增值税练习题

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增值税练习题目及答案详解

第二章增值税一、单项选择题1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。

A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购自用的机器设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。

当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。

该企业6月应退的增值税为（）万元。

A、75.4B、100.9C、119.6D、137.73、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。

A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。

A、323万元B、350万元C、395.79万元D、340万元5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。

A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。

A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。

增值税练习题

增值税练习题第一节：选择题1. 增值税是属于下列哪种税种？a) 个人所得税b) 企业所得税c) 增值税d) 资产税2. 增值税的征税对象是谁？a) 个人b) 企业c) 政府机构d) 所有纳税人3. 下列哪种商品不需要缴纳增值税？a) 食品b) 服装c) 农药d) 投资性房地产4. 增值税的税率在中国是多少？a) 5%b) 10%c) 16%d) 20%5. 下列哪项属于增值税的税务登记事项？a) 领取增值税发票b) 缴纳增值税c) 报送增值税申报表d) 设置增值税专用账户第二节：简答题1. 请简要解释增值税的基本原理。

2. 简述增值税的计税方法。

3. 请解释增值税的抵扣规则。

4. 简述增值税的申报及纳税义务。

5. 请列举增值税的优点和缺点。

第三节：计算题1. 某企业在一季度销售额为100万元，销售成本为60万元，计算该企业应缴纳的增值税额。

2. 某企业在一年内购进原材料共计500万元，计算该企业可以抵扣的增值税额。

3. 某企业购买了一台机器，金额为50万元，税率为10%，计算该企业应缴纳的增值税额。

4. 某企业在一季度销售额为200万元，销售成本为120万元，计算该企业应缴纳的增值税额。

5. 某企业在一年内销售额为800万元，购进原材料共计400万元，计算该企业需要向税务机关缴纳的增值税额。

附加题目1. 请简单描述增值税的历史背景及其在中国的应用情况。

2. 请列举增值税的分类及计税方法。

3. 请解释增值税率的调整规则及影响。

4. 请解释增值税发票的种类及其填开方法。

5. 请简要评述增值税对国家财政收入的重要性。

注意：以上题目仅为练习题，答案请自行查阅资料或咨询相关专业人士。

增值税练习题(有答案)

增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。

A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2、增值税中的增值额是（C）的。

A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定3、增值税对出口商品适用（D）。

A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率4、增值税的征税对象为（B）。

A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。

A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（A）以上的为一般纳税人。

A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A）。

A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人8、征税范围是（B）的具体化。

A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率9、邮政部门（A），应当征收增值税。

A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B），应当征收增值税。

A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C）。

A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（A）的纳税人。

A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B）征收增值税。

A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。

A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币15、销售方收取得（D），就是购买方支付的进项税额。

增值税练习题

《增值税》练习一一、单选题1.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人2.下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人3.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。

A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让4. 一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（）。

A.农产品B.图书C.暖气D.电力5.下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。

A.银行从事存、贷款业务并销售金、银B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水6.北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服务取得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。

已知增值税征收率为1%。

计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.101÷（1+1%）×1%-0.7=0.3（万元）B.101÷（1+1%）×1%=1（万元）C.101×1%-0.7=0.31（万元）D.101×1%=1.01（万元）7.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

税法增值税练习题

税法增值税练习题一、选择题1.以下哪个项目属于增值税纳税人应当缴纳增值税的范畴？A. 个人工资所得B. 企业利润C. 房地产交易D. 农产品销售答案：C. 房地产交易2.增值税一般纳税人的纳税期限是：A. 每月B. 每季度C. 每年D. 不定期答案：A. 每月3.增值税税率是根据以下哪个因素来确定的？A. 纳税人的经营规模B. 纳税人的资产总额C. 纳税人的销售额D. 纳税人的行业类型答案：D. 纳税人的行业类型二、计算题某纳税人A公司在某一纳税期间的销售额为100万元，进项税额为60万元，应缴纳增值税金额为多少？解析：增值税金额=销售额×税率-进项税额根据题目可知，销售额为100万元，进项税额为60万元。

假设增值税税率为17%，则增值税金额=100万元×17%-60万元=17万元-60万元=-43万元。

三、应用题某企业B公司在某一纳税期间的销售额为50万元，购进商品的金额为30万元，购置不动产的金额为20万元，其他可抵扣项目为5万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税金额。

解析：该企业B公司应缴纳的增值税金额包括两个方面的计算：销项税和进项税。

1. 计算销项税：销项税=销售额×税率=50万元×13%=6.5万元2. 计算进项税：进项税=购进商品的税额+购置不动产的税额+其他可抵扣项目的税额购进商品的税额=购进商品的金额×税率=30万元×13%=3.9万元购置不动产的税额=购置不动产的金额×税率=20万元×13%=2.6万元其他可抵扣项目的税额=其他可抵扣项目×税率=5万元×13%=0.65万元进项税=3.9万元+2.6万元+0.65万元=7.15万元3. 计算应缴纳的增值税金额：应缴纳的增值税金额=销项税-进项税=6.5万元-7.15万元=-0.65万元根据计算结果可知，该企业B公司在该纳税期间应退还0.65万元的增值税。

增值税练习题及答案

第二章增值税一、单项选择题1、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是〔〕。

A、增值税纳税人年应税销售额〔不包括免税销售额〕超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县〔市、区〕国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是〔〕。

A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2021年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是〔〕。

A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、以下不属于13%低税率范围的是〔〕。

A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈述正确的选项是〔〕。

A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。

增值税练习题附答案

62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。
63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为 17%。
二、单项选择题 1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 2、生产下列货物应按 13%征收增值税的有（）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。 A、一般纳税人购进应税劳务
C、外购小汽车支付的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品
12、某工厂 (一般纳税人 )购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证
上注明的价格为 60000 元（含烟叶税 2000 元），为该货物支付的运费 500 元 (取得
增值税专用发票 )，该项业务准允抵扣的进项税额为 ( )。
A 、 5835 元 B、6000 元 C、7855 元小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上
注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(尚未逾期 )，此业务酒
厂应计算的销项税额为 ( )。
A 、 13600 元 B、13890.60 元
C、15011.32 元 D、15301.92 元
10、某化工厂 (一般纳税人 )发生的下列 ( )业务，不准予抵扣进项税额。
A 、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购料时卖方转来的代垫运费 (运费发票抬头开给化工厂 )
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额

增值税的练习题

增值税的练习题增值税的练习题增值税是一种广泛应用于现代社会的税收制度，它是以商品和服务的增值额为征税对象的一种间接税。

在财政收入中占据重要地位的增值税，不仅对企业和个人有着直接的影响，也与国家的经济发展密切相关。

为了更好地理解增值税的计算和应用，我们可以通过一些练习题来加深对这一税收制度的理解。

练习题一：某企业在销售一批货物时，发生了以下交易，请计算该企业应缴纳的增值税。

1. 销售额为100,000元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税金额。

解析：增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 / (1 + 税率)。

根据这个公式，我们可以计算出该企业应缴纳的增值税金额为：应纳税额= 100,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 10,570.25元练习题二：某企业在购买原材料和生产设备时，发生了以下交易，请计算该企业可以抵扣的进项税额。

1. 购买原材料支出10,000元，增值税税率为13%，请计算该企业可以抵扣的进项税额。

解析：进项税额是指企业在购买原材料和生产设备等过程中支付的增值税。

根据增值税的计算公式，我们可以计算出该企业可以抵扣的进项税额为：进项税额 = 购买原材料支出× 税率 / (1 + 税率) = 10,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 1,083.33元练习题三：某企业在销售商品时，发生了以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额。

1. 销售额为50,000元，增值税税率为13%；2. 购买原材料支出10,000元，增值税税率为13%。

解析：根据增值税的计算公式，我们可以计算出该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 / (1 + 税率) = 50,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 5,285.71元进项税额 = 购买原材料支出× 税率 / (1 + 税率) = 10,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 1,083.33元练习题四：某企业在销售商品时，发生了以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额。

增值税练习题

增值税练习题一、背景介绍增值税是一种广泛应用的税种，其基本原理是对商品和服务的增值部分进行征税。

增值税的实践和运用在全球范围内都是非常重要的税收政策工具。

本文旨在通过一系列练习题，帮助读者更好地理解和掌握增值税的相关知识。

二、练习题1、某公司销售一批货物，售价为100万元。

该批货物进价为80万元，增值税税率为17%。

计算该公司这笔业务的增值税销项税额和进项税额。

答案：销项税额 = 100万元× 17% = 17万元，进项税额 = 80万元× 17% = 13.6万元。

2、某公司进口一批设备，价值100万元，进口环节的增值税税率为15%。

计算该公司这批设备的进口环节增值税。

答案：进口环节增值税 = 100万元× 15% = 15万元。

3、某纳税人销售一批商品，售价为200万元，该批商品的进价为150万元，增值税税率为13%。

计算该纳税人的增值税应纳税额。

答案：应纳税额 = (200万元 - 150万元) × 13% = 6.5万元。

4、某纳税人购买一批商品，购买价为100万元，该批商品的售价为120万元，增值税税率为17%。

计算该纳税人的增值税进项税额和销项税额。

答案：进项税额 = 100万元× 17% = 17万元，销项税额 = 120万元× 17% = 20.4万元。

三、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的基本计算方法和应用场景。

在实践中，我们需要根据具体情况进行相应的计算和处理。

我们还需要注意税收法规和政策的更新和变化，以便更好地理解和掌握增值税的相关知识。

增值税练习题参考答案一、基本概念题1、什么是增值税？答：增值税是一种以商品和劳务为征税对象的间接税。

它是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，在购销商品和提供劳务的环节征收的一种税。

2、增值税的税率是如何规定的？答：增值税的税率分为四档：0%，3%，6%，17%。

其中，0%为零税率，适用于出口货物；3%为低税率，适用于普通货物和劳务；6%为一般税率，适用于特殊货物和劳务；17%为高税率，适用于特殊货物和劳务。

增值税练习题(110题)

增值税练习题(共110题)一、单项选择题(在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1.下列业务中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.汽车维修公司提供的车辆维修劳务B.商城销售空调并且负责运输和安装C.缝纫业务D.因转让无形资产而销售的磁盘2.某小规模纳税人2012年2月实现含税销售额150000元，购进货物承受增值税税金2000元，则其当月应纳增值税额是( )元。

A.4368.93B.5769.23C.8490.57D.21794.873.2012年3月，某一般纳税人从农业生产者处购进一批免税农产品，收购发票上注明的购买价为100万元，该纳税人允许计算抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.0B.100×17％C.100×13％D.100×10％4.我国于（）年进行增值税转型改革，将1994年确立的生产型增值税改为消费型增值税。

A.2008B.2009C.2010D.20125.2012年，我国率先在（）进行营业税改征增值税的试点。

A.重庆B.北京C.上海D.天津6.关于增值税的类型，下列说法错误的是（）。

A.生产型增值税不允许扣除购入固定资产价值额中所含的税金。

收入型增值税对购入固定资产价值额中所含的税金可按折旧方式分次B.收入型增值税扣除。

C.消费型增值税允许将购入的货物和劳务（包括固定资产）所含的税金在购置当期全部一次扣除。

D.消费型增值税不允许扣除购入固定资产价值额中所含的税金。

7.从事货物生产或者提供应税劳务的，或以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下的，可不需申请一般纳税人资格认定。

A.100B.80C.50D.308.从事货物批发或零售的，或以其为主并兼营货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，可不需申请一般纳税人资格认定。

增值税练习题及参考答案

增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。

A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。

2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。

A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。

3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。

A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。

纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。

4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。

A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。

A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。

6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。

a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。

a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。

a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。

a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。

a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。

2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。

3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。

4. 增值税的税额是根据（）计算的。

5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。

三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。

增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。

2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。

可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。

3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。

销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。

4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。

纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。

5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。

纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案增值税——混合销售和纳税人一、单项选择1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（ B ）A、房屋装修业务B、汽车修理业务C、装卸搬运业务D、饮食服务业务2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ C ）A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ A ）A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某企业将外购的洗衣粉用于个人销售4．下列属于视同销售货物的是（ B ）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D、某歌厅购进一批饮料用于销售5．下列货物应按13%征收增值税的有（?A??）。

Ａ．农机Ｂ．汽车Ｃ．家用电器Ｄ．办公用品6．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。

按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（ C ）A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额D、无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额7．《增值税暂行条例》中所称的货物是指（ D ）A、有形资产B、无形资产C、不动产D、有形动产8.下列属于增值税混合销售行为的有( C ).A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装D汽车制造厂既生产、销售汽车，又提供汽车修理服务9.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是( D ).A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门销售电话并提供有偿电信服务C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D家具城在销售家具时为顾客有偿送货10.下列行为中,属于视同销售货物、应计算增值税销项税额的是（ B ）。

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。

（）答案：错误。

增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。

2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。

（）答案：错误。

增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。

3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。

（）答案：错误。

增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。

4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。

（）答案：正确。

增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。

5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。

（）答案：错误。

增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。

三、简答题1. 简述增值税的特点。

答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。

2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。

四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。