第二章 增值税法

第二章增值税法

一、单项选择题

1、纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（）缴纳增值税。

A、文化体育服务

B、租赁业

C、交通运输业

D、旅游娱乐服务

2、代理业务属于现代服务的（）。

A、商务辅助服务

B、文化创意服务

C、鉴证咨询服务

D、信息技术服务

3、某企业为增值税一般纳税人，2016年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备于2008年9月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值80万元，已提折旧15万元，则企业就该业务应纳增值税（）万元。

A、1.26

B、1.25

C、2.6

D、11.05

4、根据增值税法的规定，下列项目不适用13%税率的是（）。

A、居民用煤炭

B、果品公司批发水果

C、采矿企业销售的矿产品

D、燃气公司销售的天然气

5、某企业为增值税一般纳税人，主要提供教育测评服务。2017年1月31日其企业会计核算1月份教育测评收入为10.5万元，采用简易计税方法核算，该企业1月份应纳增值税（）万元。

A、0.31

B、0.50

C、1.04

D、1.53

6、2016年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元，则张某出租住房应缴纳的增值税为（）元。

A、2857.1

B、3548.6

C、9523.8

D、5714.3

7、某企业2016年9月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元，当时已取得一般纳税人开具的增值税专用发票）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税转出的金额为（）元。

A、5500

B、4500

C、5660.52

D、6630.58

8、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A、9997.5

B、11158.75

C、11510

D、13000

9、下列行为应视同销售货物征收增值税的是（）。

A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建

10、某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。

A、26000

B、15692.31

C、13000

D、12424.78

11、某外贸公司2016年9月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款3.4万元，另支付购药酒的运输费用2万元，取得一般纳税人货运公司开具的专用发票。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。增值税退税率为13%，则该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税税款合计为（）万元。

A、4.6

B、5.3

C、6.3

D、8.3

12、下列项目，不免征增值税的是（）。

A、残疾人个人提供应税服务

B、航空公司提供飞机播洒农药服务

C、残疾人个人直接进口残疾人专用的物品

D、外国政府无偿援助的进口物资

二、多项选择题

1、下列各项中，免征增值税的有（）。

A、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B、残疾人员本人为社会提供的服务

C、个人出租唯一住房

D、个人销售自建自用住房

2、下列选项中属于合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益的有（）。

A、报酬

B、资金占用费

C、补偿金

D、不定期分红

3、增值税纳税人下列项目中，应并入当期销售额缴纳增值税的有（）。

A、收取的啤酒包装物押金

B、随同货物销售收取的包装物租金

C、逾期的白酒包装物押金

D、收取的白酒包装物押金

4、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。

A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D、采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天

5、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。

A、折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额

B、销售折扣额

C、销售折让额

D、销售退货额

6、按照增值税专用发票管理制度规定，下列说法正确的有（）。

A、专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联，即发票联和抵扣联

B、药厂销售免税药品，不得开具增值税专用发票

C、商业企业销售烟、酒给消费者，不得开具增值税专用发票

D、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准予其抵扣进项税款

7、甲企业作为小规模纳税人发生下列销售行为中，只能开具增值税普通发票的有（）。

A、销售旧货

B、销售边角余料

C、销售免税货物

D、销售自己使用过的固定资产（已放弃减税）

8、小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时，可能使用（）。

A、17%的税率

B、13%的税率