第二章增值税法习题

第二章增值税法一、单项选择题1、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）。

A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B、年销售额在80万元以上的商业企业C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位D、个体经营者以外的其他个人2、依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用11%增值税的税率的是（）。

A、食用植物油B、暖气、热水C、养殖的水产品D、电动汽车3、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A、1132.5B、1158.75C、1222.5D、15254、某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。

该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。

则该食品公司当月应纳增值税税额为（）元。

A、5500B、4500C、3300D、59005、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率6、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款7、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A、某商店为厂家代销服装B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业外购的水泥由于管理不善失窃D、某企业将外购的床单用于职工福利8、某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，账面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（）万元。

A、1.7B、1.36C、2.04D、0.89、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。

A、折扣销售并开在同一发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售10、某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（）元。

A、127.2B、61.75C、360.4D、275.611、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为（）万元。

A、6.7B、7.6C、9.9D、8.512、2007年10月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存10台外购冰箱损坏，每台零售价1,440元，每台进价1,000元（不含税），应当转出进项税额（）元。

A、1,700B、14,400C、12,307.69D、8,54713、某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。

2007年5月应申报的销项税额为（）万元。

A、14．45B、14.59C、12.47D、13.614、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、应税服务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人15、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。

A、销售额B、经营额C、增值额D、利润16、增值税的零税率是指（）。

A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零17、在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（）。

A、多计进项税额转出B、少计购买材料时的进项税额C、多计销售产品的销项D、非正常损失的进项税额未转出18、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的补贴收入D、收取的销项税额19、视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（）。

A、平衡各类经营方式的税收负担B、纳税人计税简单C、税务机关征收简便D、符合国际惯例20、营改增的单位和个人向境外单位提供的在境外使用的机器租赁服务适用增值税（）税率。

A、免税B、11%C、6%D、021、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。

放弃免税、减税后，（）内不得再申请免税、减税。

A、12个月B、一年C、二年D、36个月22、下列不属于提供有形动产租赁服务的是（）。

A、有形动产融资租赁B、有形动产经营性租赁C、远洋运输的光租业务D、航空运输的湿租业务。

23、下列增值税税率描述错误的是（）。

A、提供有形动产租赁服务，税率为17%B、小规模纳税人提供应税服务，征收率为2%C、提供部分现代服务业服务（有形动产租赁除外），税率为6%D、提供交通运输业服务，税率为11%24、需向税务机关申请办理增值税一般纳税人的是（）。

A、2012年度应税服务销售额81万元B、2012年6月至2013年5月应税服务销售额400万元C、2012年度货物销售商品取得销售收入60万元，应税服务销售额480万元D、2012年度生产产品取得销售收入30万元，应税服务销售额550万元25、2013年8月1日起，以下不能抵扣增值税的凭证是（）。

A、公路、内河货物运输业发票B、增值税一般纳税人取得的海关缴款书C、货物运输业的增值税专用发票D、机动车销售统一发票26、下列属于零税率项目的是（）。

A、资质完备的国际运输服务B、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C、会议展览地点在境外的会议展览服务D、存储地点在境外的仓储服务27、以下适用增值税17%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）。

A、交通运输业B、研发和技术服务C、有形动产租赁D、初级农产品28、营改增试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在（）前不得开具。

A、2012年11月1日B、2012年10月20日C、2012年11月30日D、2013年1月1日29、增值税的纳税期限，分别为。

（）A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度B、1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度30、小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。

A、简易计税方法B、简单计税方法C、一般计税方法D、复杂计税方法31、营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的辅导期管理。

A、 3个月B、 6个月C、 12个月D、 1个纳税年度32、一般纳税人销售货物（有形动产）同时兼营运输服务，未分别核算销售额的，应按（）征税。

A、 3%B、 6%C、 11%D、 17%二、多项选择题1、下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。

A、销项税额B、违约金C、包装物租金D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税2、下列属于增值税免税项目的有（）。

A、农业生产者销售的自产农产品B、避孕药品C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品3、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。

A、将货物交付他人代销，为收到代销清单当天B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天4、下列属于增值税扣税凭证的有（）。

A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票D、运输业增值税专用发票5、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。

A、典当业销售死当物品B、邮政部门销售集邮商品C、报社销售报刊的收入D、商品期货的实物交割环节6、下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A、汽车维修B、手机修理C、金银首饰加工D、邮政部门销售集邮商品7、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）。

A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天8、目前我国征收增值税的征收率有（）。

A、5％B、4％C、3％D、2％9、某增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的项目为（）。

A、购进汽车用于生产经营B、购进电热水壶发给职工作为福利C、非正常损失的产成品D、将外购原料用于生产免税产品10、我国现行增值税的特点有（）。

A、实行价外税B、实行三档税率C、划分一般纳税人和小规模纳税人D、实行税款抵扣制度三、判断题1、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

（）2、进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

（）3、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（包括劳保用品），可以开具增值税专用发票。

（）4、增值税起征点的适用范围限于个人。

（）5、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。

（）6、增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。

（）7、销售自己使用过的属应征消费税的机动车、摩托车、游艇，按照6%的征收率减半征收增值税。

（）8、将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。

（）9、免税货物恢复征税后其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。

（）10、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。

（）11、某商贸公司兼营广告服务项目，增值税批发零售业务年销售额70万元，广告服务450万元，合计520万元，应认定为一般纳税人。

（）12、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税、减税。

（）13、试点后，增值税一般纳税人从试点地区的单位和个人取得的，且在2013年8月1日以后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证。

（）14、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2013年7月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。

（）15、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。