第二章增值税法题目

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第二章增值税法(题目)

第二章增值税法

一、单项选择题

1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。

A.将货物分配给股东，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

2.一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于( )个月。

A.3

B.6

C.9

D.12

3.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）

A.将购买的货物用于非应税方面

B.将购买的货物用于职工福利或个人消费

C.将购买的货物用于对外投资

D.将购买的货物用于生产应税产品。

4.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申报办理一般纳税人认定手续。

A.办理税务登记的同时

B.办理工商登记的同时

C.开业6个月之内

D.次年1月底以前

5.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过了小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。

A.超标之日起15日内

B.当年12月底以前

C.次年1月底以前

D.次年6月底以前

6.我国目前实行的增值税采用的类型是（）。

A.消费型

B.收入型

C.生产型

D.积累型

7.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是( )万元。

A.12

B.6

C.1.2

D.0

8.增值税条例中的货物，是指（）。

A.有形动产

B.有形资产

C.不动产

D.无形资产

9.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由( )确定。

A.国家税务总局

B.财政部

C.省(市、自治区)级税务局

D.国家税务总局所属征收机关

第二章增值税法(答案)

第二章增值税法

一、单项选择题

1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。

A.非增值税应税项目

B.集体福利

C.个人消费

D.无偿赠送其他单位

2.下列各项中，不适用13%低税率的是（）。

A.牡丹籽油

B.环氧大豆油

C.农用挖掘机

D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

3.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

4.根据增值税法的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%

5.增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。

第二章增值税法习题(计算题)

第二章增值税法

计算题

1、甲食品有限责任公司（增值税一般纳税人）2018年8月发生下列经营业务：

（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业运费400元（不含税），取得货运企业的专用发票。

（2）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款200000元；支付某运输企业运费600元（不含税），取得货运企业的专用发票。

（3）购进生产用材料一批，支付不含税价款180000元，取得增值税专用发票。

已知：甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣，农产品扣除率为10%。

要求：甲公司当月可以抵扣的进项税额。

2、甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2018年8月发生下列经营业务：

（1）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费580元。

（2）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元；委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运专用发票并将其转交给该超市。

要求：甲公司当月的销项税额。

3、某企业为增值税一般纳税人，2018年9月发生下列经济业务：

（1）销售产品取得不含税收入524,800元，同时开具普通发票向购货方收取本单位负责运输的运费2,500元。（该企业以货物生产为主）

（2）因产品质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的《销货退回或索取折让证明单》开具红字发票，退还价款5,800元，税款928元。

增值税法习题及答案

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第二章增值税法

一、单项选择题

1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A将外购的货物用于本单位集体福利

B将外购的货物分配给股东和投资者

C将外购的货物无偿赠送给其他个人

D将外购的货物作为投资提供给其他单位

2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

3.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。

A 加工企业对来料加工后又复出口的货物

B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）。

A．万元B．万元C．万元D．万元

5．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。

A．固定业户在其机构所在地

B．非固定业户在其居住所在地

C．进口货物向报关地海关申报纳税

第二章增值税法习题

第二章增值税法

一、单项选择题

1.在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

2.以下交易属于增值税征收范围的是（）。

A. 销售商品房

B. 转让土地使用权

C. 销售小轿车

D. 提供通讯服务

3.以下交易中不属于增值税征收范围的是（）。

A. 进口香烟

B. 提供餐饮服务

C. 销售图书

D. 提供机器修理服务

4.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。

A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B.销售折扣额

C.销售折让额

D.销售退货额

5.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。

A.纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税

B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税

C.一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售

D.一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

6.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。

A.冲减当期增值税进项税金

B.计算销项税

C.征收营业税

D.计入营业外不征流转税

7.以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。

A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

第二章增值税法习题

第二章增值税法

一、单项选择题

1、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）。

A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

B、年销售额在80万元以上的商业企业

C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D、个体经营者以外的其他个人

2、依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用11%增值税的税率的是（）。

A、食用植物油

B、暖气、热水

C、养殖的水产品

D、电动汽车

3、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A、1132.5

B、1158.75

C、1222.5

D、1525

4、某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（）元。

A、5500

B、4500

C、3300

D、5900

5、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用6%的征收率

6、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格

B、旧首饰折价

第2章增值税习题及答案

第二章增值税法习题

一、单项选择题

1．下列关于融资性售后回租业务的表述中，正确的是（）。

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳增值税

B.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业税

C.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税

2．某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5％折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。

A.57.5

B.58

C.58.34

D.61.74

3．某批发企业2010年12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额），因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。进项税额转出额为（）。

A.8539.14元

B.8536.4元

C.25450.74元

D.8450.74元

4．某服装加工厂，2009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（）万元。

第二章增值税习题答案

参考答案及解析

一、单项选择题

【答案】B

【解析】增值额的理论构成是v+m。

【答案】C

【解析】我国在2009年实行了增值税的全面“转型”，我国增值税由过去的生产型增值税转变为消费型增值税。

【答案】D

【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。其他均属营业税征收范围。

4．

【答案】B

【解析】选项B属于将货物交付他人代销，应视同销售计算征收增值税。A是将购买的货物用于非应税项目，不可抵扣进项税。选项CD是运输企业和娱乐业企业，不缴增值税而缴纳营业税。

【答案】D

【解析】自产或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利或个人消费视同销售；自产、委托加工或购买的货物用于投资、分红、无偿赠送均视同销售。

6.【答案】A

7.【答案】B

8.【答案】B本题为还本销售，按售价计算，不能扣除本

9. 下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A、商品期货

B、贵金属期货

C、不动产

D、集邮商品

【答案】C

10. 某有限责任公司从事建筑材料的生产，经过主管的税务机关认定，该企业为增值税小规模纳税人，该企业的增值税年销售额为（）。

A、50万元以下

B、80万元以下

C、100万元以下

D、180万元以下

【答案】A

11. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。

A、扣除折扣额的销售额

B、不扣除折扣额的销售额

C、折扣额

D、加上折扣额的销售额

【答案】B

12. 某商场采取“以旧换新”方式销售语言复读机，取得含税收入是5850元，收购旧录音机共支付收购金额2340元。此项业务应申报的销项税额为（B ）元。

税法习题-第二章增值税

税法习题

第二章增值税

一、单项选择题

1．下列哪种行为属于视同销售行为，应计征增值税销项税额（）

A. 某生产企业外购水泥用于扩建仓库

B. 某厂家委托商店代销服装

C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D. 某舞厅购进一批酒水饮料用于销售2．下列免征增值税的是（）

A. 纳税人销售旧货

B. 个人销售自己使用过的物品

C. 小规模纳税人销售自己使用过的汽车

D. 纳税人销售自己使用过的机器设备3．下列项目中，属于增值税混合销售行为的是（）

A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供修饰服务

B. 汽车建造公司在生产汽车的同时又为客户提供修理服务

C. 塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为客户提供安装服务

D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

4．依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（）

A. 商店销售的罐头食品

B. 食品店加工方便面销售

C. 粮食加工厂加工玉米面销售

D. 食品厂加工速冻水饺销售

5．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）

A. 7%

B. 13%

C. 10%

D. 17%

6．由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（）

A. 将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

B. 将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减

C. 不扣减当期发生的进项税额

D. 从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减

增值税习题及答案(综合)

第二章增值税法

一、单项选择题.

1.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是.

A．某商店为厂家代销服装

B．某公司将外购饮料用于个人消费

C．某企业将外购钢材用于在建工程

D．某企业将外购食品用于职工福利

2.下列经营行为,属增值税征收范围的是.

A．某社会团体下属企业销售货物

B．个人向受雇企业提供修理修配劳务

C．某工业企业附属饭店对外提供饮食服务

D．某工业企业将一台设备对外出租

3.下列行为属于视同销售行为的是.

A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助

B．将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利

C．将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程

D．将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

4.以下不属于增值税纳税人的是.

A．个人

B．外商投资企业

C．会计制度不健全的企业

D．在境外提供修理修配劳务的企业

5.若某个人为增值税的纳税人,则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应.

A．按17%抵扣进项税

B．按6%抵扣进项税

C．按10%抵扣进项税

D．不允许抵扣进项税

6.下列货物适用17%税率的是.

A．生产销售啤酒

B．生产销售煤炭

C．生产销售农产品

D．生产销售暖气

7.某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是.

A．冲减销售收入,但不减少当期销项税额

B．冲减销售收入,同时减少当期销项税额

C．增加销售费用,不减少当期销项税额

D．全部计入财务费用,不能减少当期销项税额

8.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金,增值税正确的计税方法是.

A．单独记账核算的,一律不并入销售额征收增值税；对逾期包装物押金,均并入销售额征税.

《中国税制》第二章增值税练习题

一、单项选择题。

1．下列不属于增值税适用税率的有（）。

A．13% B．9% C．25% D.3%

2．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A．将接受的应税劳务用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工

C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利3．下列项目中，免交增值税的有（）。

A．生产企业产权转让中涉及的有形动产 B．旧货经营单位销售旧货C．经有关机关批准的免税商店销售免税货物 D．销售进口时已纳增值税的货物4．下列项目中不能够按9%税率计算增值税的有（）。

A．粮食 B．自来水 C．音像制品 D．饼干

5.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.65万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。

A.9.1万元

B.12.75万元 C．12.8945万元 D.12.9612万元

6.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.65万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（）。

A.11.9万元

B.9.75万元 C．12.8945万元 D.12.9612万元

7．下列各项中，可以免征增值税的是（）。

A．高校后勤实体为其他高校提供快餐的外销收入 B．粮油公司销售面

粉

C．个体经营者出售的集邮邮票 D．农业生产者销售自产农产品

8. 采取分期收款方式销售货物时，其纳税义务发生时间为（）。

A．货物发出的当天 B．收到第一期销售额的当天

C．合同约定的收款日期的当天 D．收到全部货款的当天

税法一必看考点：第二章增值税例题(答案附后)

第二章增值税
一、单项选择题 1.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。 A.增值税纳税人不包括其他个人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人 D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
2.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。 A.其他个人 B.非企业性单位 C.不经常发生应税行为的单位 D.年应税销售额超过 500 万元且经常发生应税行为的工业企业
9.根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。 A.单位取得存款利息应缴纳增值税 B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税 C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税 D.单位 2019 年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
10.下列收入中，不征收增值税的是（）。 A.被保险人获得的保险赔付 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费 D.销售代销货物取得的收入
5.下列情形中，应征收增值税的是（）。 A.法国 A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼 B.英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产 C.美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务 D.德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车
6.下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。 A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业） B.某公司将外购饮料用于职工福利 C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失 D.个人股东无偿借款给单位

第二章增值税法例题答案

【例题-填空题2-1】某企业当期购进的固定资产价值为40万元，当期预计应提折旧为10万元，销售额为150万元，外购材料等的购进金额为30万元，增值税率为17%。试将下表中的数据填上，以理解三种类型增值税的区别。

【例题-多选题2-2】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴

纳增值税的有（）

A.汽车的租赁

B.汽车的修理

C.房屋的修理

D.受托加工白酒

【答案】BD

【例题-多选题2-3】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。

A.商场将购买的商品发给职工

B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务

C.个体商店代销鲜奶

D.食品厂将购买的食品原料赠送他人

【答案】CD『答案解析』选项A将外购货物用于职工福利，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为；选项B属于应当征收营业税的业务。

【例题-计算题2-4】某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心（福利部门）一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。计算该业务增值税销项税额。

『正确答案』应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）

【例题-单选题2-5】下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.装潢公司为客户包工包料装修房屋

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

『正确答案』C

【例题-分析题2-6】第一种情况：某公司生产销售防盗门，2012年5月销售给B公司取得不含税收入20000元，同时负责为其安装，取得不含税劳务收入6000元，该种情况属于增值税中的哪种行为？如何缴税？

第二章增值税习题及答案

第一章税法概述

一、单项选择题

1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）

A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税

2.下列不属于税收的特征的是（ C）

A.固定性

B.无偿性

C.灵活性

D.强制性

3.按征税对象分类，增值税属于（ A ）

A.流转税

B. 所得税

C. 财产税

D. 行为税

4.下列各项中,属于税法法律关系权利客体的是( c )。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

第二章增值税

一、单项选择题

1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C）A．家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机

2.将购买的货物用于（ B）项目，其进项税额准予抵扣。

A.修建展销厅

B.无偿赠送给客户

C.对外提供餐饮服务

D.发放奖品

3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。

A.将购买的货物投资给其他单位

B.将购买的货物用于装修职工活动中心

C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用

D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务

4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。

A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.4

5.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。该公司取得的劳务收入应（ B ）

A.征收增值税

B.征收营业税

增值税法练习题及答案

第二章增值税法练习题及答案

一、单项选择题

1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ A ）。

A．v+m B．v C．m D．c+v+m

2.下列项目中，应征收增值税的是（ D ）。

A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒 B.邮政部门的报刊发行费

C．企业销售商标权的收入D．典当业销售死当物品

3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（ C ）

A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位

C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资

4. 下列不适用13%低税率的是（C ）。

A.冷气

B.饲料

C.铜矿砂

D.居民用蜂窝煤

5.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（ C ）。

A.不必申请，自动被视为一般纳税人

B.在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续

C.在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续

D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续

6.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（D ）。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

8.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是（C ）。

中国税制第二章增值税练习及答案

第二章增值税

单选题

1.下列不缴纳增值税的项目有（B ）

A.邮票的生产

B.银行的结算业务

C.绿豆期货买卖

D.典当业务死当物品的销售

2.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（B）

A.某生产企业外购水泥用于扩建仓库

B.某厂家委托商店代销服装

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某舞厅购进一批水酒饮料用于销售

3.按税法规定，应征收增值税的是（C ）

A.邮政部门的报刊发行费

B.央行批准经营融资租赁业务单位收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

D.火车票代办处预定火车票的手续费

4.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金

5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（A ）

A.11.9万元

B.12.75万元

C.12.8945万元

D.12.9612万元

5.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金5.85万元，定期60天收回，到期未收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当期增值税销项税额是（B ）

A.11.9万元

B.12.75万元

C.12.8945万元

D.12.9612万元

6.某商场采用还本销售方式，将市场价3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年后还本，届时会退还给顾客6000元。则该商场彩电的单台销售额应是（B ）

A.3000元

B.6000元

C.0

D.5128.21元

7.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基

金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税（B ）

第二章 增值税法题目