新疆2016年税务师考《涉税服务实务》模拟试题
2016年下半年新疆税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题
2016年下半年新疆税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。
当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税__万元。
A．1.2B．6.19C．6D．722、出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照__征税。
A．工资薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得3、纳税人转让房地产所取得的收入不包括__。
A．货币收入B．实物收入C．无形资产收入D．依照有关规定代收的价外费用4、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。
2003年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。
该企业上述业务应纳消费税__万元。
A．8804.24B．8802.24C．8804.94D．8798.845、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。
(免征地方所得税)A．5.49B．6.3C．11.64D．156、或有负债是指负债发生与否尚不确定，须决定于未来某一或更多事项的发生与否的负债。
如__。
A．结转企业无法支付的应付款项B．应收票据向银行抵押贷款C．向银行贴现的商业承兑汇票金额D．采用分期付款方式购入材料7、下列各项中属于房产税征税范围的是__。
A．围墙B．地下建筑物C．水塔D．砖瓦石灰窑8、企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”账户，贷记“__”账户。
税务师考试《涉税实务》模拟题及答案
税务师考试《涉税实务》模拟题及答案2016税务师考试《涉税实务》模拟题及答案2016年注册税务师考试时间为11月12-13日。
为了帮助考生顺利备考，下面店铺为大家带来2016税务师考试《涉税实务》模拟题及答案，供大家参考学习，预祝考生备考成功!一、单项选择题(共30题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是( )。
A.税务师事务所被注销资格B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所破产、解体或被解散D.更换执行业务的税务师2.下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是( )。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人D.税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年3.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以( )领购开具发票。
A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请4.作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验，这体现的是税务师执业道德要求中的( )。
A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责5.从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起( )日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
税务师考试《涉税服务实务》模拟题及答案（2）
税务师考试《涉税服务实务》模拟题及答案（2）2016税务师考试《涉税服务实务》模拟题及答案二、多项选择题(共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)31.涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有( )。
A.税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任B.在代理过程中，代理人还应充分体现被代理人的所有意愿，在被代理人授权的范围内开展活动C.客观公正地开展涉税服务活动是涉税服务的一项重要原则D.税务师需要精通税收法律及财务会计制度E.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的'，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求32.下列关于税收规定说法不正确的有( )。
A.欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权D.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权33。
税务师的执业原则包括( )。
A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则E.谨慎性原则34.涉税服务关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提，同时还应考虑( )。
A.委托项目必须符合法律规定B.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格C.收费必须符合要求D.税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理E.签订委托代理协议书35.税务师事务所的组织形式包括( )。
A.个人独资制税务师事务所B.有限责任制税务师事务所C.股份有限制税务师事务所D.合伙制税务师事务所E.个体工商户制税务师事务所36.变更税务登记的适用范围包括( )。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题
2016年真题一、单项选择题（）1、下列情形中，应缴纳房产税的是（）。
A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B、某社区医疗服务中心自用房产C、某公园的办公用房D、某大学出租的房产2、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料E、以上答案均错误3、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
A、仅作纳税调整增加，不作账务调整B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务4、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C、将购买国库券的利息作为免税收益申报D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报5、税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴D、购货方违约延期付款支付的利息6、下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A、劳动分红B、托儿补助费C、年终加薪D、全勤奖金7、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
新疆2016年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
新疆2016年下半年税务师考《涉税服务实务》: 增值税试题一、单项选择题（共25题, 每题2分, 每题的备选项中, 只有1个事最符合题意）1.增值税一般纳税人销售的下列各项货物中, 应适用13%税率征收增值税的是__。
A. 速冻食品B. 蔬菜罐头C. 酸奶D. 干鱼干虾2.某企业于2004年1月1日发行票面利率为5%、而值为1000万元、期限为3年的长期债券, 每年支付一次利息, 当时市场利率为3%。
则该公司所发行债券的发行价格为__万元。
A. 1056.53B. 1051.15C. 1005.45D. 1000.153.注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账, 从而少计房产原值, 少申报缴纳房产税的情形, 应审核纳税人的__账户。
A. 固定资产B. 待摊费用C. 在建工程D. 递延资产4.人民法院依职权调取的证据, __。
A. 由法院在庭审中出示, 并由当事人进行质证B. 由法庭出示, 并可以就调取该证据的情况进行说明, 听取当事人意见C. 由当事人在庭审中出示, 并由当事人进行质证D. 无须出示也无须质证, 法院可以直接采纳5、某卷烟厂(地处县城)2008年10月销售卷烟100箱, 取得不含税销售额150万元。
当月应纳城建税和教育费附加为__万元。
A. 7.56B. 8.54C. 8.04D. 6.536.某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元, 实际收到发行价款2120万元。
该债券票面年利率6%, 到期一次还本付息, 债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。
A. 120B. 160C. 80D. 887、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的, 由__人民法院管辖。
A. 该罪犯原住所地B. 该犯罪地D. 原判法院8、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物, 或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物, 以及原产于我国境内的进口货物, 对其采用的税率被称为__。
新疆2016年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题
新疆2016年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、企业财务管理是一种__。
A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动2、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头3、普通股票投资的缺点有__。
A．投资收益高B．投资风险大C．能降低购买力的损失D．流动性很强4、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法5、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金6、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税7、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为8、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.649、第一次债权人会议由__负责召集。
A．人民法院B．管理人C．债权人会议主席D．有表决权的债权人代表10、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
新疆税务师考《涉税服务实务》考试题
新疆税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、投资者作为资本投入到企业的各种资产，其金额要符合国家规定比例的是__。
A．固定资产B．无形资产C．货币资金D．存货2、行政机关委托其他行政机关实施行政许可的，委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容__。
A．予以公告B．进行解释C．通报消息D．登记在案3、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处__的罚款，并向社会公告。
A．1000元以上50000元以下B．1000元以上30000元以下C．2000元以上30000元以下D．2000元以上50000元以下4、甲公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为1 000元，票面利率为8%，每年年末付息一次，若市场利率为10%，那么该公司债券发行价格应为__元。
(PV10%，5= 0.6209，PVA10%，5=3.7908)A．924.164B．3 840.472C．670.572D．4 094.0645、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额__万元。
A．2107.5B．2017C．2114D．2400.566、下列各项中，__属于税务机关作出的行政处罚行为。
A．对构成犯罪的偷税行为依法追究刑事责任B．停止出口退税权C．扣押商品抵缴税款D．为追缴欠税阻止纳税人出境7、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。
税务师《涉税服务实务》模拟试题
《涉税服务实务》模拟试题（一）一、单项选择题1、税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报，由于未检查外籍个人K先生境外所得的情况，2016年10月少申报纳税个人所得税13500元，被主管税务机关征收滞纳金8477元。
下列关于税务师何某的行为，可能发生的执业风险是（）。
A、未履行职责由何某向K先生赔偿全部损失B、因代理失误而由何某承担滞纳金C、因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任D、未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金【正确答案】 C【答案解析】税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
税务代理人违反税收法规、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人交纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
2、甲公司2017年度4月拖欠增值税200万元，经税务机关催缴无效，由县税务局长批准，2017年4月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴其存款40万元。
这一行为属于（）。
A、税收强制执行措施B、税收保全措施C、提供纳税担保D、税务行政协助【正确答案】 A【答案解析】税务强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
3、下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是（）。
A、如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施B、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C、税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人D、税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年【正确答案】 A【答案解析】选项A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
新疆2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
新疆2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，20RR年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款340万元。
20RR 年8月应缴纳的增值税税额为—万元。
A.40.64B.20.13C.10.6D.15.442、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担—的民’事责任。
A .赔偿损失B.返还财产C.支付违约金D.返还财产或赔偿损失3、假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为9000元，而就这10天支付工资3000元，该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是_。
A.不满一个月不应纳税B .应就所取得的3000元作为应税收入C.应按9000元作为应税收入纳税D.应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减4、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__0A .回原地补开增值税专用发票B.只能开具普通发票C.由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票D.自己在经营地开具增值税专用发票5、某公司20RR年有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。
省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为420元，乘座6人的客车每辆年税额为500元，载货汽车每吨位年税额为60元。
公司全年应缴纳车船税税额__元。
A.2660B.2760C.2060D.2160&某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑差额。
2X10年5月20日向境外某公司销售商品一批，价款总额为20RR 万美元，货款未收到，当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。
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新疆2016年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。
A．必须由发现违法行为的海关管辖B．必须由违法行为发生地的海关管辖C．必须由违法行为人住所地的海关管辖D．可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖2、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算企业所得税时的处理方法是__。
A．税前不得扣除B．税前按支出的70%扣除C．税前按支出的50%扣除D．税前可以扣除3、下列关于个体工商产生产经营所得征税的说法不正确的是__。
A．个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B．个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C．个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销D．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除4、某企业计划年度产品销售收入21600千元，流动资金平均占用额为5400千元，该企业流动资金周转天数为__天。
A．120B．90C．60D．455、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。
A．延期审理的判决B．延期审理的裁定C．中止审理的判决D．中止审理的裁定6、某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。
对此，下列说法正确的是__。
A．不能受理，因为合资企业中的外方不是独立的法人B．可以受理，因为外方依法享有单独提起诉讼的权利C．可以受理，但外方必须以企业的名义D．可以受理，但是应当与中方一起作共同原告7、投资者作为资本投入到企业的各种资产，其金额要符合国家规定比例的是__。
A．固定资产B．无形资产C．货币资金D．存货8、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。
A．按正常运输费用依7%计算进项税额B．按正常运输费用依10%计算进项税额C．不允许计算进项税额抵扣D．购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额9、广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。
广华公司对该项设备2008年度应贷记__。
A．递延所得税负债60万元B．递延所得税负债10万元C．递延所得税资产60万元D．递延所得税资产10万元10、某集体企业2006年实现利润总额为80万元，其中“营业外支出”列有通过市政府向某受灾地区捐款10万元。
企业申报2006年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为100万元、110万元和115万元。
2007年5月税务机关进行稽查调增销售收入20万元。
根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除__万元。
A．3B．3.3C．3.45D．3.911、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。
A．43.875B．18.875C．32.5D．12.512、下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是__。
A．企业性单位B．个人C．私营企业D．兼营非应税劳务的工业企业13、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是__。
A．价外收取的手续费B．代垫款项C．价外收取的基金D．销售货物收取的运输费14、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。
A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补15、会计李某为某公司提供虚假资信证明，收取该公司好处费人民币6000元，当有关部门追究其责任时，李某将收受的6000元退还给该公司。
李某的行为属于__。
A．犯罪未遂B．犯罪中止C．犯罪既遂D．违法行为16、某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元。
对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税C．应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税17、下列经济行为中，需按“转让无形资产”税目缴纳营业税的是__。
A．转让经济合同的行为B．境外向境内转让无形资产的行为C．土地所有者出让土地使用权的行为D．画家出售作品原稿财产权时连同著作权一起出售的行为18、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是__。
A．出租方B．承租方C．由出租方和承租方协商确定D．由当地税务机关根据实际情况确定19、根据《刑法》规定，对于预备犯，__。
A．可以比照既遂犯从轻、减轻处罚但不能免除处罚B．应当比照既遂犯减轻或免除处罚C．可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚D．应当比照既遂犯从轻处罚20、2009年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业，2003年亏损200万元，2004年盈利10万元，2005年盈利110万元，2006年亏损30万元、2007年盈利50万元，2008年度亏损20万元，2009年度盈利70万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A．3B．2.5C．3.5D．3.7521、下列主体中，可以充当保证人的是__。
A．公立高校B．财政局C．合伙企业D．16周岁的大学生22、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是__。
A．从事金融业的所得B．从被投资企业取得的股息C．将财产租给他人使用而取得的租金D．转让房屋而取得的收益23、某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调10台，用于职工奖励，外购价为每台5200元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台6435元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是__。
A．不确认收入B．应按52000元确认收入C．以64350元作价税分离后确认收入D．以64350元确定销售收入24、张某准备到某厂财务室撬保险柜偷钱，他邀李某帮他望风，李某不同意，并到派出所告发了张某，张某行为属于__。
A．犯罪预备B．犯罪未遂C．犯意表示D．犯罪中止25、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C．个人对企事业单位签订承包、承租经营所得，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、根据行政诉讼法的规定，下列表述正确的是__。
A．上诉可以通过原审法院提出B．对不予受理的裁定不可提起上诉C．当事人可以口头提起上诉D．行政上诉案件不允许书面审理2、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年1月用现汇购买国产轿车一辆自用。
2004年1月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付价款65000元，与该轿车同类型新车的最低计税价格为178000元。
乙某购买此辆轿车时应纳车辆购置税__元。
A．0B．6500C．12460D．178003、某纳税人在2010年2月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则C．实体从旧程序从新原则D．程序优于实体原则4、税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以__。
A．宣布B．公告C．通报D．通知5、第3年折旧额为__元。
A．426000B．483000C．460800D．1024006、下列诸项中属于营业税纳税义务人的有__。
A．提供咨询服务的单位和个人B．转让无形资产的单位和个人C．销售不动产的单位和个人D．销售气体的单位和个人E．提供加工劳务的单位和个人7、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。
该海运公司应纳营业税为__万元。
A．45B．42C．72D．608、下列项目中，在会计处理时将形成流动负债的有__。
A．计提应计入本期损益的长期借款利息B．计提应计入本期损益的短期借款利息C．董事会决定分派的现金股利D．收到税务机关送来的《补缴增值税税务处理决定书》E．融资租入设备发生的应付融资租赁费9、行政机关对行政许可申请的处理，下列做法错误的是__。
A．申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理B．申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，也应当即时告知申请人不受理C．申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正D．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在3日内一次告知申请人需要补正的全部内容E．行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证10、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。