固定资产管理办法

淄博市自来水公司企业标准

Q/ZBZLS.BZ206.30-2014

财务管理标准

固定资产管理办法

2014-09-15发布 2014-09-15实施淄博市自来水公司标准化委员会发布

固定资产管理办法

1 范围

本标准规给出了固定资产定义，规定了固定资产管理的编制原则、方法、执行、分析与考核；对各基础预算、经理预备费做出了规定。

本标准适用于淄博市自来水公司固定资产的管理；公司辅业单位及博山水司可参照执行。

2 目的

为加强公司固定资产管理，进一步规范固定资产的购置、建账、折旧、调拨、转移、报废处理等工作流程，特制定本办法。

3 固定资产定义

本办法所指的固定资产是指企业使用期限超一年（单位价值在500元以上）的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单价在２０００元以上，且使用年限超过２年的，也应当作为固定资产。

4固定资产分类

固定资产结合公司的具体情况分为4大类,11小类。

4.1 房屋和建筑物

——房屋、建筑物（分类代码FW），包括：办公楼、泵房、井群、围墙、清水池等及其附属的水、电、煤气、取暖、卫生等设施。

——土地（分类代码TD），包括：各类土地的取得证明和土地证。

4.2 生产设备

——机械设备（分类代码JX），包括：潜水泵、深井泵、离心泵等；

——电器设备（分类代码DQ），包括：电机、变压器、高低压配电柜、电控箱、通讯线路等；

——自动化控制设备及仪器、仪表（编号ZK），包括：超声波流量计、水位计、在线检测的仪器仪表等；

——水质检测设备（分类代码SZ）：水质检测分析仪等；

——工具及其他生产用具(分类代码GJ)，包括：乙炔瓶、氯气瓶、电动葫芦、行车、电焊机等。

4.3 辅助生产设备

——一般办公设备（分类代码BG），包括：取暖和降温设备、冰箱、空调、彩电、会议室设备等；

——信息化设备（分类代码XX），包括：微机、打印机、服务器、交换机、信息化软件（含

硬件设备的）等；

——运输设备（分类代码YS），包括：各种交通运输工具。

4.4 供水管网

供水管网（分类代码GW），包括：供水管线及附属设施等。

5 职责与权限

公司固定资产实行归口分级管理，各部门职责如下：

5.1 计划财务处：负责固定资产价值管理，为固定资产管理的牵头部门。具体负责项目购置审核、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，按期组织清查固定资产，参与检查评估、系统内调拨等。

5.2 固定资产管理部门：负责职责范围内固定资产的日常管理工作。主要负责固定资产的实物账管理，负责固定资产新增、调拨、出租、转让、封存、报废、处理的管理，负责固定资产的登记建卡，检查评估和考核。职责范围如下：

（1）安全生产处：负责机械设备、电器设备、自动化控制设备及仪器仪表、工具及其他生产用具、水质检测设备五类固定资产和供水系统由水厂操作的阀门的管理；

（2）办公室：负责公司运输设备类固定资产管理；

（3）管线处：负责公司供水管网类固定资产管理；

（4）物业公司：负责公司房屋、建筑物、土地和一般办公设备三类固定资产管理；

（5）技术处:负责信息化设备类固定资产管理；

5.3 使用部门：负责本单位范围内固定资产的实物使用，维修（或协调维修）、保养、保管、安全、按资产分类，建立健全固定资产台帐等，保证固定资产的完好完整。

5.4 其他部门：物资供应处负责物资类固定资产的购置，工程部门负责工程类固定资产的建设及移交。

6 固定资产的增加

6.1 固定资产的增加必须根据公司的发展规模、生产及对外服务需要全面规划。坚持勤俭节约、统筹兼顾的原则，从实际需要出发，减少库存，合理安排，精打细算，分清缓急，逐步解决，充分发挥固定资产增值的综合效益。

6.2 固定资产的购置（新建）必须有立项报告。物资类固定资产的购置按公司办公网站“内部申请请示流程”审批；工程类固定资产的建设立项按建设工程管理相关流程审批；固定资产管理部门审核固定资产立项报告时应严格把关，根据公司内部现有资产的闲置情况，先调拨，后购置，提高固定资产的利用率。

6.3 新增固定资产必须填写《固定资产增加单》（见附录A）。《固定资产增加单》由使用部门填写（无使用部门的由固定资产管理部门填写），一式三联，第一联由固定资产管理部门用于记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门用于固定资产的登记入帐，第三联由使用部门自留用于登记台帐。

6.4 物资类固定资产采购到货后，由物资供应处按《物资采购比价管理制度》的规定组织验收。

6.5 工程类固定资产竣工后，由工程部门按照工程管理规定组织工程施工单位、固定资产管理部门、职能管理部门和使用单位进行验收，；验收合格后，由工程部门填写《工程项目交付资产台帐》(见附录B)，固定资产管理部门和使用部门根据现场实际核对实物，签字确认。

6.6 对政府无偿调拨、捐赠、馈赠、协作、货款抵债等原因增加的固定资产，一个月内接收部门一个月内组织相关部门进行实物及价值核对、验收。

6.7 对增加的固定资产，在验收合格后五个工作日内，由使用部门填写《固定资产增加单》，固定资产管理部门应指导使用部门将信息录入固定资产管理软件。

7 固定资产的登记

7.1 土地、房屋及建筑物等固定资产取得所有权后，由物业公司统一办理产权登记。

7.2 运输设备等固定资产取得所有权后，由办公室统一办理产权登记。

7.3 上述固定资产产权变更时亦同。

8 固定资产的编号

8.1 固定资产增加后，应由固定资产管理部门进行编号，并在《固定资产增加单》签字的同时进行填写。

8.2 固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，即按公司名称、类别、顺序编号三类因素编号，顺序号编制规则可由各固定资产管理部门自定。

公司名称：ZLS；类别：分类中的分类编码；顺序编号：5位数字（或各部门自定）示例：车辆为zls-ys-00012

8.3 公司固定资产要统一使用全称，对成套固定资产一定要注明“套”的字样，并详细列明成套设备中组成部分的名称。

8.4 每项固定资产只有一个唯一的编号。固定资产报废、出售后出现空号不得进行补编，固定资产在各部门调拨，编号不变。

9 固定资产的保管

9.1 固定资产的保管由使用部门负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的固定资产台帐（附录G）、固定资产登记卡（附录E）；各固定资产使用部门应建立本单位固定资产台帐、卡，并应与物相符。

9.2 固定资产管理部门应对所管辖的固定资产的保管情况进行指导、检查，对发现的问题及时处理。

10 固定资产的盘点

10.1 固定资产管理部门和使用部门，应经常检查固定资产的完整性，每半年进行固定资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。（盘存单见附录F）

10.2 财务部门应定期组织（一般每2年）固定资产管理部门对公司所有固定资产进行核对和盘点，