记账凭证汇总表模板
记账凭证汇总表电子版
![记账凭证汇总表电子版](https://img.taocdn.com/s3/m/56d751644b73f242336c5ff3.png)
材料采购
原材料 材料成本差异
商品销售收入 销售折扣与折让
库存商品
商品销售成本
周转材料
长期股权投资
固定资产
累计折旧
固定资产清理
无形资产
待累 处计理摊财销 产损
益
-
销售费用
营业税金及附加 代购代销收入
其他业务收入
其他业务支出
管理费用 财务费用
-
汇兑损益
投资收益
短期借款
营业外收入
应付票据
营业外支出
应付账款
预收账款 其他应付款
生产成本 制造费用
应付职工薪酬 应付福利费
所得税费用
应交税费 其记账凭证汇总表
单位:
年月 日至月
科目 库存现金
本期发生额
余额
借方金额 贷方金额 借方金额 贷方金额
日 科目
实收资本
字号凭证编号 号至 号
本期发生额
余额
借方金额 贷方金额 借方金额 贷方金额
银行存款
资本公积
其交他 易货性币金资 融金 资 产
盈余公积 本年利润
应收票据
利润分配
应收账款
预付账款
其他应收款
坏账准备
原始凭证汇总表原始凭证记账凭证
![原始凭证汇总表原始凭证记账凭证](https://img.taocdn.com/s3/m/af7137b0dd3383c4bb4cd237.png)
库存现金日记账(三栏式)
200*年 月 日 凭证 种类 号码 承前页 摘要 对应科目 收入 支出 余额 9050
6
5
5 5 5
现付
现付 现收 现付
(略)
厂部购买办公用品 管理费用
李某借差旅费 零星销售 付水电费 其他应收款 主营业务收入 管理费员 350
185
800 300
5
本日合计
350
第四节 记账程序、对账和结账
一、记账程序 二、对账 三、结账 四、账簿的更换和保管
二、对账
账证核对
账簿记录与会计凭证的核对
账账核对
总分类账核对(试算平衡表) 总账与明细账核对(总账与明细账平行登记结果对 照表) 总账与日记账核对 财产物资明细账与财产物资保管账核对
红字更正法——记账凭证中科目使用错误
填一张正确的记账凭证,据以登记入账 ⑶借:制造费用 1000 贷:原材料 1000 原材料 管理费用 ⑴1000 ⑵1000 ⑶1000 ⑶ 1000
红字更正法——记账凭证中金额多记
车间一般性耗用材料1000元,记账凭证填写10000元,并 登记入账 ⑴借:制造费用 10000 贷:原材料 10000 原材料 ⑴10000 制造费用 ⑴10000
红字更 正法
补充 登记法
划线更正法
从银行提取现金9600元 借:库存现金 9600 贷:银行存款 9600 库存现金账簿误记为6900 库存现金 9600 张三 6900
直接更正错误账页
在整个错误数字中央 划一条红线 在上方登记正确数字 在更正数字旁加盖责 任人印章
红字更正法——记账凭证中科目使用错误
全部经济业务的会计账簿 总分类账的账页格式:
excel帐套-记账凭证-科目汇总表-凭证汇总表-明细账-总账-现金日记账-银行存款日记账
![excel帐套-记账凭证-科目汇总表-凭证汇总表-明细账-总账-现金日记账-银行存款日记账](https://img.taocdn.com/s3/m/66ef639e6529647d272852fd.png)
管理费用 财务费用 销售费用 公允价值变动损益 营业外收入 营业外支出 所得税费用
总表
Hale Waihona Puke 返回首页本期余额 贷方余额
期末余额 借方余额 贷方余额
BLATT网络资源工作室。有会计资料、德语日语韩 料、网络推广工具、美食小吃配方等资料5000多G
室。有会计资料、德语日语韩语等外语资 、美食小吃配方等资料5000多G,详情请联
科目汇总表 科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收利息 应收账款 预付账款 其他应收款 坏账准备 生产成本 材料成本差异 在途物资 原材料 周转材料 库存商品 存货跌价准备 固定资产 累计折旧 长期股权投资 长期股权投资减值准备 无形资产 累计摊销 长期应收款 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付利息 应交税费 其他应付款 长期借款 长期应付款 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 主营业务收入 主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 主营业务税金及附加 投资收益 期初余额 借方余额 贷方余额 本期余额 借方余额
小企业会计科目汇总表
![小企业会计科目汇总表](https://img.taocdn.com/s3/m/4a747b2a5727a5e9856a6148.png)
本期发生额合计 本期发生额净额
FALSE
FALSE
本期发生额合计 本期发生额净额月 日 本月编号: 号,共张 记账凭证第 号至第 号
一、资产类 编号 会计科目名称 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其它货币资金 1101 短期投资 1121 应收票据 1122 应收帐款 1123 预付帐款 1131 应收股利 1132 应收利息 1221 其它应收款 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1421 消耗性生物资产 1501 长期债权投资 1511 长期股权投资 1601 固定资产 1602 累计折旧 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1621 生产性生物资产 1622 生产性生物资产累计折旧 1701 无形资产 1702 累计摊销 1801 长期待摊费用 1901 待处理财产损益 借方发生额 贷方发生额 二、负债类 编号 会计科目名称 2001 短期借款 2201 应付票据 2202 应付帐款 2203 预收帐款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付利润 2241 其他应付款 2401 递延收益 2501 长期借款 借方发生额 FALSE FALSE 贷方发生额 -
2701 长期应付款 - 三、所有者权益类 3001 实收资本 3002 资本公积 3101 盈余公积 3103 本年利润
3104 利润分配 - 四、成本类 4001 生产成本 4101 制造费用 4301 研发支出 4401 工程施工
4403 机械作业 - 五、损益类 5001 主营业务收入 5051 其他业务收入 5111 投资收益 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 5402 其它业务成本 5403 营业税金及附加 5601 销售费用 5602 管理费用 5603 财务费用 5711 营业外支出 5801 所得税费用
记账凭证科目汇总表
![记账凭证科目汇总表](https://img.taocdn.com/s3/m/6342b53e650e52ea55189827.png)
12.4
汇总记账凭证表核算组织程序
根据各种专用记账凭证定期汇总编制汇总记账凭证,然后根据汇总记账凭 证登记总分类账,并定期编制会计报表的一种账务处理程序。
专用记账凭证 收款记账凭证 付款记账凭证 汇总记账凭证
总 账 日记账
汇总收款记 账凭证 汇总收款记 账凭证 汇总收款记 账凭证
调整前试算表
账
④
簿
调整后试算表 报告 ⑦ 会计报表
账项调整分录
★ ④、 ⑤为编制分录并入账,参见第九章第四节
2.记账程序
在会计循环中,利用不同种类和格式的会计凭证、会计账簿
和会计报表对发生的经济业务进行记录和反映的具体做法。
经济业务 (交易事项) 会计凭证 账 簿 会计报表
原始凭证 一次凭证 累计凭证 汇总凭证
• 结合实际,满足需要
• 保证质量,提高效率 • 力求简化,降低成本
5.会计核算组织程序的种类
• 记账凭证核算组织程序; • 科目汇总表核算组织程序;
• 有利于发挥会计核算工作作用
• 汇总记账凭证核算组织程序
等
12.2
记账凭证核算组织程序
记账凭证核算组织程序,是指根据经济业务发生以后填制的专用(或通用)记
第十二章
12.1 会计核算组织程序概述
核算程序
12.2
12.3 12.4 12.5
记账凭证核算组织程序 科目汇总表核算组织程序
汇总记账凭证核算组织程序 日记总账核算组织程序
12.1
会计核算组织程序概述
会计核算组织程序是指会计主体在会计循环中所采用的凭证、账簿、报表 的种类和格式与记账程序相互结合的方式。
12.3
会计报表模板-记账凭证汇总表
![会计报表模板-记账凭证汇总表](https://img.taocdn.com/s3/m/69618cc1453610661fd9f436.png)
15 结转销售成本
16
支付运输费、装卸费 和包装费
16
支付运输费、装卸费 和包装费
17 宋宏伟报销医疗费
17 宋宏伟报销医疗费
1406 6601
100201
221102 1001
库存商品 销售费用
1406 6601
银行存款——建设银行 1002
应付职工薪酬——员工 福利费
2211
库存现金
1001
总账科 目 库存现金 银行存款 销售费用 库存现金 材料采购
43343
43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343 43343
35 支付银行手续费
36 计提坏账准备
36 计提坏账准备
37
支付瑞光苑电子公司 货款
37
支付瑞光苑电子公司 货款
记账凭证汇总表
科目代 码
账户名称
1001
库存现金
总账代 码 1001
100201 银行存款——建设银行 1002
6601
销售费用
6601
1001
库存现金
1001
1401
材料采购
1401
22210101
应交税费——应交增值 税(进项税额)
2221
100202 银行存款——工商银行 1002
1406
库存商品
42 交纳个人所得税
42 交纳个人所得税 43 计提固定资产折旧 43 计提固定资产折旧
44 结转利润
44 结转利润 45 结转利润
45 结转利润
45 结转利润 45 结转利润 45 结转利润 46 提取所得税
会计实务:记账凭证汇总表怎么填
![会计实务:记账凭证汇总表怎么填](https://img.taocdn.com/s3/m/c0544af0970590c69ec3d5bbfd0a79563c1ed496.png)
记账凭证汇总表怎么填记账凭证汇总表怎么填 记账凭证汇总表,不是先加借方的,再加贷方的。
是借贷双方要分别汇总,不可以借贷相抵。
顾名思义,就是把记账凭证汇总起来,填到该表相对应的会计科目中。
如:库存现金把所有记账凭证库存现金科目的借方数合计起来,填到汇总表库存现金的借方,再把所有凭证库存现金科目的贷方数合计起来,填到汇总表的对应科目的贷方,以此类推。
最后,所有科目的借方合计数应等于所有科目的贷方合计数。
使用EXCEL做个表问题就解决问题了。
下面是相关资料,可以参考: 记账凭证汇总表根据公司记账凭证多少,可以五天、一星期、十天、半个月、一个月编制。
万达公司按半个月编制一次,编制方法为: 第一步:做T字账(也叫丁字账)。
根据记账凭证将各科目按下页的T字图列示。
T字上方为科目名称,注意:只列示一级科目(因为做T字账的目的是为了方便登记总账,总账是按一级科目设定的)。
圆圈中的数字为记账凭证编号,T字的左方为科目借方金额,右方为科目贷方金额。
第二步:科日余额全部列示以后,分别按借方、贷方合计,然后将合计数填入记账凭证汇总表巾,验证借方金额是否等于贷方金额,如果不相等,查验错误并改正,直至相等为止,这里借方金额与贷方金额相等的依据是:有借必有贷,借贷必相等:因为每一张记账凭证都是借方金额与贷方金额一一定相等,所以根据 记账凭证得出的记账凭证汇总:总表也一定是借方、贷方相等。
课后寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛!。
会计记账凭证汇总表
![会计记账凭证汇总表](https://img.taocdn.com/s3/m/8fa88ffc3169a4517623a3ca.png)
会计记账凭证汇总表记账凭证汇总表亦称"科目汇总表"。
定期对全部记账凭证进行汇总,按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。
依据借贷记账法的基本原理,记账凭证汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等,因此,记账凭证汇总表具有试算平衡的作用。
记账凭证汇总表是记账凭证汇总表核算形式下总分类账登记的依据。
一、专用记账凭证填制:1、收款凭证填制:① 凡涉及到增加现金或银行存款帐户的金额,都必须填制收款凭证。
② 收款凭证左上方的“借方科目”,应填写“现金”或“银行存款”,右上方应填写凭证编号。
③ 收款凭证的编号一般按“现收×号”和“银收×号”分类业务量多的企业,或“收字×号”分类业务量少的企业。
④ “贷方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账一级科目及其所属的明细二级科目。
⑤ “金额”栏内填写实际收到的现金或银行存款数额。
⑥ “记账符号”栏供记账员在根据收款凭证登记有关账簿以后做记号用,表示该项金额已经记入有关帐户,避免重记或漏记。
2、付款凭证的填制:① 凡涉及到减少现金或银行存款帐户的金额,都必须填制付款凭证。
② 收款凭证左上方的“贷方科目”,应填写“现金”或“银行存款”,右上方应填写凭证编号。
③ 收款凭证的编号一般按“现付×号”和“银付×号”分类业务量多的企业,或“付字×号”分类业务量少的企业。
④ “借方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账一级科目及其所属的明细二级科目。
⑤ 对于只涉及到“现金”或“银行存款”这两个账户的业务,如从银行存款中提取现金或以现金存入银行等,只需填制付款凭证,不再填制收款凭证,以免重复记账。
3、转账凭证的填制:① 凡不涉及到现金或银行存款增加或减少的业务,都必须填制转账凭证。
② 转账业务没有固定的账户对应关系,因此要按“借方科目”或“贷方科目”分别填列有关总账g一级科目和明细二级科目。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
20XX 年 04月 01 日至 30 日
记帐凭证自 总字 号 第
号至 页
号共
张 张
附原始凭证
会计科目(外)
现金 银行存款 应收账款 其他应收款 低值易耗品 库存商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 应付账款 预收账款 应付福利费 应交税金 其他应付款 其他流动负债 实收资本 本年利润 利润分配 主营业务收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用
总帐 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 页次
借
方
贷
方
合 计
会计主管:
合 计 记帐: 复核: 制表:
借
方
贷
方
总帐
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ次
会计科目(合)
现金 银行存款 应收账款 其他应收款 低值易耗品 库存商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 应付账款 预收账款 应付福利费 应交税金 其他应付款 其他流动负债 实收资本 本年利润 利润分配 主营业务收入 营业外收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用