够在一定程度上促进该企业货币资金管理的优化。

【关键词】货币资金资金构成资金管理内部控制
目录
一、企业货币资金管理概述................. 错误!未定义书签。

二、涵美美容院货币资金管理现状 (3)
（一）涵美美容院介绍 (3)
（二）涵美美容院货币资金管理内容及流程 (3)
三、涵美美容院货币资金管理存在的主要问题 (5)
（一）缺乏完善的货币资金管理内部机制 (5)
（二）对印章的保管及使用不严谨 (5)
（三）货币资金的授权管理存在缺陷 (6)
（四）企业内部信息流通不畅 (6)
四、提升涵美美容院货币资金管理效果的建议 (7)
（一）提升企业货币资金管理意识 (7)
（二）加强印章管理制度 (8)
（三）严格规范货币资金授权审批制度 (8)
（四）构建顺畅的信息互动机制 (9)
参考文献: (11)
货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。

企业的货币资金是企业资产中流动性最大、控制风险最高的、实用性最强的，企业必须加强货币资金管理,建立健全货币资金管理体系,提高使用效益,保证货币资金的安全和完整。

根据《企业内部控制规范》指引的第六号——货币资金活动的相关要求，企业的货币资金管理也就是对货币资金的总量、结构、流动性等进行管理的机制。

企业货币资金管理应该注重：保持生产经营相关环节的货币资金流相互协调，确保货币资金收支金额与时间相互协调；确保货币资金合理循环和周转，提升货币资金的使用效率；确保货币资金安全，避免货币资金对流动性的威胁过大。

一、涵美美容院货币资金管理现状
（一）涵美美容院介绍
涵美美容院成立于2000年，该区域主要从事美容美发、医疗整形、美体养生等综合服务。

从注册资本100万元及年均盈利150万元的情况而言，涵美美容院是典型的中小企业。

（二）涵美美容院货币资金管理内容及流程
涵美美容院的货币资金管理主要包括如下内容：
1．货币资金营运活动的管理
涵美美容院注重对企业货币资金运营过程中的货币资金价值的安全、完整、有效等进行维护，注重对货币资金的整个活动流程进行系统的控制。

一方面，该企业注重对货币资金的收付以权责发生制为基础进行调整。

另一方面，注重对货币资金使用的授权管理。

同时，注重对货币资金调用的财务复核，并最终凭印章证据由出纳支付货币资金。

但是，在目前货币资金运营活动的管理中，涵美美容院并没有真正的做到有效授权和监督模式的管理，这就使得授权管理机制形同虚设，企业的货币资金调用仍然存在一定的缺陷，这也不利于企业的货币资金安全。

并且财务复核的货币资金只限于金额相对较大的款项，对于日常员工申报费用报销等单额较低的款项。