第二章 增值税法(题目)
增值税法练习题参考答案(客观题部分)
第二章增值税法练习题参考答案及解析一、单项选择题1【答案】A【解析】选项A，将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；选项B，集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税；选项C，经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，应照章征收增值税；选项D，受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方的或属于双方共同拥有的不征收增值税。
2【答案】A【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时就要并入销售额中，征收增值税和消费税。
酒厂应计算的销项税额＝[117000÷（1＋17%）＋5000÷（1＋17%）]×17%＝17726.50（元）3【答案】D【解析】纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
4【答案】D【解析】增值税专用发票最高开票限额的审批机关是区县级税务机关。
5【答案】A【解析】选项B和D不属于视同销售，而属于不得从销项税额中抵扣进项税额的情况；选项C以物易物属于特殊销售行为，不是视同销售行为。
6【答案】B【解析】选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。
7.【答案】A【解析】增值额的理论构成是v+m，本题答案为A。
8.【答案】D【解析】典当业销售死当物品应计算缴纳增值税。
其他均属营业税征收范围。
9.【答案】C【解析】外购货物用于投资、分配、赠送属于增值税的视同销售行为;外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费不属于增值税视同销售行为。
10.【答案】D【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，在36个月内不得再申请免税。
11.【答案】C【解析】铜矿砂适用17%的税率。
12.【答案】C【解析】一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
第二章增值税(答案)
第二章增值税法答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：C【答案解析】：选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的问题，不征增值税；将手表赠送客户，属于视同销售行为，应征收增值税；黄金经营单位进口的标准黄金免税。
2.【正确答案】：A【答案解析】：题中所涉及的行为属于自产自用的应税行为，应反映销项税额＝20×（1＋1 0％）×17％＝3.74（万元）。
3.【正确答案】：A【答案解析】：这是增值税中的特殊销售方式下的税金计算。
税法规定：“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）。
对于金银首饰的计税依据为实际收取的价款。
销项税＝88700/1.17×0.17＝12888.03（元）4.【正确答案】：A【答案解析】：选项D是视同销售行为，选项BC为销售行为，相应的进项税额是可以正常抵扣的。
要注意区分视同销售和进项税额不得抵扣的情形。
5.【正确答案】：D【答案解析】：免抵退税不得免征和抵扣税额=200×13%-100×13%-=4万应纳税额=100*17%-（34-4）-6=-19万出口货物免抵退税额=（200-100）*13%=13万当期期末留抵税额＞当期免抵退税额当期应退税额=当期免抵退税额，应退税额=13万当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0万6.【正确答案】：C【答案解析】：古旧图书销售是免征增值税的；以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
7.【正确答案】：C【答案解析】：进口关税＝200×20%＝40（万元）进口环节增值税＝（200＋40）×17%＝40.8（万元）本月应纳增值税＝350×17%－40.8－0.2×7%＝59.5－40.8－0.014＝18.686（万元）8.【正确答案】：B【答案解析】：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项Ｃ属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项Ｄ因为取得普通发票，不得申请退税。
第二章练习
第二章增值税法近三年考题一、单项选择题1.（2014年考题）某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。
该企业5月应缴纳的增值税为（）。
A.22.1万元B.25.16万元C.28.22万元D.30.26万元『正确答案』B『答案解析』纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和建筑业劳务的营业额，分别计算增值税和营业税。
本题中电梯生产企业销售自产电梯并负责安装，对于安装费应单独计算缴纳营业税。
应纳增值税＝（737.1＋14.04＋7.02）÷（1＋17%）×17%－85＝25.16（万元）2.（2014年考题）某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。
该公司6月应缴纳的增值税为（）。
A.87.45万元B.92.4万元C.98.3万元D.103.25万元『正确答案』C『答案解析』国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳增值税。
应纳增值税＝（1287.6＋255.3）÷（1＋11%）×11%＋116.6÷（1＋6%）×6%－61.2＝98.3（万元）3.（2014年考题）某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。
习题班 第02章 增值税法(答案解析)
第二章增值税法（答案解析）一、单项选择题1.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是（）。
A.从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量有关的一次性费用B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让2.自2001年1月1日起，下列货物中实行按增值税应纳税额减半征收政策的是（）。
A.利用城市生活垃圾生产的电力B.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C.废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D.进口标准黄金3.某个体五金商店2005年3月份成立，直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2005年5月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是1020元；当月销售额为80000元，开具普通发票。
该商店当月应纳增值税税额为（）元。
A. 3076.92B.4800C.12580D10603.934.某新办小型商贸企业于2005年1月进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每月发售一次发票，每次发售发票的数量为25份，该企业2005年1月开具发票24份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（）份。
A.23B.18C.6D.255.某农机生产企业（一般纳税人）2005年6月销售自产播种机，取得不含税销售额200万元，为当地农民修理播种机机收到现金15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，当月已经认证通过。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
A.14.35B.14.58C.17.55D.22.956.某百货商店2004年1月成立，全年销售额为120万元，2005年1月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元；购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款2340元，则该百货商店应该缴纳的增值税为（）元。
增值税法习题及答案
增值税法习题及答案(总6页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第二章增值税法一、单项选择题1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A 加工企业对来料加工后又复出口的货物B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）。
A．万元B．万元C．万元D．万元5．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。
A．固定业户在其机构所在地B．非固定业户在其居住所在地C．进口货物向报关地海关申报纳税D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税6下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )A、7%B、10%C、13%D、17% 7．按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税声明的次月起的（）内不得申请免税。
A．3个月个月个月个月8．某食品厂因管理不善将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣进项税为（）A．1864．05元元元元9．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为万元（含税），当期发出包装物收取押金万元，当期逾期未归还包装物押金为万元。
第二章增值税作业答案
第二章增值税法一、判断题（）1．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。
答案：×（）2．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
答案：√（）3．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。
答案：√（）4．纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。
答案：×（）5．《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。
不包括固定资产和流动资产。
答案：×（）6．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
答案：×（）7．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。
答案：×（）8．在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。
答案：×（）9．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。
答案：×（）10．纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（）11．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
答案：×（是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
）（）12．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
答案：√（）13．按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，个体经营者年应税销售额超过小规模纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
第二章 增值税法习题
第二章增值税法一、单项选择题1.在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税2.以下交易属于增值税征收范围的是（）。
A. 销售商品房B. 转让土地使用权C. 销售小轿车D. 提供通讯服务3.以下交易中不属于增值税征收范围的是（）。
A. 进口香烟B. 提供餐饮服务C. 销售图书D. 提供机器修理服务4.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。
A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额5.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是( )。
A.纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C.一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售D.一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税6.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。
A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.征收营业税D.计入营业外不征流转税7.以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。
A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税8.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表无偿赠送D.将购进的床单用于本厂的招待所9.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
增值税习题
第二章增值税法一、术语解释增值税法定增值额销项税额进项税额二、简答题1．我国增值税有哪些特点?2．一般纳税人和小规模纳税人是如何划分的?区分二者有何意义? 3．混合销售行为和兼营行为有何联系和区别?4、按对外购固定资产的处理方式的不同，增值税可以划分为哪些类型？三、判断题1．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
（）2．小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税。
（）•3、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。
（）•4、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。
（）•5、固定业户到外县（市）销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。
（）•6、增值税小规模纳税人购进货物取得专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。
（）•7、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
（）•8、对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。
（）•9、增值税出口货物的零税率，从税法上理解包含两层含义：一是对本道环节生产或销售货物的增值部分免征增值税，二是对出口货物前道环节所含的进项税额进行退付。
（）四、单选题1．属于交纳增值税范围的行为是( )。
A．税务咨询公司提供税务筹划服务B．歌厅提供收费饮料．c．电视台播发广告 D. 典当行销售死当物品2．销售下列货物应按13％征收增值税的有( )。
A．汽车 B.图书c．内衣D．方便面3．某酒厂(一般纳税人)2009年5月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 940元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
第二章增值税题目
第二章增值税法一、单项选择题1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（A ）。
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天2.一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于(B )个月。
A.3B.6C.9D.123.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（C ）A.将购买的货物用于非应税方面B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品。
4.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（ A ）申报办理一般纳税人认定手续。
A.办理税务登记的同时B.办理工商登记的同时C.开业6个月之内D.次年1月底以前5.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过了小规模纳税人标准的，应在（C ）申请办理一般纳税人认定手续。
A.超标之日起15日内B.当年12月底以前C.次年1月底以前D.次年6月底以前6.某单位进口货物取得海关开具的完税凭证，注明的开票时间为2004年8月15日，则该单位向其主管税务机关申报抵扣进项税额的最晚期限为（D ）。
A.2004年9月15日B.2004年10月15日C.2004年11月15日D.2004年12月15日7.我国目前实行的增值税采用的类型是（A ）。
A.消费型B.收入型C.生产型D.积累型8.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是( A)万元。
(其销售额就是货物的销售额，不得从销售额中扣除还本支出)A.12B.6C.1.2D.09.增值税条例中的货物，是指（A ）。
A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产10.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由( D )确定。
A.国家税务总局B.财政部C.省(市、自治区)级税务局D.国家税务总局所属征收机关11.按照新增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。
增值税法习题及答案
第二章增值税法一、单项选择题1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A 加工企业对来料加工后又复出口的货物B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）。
A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元5．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。
A．固定业户在其机构所在地B．非固定业户在其居住所在地C．进口货物向报关地海关申报纳税D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税6下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )A、7%B、10%C、13%D、17% 7．按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税声明的次月起的（）内不得申请免税。
A．3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月8．某食品厂因管理不善将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣进项税为（）A．1864．05元 B.1425.45元 C.1400元 D.2040元9．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
第二章增值税法2(答案)
第二章增值税法（2）答案一、单项选择题1.【答案】C【答案解析】本题考核进项税的抵扣。
购进货物非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月份可以抵扣的进项税额＝106×17%-106×17%×1/3＝12.01（万元）。
2.【答案】C【答案解析】本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。
采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
3.【答案】D【答案解析】本题考核增值税专用发票的管理。
商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。
4.【答案】A【答案解析】本题考核货物运输业发票抵扣的管理。
增值税一般纳税人取得的2010年1月1日以后开具的运费发票，应当在开具之日起180天内向主管税务机关申报抵扣，超过180天不得抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票可以抵扣进项税额。
货运发票应分别注明运费和杂费，未分别注明不予抵扣。
5.【答案】C6.【答案】B7.【答案】B【答案解析】本月销项税额＝200×3200÷1.17×17%-4×3300÷1.17×17%＝92991.45-1917.95=91073.51（元）。
8.【答案】D【答案解析】9200÷(1+17%) ×17%=1336.75（元）11000 ÷(1+4%) ×4%÷2=211.54（元）64000 ÷(1+4%) ×4%÷2=1230.77（元）35000 ÷(1+17%) ×17%=5085.47（元）应纳增值税=1336.75+211.54+1230.77+5085.47=7864.53（元）9.【答案】B【答案解析】A和D都依照4%征收率减半计算缴纳增值税；C暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税，包括居民个人寄售的物品在内。
第二章增值税法(答案)
第二章增值税法一、单项选择题1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A.非增值税应税项目B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送其他单位2.下列各项中，不适用13%低税率的是（）。
A.牡丹籽油B.环氧大豆油C.农用挖掘机D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书3.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税4.根据增值税法的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%5.增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A.销售旧货B.销售免税货物C.销售自己使用过的固定资产D.销售生产经营过程中产生的边角废料6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.港口设施经营人收取的港口设施保安费C.代理记账D.放映服务7.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
第二章 增值税法 课后习题
第二章增值税法一、单项选择题1.根据增值税法的有关规定，下列各项中不可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是( )。
A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.国际货运发票D.农产品收购发票2.某企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购货物取得增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，当月缴纳技术维护费(按价格主管部门核定的标准执行)2万元，取得技术维护服务单位开具的技术维护费发票。
当月销售货物取得不含税收入300万元，已知：上述发票均通过认证并予以当月抵扣，则该企业当月应纳增值税为( )万元。
A.34B.32C.30D.283.下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，说法正确的是( )。
A.可以结转至新纳税人处继续抵扣B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税4.根据增值税法的有关规定，下列关于一般纳税人认定及管理的说法中，不正确的是( )。
A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定B.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，不能申请一般纳税人资格认定D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人5.根据增值税法的有关规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在( )万元以下(含本数)的，符合小规模纳税人的认定标准。
A.50B.80C.100D.1206.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是( )。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，按2%征收率征收增值税C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税D.增值税一般纳税人销售旧货按4%征收率减半征收增值税7.某企业属于增值税一般纳税人，2012年8月将自己使用过的一台设备赠送给其关联企业，该设备于2008年6月购进，购进原价100万元，已计提折旧20万元。
增值税法练习题及答案
第二章增值税法练习题及答案一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ A ）。
A．v+m B．v C．m D．c+v+m2.下列项目中，应征收增值税的是（ D ）。
A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒 B.邮政部门的报刊发行费C．企业销售商标权的收入D．典当业销售死当物品3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（ C ）A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资4. 下列不适用13%低税率的是（C ）。
A.冷气B.饲料C.铜矿砂D.居民用蜂窝煤5.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（ C ）。
A.不必申请，自动被视为一般纳税人B.在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续C.在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续6.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（D ）。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额8.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。
当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司当月应纳增值税是（C ）。
A．74205元B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元9.一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元。
增值税习题及答案综合
第二章增值税法一、单项选择题。
1.以下行为必须视同销售货物，应征收增值税的是〔〕。
A．*商店为厂家代销服装B．*公司将外购饮料用于个人消费C．*企业将外购钢材用于在建工程D．*企业将外购食品用于职工福利2.以下经营行为，属增值税征收*围的是〔〕。
A．*社会团体下属企业销售货物B．个人向受雇企业提供修理修配劳务C．*工业企业附属饭店对外提供饮食效劳D．*工业企业将一台设备对外出租3.以下行为属于视同销售行为的是〔〕。
A．将自产、委托加工或购置的货物用于对外赞助B．将自产、委托加工或购置的货物用于职工福利C．将自产、委托加工或购置的货物用于在建工程D．将自产、委托加工或购置的货物用于非应税工程4.以下不属于增值税纳税人的是〔〕。
A．个人B．外商投资企业C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业5.假设*个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应〔〕。
A．按17%抵扣进项税B．按6%抵扣进项税C．按10%抵扣进项税D．不允许抵扣进项税6.以下货物适用17%税率的是〔〕。
A．生产销售啤酒B．生产销售煤炭C．生产销售农产品D．生产销售暖气7.*增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的选项是〔〕。
A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额C．增加销售费用，不减少当期销项税额D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额8.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是〔〕。
A．单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税；对逾期包装物押金，均并入销售额征税。
B．酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C．对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。
第2章 增值税法习题-4页
第2章增值税法一、单项选择题1.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户D.黄金经营单位进口的标准黄金2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续3.某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。
A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2.55万元4.某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A.12888.03B.9855.56C.16273.50D.16274.505.下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是（）。
A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税B.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税6.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.将外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物用于雪灾灾区捐赠7.下列说法不正确的是（）。
A.古旧图书销售应当免征增值税B.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税8.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。
第2章 增值税法
第二章增值税法一、单项选择题1．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．银行销售金银业务C．邮政部门发行报刊D．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让2．下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（）。
A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B．非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月3．2012年3月1日，某辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票20份，3月20日，领购的20份专用发票全部用完，开具的增值税专用发票销售额共计18万元。
该纳税人预计至月底前销售货物还可取得8万元不含税销售额，需要再次领购专用发票10份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应向主管税务机关预缴增值税（）万元。
A．0.24B．0.54C．1.36D．3.064．根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（）。
A．橄榄油B．肉桂油C．麦芽D．香茅油5．某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。
A．880.78B．13693C．2240.78D．3017.486．某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售2009年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆，取得含税收入15万元。
则该旧货经营公司2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。
A．0.75B．2.64C．3.78D．5.677．增值税一般纳税人销售的下列货物中，按照4%征收率计算缴纳增值税的是（）。
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第二章增值税法一、单项选择题1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天2.一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于( )个月。
A.3B.6C.9D.123.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）A.将购买的货物用于非应税方面B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品。
4.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（）申报办理一般纳税人认定手续。
A.办理税务登记的同时B.办理工商登记的同时C.开业6个月之内D.次年1月底以前5.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过了小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
A.超标之日起15日内B.当年12月底以前C.次年1月底以前D.次年6月底以前6.我国目前实行的增值税采用的类型是（）。
A.消费型B.收入型C.生产型D.积累型7.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是( )万元。
A.12B.6C.1.2D.08.增值税条例中的货物，是指（）。
A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产9.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由( )确定。
A.国家税务总局B.财政部C.省(市、自治区)级税务局D.国家税务总局所属征收机关10.按照新增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。
放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。
A.12B.24C.36D.4811.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（）A.进口的用于生产应税产品的料件B.接受投资的用于应税项目的原材料C.购进的用于应税项目的免税农产品D.购进的用于本单位房屋维修的材料12.增值税一般纳税人认定的审批权限属于（）。
A.县级以上国家税务机关B.市（地）级税务机关C.省级税务机关D.企业所在地主管税务机关13.某增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品-批,支付的总价款为20000元 ,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A.1400B.2000C.2600D.340014.下列各项中，不属于我国现行出口货物退（免）税的基本政策的是（）A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税”D.“免税并退税”15. 某单位进口货物取得海关开具的完税凭证，开票时间为2010年1月9日，此进项税额抵扣的最晚期限为（）。
A.2010年3月9日B.2010年4月15日C.2010年7月9日D.2010年7月15日二、多项选择题1.关于增值税纳税义务发生时间，下列表述中正确的有( )。
A.采取预收货款方式销货的,为收取预收货款的当天B.采取分期收款款方式销货时,为合同月约定的收款日期的当天C.采取托收承付方式销货的,为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取代销方式销货的,为收到代销清单的当天2.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的（）。
A．运费 B．保险费 C．装卸费 D．建设基金3.根据增值税税法规定，企业下列行为中应视同销售货物计征增值税的有（）。
A.购进材料用于在建工程B.自产货物用于出厂前检验C.委托加工货物收回后对外投资D.自产的货物用于集体福利4.小规模纳税人进口货物，海关代征的进口环节的增值税可能使用（）。
A.2%的征收率B.6%的征收率C.13%的税率D.17％的税率5.下列各项中，应征收增值税的有( )。
A.将委托加工收回的钢材用于办公楼建设B.房屋修理C.座椅修理D.银行销售金银6.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税7．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人可能是有（）。
A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位或个人8．依据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的有（）。
A.境内企业出口销售货物B.境内企业到境外提供修理机车劳务C.境外企业向中国境内销售货物D.境外企业向中国境内提供修理轮船劳务9．根据增值税有关规定，下列主体中可以成为增值税一般纳税人的有（）。
A.年增值税销售额35万元的小型工业企业B.个体工商户以外的其他个人C.已选择按小规模纳税人纳税的企业D.年增值税销售额110万元的事业单位10．对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。
A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣外购货物或劳务的进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人三、判断题1.自1997年7月1日起，凡年应税销售额在180万元（现为80万元）以下的小规模商业企业，一律不得认定为增值税一般纳税人征税。
( )2.纳税人销售旧货，一律按照简易办法依4％征收率征收增值税。
3.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
（）4.国内生产的货物出口后发生复进口的，可以免缴进口环节增值税。
（）5.增值税4％的征收率，仅适用于一般纳税人的特殊货物的销售，不适用于小规模纳税人。
（）6.供电企业收取的电费保证金，一律不缴纳增值税。
（）7.增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在180天内申报抵扣。
（）8.自2004年12月1日起，小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。
（）9.纳税人采用销售折扣方式销售货物的，在计算增值税时，不得从销售额中减除折扣额。
（）10.增值税小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。
（）11.纳税人购进的固定资产既用于应税产品生产，又用于本企业在建工程的，其进项税额可以从当期的销项税额中扣除。
（）12.对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。
（）13.对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。
（）14.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，只需由总机构向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
（）15.纳税人的总分机构不在同一县市的，应分别向各自的主管税务机关申报纳税增值税。
（）四、简答题1.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限。
2.简述增值税的特点五、计算题1.某农机厂2011年1月发生下列业务：（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；（2）向小规模纳税人购入电吹风200个，取得普通发票，注明价款4120元；（3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；（4）销售农业机械一批，取得增值税专用发票，注明的不含税销售额为1000000元。
要求：计算该农机厂当月应纳增值税。
（假如防伪发票当期已得到认证）2.某增值税一般纳税人2010年9月发生如下业务：（1）购入并入库原材料一批，取得防伪增值税专用发票，注明进项税额为12万元；（2）支付入库货物运费金额2万元，取得规范的货运发票；（3）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明不含税销售额为800万元；（4）采用以旧换新方式向消费者个人销售产品一批，取得收入含税30万元（已扣除收购旧货2.76万元）要求：根据上述资料计算企业当期应缴纳的增值税税额（假如防伪发票当期已得到认证）。
3.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批原料，支付给国外的货价为120万元、货物运抵我国海关前的运杂费和保险费为30万元。
进口货物报关后按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。
进口原料入库后，有10%用于非应税方面；有80%被企业生产领用，另外的10%库存待用。
制成产品7800件，对外批发销售6000件，开具增值税专用发票注明的销售额为290万元。
销售货物支付给运输企业运输费用5万元，取得规范的货物运输发票。
（注：进口原料关税税率为40%，进口设备关税税率为20%）要求：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的关税。
（2）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税。
（3）计算该企业在国内销售环节应缴纳的增值税。
4.某家具厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：（1）销售家具一批，取得不含税销售收入180000元；（2）受托为某宾馆制作家俱一批，取得不含税加工费120000元；（3）从某学校收购一批旧座椅，收购价2000元；加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收运费400元；（4）本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款300000元，税金51000元。
要求：根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。
5.某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。
2009年9月份发生如下业务：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。
另向购买方收取装卸费3510元。
（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，合同金额为245700元。
合同规定9月、10月、11月3个月每月收款81900元。
（3）为本企业专门自制发电机组１台，本月移送并开始安装。
该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
（4）外购原材料１批，增值税专发上注明的进项税为6800元，款已支付并取得增值税专用发票，但发票本月未获认证。
要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。
6.某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：（1）以折扣方式销售货物，开具的专用发票注明价款为200万元，另开红字发票注明折扣额为20万元；（2）当月采购货物取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，发票当月已获得税务机关认证；（3）为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明的价款20万元，增值税3.4万元；（4）从农民手中购入棉花作生产原料，开具收购凭证，支付价款11万元，运输费1万元，取得规范的货运发票。
要求：计算该企业当月应纳增值税。
7.某家电商场为增值税一般纳税人，11月份尚有6000元的进项税额没有抵扣。
2009年12月发生如下业务：（1）销售特种空调开具普通发票注明销售额为160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。