第二章增值税法习题

第二章增值税法

一、单项选择题

1、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）。

A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

B、年销售额在80万元以上的商业企业

C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D、个体经营者以外的其他个人

2、依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用11%增值税的税率的是（）。

A、食用植物油

B、暖气、热水

C、养殖的水产品

D、电动汽车

3、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A、1132.5

B、1158.75

C、1222.5

D、1525

4、某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（）元。

A、5500

B、4500

C、3300

D、5900

5、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、适用6%的征收率

6、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格

B、旧首饰折价

C、旧差价直接计算

D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

7、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A、某商店为厂家代销服装

B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费

C、某企业外购的水泥由于管理不善失窃

D、某企业将外购的床单用于职工福利

8、某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，账面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（）万元。

A、1.7

B、1.36

C、2.04

D、0.8

9、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。

A、折扣销售并开在同一发票上

B、以旧换新销售

C、还本销售

D、以物易物销售

10、某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（）元。

A、127.2

B、61.75

C、360.4

D、275.6

11、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为（）万元。

A、6.7

B、7.6

C、9.9

D、8.5

12、2007年10月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存10台外购冰箱损坏，每台零售价1,440元，每台进价1,000元（不含税），应当转出进项税额（）元。

A、1,700

B、14,400

C、12,307.69

D、8,547

13、某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为（）万元。

A、14．45

B、14.59

C、12.47

D、13.6

14、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、应税服务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人

B、社团组织和单位

C、企业和单位

D、社团组织和个人

15、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。

A、销售额

B、经营额

C、增值额

D、利润

16、增值税的零税率是指（）。

A、纳税人外购货物不含税

B、纳税人本环节应纳税额为零

C、纳税人以后环节税额为零

D、纳税人生产销售货物整体税负为零

17、在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（）。

A、多计进项税额转出

B、少计购买材料时的进项税额

C、多计销售产品的销项

D、非正常损失的进项税额未转出

18、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A、收取的手续费

B、收取的包装物租金

C、收取的补贴收入

D、收取的销项税额

19、视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（）。

A、平衡各类经营方式的税收负担

B、纳税人计税简单

C、税务机关征收简便

D、符合国际惯例

20、营改增的单位和个人向境外单位提供的在境外使用的机器租赁服务适用增值税（）税率。

A、免税

B、11%

C、6%

D、0

21、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）内不得再申请免税、减税。

A、12个月

B、一年

C、二年

D、36个月

22、下列不属于提供有形动产租赁服务的是（）。

A、有形动产融资租赁

B、有形动产经营性租赁

C、远洋运输的光租业务

D、航空运输的湿租业务。

23、下列增值税税率描述错误的是（）。

A、提供有形动产租赁服务，税率为17%

B、小规模纳税人提供应税服务，征收率为2%

C、提供部分现代服务业服务（有形动产租赁除外），税率为6%

D、提供交通运输业服务，税率为11%

24、需向税务机关申请办理增值税一般纳税人的是（）。

A、2012年度应税服务销售额81万元

B、2012年6月至2013年5月应税服务销售额400万元

C、2012年度货物销售商品取得销售收入60万元，应税服务销售额480万元

D、2012年度生产产品取得销售收入30万元，应税服务销售额550万元

25、2013年8月1日起，以下不能抵扣增值税的凭证是（）。