企 业 联 络 表
《企业年度关联业务往来报告表》的填写20120517
广东省国税局《企业年度关联业务往来报告表》填写说明和范例为了便于纳税人填写《企业年度关联业务往来报告表》，根据现行有关税收法律、法规、政策的规定，我们编写了相关填写说明和范例供参考，但不包括所有关联业务往来情形且不作为法定文件或依据。
2012年4月目录一、本册子的主要政策依据………………………………………P3二、本汇算清缴年度无发生关联交易的填写范例…………… P3-P6（一）无发生关联交易且没有关联方的（二）无发生关联交易但有关联方的三、本汇算清缴年度发生有形资产关联交易的填写范例………P6-P12（一）发生材料、产（商）品的购销关联交易（包括来料加工和进料加工）（二）发生固定资产的转让（购销）、租赁关联交易四、本汇算清缴年度发生劳务（服务）关联交易的填写范例……P12-P15五、本汇算清缴年度发生无形资产关联交易的填写范例………P15-P17六、本汇算清缴年度发生融通资金关联交易的填写范例………P17-P21七、本汇算清缴年度持有境外企业股份的填写范例……………P21-P23八、本汇算清缴年度有向境外支付款项的填写范例……………P23-P24九、有关政策摘录（关联关系的认定标准、关联交易的类型、成本分摊协议、关联债资比例计算的相关规定、需要准备同期资料的企业）…………………………………………………………………P24-P27注释：1、“境外”是指中国大陆以外的国家和地区2、本册子中的“向境外支付款项”包括未支付但已列入年度成本费用的金额。
一、本册子的主要政策依据（一）《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）（二）《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表>的通知》（国税发〔2008〕114号）（三）《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》（国税函〔2009〕363号）（四）《关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知》（国税函〔2008〕37号）（五）《关于明确企业关联业务往来申报表报送及填写要求的通知》（穗国税发〔2010〕93号）二、本汇算清缴年度无发生关联交易的填写范例（一）无发生关联交易且没有关联方的1、纳税人没有关联方，且不持有境外企业股份和没向境外支付款项的，纸质《企业年度关联业务往来报告表》的表1至表9可报送空白表，但在制作电子申报盘时，表1需录入一条默认记录（见下表），即在“关联方名称、纳税人识别号、地址、法定代表人”栏目中录入“（空）”，“国家（地区）”栏目选择“中华人民共和国”，关联关系类型选择“01 A”。
企业年度关联业务往来报告表
企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明中国软件与技术服务股份有限公司2009.021. 前言 (5)1.1. 目的 (5)2. 概述 (6)2.1. 客户端软件的运行环境 (6)2.1.1. 硬件要求 (6)2.1.2. 软件要求 (6)2.2. 开发工具 (6)2.3. 软件简介 (6)3. 进入主界面 (8)3.1. 安装步骤 (8)3.2. 汇算清缴客户端软件主界面 (8)3.2.1. 进入 (8)3.2.2. 备份 (8)3.2.3. 主界面 (10)3.2.4. 主界面操作说明 (10)4. 企业年度关联业务往来报告表 (11)4.1. 企业年度关联业务往来报告表填写界面 (11)4.2. 企业年度关联业务往来报告表各项填写说明 (12)5. 填写项目情况表 (13)5.1. 基本操作说明 (13)5.1.1. 空白项、计算行（列）、校验项、不可更改项、税务局审核数 (13)5.1.2. 填写项目情况表的有关说明及约束 (13)5.1.3. 主界面与各填写界面的切换 (14)5.1.4. 保存数据 (14)5.2. 关联关系表（表一） (15)5.2.1. 关联关系表填写界面 (15)5.2.2. 操作说明 (15)5.2.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (16)5.3. 关联交易汇总表（表二） (17)5.3.1. 关联交易汇总表填写界面 (17)5.3.2. 操作说明 (17)5.3.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (18)5.4. 购销表（表三） (20)5.4.1. 购销表填写界面 (20)5.4.2. 操作说明 (21)5.4.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (22)5.5. 劳务表（表四） (23)5.5.1. 劳务表填写界面 (23)5.5.2. 操作说明 (24)5.5.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (25)5.6. 无形资产表（表五） (26)5.6.1. 无形资产表填写界面 (26)5.6.2. 操作说明 (26)5.6.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (27)5.7. 固定资产表（表六） (29)5.7.1. 固定资产表填写界面 (29)5.7.2. 操作说明 (29)5.7.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (30)5.8. 融通资金表（表七） (32)5.8.1. 融通资金表填写界面 (32)5.8.2. 操作说明 (32)5.8.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (33)5.9. 对外投资情况表（表八_1） (33)5.9.1. 对外投资情况表填写界面 (33)5.9.2. 操作说明 (34)5.9.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (35)5.10. 对外投资情况表（表八_2） (35)5.10.1. 对外投资情况表填写界面 (35)5.10.2. 操作说明 (36)5.10.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (37)5.11. 对外投资情况表（表八_3） (37)5.11.1. 对外投资情况表填写界面 (37)5.11.2. 操作说明 (38)5.11.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (39)5.12. 对外投资情况表（表八_4） (39)5.12.1. 对外投资情况表填写界面 (39)5.12.2. 操作说明 (40)5.12.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (41)5.13. 对外投资情况表（表八_5） (41)5.13.1. 对外投资情况表填写界面 (41)5.13.2. 操作说明 (42)5.13.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (43)5.14. 对外支付款项情况表（表九） (43)5.14.1. 对外支付款项情况表填写界面 (43)5.14.2. 操作说明 (44)5.14.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (45)1.前言1.1.目的根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
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本单位参与国家税务总局全面数电票试点工作，自建的 XX 系统需要通过乐企直连服务访问总局税企直连服务端网 络，特此备案。
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X年版企业年度关联业务往来报告表业务需求
2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求需求说明根据国家税务总局印发的《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知 (国税发[2008]114号)和《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号），就2008年度企业关联业务往来申报及相关业务编制本业务需求。
本业务需求按照综合征管软件需要修改的业务内容划分为关联业务往来总体功能需求、具体申报需求、综合查询统计需求三部分。
在总体功能需求部分，主要是明确了关联业务往来申报与企业年度所得税申报的衔接，各报告表录入顺序、数据校验等内容；在具体申报需求部分，主要对企业与关联方的业务往来情况、对外投资情况、对外支付款项情况等年度申报内容、申报要求进行了阐述（列入《2008版企业年度关联业务往来报告表业务需求》第2部分“申报”）；综合业务查询统计需求部分，主要是对常用的一些查询统计进行了阐述（列入《2008版企业年度关联业务往来报告表业务需求》第3部分“查询”）。
一、总体功能要求1、能够满足税务部门对申报数据的手工录入、电子申报接收、和网上申报接收的工作要求。
2、企业所得税申报表及附表可以与关联业务往来报告表分开保存，但在其录入结束并进行数据保存时应给出提示“企业若存在与关联方业务往来、境外投资或对外支付款项等事项的，请按税法规定填报关联交易报告表”；3、在从所得税年度申报表及附表模块转入关联业务往来报告表模块时，增加提示对话框：对话框1：“存在关联关系和关联交易（是/否）如果选择“是”，则填写《企业年度关联业务往来报告表》表一至表七内容；选择“否”，则不填后面的相关报表。
”在弹出上述对话框的同时，提示以下信息：《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条：企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
《特别纳税调整实施办法（试行）》第105条：企业未按本办法的规定向税务机关报送企业年度关联业务往来报告表，或未保存同期资料或其他相关资料的，依照征管法第六十条和第六十二条的规定处理。
国内各地商场联系人联络表
宏运集团 宏运集团 大商
大商 兴隆 百盛 百盛 百盛 大商 大商 盾安控股 盾安控股 盾安控股 华府天地 龙之梦 龙之梦 龙之梦 欧亚集团 商业城 商业城 商业城 商业城 新世界 新世界 新世界 兴隆 兴隆 兴隆 兴隆 兴隆 兴隆 兴隆 中粮 中粮
宏运新天地葫芦岛购物广场
任志强
宏运新天地葫芦岛购物广场
招商部
副总经理 13940857427
营业二部
课长
采购部
主管
1306696665
招商部
经理
13591350289
开发区店
副总经理 13019461165
开发区店
商务部
13998453103
开发区店
商务部
13504950421
总经理
13941133355
总经理
13941133355
联营三部
经理
13842535443
经理 经理
13384546776
经13理904535181 / 13836367023
13903630980
女装业钟经理 13845836331
经理
13578793409
副经理
13341581094
经理
13341580052
经理
经理
13341588890
副部长
13844882267
经理
高级经理
经理
13844081081
张砺实
大连锦辉商城
王巍
铜锣湾百货大连店
马威
大连友谊商店
孙国龙
友谊商城
迟永忠
大连友谊商城
侯燕
大连友谊商城
徐军
福扬商贸
企业关联业务往来报告表buqh
怎样理解关联关系？（关联关系类型？ ）
▪ H．一方对另一方的 生产经营、交易具有 实质控制、或者双方 在利益上具有相关联 的其它关系，包括虽 未达到A项持股比例 ，但一方与另一方的 主要持股方享受基本 相同的经济利益，以 及家族、亲属关系等 。
▪ 例一:A企业材料的采 购、费用的列支、工 资的调整需经B企业 审批，则A与B构成关 联关系。
▪ 一、“境外劳务收入”：填报企 业提供劳务从境外取得的收 入。
▪ 二、“境外劳务支出”：填报企 业接受劳务向境外支付的费 用。
表四的填写：
▪ 名词解释： ▪ 劳务：除销售货物、融通资金
、买卖租赁无形资产和固定资 产外的所有商业往来。如，运 输劳务。
表六的填写：（同表五一样集团企业容易填报错误）
▪ 四、“佣金”：填报向居间介绍货物购销成 交的第三方支付的费用，包括佣金、手续 费、回扣等。
怎样理解关联关系？（关联关系类型？ ）
▪ A．一方直接或间接持有 另一方的股份总和达到 25%或以上；或者双方直 接或间接同为第三方所持 有股份达到25%或以上。 若一方通过中间方对另一
方间接持有股份，只要一
方对中间方持股比例达到 25%或以上，则一方对另 一方的持股比例按照中间
方对另一方的持股比例计 算；
《企业所得税法》第四十三条 ：“企业向税务机关报送年度 企业所得税纳税申报表时，应 当就其与关联方之间的业务往 来，附送年度关联业务往来报 告表。”
二、企业不提供与其关联方之间业务往来资料 ，或者提供虚假、不完整资料的法律后果？
▪ 后果一：税务机关有权依法核定其应纳税所得额 。（与企业所得税征收方式鉴定中的核定不是同 一概念，适用的应税所得率也不受《企业所得税 核定征收办法》的约束。法律依据《企业所得税 法》第四十四条）
(新)关联企业情况表(XLS)
索引号 页次
是否合并 会计报表
G 1-2
备 注
客户： 项目：关联交易（往来）情况调查 编制人 会计年度： 复核人 项 目 关 交 易 内 容 材料采购 产品销售 劳务提供 固定资产购入 无形资产购入 借入款项 归还款项 应收年末余额 应付年末余额
签名
日期 索引号 页次 称 G 1—3
联
企
业
名
合
计
评
客户： 项目：关联企业情况表 截止日或期间：
序 号 关 联 名 企 业 与 本
签 名 编制人 复核人
公 司 关 系
日
期 索引号 页次
往 来 款 项（期 末 数） 应收款项 应付款项
称 投入资本金额投出资本金额 占比例
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 序号 重 大 关 关 联 企 业 名 购 称 货（ 销 货 ）条 件 联 交 易 金 额 记 录 及 评 价 评 价 占比例
价
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
业务联络表(1)
江阴双良科技有限公司热电生产经理张立新电气、燃料、化学、经理沈建康锅炉、汽机双良利士德化工EPS部仇志春设备经理张峰设备部经理双良集团总部空调设备部全友军经理生产部陆建立厂长生产部黄彩霞副厂长、生产经理生产部夏玉新汽机运行专工生产部戴新生锅炉专工生产部胡建龙脱硫专工生产部王华化水专工生技部曲志成汽机主管黄国强锅炉专工张雪峰化学专工刘和脱硫专工江阴澄星热电宜兴华润热电生技部徐长富金属专工张宏文电气专工综合检修部陈华部长蒋主任汽机主管程平电厂主任检修部莫海强汽机、化学专工戚玉良锅炉、输煤、脱硫宜兴灵谷化工设备部吴杰科长兼副经理吴国华副科长吴国荣技术员林峰技术员林必成技术员水处理车间张学俊主任徐强专工无锡友联热电生产管理部钱凯锅炉专工陈雨汽机专工赵坚化水主管无锡惠联热电周晓江锅炉、暂时也负责脱硫徐树新汽机专工李峰锅炉专工钱松炎化学专工江阴滨江热电刘国军锅炉主任王健汽机主任陈瀚化学主任宜兴协联热电宜兴灵谷化工热电电厂路线备注宜兴华润热电从南京东站坐到宜兴的客运车，到后过马路到金三角车站，做11路到宜兴机械站下。
再向前走300米就到了。
宜兴协联热电到金三角车站坐4路到精密钢管下，过马路向前走300米宜兴灵谷化工宜兴协联和灵谷化工是在同意主干线上，从宜兴协联出来后做沿马路走到站台，做4路车，到十里牌站下，再做沿路来的任意一辆宜兴客运车道宜兴经济开发区站下。
去宜兴灵谷热电在最里面。
到宜兴灵谷化工需要让你要见的人打电话给总经办，才能办手续进去。
2013年3月21日，我们公司帮灵谷化工做了循泵的叶轮汽蚀，用的是301和303材料，合同还未拟定，需要使用一年效果好后在拟，价格是3500元。
这个化工厂需要及时的跟踪回访无锡友联热电从南京东站坐到无锡的客运车，到无锡后去无锡公交站坐19路（去梅村），到底站下。
在做小黑车（10元）到无锡友联热电就可以了无锡友联和惠联是隶属于同一集团：国联集团，我们2011年在无锡友联做过油冷器管板的腐蚀，所以可以找汽机和锅炉两边的专工 好好谈谈。
企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明
企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明(总31页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明中国软件与技术服务股份有限公司2011.031. 前言................................................. 错误!未指定书签。
1.1. 目的.......................................... 错误!未指定书签。
2. 概述................................................. 错误!未指定书签。
2.1. 客户端软件的运行环境.......................... 错误!未指定书签。
硬件要求.................................. 错误!未指定书签。
软件要求.................................. 错误!未指定书签。
2.2. 开发工具...................................... 错误!未指定书签。
2.3. 软件简介...................................... 错误!未指定书签。
3. 进入主界面........................................... 错误!未指定书签。
3.1. 安装步骤...................................... 错误!未指定书签。
3.2. 汇算清缴客户端软件主界面...................... 错误!未指定书签。
进入...................................... 错误!未指定书签。
备份...................................... 错误!未指定书签。
企业年度关联业务往来报告表客户端》使用说明
企业年度关联业务往来报告表客户端使用说明中国软件与技术服务股份有限公司2011.031. 前言 (6)1.1. 目的 (6)2. 概述 (7)2.1. 客户端软件的运行环境 (7)2.1.1. 硬件要求 (7)2.1.2. 软件要求 (7)2.2. 开发工具 (7)2.3. 软件简介 (7)3. 进入主界面 (10)3.1. 安装步骤 (10)3.2. 汇算清缴客户端软件主界面 (10)3.2.1. 进入 (10)3.2.2. 备份 ................................ 错误!未定义书签。
3.2.3. 主界面 (11)3.2.4. 主界面操作说明 (11)4. 企业年度关联业务往来报告表 (11)4.1. 企业年度关联业务往来报告表填写界面 (11)4.2. 企业年度关联业务往来报告表各项填写说明 (11)5. 填写项目情况表 (12)5.1. 基本操作说明 (12)5.1.1. 空白项、计算行（列）、校验项、不可更改项、税务局审核数125.1.2. 填写项目情况表的有关说明及约束 (13)5.1.3. 主界面与各填写界面的切换 (13)5.1.4. 保存数据 (14)5.2. 关联关系表（表一） (14)5.2.1. 关联关系表填写界面 (14)5.2.2. 操作说明 (15)5.2.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (15)5.3. 关联交易汇总表（表二） (16)5.3.1. 关联交易汇总表填写界面 (16)5.3.2. 操作说明 (17)5.3.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (17)5.4. 购销表（表三） (20)5.4.1. 购销表填写界面 (20)5.4.2. 操作说明 (20)5.4.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (21)5.5. 劳务表（表四） (23)5.5.1. 劳务表填写界面 (23)5.5.2. 操作说明 (23)5.5.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (23)5.6. 无形资产表（表五） (25)5.6.1. 无形资产表填写界面 (25)5.6.2. 操作说明 (25)5.6.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (26)5.7. 固定资产表（表六） (28)5.7.1. 固定资产表填写界面 (28)5.7.2. 操作说明 (29)5.7.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (29)5.8. 融通资金表（表七） (32)5.8.1. 融通资金表填写界面 (32)5.8.2. 操作说明 (32)5.8.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (33)5.9. 对外投资情况表（表八_1） (34)5.9.1. 对外投资情况表填写界面 (34)5.9.2. 操作说明 (34)5.9.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (34)5.10. 对外投资情况表（表八_2） (35)5.10.1. 对外投资情况表填写界面 (35)5.10.2. 操作说明 (35)5.10.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (35)5.11. 对外投资情况表（表八_3） (36)5.11.1. ............................... 对外投资情况表填写界面 365.11.2. ..............................................操作说明 365.11.3. .................. 填表说明（以税务局下发的文件为准） 37 5.12. 对外投资情况表（表八_4）.. (37)5.12.1. 对外投资情况表填写界面 (37)5.12.2. 操作说明 (37)5.12.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (38)5.13. 对外投资情况表（表八_5） (38)5.13.1. 对外投资情况表填写界面 (38)5.13.2. 操作说明 (39)5.13.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (39)5.14. 对外支付款项情况表（表九） (40)5.14.1. 对外支付款项情况表填写界面 (40)5.14.2. 操作说明 (40)5.14.3. 填表说明（以税务局下发的文件为准） (40)1.前言1.1.目的根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。
企业需求对接表
企业对接信息表一、企业基本信息1.企业名称：2.法人代表：3.注册地址：4.联系人：5.联系电话：6.电子邮箱：二、供求信息1.可以共享的技术装备:A.数控类加工设备B.检测设备C.仿真设备D.计量设备E.海洋装备设备F.其它：（请填写）2.可以共享的技术研发平台:A.国家级、省、市级工程实验室B.云数据及云平台C.国家级、省、市级检测中心D.国家级、省、市级计量中心E.专业实验平台F.其它：（请填写）3.可以供租赁的场地:A.厂房B.办公室C.库房D.土地E.园区F.其它：（请填写）4.需要创建的研发平台:A.工程实验室B.工程研究中心C.质检中心D.企业技术中心E.产品测试中心F.其它：（请填写）5.产业链协作配套对接会:A.纺织机械协作配套B.汽车零部件协作配套C.海洋装备协作配套D.食品类协作配套E.家电类协作配套F.其它：（请填写）6.需要创建的智能工厂、智能数字车间、自动化生产线:A.互联网工业平台B.智能工厂（互联工厂）C.数字化车间（自动化生产线）D.其它：（请填写）7.需要实施信息化改造、升级的项目:A.产品智能升级B.产品信息化升级C.计算机技术集成D.网络技术E.数据库技术F.其它：（请填写）8.企业公司制规范化改制上市辅导:A.股权结构优化B.公司治理结构完善C.内部控制制度健全D.财务规范与历史遗留问题规范E.实现“人员、财务、资产、机构、业务”五个方面真正独立F.其它：（请填写）9.精益生产管理（流程再造、效率提升、质量管理）诊断咨询服务:A.质量管理B.设备管理C.流程改进D.流程再造E.效率提升F.其它：（请填写）10.财务再造、节税战略策划:A.拟上市/挂牌前账务梳理，符合资本市场标准B.拟上市/挂牌前多账合一，少缴或不缴税金C.拟上市/挂牌前流程再造，使资金流、物流、信息三统一D.企业真正分享“营改增”税收红利政策E.其它：（请填写）11.企业培训服务:A.企业老板必备的税务知识B.老板3分钟就能看懂财务报表C.企业盈利倍增新模式D.经营决策分析与风险管理控制E.业务循环中的内部控制F.全面预算管理与控制G.工厂成本分析与控制H.其它：（请填写）12.融资需求:A.流动资金需求B.长期/专项资金需求C.融资租赁业务需求D.进出口资金需求E.股权融资需求F.其它：（请填写）。