预算管理与成本控制
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项目，致使流动资金严重不足，财务风险较高。另外，流动资金内部各项目之间 的分配也不尽合理，造成资金使用效益低下。其原因在于，一方面由于企业资金 监管机制不健全，计划处盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的 沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使 企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将 加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
预算管理与成本控制 （一）
一、如何加强企业资金管理和风险 控制
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[关键词] 资金；资金管理；风险控制
随着全球化经济的发展,企业面临着更多的机遇和挑战｡ 资 金是企业生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存 的“血液”，是企业生产经营的源泉和正常运转的根本保 证。而资金管理是企业生产经营的核心，企业的经营活动 实质上就是资金的周转过程。衡量一个企业的经营管理水 平和经营效益好坏，主要是看企业资金管理状况。在当前 激烈的市场竞争中，加强企业的资金管理，合理运用资金， 提高资金的使用效果，是提高企业经济效益的一项重要任 务。但是，现阶段我国企业普遍面临资金使用效益低下的 突出问题。如何把企业现有资金用好、用活，解决好资金 的筹集、使用和分配等问题，就显得十分重要。本文试从 当前企业在资金管理过程中存在的问题出发，针对这些问 题，提出了一些对策和建议。
（三）加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效 益｡ 企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不 合理｡过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费｡过少的持有资金, 有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响｡因此,应对资金的使 用有一个合理的规划,加强资金管理｡
4Biblioteka Baidu
二、现阶段企业资金管理存在的问题 （一）资金配置不合理很多企业在对外投资时缺乏科学调研，事前未对投资项 目情况、投资方向和投资方式进行详细深入的分析，缺乏对相关政策、项目发 展前景、财务和风险的分析和评价，决策随意性大。有些企业不顾自身能力和 发展方向的限制盲目投资，超过了资金承受能力，导致大量资金沉淀、浪费， 企业的信用和赢利能力下降，损失严重。
3、缺乏对筹资风险的预测。一些企业由于资金筹措方式单一，对适应现代 企业的筹资方式缺乏了解和认识，很少考虑筹资风险，只是走一步看一步，缺 乏资金筹措方面的风险预测机制，最终导致生产或项目处于瘫痪或半瘫痪状态。
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（三）资金使用不科学 资金使用结构不合理，一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期
（二）资金筹措不理性 1、缺乏对资金需用量的预测。一些企业对资金需用量缺乏科学预测，认为
筹集的资金数量越多越好，而忽略了资金的时间价值和企业资产结构的合理比 例，使企业陷入负债经营的恶性循环之中，企业之间或企业与银行之间形成了 多角债务关系，严重制约了企业的正常运转。
2、筹资渠道单一。一些企业在筹资渠道上，缺乏独立的市场主体意识，筹 资渠道仍依靠银行贷款为主。随着金融企业市场意识逐步增强和完善，企业仅 仅领先银行单一渠道筹资已无法满足基本需求。
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三、企业资金管理存在问题的原因
（一）管理方式落后现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，产品、需求多 样化，全球经济一体化的趋势日益明朗，由此形成的规模化生产和高度集中的管理 模式需要以大量准确、及时的基础数据和相关信息为支柱。这对信息收集和管理的 手段提出了更高要求，但现实情况是不少企业资金占用不明、产品成本结构不清、 材料消耗和工时定额不准、考核决策缺乏依据，满足不了企业现代化、精细化管理 的要求。企业单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的 各种信息，速度慢、效率低，难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯等方面的限 制，企业管理者对企业的监督管理必然滞后。另外，不少企业对以财务管理软件为 核心的计算机信息管理系统缺乏了解，对推行计算机财务信息化管理需要具备的条 件，本企业适合采用哪种财务资金管理模式和财务管理软件等问题，缺乏明确的认 识。这些都导致企业资金管理方面出现问题。
（四）管理制度不健全 随着国内经济的快速增长和发展，企业的集团化也越来越明显。但我国企业
集团化管理的经验和国外比较明显不足，在资金的管理上表现为企业快速增长需 要资金集中管理和统一调度，但企业内部资金需求和集中管理不协调的矛盾突出。 企业各下属单位为逃避现金管理，使用多个户头，截留各种收入资金，不上缴集 中管理；同时企业集中资金管理和分配给各下属单位的资金与生产需求等不符， 导致矛盾增加。企业集团化的发展，使我们不少领导热衷于企业铺大摊子，搞大 场面，盲目追求个人业绩，导致企业长远投资混乱，回报率低下，损失惨重。企 业由于不注重自身的内部管理，导致企业内部资金循环周期长，资金被大量占用 在存货和产成品上。
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一 、 资金对企业的重要作用和意义任何一个企业， 为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活 动的需要，必须持有一定数量的资金。资金是指 社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费 等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身)。 它是企业进行生产､经营等一系列经济活动中最基 本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始 末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集 中表现｡只有抓住资金管理这个中心,采取行之有 效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高 企业经济效益｡因此,加强资金的管理及控制具有 十分重要的意义｡
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（五）监督措施不完善 目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各
资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象，擅自挪用转移资金 甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监 督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用，缺乏事前、事中的严格监 督。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个 人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务 资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风 险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况 又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财 务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
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（一）企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要 环节｡管住资金,可以管住企业的大部分经营活动｡因此,必须对全部资 金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用 情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力｡
（二）加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊｡在企业的所有资产中, 资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一｡加强资金管理,要求 企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入､支出合法合理,从而有 效地防止舞弊的发生｡
预算管理与成本控制 （一）
一、如何加强企业资金管理和风险 控制
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[关键词] 资金；资金管理；风险控制
随着全球化经济的发展,企业面临着更多的机遇和挑战｡ 资 金是企业生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存 的“血液”，是企业生产经营的源泉和正常运转的根本保 证。而资金管理是企业生产经营的核心，企业的经营活动 实质上就是资金的周转过程。衡量一个企业的经营管理水 平和经营效益好坏，主要是看企业资金管理状况。在当前 激烈的市场竞争中，加强企业的资金管理，合理运用资金， 提高资金的使用效果，是提高企业经济效益的一项重要任 务。但是，现阶段我国企业普遍面临资金使用效益低下的 突出问题。如何把企业现有资金用好、用活，解决好资金 的筹集、使用和分配等问题，就显得十分重要。本文试从 当前企业在资金管理过程中存在的问题出发，针对这些问 题，提出了一些对策和建议。
（三）加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效 益｡ 企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不 合理｡过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费｡过少的持有资金, 有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响｡因此,应对资金的使 用有一个合理的规划,加强资金管理｡
4Biblioteka Baidu
二、现阶段企业资金管理存在的问题 （一）资金配置不合理很多企业在对外投资时缺乏科学调研，事前未对投资项 目情况、投资方向和投资方式进行详细深入的分析，缺乏对相关政策、项目发 展前景、财务和风险的分析和评价，决策随意性大。有些企业不顾自身能力和 发展方向的限制盲目投资，超过了资金承受能力，导致大量资金沉淀、浪费， 企业的信用和赢利能力下降，损失严重。
3、缺乏对筹资风险的预测。一些企业由于资金筹措方式单一，对适应现代 企业的筹资方式缺乏了解和认识，很少考虑筹资风险，只是走一步看一步，缺 乏资金筹措方面的风险预测机制，最终导致生产或项目处于瘫痪或半瘫痪状态。
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（三）资金使用不科学 资金使用结构不合理，一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期
（二）资金筹措不理性 1、缺乏对资金需用量的预测。一些企业对资金需用量缺乏科学预测，认为
筹集的资金数量越多越好，而忽略了资金的时间价值和企业资产结构的合理比 例，使企业陷入负债经营的恶性循环之中，企业之间或企业与银行之间形成了 多角债务关系，严重制约了企业的正常运转。
2、筹资渠道单一。一些企业在筹资渠道上，缺乏独立的市场主体意识，筹 资渠道仍依靠银行贷款为主。随着金融企业市场意识逐步增强和完善，企业仅 仅领先银行单一渠道筹资已无法满足基本需求。
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三、企业资金管理存在问题的原因
（一）管理方式落后现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，产品、需求多 样化，全球经济一体化的趋势日益明朗，由此形成的规模化生产和高度集中的管理 模式需要以大量准确、及时的基础数据和相关信息为支柱。这对信息收集和管理的 手段提出了更高要求，但现实情况是不少企业资金占用不明、产品成本结构不清、 材料消耗和工时定额不准、考核决策缺乏依据，满足不了企业现代化、精细化管理 的要求。企业单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的 各种信息，速度慢、效率低，难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯等方面的限 制，企业管理者对企业的监督管理必然滞后。另外，不少企业对以财务管理软件为 核心的计算机信息管理系统缺乏了解，对推行计算机财务信息化管理需要具备的条 件，本企业适合采用哪种财务资金管理模式和财务管理软件等问题，缺乏明确的认 识。这些都导致企业资金管理方面出现问题。
（四）管理制度不健全 随着国内经济的快速增长和发展，企业的集团化也越来越明显。但我国企业
集团化管理的经验和国外比较明显不足，在资金的管理上表现为企业快速增长需 要资金集中管理和统一调度，但企业内部资金需求和集中管理不协调的矛盾突出。 企业各下属单位为逃避现金管理，使用多个户头，截留各种收入资金，不上缴集 中管理；同时企业集中资金管理和分配给各下属单位的资金与生产需求等不符， 导致矛盾增加。企业集团化的发展，使我们不少领导热衷于企业铺大摊子，搞大 场面，盲目追求个人业绩，导致企业长远投资混乱，回报率低下，损失惨重。企 业由于不注重自身的内部管理，导致企业内部资金循环周期长，资金被大量占用 在存货和产成品上。
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一 、 资金对企业的重要作用和意义任何一个企业， 为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活 动的需要，必须持有一定数量的资金。资金是指 社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费 等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身)。 它是企业进行生产､经营等一系列经济活动中最基 本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始 末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集 中表现｡只有抓住资金管理这个中心,采取行之有 效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高 企业经济效益｡因此,加强资金的管理及控制具有 十分重要的意义｡
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（五）监督措施不完善 目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各
资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象，擅自挪用转移资金 甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监 督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用，缺乏事前、事中的严格监 督。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个 人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务 资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风 险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况 又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财 务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
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（一）企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要 环节｡管住资金,可以管住企业的大部分经营活动｡因此,必须对全部资 金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用 情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力｡
（二）加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊｡在企业的所有资产中, 资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一｡加强资金管理,要求 企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入､支出合法合理,从而有 效地防止舞弊的发生｡