第二章增值税法习题(1)
税法例题习题
第二章增值税法【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。
【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。
【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。
【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）：①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元；②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元；③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元；④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。
【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为多少？【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。
税法第二章 1-5节练习
第二章增值税法课后作业一、单项选择题2.下列项目中，应征收增值税的是( )。
A.饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B.邮政部门的报刊发行费C.企业销售商标权的收入D.典当业销售死当物品3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。
A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物赠送给其他单位C.将外购货物用于个人消费D.将外购货物用于对外投资5.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为( )。
A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月7.下列不适用13%低税率的是( )。
A.冷气B.饲料C.铜矿砂D.居民用蜂窝煤10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是( )。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额11.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )。
A.1年B.3个月C.6个月D.32个月12.某公司(非转型试点范围)是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元。
2010年4月出售开具普通发票，票面金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
A.计算增值税销项税8136.75元B.计算增值税销项税6442.48元C.计算缴纳增值税1076.92元D.计算缴纳增值税1098.04元13.某公司是增值税一般纳税人，销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元，2010年4月出售，价税合计金额56000元，则该企业转让设备行为应( )。
第二章 增值税法习题(计算题)
第二章增值税法计算题1、甲食品有限责任公司（增值税一般纳税人）2018年8月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业运费400元（不含税），取得货运企业的专用发票。
（2）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款200000元；支付某运输企业运费600元（不含税），取得货运企业的专用发票。
（3）购进生产用材料一批，支付不含税价款180000元，取得增值税专用发票。
已知：甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣，农产品扣除率为10%。
要求：甲公司当月可以抵扣的进项税额。
2、甲食品有限责任公司(增值税一般纳税人)2018年8月发生下列经营业务：（1）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票注明价款150000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费580元。
（2）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元；委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运专用发票并将其转交给该超市。
要求：甲公司当月的销项税额。
3、某企业为增值税一般纳税人，2018年9月发生下列经济业务：（1）销售产品取得不含税收入524,800元，同时开具普通发票向购货方收取本单位负责运输的运费2,500元。
（该企业以货物生产为主）（2）因产品质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的《销货退回或索取折让证明单》开具红字发票，退还价款5,800元，税款928元。
（3）购进原料一批，取得专用发票注明价款20万元，税额3.2万元，专用发票已通过认证。
要求：计算该企业本期应纳增值税。
4、某电器商场为增值税一般纳税人，2018年6月发生下列业务：（1）向消费者销售电视机60台，收取含税收入208，800元。
（2）向某商店销售DVD机100台，不含税销价200元/台，价外收取储备费400元（不含税）。
第二章练习
第二章增值税法近三年考题一、单项选择题1.（2014年考题）某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。
该企业5月应缴纳的增值税为（）。
A.22.1万元B.25.16万元C.28.22万元D.30.26万元『正确答案』B『答案解析』纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和建筑业劳务的营业额，分别计算增值税和营业税。
本题中电梯生产企业销售自产电梯并负责安装，对于安装费应单独计算缴纳营业税。
应纳增值税＝（737.1＋14.04＋7.02）÷（1＋17%）×17%－85＝25.16（万元）2.（2014年考题）某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。
该公司6月应缴纳的增值税为（）。
A.87.45万元B.92.4万元C.98.3万元D.103.25万元『正确答案』C『答案解析』国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。
应纳增值税＝（1287.6＋255.3）÷（1＋11%）×11%＋116.6÷（1＋6%）×6%－61.2＝98.3（万元）3.（2014年考题）某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。
习题班 第02章 增值税法(答案解析)
第二章增值税法（答案解析）一、单项选择题1.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是（）。
A.从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量有关的一次性费用B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让2.自2001年1月1日起，下列货物中实行按增值税应纳税额减半征收政策的是（）。
A.利用城市生活垃圾生产的电力B.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C.废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D.进口标准黄金3.某个体五金商店2005年3月份成立，直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2005年5月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是1020元；当月销售额为80000元，开具普通发票。
该商店当月应纳增值税税额为（）元。
A. 3076.92B.4800C.12580D10603.934.某新办小型商贸企业于2005年1月进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每月发售一次发票，每次发售发票的数量为25份，该企业2005年1月开具发票24份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（）份。
A.23B.18C.6D.255.某农机生产企业（一般纳税人）2005年6月销售自产播种机，取得不含税销售额200万元，为当地农民修理播种机机收到现金15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，当月已经认证通过。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
A.14.35B.14.58C.17.55D.22.956.某百货商店2004年1月成立，全年销售额为120万元，2005年1月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元；购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款2340元，则该百货商店应该缴纳的增值税为（）元。
第二章增值税题目
第二章增值税法一、单项选择题1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（A ）。
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天2.一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于(B )个月。
A.3B.6C.9D.123.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（C ）A.将购买的货物用于非应税方面B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品。
4.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（ A ）申报办理一般纳税人认定手续。
A.办理税务登记的同时B.办理工商登记的同时C.开业6个月之内D.次年1月底以前5.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过了小规模纳税人标准的，应在（C ）申请办理一般纳税人认定手续。
A.超标之日起15日内B.当年12月底以前C.次年1月底以前D.次年6月底以前6.某单位进口货物取得海关开具的完税凭证，注明的开票时间为2004年8月15日，则该单位向其主管税务机关申报抵扣进项税额的最晚期限为（D ）。
A.2004年9月15日B.2004年10月15日C.2004年11月15日D.2004年12月15日7.我国目前实行的增值税采用的类型是（A ）。
A.消费型B.收入型C.生产型D.积累型8.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是( A)万元。
(其销售额就是货物的销售额，不得从销售额中扣除还本支出)A.12B.6C.1.2D.09.增值税条例中的货物，是指（A ）。
A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产10.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由( D )确定。
A.国家税务总局B.财政部C.省(市、自治区)级税务局D.国家税务总局所属征收机关11.按照新增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。
第二章 增值税法1
第二章增值税法1一、单项选择题1、下列选项中，应征增值税的项目是（）。
A、餐厅销售的饮料、食品等B、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书C、中国联通各地的营业厅销售电话机并提供电信服务D、商场收取的会员费收入2、一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是()。
A、商场超市销售的各种水果B、乳品生产企业销售的调制乳C、油田销售的天然气D、报刊图书电子出版物3、某批发企业2012年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。
进项税额转出额为（）。
A、8539.14元B、8536.4元C、25450.74元D、8450.74元4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中保险费用350元、装卸费200元。
则可以抵扣的进项税为（）元。
A、2940.25B、17087.5C、79400.35D、12584.035、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（）万元。
A、2.63B、2.56C、2.7D、2.836、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、购进用于发给职工作福利的产品7、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，且在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，按2200元/台，同时，将本企业自产的遥控器100个作为赠品赠送给该商场，遥控器成本为20元/个，同类售价30元。
增值税法习题及答案
增值税法习题及答案(总6页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第二章增值税法一、单项选择题1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A 加工企业对来料加工后又复出口的货物B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）。
A．万元B．万元C．万元D．万元5．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。
A．固定业户在其机构所在地B．非固定业户在其居住所在地C．进口货物向报关地海关申报纳税D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税6下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )A、7%B、10%C、13%D、17% 7．按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税声明的次月起的（）内不得申请免税。
A．3个月个月个月个月8．某食品厂因管理不善将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣进项税为（）A．1864．05元元元元9．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为万元（含税），当期发出包装物收取押金万元，当期逾期未归还包装物押金为万元。
税法课后习题答案
第二章增值税法三、计算题1、（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
电视机厂采用商业折扣方式向甲家电商场销售产品，属于是先打折后销售，实际上就是按每台2 850元的单价销售，无需另开发票。
这种销售方式被厂家广泛采用，可按折扣后的金额计算增值税。
当然，如果折扣后再另开发票，则不得减除销售额。
对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，增值税发票上先按金额反映，在实际收到折扣后价款后，再按折扣金额开具其他发票或单据给购货方入账。
这种情况，双方均对现金折扣作为财务费用处理（厂家增加、商家减少），折扣部分不得减除销售额。
应纳销项税额=2 850×500×17%+3 000×200×17%=344 250元（2）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
应纳销项税额=（31 100+4 000）÷（1+17%）×17%=5 100元（3）纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。
应纳销项税额=93 600÷（1+17%）×17%=13 600元（4）纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理。
以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算的购货额并计算进项税额。
由于是等价交换，并且双方均开具专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相等，即：3 000×20×17%=10 200元（5）应纳销项税额=（300-5）×3 000×17%=150 450元所以，本月份应纳增值税=销项税额－进项税额=（344 250+5 100+13 600+10 200+150 450）－400 000=523 600－400 000=123 600元2、（1）该公司进口环节应缴纳的关税=（200+20+10）×20%=46万元（2）该公司进口环节应缴纳的增值税=（200+20+10+46）×17%=46.92万元（3）该公司应缴纳的营业税=（10+120）×5%+20×20%+100×（1+17%）×1%×5%=6.5+4+0.06=10.56万元（4）该公司国内销售环节实现的销项税额=100×17%+234÷（1+17%）×17%+100×17%+300×17%）=119万元（5）该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额=100×17%+5×7%+（17+5×7%）×（1－10÷100×100%）+0.17+46.92=17+0.35+15.615+0.17+46.92=80.055万元（6）该公司应缴纳的增值税=119－80.055=38.945万元（7）该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（38.945+10.56）×（7%+3%）=4.95万元（8）该公司当月应缴纳的契税=100×5%=5万元3、（1）12月进口环节的关税=（500+2）×20%=100.4万元12月进口环节的增值税=（500+2+100.4）×17%=102.41万元（2）12月国内环节的进项税额=1×7%+68+17×（1－20%）+5.1+0.34－30×17%=0.07+68+13.6+5.1+0.34－5.1=82.01万元（3）12月国内环节的销项税额=300×17%－10×17%=49.3万元（4）12月出口不予免抵退税额=500×（17%－13%）=20万元（5）12月的应交增值税=49.3－（102..41+82.01－20）=－115.12万元（6）12月免抵退税额=500×13%=65万元（7）由于65万元＜115.12万元12月应退税额=65万元第三章消费税法三、计算题1．（1）A企业加工烟丝代收代缴消费税组价=（20+8）÷（1-30%）=40万元代收代缴消费税=40×30%=12万元（2）应纳消费税①卷烟核定价格=市场零售价÷（1+35%）=20 000×6÷（1+35%）÷10 000=8.89万元②委托加工收回烟丝直接出售不缴消费税；用于生产应税消费品时，可按生产领用数量扣除委托加工扣除的已纳消费税。
税法练习题
增值税练习题（一）一、单选题：1、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.汽车的租赁B.桥梁的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒2、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务3．某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是（）。
A．将该批货物视同销售计算销项税额 B．不得抵扣该批货物的进项税额C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额4.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），该电脑股份公司销项税额为（）元。
A.73317.95B.73355C.73100D.73355.955．11.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。
A.0B.2.6C.2.8D.3.96、 2007年10月，甲水果加工厂从乙农场购进水果10000公斤苹果,收购凭证上注明价款20000元。
在运输途中因管理不善被盗1000公斤。
该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为( )。
A.3400元B.3060元C.2340元D.2244元二、多选题：1、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。
A.生产销售渔业的捕捞机械B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.食品加工厂生产的蔬菜罐头2．增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括( )。
A销售货物支付的运输费用和建设费 B外购货物支付的运输费用和建设费C向小规模纳税人购买农业产品的支出 D向农业生产单位购买免税农产品的支出三、计算题：1、某新华书店批发图书一批，每册标价20元（含税），共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
第二章 增值税法习题
第二章增值税法一、单项选择题1.在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税2.以下交易属于增值税征收范围的是（）。
A. 销售商品房B. 转让土地使用权C. 销售小轿车D. 提供通讯服务3.以下交易中不属于增值税征收范围的是（）。
A. 进口香烟B. 提供餐饮服务C. 销售图书D. 提供机器修理服务4.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。
A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额5.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。
A.纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C.一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售D.一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税6.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。
A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.征收营业税D.计入营业外不征流转税7.以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。
A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税8.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表无偿赠送D.将购进的床单用于本厂的招待所9.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
2012税法第二章 增值税法习题.text
第二章增值税法一、单项选择题1．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）。
A．某生产企业外购水泥用于扩建仓库B．某厂家委托商店代销服装C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利D．某舞厅购进一批酒水饮料用于销售2．下列各项，应当征收增值税的有（）。
A．邮政部门发行报刊B．企业转让专利权C．银行发行贷款的利息收入D．银行销售金银的业务收入3．根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（）。
A．农机配件B．出版社出版的图书C．避孕药品D．寄售商店代销寄售物品4．下列免征增值税的有（）。
A．纳税人销售自己使用过的固定资产B．农业生产者销售自产的初级农产品C．典当业的死当物品的销售D．超市销售的水果罐头5．某啤酒厂销售啤酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物押金为5.85万元,定期60天收回,则该啤酒厂当期增值税销项税额是( )A．11.9万元B．12.75万元C．12.9845万元D．12.9612万元6.某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元,发出货物包装物收取押金5.85万元,定期60天收回，到期末收回包装物押金2万元，则该白酒当期增值税销项税额是（）。
A．11．9万元B．12.75万元C．12..9845万元D．12.9612万元7．某商场采用还本销售方式,将市场价为3000元一台的彩电定价6000元销售,同时承诺10年后将还本,届时会退给顾客6000元.。
则该商场彩电单台销售额应是（）。
A．3000元B．6000元C．0 D．5128.21元8．某企业采购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（）。
A．11050元B．8500元C．76500元D．73950元9．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元，装卸费100元。
其可计算抵扣增值税进项税（）。
A．100元B．61.6元C．56元D．108元10．纳税人取得2003年10月30日以后开具的运输发票，应自开票之日起（）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。
注册会计师《税法》同步训练_第二章_增值税[1]
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2009年注册会计师《税法》同步练习第二章增值税法同步强化练习题一、单项选择题1.下列各项中，属于视同销售行为的是( )。
A.将接受的应税劳务用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利2.下列各项中，不征收增值税的是( )。
A.生产企业产权转让中涉及的有形动产B.旧货经营单位销售旧货C.经有权机关批准的免税商店销售免税货物D.销售进口时已纳增值税的货物3.下列各项中，适用17%税率的是( )。
A.自来水生产企业销售自来水B.苗圃销售自种花卉C.印刷厂印刷图书报刊D.果品公司批发水果4.下列各项中按6%的征收率征税的是( )。
A.生产销售新型墙体材料产品B.自来水公司销售自来水C.企业转让全部产权涉及的应税货物转让D.一般纳税人销售寄售物品5.下列运费中，不得抵扣进项税额的是( )。
A.销售货物支付的运输费用B.外购免税农产品支付的运输费用C.外购设备的运输费用D.向小规模纳税人购买农产品支付的运输费用6.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车7.下列各项中，应作进项税额转出的是( )。
A.一般纳税人进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金B.自然灾害造成一般纳税人购进应税货物的损失C.纳税人将外购的货物用于发放职工福利D.一般纳税人发生购货退出8.纳税人销售自产货物实现的增值税实行即征即退50%的是（）。
A.利用风力生产的电力B.以垃圾为燃料生产的电力或者热力C.污水处理劳务D.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉9.以下关于油气田企业增值税的税收政策正确的是（）。
A.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为13%B.跨省、自治区、直辖市开采石油、天然气的油气田企业，由总机构汇总缴纳增值税C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天D.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税10.关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是（）。
税法习题班第2章典型例题【新】
第二章增值税法（一）（答案解析）一、单项选择题1.消费型增值税的特点是（）。
A．将当期购入固定资产价款一次全部扣除B．不允许扣除任何外购固定资产的价款C．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费【您的答案】【正确答案】 A2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂【您的答案】【正确答案】 C3.下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的有（）。
A.废旧物资经营单位销售废旧物资B.旧货经营单位销售旧货C. 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品D.商业企业销售水果蔬菜等农产品【您的答案】【正确答案】 C4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入万元。
该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A. 3410元 B. 3420元C. 3400元 D. 5800元【您的答案】【正确答案】 A【答案解析】销售小汽车售价超过原值，按4%计算减半征收增值税。
增值税＝8×3%+÷(1+3%)×2%＝(万元)5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( ) % % % %【您的答案】【正确答案】 C6.某卷烟厂2009年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A. 6.5万元B. 万元C. 万元D. 万元【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】烟叶进项税额＝（收购金额+烟叶税）×13%＝[50×（1+10％）×（1+20％）]×13％＝（万元）7.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）。
期末习题——精选推荐
第二章增值税法一、单项选择题1.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A.企业将购进的酒用于招待客人B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户D.黄金经营单位进口的标准黄金3.某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。
A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2.55万元6.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.将外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物用于雪灾灾区捐赠7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。
2009年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。
当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。
上期末留抵税款6万元。
本月内销货物不含税销售额100万元。
收款117万元存入银行。
本月出口货物销售额折合人民币200万元。
该企业当月的增值税免抵税额为（）。
A.13万元B.10万元C.70万元D.0万元10.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
A.28.5B.40.8C.18.686D.18.711.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物12.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
税法一必看考点：第二章增值税例题(答案附后)
8.2019 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务 成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为 A 企业提供 运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额是（ ）万元。 A.0.45 B.0.50 C.0.77 D.0.55
20.便利店为增值税小规模纳税人，2021 年 8 月销售货物取得含税收入 140000 元，代收水电 煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该便利店以 1 个月为 1 个纳 税期。该便利店 2021 年 8 月应纳增值税（ ）元。
A.0 B.1208.74 C.1236.48 D.2664.05
21.2016 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年含税租金 48000 元，王某收取租金应缴纳增 值税是（ ）元。（不考虑免征增值税的优惠） A.720 B.709.36 C.685.71 D.2285.71
22.某企业为增值税一般纳税人，2019 年 4 月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注 明金额 50 万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额 60 万元； 出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额 100 万元。该企业当月上述业务增值税 销项税额是（ ）万元。 A.15.60 B.18.90 C.23.30 D.25.60
11.企业取得的下列收入，不征收增值税的是（ ）。 A.供电企业收取的并网费 B.房屋租赁费 C.电力公司向发电企业收取的过网费 D.存款利息
12.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费 10300 元，境 内单位应扣缴增值税是（ ）元。 A.0 B.300 C.618 D.583.02
税法教材计算题、综合题的答案
第二章增值税法计算题1.【解析】电视剧、电影片花制作服务，属于现代服务业中广播影视服务的范围，适用税率为6%。
另外，支付增值税税控系统技术维护费用可以全额抵减。
(1)提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106÷(1+6%)×6%=6（万元）(2)购入计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68÷(1+13%)X13%=0.54（万元）(3)购入小汽车允许抵扣的增值税进项税= 23.4÷（1十13%）×13%=2.69（万元）(4)收取的电影片花制作服务费应纳增值税销项税=53÷(1+6%)×6% =3（万元）(5)支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15÷(1+6%)×6%=0.85（万元）(6)支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=660.38+39.62=700（元）=0.07（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.54-2.69-0.85-0.07=4.85（万元）2.【解析】（1）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品按照12%的扣除率计算进项税额。
该食品加工厂当期可抵扣的进项税额：收购小麦可以抵扣的进项税＝30000×9%＝2700（元）支付加工费可以抵扣的进项税=800×13%＝104（元）购买工具可以抵扣的进项税=3600×3%＝108（元）进项税转出=(4528.37－128.37)÷(1－9%)×9%＋128.37×9%＝446.71（元）当期可以抵扣的进项税=2700＋104＋108－446.71＝2465.29（元）(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额：销售玉米渣的销项税＝25000×9%＝2250（元）无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税＝25000÷13×2×9%=346.15（元）销售面包的销项税＝120000×13%=15600（元）转让2008年9月购入的生产设备应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
第二章增值税作业及答案
第二章增值税法一、单选题1. 下列项目中，属于视同提供应税服务的是（）。
A. 向希望工程小学无偿提供电影播映服务B.向甲企业无偿提供交通运输服务C.向举办减灾募捐活动的单位无偿提供交通运输服务D.向红十字会无偿提供交通运输服务【答案】B2. 下列项目中，属于有形动产租赁行为的是（）。
A. 房屋出租的业务B. 远洋运输的程租业务C. 远洋运输的光租业务D. 航空运输的湿租业务【答案】C3. 德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。
2015 年1 月其将 1 台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。
甲企业支付其租赁费20 万元. 作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（）。
A.1.98 万元B.1.13 万元C.2.91 万元D.0.58 万元【答案】C4. 甲直销企业（一般纳税人），2015年1 月5 日将一批货物销售给直销员，取得5.不含税价款12 万元；该直销员以17.55 万元（含增值税）的价格销售给消费者。
2015年1 月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4 万元。
假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2015 年1 月应纳增值税（销项税额）为（）。
A.5.95 万元B.7.99 万元C.5.44 万元D.3.91 万元【答案】C6. 甲企业（一般纳税人）2015 年3 月发生了混业经营行为，其销售货物（增值7.税税率13%）取得销售额20 万元；提供加工劳务取得加工费 2.5 万元；销售2010 年购置的设备 1 台，取得销售收入 1.04 万元；销售2015年1月购置的小汽车 1 辆，取得销售额10 万元。
上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算. 属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率）为（）。
A.13%B.4%C.17%D.2%【答案】D8. 下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。
9.A.股票交易B.典当业中的活当业务C.纳税人提供软件开发服务D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人【答案】C10. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
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第二章增值税法一、单项选择题1. 下列项目中应当征收增值税的有（）。
A. 农业生产者出售的自产农产品B. 邮电局销售报刊、杂志C. 企业转让商标取得的收入D. 工商银行销售金银业务2. 下列各项收入中，应纳增值税的是（）。
A. 某电视台广告播放收入B. 邮政部门邮政储蓄收入C. 某房地产开发公司销售办公楼收入D. 某商店销售化妆品收入3. 下列行为中，属于增值税征税范围的是（）。
A. 供电局销售电力B. 房地产开发公司销售房屋C. 歌舞厅提供餐饮服务D. 咨询公司提供中介服务4. 属于缴纳增值税范围的行为是（）。
A. 财务咨询公司提供咨询服务B. 歌厅销售销售饮料、糖果C. 银行的中间业务D. 典当行销售死当物品5. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费B. 某商店为厂家代销服装C. 某企业将外购的水泥用于基建工程D. 某企业将外购的床单用于职工福利6. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B. 装潢公司为客户包工包料装修房屋C. 零售商店销售家具并有偿送货上门D. 饭店提供餐馆服务并销售酒水7. 一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A. 销售钢材B. 销售图书C. 销售化妆品D. 销售机器设备8．下列适用13%税率的是项目（）。
A. 销售农机整机B. 销售农机零件C. 加工农机的加工费收入D. 加工农机零配件的加工费收入9. 下列货物中实行增值税即征即退50%征收政策的是（）。
A．利用城市生活垃圾生产的电力B．利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C．以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎D．以垃圾为燃料生产的热力10. 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）。
A. 25884B. 27584C. 25000D. 3524011．商业企业为增值税一般纳税人，2011年3月外购货物增值税专用发票注明价款为50万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物增值税专用发票注明价款为20万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2011年4月应纳增值税为（）。
A. 10.2万元B. 6.8 万元C. 8.5 万元D. 1.7 万元12. 某商店（小规模纳税人）2011年2月采取“以旧换新”方式销售冰箱，开出普通发票20张，收到货款50000元，并注明已扣除旧货折价10000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。
A.10200元B.2496 元C.1745.57元D.1800元13. 现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
A. 14.329%B. 14.53%C. 20.48%D. 14%14. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水B. 电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务C. 建筑公司为客户修建房屋D. 建材城销售建材并实行有偿送货上门15. 一制药厂（一般纳税人）在2011年发生的下列（）业务，不准抵扣进项税额。
A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C. 购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票D. 为办公设施购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额16. 某生产企业（一般纳税人）月末盘存发现上月购进的甲材料部分被盗，金额50000元（其中含应分摊的运输费用4650元），则其应转出的进项税额是（）。
A. 8500B. 7709.5C. 8035D. 8059.517. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B. 不必申请，持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D. 在分支机构所在地的主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续18. 某自行车厂（一般纳税人）某月自产的自行车被盗10辆，每辆成本价为300元（材料成本占65%），每辆对外销售单价为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。
A．331.5元 B．510元 C．610.3元 D．714元19. 某汽车配件商店（小规模纳税人）2011年5月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入180000元，同时收取包装费20000元。
则该商店当月应纳增值税为（）。
A．1018.87元 B．1032.08元C．5825. 24元 D．7692. 3元20. 某企业2011年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。
本月售出80%，取得含税销售额270万元。
该企业本月缴纳的增值税为（）万元。
A. 8.49B. 8.62C. 8.69D. 8.23二、多项选择题1. 按照增值税的类型划分，增值税可以分为（）。
A. 消费型增值税B. 收入型增值税C. 积累型增值税D. 生产型增值税2. 下列行为中，应该征收增值税的有（）。
A.销售电力B.销售自来水C.销售房屋D.销售热力3. 下列货物销售，适用13%税率的有（）。
A.某粮店加工切面销售B.某食品店加工方便面销售C.某粮食加工厂加工玉米面销售D.某食品店加工速冻水饺销售4. 油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务，增值税税率不符合的是（）。
A. 17％B. 13%C. 10%D. 0E. 4％5. 关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）。
A. 某生产企业实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B. 某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C. 某医院销售旧汽车3辆，年销售额80万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D. 某零售商店财务核算健全，年销售额70万元，可以申请认定为一般纳税人6. 按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A. 银行融资租赁业务B. 集邮商品的生产C. 报社销售报刊的收入D. 商品期货的实物交割环节7. 按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。
A. 门窗厂为客户修理门窗B. 企业受托为另一企业加工金属防盗网C. 企业为另一企业修理锅炉D. 汽车修配厂为本厂修理汽车8. 混合销售行为的基本特征为（）。
A. 既涉及货物销售又涉及非应税劳务B. 发生在同一项销售行为中C. 从一个购买方取得货款D. 从不同购买方收取货款9. 我国现行增值税的征税范围包括（）。
A. 销售的货物B. 进口的货物C. 受托加工货物D. 提供修理修配劳务10. 纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为销售额的有（）。
A. 代收、代垫款项B. 向购买方收取的销项税额C. 受托加工应税消费税的消费品所代收代缴的消费税D. 包装物押金11. 下列选项中，（）为视同销售货物行为，应当计算增值税销项税额。
A. 将购买的货物用于非应税项目B. 将购买的货物投资给外单位C. 将购买的货物无偿赠送他人D. 将购买的货物用于集体福利12. 依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（）。
A. 发货票上注明的运费B. 随同运费支付的装卸费C. 随同运费支付的保险费D. 发货票上注明的建设基金三、计算题1. 某商店为增值税小规模纳税人，8月取得零售收入总额12．48万元。
计算该商店8月应缴纳的增值税税额。
2.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为多少？3.某百货商场为一般纳税人，2010年6月发生以下购销业务：（1）销售空调机100台，每台3000元。
商场负责送货并安装，每台收取费用150元。
（2）收取客户购买20台空调机的预付款5万元，已开具普通发票，每台3000元。
供货商在本期尚不能交货。
（3）为迎接夏季的到来，本月购进空调两批。
A01规格的空调300台，取得增值税专用发票注明价款63万元，货款已付；B01规格空调100台，取得增值税专用发票注明价款20万元，尚未开出商业汇票。
（4）购进150台冰箱，取得增值税专用发票注明价款30万元，本期支付了50%的货款。
（5）将本商场自用一年的小汽车一辆，以14万元的价格出售。
该车账面原值16万元，已提折旧3万元。
（6）截至5月份，顾客退回有质量问题的冰箱共计20台，本期退回厂家，不含税单价2100元。
已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
（7）为某服装厂代销西裤一批，合同规定：零售单价168元，共计1000条；双方协议手续费按不含税销售额的5%计算。
该商场本月销售750条，销售单价188元，已将代销清单返还给服装厂并取得该厂开具的增值税专用发票。
（8）销售一批库存的石英挂钟150只，单价38元。
为了尽快售出，商场决定采取有奖销售方式，奖品为卡通手表，市场售价12元，本期共计送出卡通手表100只。
（9）特价处理一批滞销玩具，销售额3800元。
要求：计算该百货商场当月销项税额、进项税额和应纳增值税额。
4.生产企业A（一般纳税人）本月发生以下业务：（1）进口一批货物按境外边境口岸价格实付180万元人民币（下同），另付经纪人佣金10万元、支付至境内目的地的铁路运费及保险费1.8万元（货物关税率20%）。
（2）将进口货物的2/3投入生产，1/3出售，售价（含税）90万元。
（3）从B商业企业（小规模纳税人）购入部分零件取得对方税务机关开具的专用发票上注明的价款1.25万元；从C生产企业（一般纳税人）购入原料，专用发票上注明的价款16.7万元；购买原料，取得普通发票上注明的价款120万元，料已入库。
（4）售给某商业企业（小规模纳税人）一批自制产品，价税合计收款43万元，委托B 企业代销的一批货物不含税收94万元，本月收到代销清单上注明的价税合计数为52.48万元，支付了B企业代销手续费后，实际收款49.85万元。
销货时支付运输个体户李某运输费1300元，李某开具了服务发票。
要求：根据以上资料计算A企业应缴纳的关税、增值税。
5．A公司为增值税一般纳税人，专门从事体育器材的生产、销售，2011年6月发生以下经营业务：（1）本月8日与29日各购进铝材一批，均取得增值税专用发票，发票注明的价款分别为240000元和420000元，增值税款分别为40800元和71400元。