税法例题习题

第二章增值税法

【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。

【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。

【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？

【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？

【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？

【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。

【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）：

①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元；

②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元；

③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元；

④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元

⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元

计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。

【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？

【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：

（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；

（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；

（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；

（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；

（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；

（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；

（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。

（8）外购电脑20台，取得增值税发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。

假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算当期应纳增值税。

第三章消费税法

【例题1】某白酒厂当月销售白酒6吨，取得不含税的销售额200000元，零售2吨药酒，取得含税销售额46800元，当月应缴纳的消费税?

【例题2】某黄酒厂将2吨黄酒发放给职工作福利，同类黄酒当月不含增值税税销售单价为5000元/吨，黄酒消费税每吨税额240元。计算应纳消费税与增值税销项税。

【例题3】某日化厂将自产化妆品3000瓶作为职工福利，与该批化妆品同一生产批次的产品当月不含增值税税销售单价为20元，计算该厂应缴消费税和增值税销项税。

【例题4】某摩托车厂将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，其应纳消费税是多少？增值税的销项税是多少？

【例题5】某酒厂将自产薯类白酒1吨发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税。

【例题6】某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8000元，球具厂收取不含税加工费和代垫辅料费1180元，球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%，计算应纳消费税。

【练习题1】A化妆品厂2009年8月委托B厂加工一批散装化妆品，提供原材料成本70000元，B厂收取加工费7000元和增值税1190元，开具专用发票，B厂没有同类散装化妆品的销售价格。计算B厂代收代缴的消费税。

【练习题2】某企业为增值税一般纳税人，2009年3月从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费及辅料费30600元、增值税5202元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输机构的运费发票。

要求：

（1）计算酒厂应代收代缴的消费税；

（2）计算销售药酒应缴纳的增值税。

第四章营业税法

【例题1】某建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400万元，其应纳营业税为多少？

【例题2】某旅行社组团旅游共收取旅费20000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共15000元。其应纳营业税为多少？

【例题3】某企业2月转让矿山勘探权，成本200万元，收取转让费500万元；另转让一块抵债得来的土地使用权，抵债时作价400万元，现以450万元转让，计算该企业上述活动应纳营业税。

【例题4】王先生因工作调动原因，2011年3月将在A市的两套房屋销售，一套为商业街的商铺，一套为普通住房，这两套房子均在2008年购入，原价分别为100万元和40万元，转让价为170万元和60万元，则王先生应纳的营业税是多少万元？

【练习题1】某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税？

【练习题2】甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼（假定每幢当时市值均为2000万元）抵顶了应付给甲公司的工程劳务费；甲公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢以市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙公司的工程劳务费。要求分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。

第五章城建税法

【例题1】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为多少？