2016年税务师考试税法一真题
2016年税务师考试涉税服务相关法律真题与答案解析试题与答案分离版
2016年税务师考试涉税服务相关法律真题与答案解析试题与答案分离版一、单项选择题(共40题,每题1分,每题的备选项中,只有1个最符合题意)1、甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判,甲公司本无意与丙公司签约合作,但为排挤竞争对手乙公司,就向丙公司提出了更好的交易条件。
乙公司退出后,甲公司借故中止谈判,未与丙公司签约,给丙公司造成了经济损失。
甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是()。
A、缔约过失责任B、违约责任C、公平责任D、侵权责任2、撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利,下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中,正确的是()。
A、撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B、撤销权属于债的担保C、撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使D、撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等3、根据《企业破产法》及司法解释规定,法院受理破产申请后,下列关于管理人职责及债务人财产的说法中,错误的是()。
A、债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的,可以向管理人员主张抵销B、债务人占有的不属于债务人的财产,该财产的权利人可以通过管理人取回,但《企业破产法》另有规定的除外C、债务人的出资人尚未完全履行出资义务的,管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制D、债务人的董事侵占的企业财产,管理人员应当追回4、某公司依法取得印制发票许可,税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。
A、该公司印制发票许可被依法撤回B、该公司印制发票许可被依法撤销C、该公司登记事项依法变更D、该公司发票准印证被依法吊销5、甲以分期付款方式购买乙的房屋,将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。
双方约定,担保期间该车仍由甲使用;房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。
下列关于本案当事人之间法律关系的说法中,正确的是()。
A、甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B、甲、乙之间存在债权债务关系C、甲、乙之间存在保证合同关系D、甲、乙之间存在质押合同关系6、根据《公司法》规定,下列关于公司提供担保的说法中,正确的是()。
2016年辽宁省税务师考《税法一》:情报交换考试试卷
2016年辽宁省税务师考《税法一》:情报交换考试试卷一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。
另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,当地税务机构确定成本利润率为10%,税率适用45%,该厂当月应纳消费税__元。
A.70300B.125800C.90900D.1294802、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
这体现了__。
A.税收法律主义B.税收合作信赖主义C.税收公平主义D.依法稽征原则3、乙企业“原材料”科目借方余额300万元,“生产成本”科目借方余额200万元,“物资采购”科目借方余额50万元,“受托代销商品”科目借方余额100万元,“代销商品款”科目借力余额为100万元,“材料成本差异”科目贷方余额30万元,“存货跌价准备”科目贷方余额为20万元。
该企业期末资产负债表中“存货”项目应填列的金额为__万元。
A.650B.500C.550D.5204、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款,在其个人所得税应纳税额计算时可作__处理。
A.分国分项的限额扣除B.分国不分项的限额扣除C.提供完税凭证原件的,据实扣除D.提供完税凭证原件的,也不予扣除5、某大型企业,其生产用房原值为9000万元,还建有一座内部医院,一个幼儿园,一个商店,房产原值分别为300万元、150万元、200万元。
当地规定允许减除房产原值的25%,其应缴纳的房产税是__万元。
A.81B.82.8C.86.85D.110.46、从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的__。
A.财产关系B.政治关系C.阶级关系D.社会剩余产品分配关系7、某公司进口一批货物,关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%),海关于2005年11月2日填发税款缴纳证,公司于当月19日才缴纳税款,则该公司应纳关税滞纳金为__。
山东省2016年税务师考《税法一》:情报交换试题
山东省2016年税务师考《税法一》:情报交换试题一、单项选择题(共20题,每题3分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意)1、依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是__。
A.公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B.自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C.代开发票纳税人从事联运业务,应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D.自开票纳税人从事联运业务,应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额2、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A.25000B.10000C.3000D.350003、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的,必须经__决议。
A.股东大会B.股东会C.董事会D.监事会4、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元),加工固体盐6000吨对外销售,取得销售收入300万元。
已知固体盐税额为每吨20元,该盐场6月份应缴纳资源税为__元。
A.750000B.755000C.780000D.900005、甲产品的单位边际贡献为__元。
A.30B.40C.80D.2006、在处置短期投资时,若短期投资按单项投资计提跌价准备,并在处置时同时结转已提的跌价准备,则投资损益的金额应为__。
A.处置收入与短期投资账面余额的差额B.处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C.处置收入与处置成本的差额D.处置收入与已收取股利(或利息)的差额7、下列情形不征收消费税的是__。
A.自产用于广告宣传的样品白酒B.自产用于本企业招待的卷烟C.单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D.抵偿债务的用来生产啤酒的玉米8、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券,实际支付1105万元,价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元,未到付息期的债券利息20万元,相关税费5万元。
2016年税务师考试试题及答案:税法一(1)
2016年税务师考试试题及答案:税法一(1)(一)持有至到期投资概述持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
1.企业存在下列情况之一的,表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期:(1)持有该金融资产的期限不确定;(2)发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时,将出售该金融资产。
但是,无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售除外;(3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿;(4)其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。
2.企业存在下列情况之一的,表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期:(1)没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持,以使该金融资产投资持有至到期;(2)受法律、行政法规的限制,使企业难以将该金融资产投资持有至到期;(3)其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。
(二)持有至到期投资的会计处理持有至到期投资的会计处理主要应解决该金融资产实际利率的计算、摊余成本的确定、持有期间的收益确认,以及将其处置时损益的处理。
【教师补充】摊余成本的概念金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:(1)扣除已偿还的本金;(2)加上或减去采用实际利率法将该初始金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;(3)扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。
1.企业取得的持有至到期投资借:持有至到期投资成本(面值)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)持有至到期投资利息调整(倒挤的差额,也可能在贷方)贷:银行存款等【教师提示】(1)持有至到期投资初始入账时,包括“成本”和“利息调整”两个明细科目,因此入账价值很可能不等于票面成本。
2016年上半年广东省税务师考《税法一》:情报交换考试题
2016年上半年广东省税务师考《税法一》:情报交换考试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、某小规模电器修理部2009年12月取得修理收入25000元,当月清理转让一台使用过3年的修理机械,普通发票注明金额3000元,当月应纳增值税__元。
A.712.28B.796.17C.840.98D.840.412、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为不含税17万元,作为礼品赠送,没有同类售价。
当期生产销售A型白酒3000公斤,每公斤不含税售价35元;已知粮食白酒的成本利润率10%,消费税税率为20%,则上述业务应纳消费税额为__万元。
A.6.33B.6.55C.7.91D.7.183、凡境外企业派人来华参与客户的咨询业务,应再按劳务发生地原则,就该项业务中划为该境外企业的收入部分,以不低于__为标准,再行确定该境外企业的境内业务收入,并按规定申报缴纳企业所得税。
A.50%B.51%C.60%D.61%4、赵某因购买体育彩票中奖取得奖金120000元,其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。
赵某应纳个人所得税额__元。
A.13200B.36000C.41000D.168005、个人担任企业董事职务所取得的董事费收入,按__项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得6、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税,主要依据是__。
A.该机构是否在中国从事业务活动B.该机构是否有来源于中国境内的所得C.该机构是否接受中国企业的委托,在境外从事代理业务,并取得收入D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况,提供商情资料,以及从事其他业务的联络,咨询、服务活动7、对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的,可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖,下列不属于原告所在地的是__。
2016年税务师考试试题及答案:税法一(...
2016年税务师考试试题及答案:税法一(2)
单选题:
根据税法运行的相关规定,下列各项中( )是税收立法的核心问题。
A.制定税法
B.确定征税主体
C.确定纳税主体
D.税收立法权的划分
【答案】D
【解析】税收立法权的划分,是税收立法的核心问题。
单选题:
某企业地处市区,2014年8月被税务机关查补消费税27500元、营业税18600元、所得税22500元;还被加收滞纳金1200元,被处罚款43000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
A、4560
B、4610
C、4980
D、4830
【答案】B
【解析】城市维护建设税和教育费附加的计税依据不包括所得税和非税款项,该企业应补缴城市维护建设属和教育费附加=(27500+18600)×(7%+3%)=4610(元)。
2016年税务师考试《税法一》考试真题及答案
2016年税务师考试《税法一》考试真题及答案一、单项选择题(共40题,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务2.下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是()。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的,适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳3.下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款B.单位无偿为关联企业提供建筑服务C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向其他企业提供建筑服务4.某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。
(关税税率10%)A.8.77B.0.77C.8.87D.0.625.某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。
该烟厂应缴纳烟叶税()万元。
(烟叶税税率20%)A.106.19B.120.00C.116.81D.132.006.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。
该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。
注册税务师[2016年]税法一考试真题与答案解析
注册税务师[2016年]税法一考试真题与答案解析一、单项选择题1.根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位在销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务答案:D答案解析:在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内(选项D);(2)所销售或者租赁的不动产在境内(选项BC);(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内(选项A);(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2.下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征答案:B答案解析:按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。
3.下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是()。
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的,适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳答案:B答案解析:选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税的,其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付款凭据的当天;选项C:收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位(不含个人)为资源税的扣缴义务人;选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳。
4.某供热企业为増值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得増值税专用发票注明税额70万元。
【税务】税务师考试税法一真题
【关键字】税务2016年真题一、单项选择题()1、根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B、境外单位向境内单位出租境外的厂房C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产D、境外单位在境内向境外单位提供运输服务2、下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是()。
A、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B、联合企业收购未税矿产品的,适用本单位应税产品税额、税率标准C、收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关交纳3、下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A、单位以自建的房产抵偿建筑材料款B、单位无偿为关联企业提供建筑服务C、单位无偿为公益事业提供建筑服务D、单位无偿向其他企业提供建筑服务4、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报交纳关税()万元。
(关税税率10%)A、8.77B、0.77C、8.87D、0.625、某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。
该烟厂应交纳烟叶税()万元。
(烟叶税税率20%)A、106.19B、120.00C、116.81D、132.006、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。
该汽车制造厂投资入股的商务车应交纳消费税()万元。
(消费税税率5%)A、70.00B、60.00C、0D、50.007、2016年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。
2016年税务师考试《税法一》真题
2016年真题一、单项选择题()1、根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B、境外单位向境内单位出租境外的厂房C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产D、境外单位在境内向境外单位提供运输服务2、下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是()。
A、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B、联合企业收购未税矿产品的,适用本单位应税产品税额、税率标准C、收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳3、下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A、单位以自建的房产抵偿建筑材料款B、单位无偿为关联企业提供建筑服务C、单位无偿为公益事业提供建筑服务D、单位无偿向其他企业提供建筑服务4、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。
已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。
该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。
(关税税率10%)A、8.77B、0.77C、8.87D、0.625、某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。
该烟厂应缴纳烟叶税()万元。
(烟叶税税率20%)A、106.19B、120.00C、116.81D、132.006、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。
该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。
(消费税税率5%)A、70.00B、60.00C、0D、50.007、2016年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。
2016年税务师考试税法一真题(含答案解析)
2016年税务师考试税法真题一、单项选择题(共40小题,每小题1分)1.下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。
【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致,与模拟一多选题第19题基本一致。
2.某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2016年2月应纳增值税()万元。
A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【答案】A【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-70=15.13(万元)。
【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。
3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是()A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。
4.下列关于城建税的说法中,正确的是()。
A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。
对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,一律不予退还。
2016年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及参考答案
2016年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题:1.保证期间是指保证责任的存续期间。
下列关于保证期间的说法中,正确的是()A.保证期间为主债诉讼时效期间届满之日起 3 个月B.保证期间为可变期间C.保证期间自主债务履行期届满之日起计算D.保证期间使用诉讼时效规则【参考答案】C【答案解析】本体考核保证期间。
保证期间当事人有约定按照约定,没有约定的为主债务履行期间届满之日起 6 个月,所以选项 A 错误。
保证期间为不变期间,所以选项 B 错误。
保证期间为除斥期间,不适用㧲时效中止、中断、延长的规定,所以选项 D 错误。
2.甲公司知乙公司正在与丙公司进行商务谈判,甲公司本无意于丙公司签约合作,但为了排挤竞争对手乙公司。
就像丙公司提出了更好的交易条件。
乙公司退出后,甲公司故终止谈判,来与丁公司签约,给丙公司造成了经济损失。
甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是()A.公平责任B.侵权责任C.违约责任D.缔约过失责任【参考答案】D【答案解析】本体考核缔约过失责任。
甲公司假借订立合同,恶意进行磋商,给丙公司造成损失,应当承担缔约过失责任,所以选项 D 正确。
3.受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动,委托人支付报酬,这种合同是()A.委托合同B.信托合同C.行纪合同D.居间合同【参考答案】C【答案解析】本题考核行纪合同。
行纪合同是受托人一知己的名义为委托人从事贸易活动,委托人支付报酬的合同。
4.根据《公司法》规定,下列关于公司提供担保后说法中,正确的是()A.公司可以为股东提供担保,担保数额由董事会决定B.公司为他人提供担保,由董事会决定C.公司为股东提供担保,需经出席股东会议的其他股东所持表决权的过半数通过D.公司不得为公司实际控制人提出担保【参考答案】C【答案解析】本体考核公司担保能力的限制。
公司为股东或者实际控制人提供担保,必须经股东会或者股东大会决议。
接受公司担保的股东或者接受公司担保的实际控制人支配的股东,不得参加对该担保事项的表决。
2023年税务师之税法一考试题库
2023年税务师之税法一考试题库单选题(共30题)1、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元,原乳单耗数量为1.1,原乳平均购买单价为4000元/吨,该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万元。
A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】 D2、(2016年真题)某供热企业为增值税一般纳税人, 2019 年 12月取得不含税供热收入 860万元,其中向居民个人收取 120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。
该企业 2019年 12月应缴纳增值税()万元。
A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】 D3、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,()征收环境保护税。
A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】 A4、下列行为属于土地增值税征税范围的是()。
A.转让集体所有土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.国有土地出让D.企业以房地产抵债【答案】 D5、下列关于增值税纳税人的说法,错误的是()。
A.资管产品管理人为增值税纳税人B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人(第三方)为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,第三方为纳税人【答案】 B6、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用,海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元,已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%,该企业当月应缴纳车辆购置税()万元。
A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】 B7、下列企业中,需要计算缴纳资源税的是()。
A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】 C8、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是()。
2016年上半年江苏省税务师考《税法一》:情报交换考试试卷
2016年上半年江苏省税务师考《税法一》:情报交换考试试卷一、单项选择题(共20题,每题3分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意)1、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A.资产净利润率B.销售毛利率C.销售净利润率D.成本利润率2、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元,销售其他商品取得零售收入240000元;为某厂商提供有偿的市场调查服务,取得收入20000元,对上述业务税务处理正确的是__。
A.应纳增值税8446.60元,应纳营业税1000元B.应纳增值税8446.60元,不缴纳营业税C.应纳增值税9029.13元,应纳营业税1000元D.应纳增值税9029.13元,不缴纳营业税3、某企业进行某项投资,相似项目的投资报酬率为15%,标准离差率为60%,无风险报酬率为3%并一直保持不变,经测算该项投资的标准离差率为50%,则该项投资的投资报酬率为__。
A.18%B.15%C.13%D.10.5%4、某企业本期发生的财务费用为30万元,其中,短期借款利息为29万元,应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A.1B.29C.40D.05、下列项目免征营业税的是__。
A.转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C.单位在旅游景点经营索道取得的收入D.信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入6、某日化厂为增值税一般纳税人,2009年3月香水生产成本20元/瓶,不含税售价25元/瓶,香粉生产成本18元/瓶,不含税售价20元/瓶;该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品;将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利,该企业上述业务应纳消费税__元。
A.0B.21600C.1734.78D.67507、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税,则下列处理正确的是__。
广西2016年上半年税务师考《税法一》:情报交换试题
广西2016年上半年税务师考《税法一》:情报交换试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。
2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元,销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元;提供汽车装饰业务,取得收入150000元,该汽车修理厂当月应纳增值税__元。
A.6429.61B.6792.45C.11292.45D.15792.252、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。
已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。
则该批化妆品交换商品应缴纳消费税__万元。
(化妆品的消费税税率为30%) A.0B.3.00C.3.75D.4.503、对下列纳税争议案件,应当先申请行政复议,对行政复议决定不服的,再向人民法院提起行政诉讼的是__。
A.不予认定增值税一般纳税人B.不予批准延期缴纳税款C.不予颁发税务登记证的D.不予抵扣税款的4、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产X牌卷烟,2005年10月发生如下经济业务:(1) 购买一批烟叶,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.3万元。
(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂,委托乙烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4万元,税款6800元。
(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半直接出售,取得价款18万元,增值税 3.06万元。
(4) 销售X牌卷烟100箱(标准箱,下同),每箱不含税售价1.5万元,款项存入银行。
(5) 销售X牌卷烟200箱,每箱不含税售价1.26万元,款项存入银行。
(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。
(7) 国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。
根据以上资料回答下列问题:乙烟厂应代收代缴的消费税为()万元。
2016年注册税务师(税收相关法律)真题试卷(题后含答案及解析)
2016年注册税务师(税收相关法律)真题试卷(题后含答案及解析) 题型有:1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题,每题1分。
每题的备选项中,只有l个最符合题意。
1.保证期间是指保证责任的存续期间。
下列关于保证期间的说法中,正确的是( )。
A.保证期间为主债务诉讼时效期届满之日起3个月B.保证期间为可变期间C.保证期间自主债务履行期届满之日起计算D.保证期间适用诉讼时效规则正确答案:C解析:选项A,保证期间当事人有约定按照约定,没有约定的为主债务履行期间届满之日起6个月;选项B,保证期间为不变期间;选项D,保证期间为除斥期间,不适用诉讼时效中止、中断、延长的规定。
2.甲公司知乙公司正在与丙公司进行商务谈判,甲公司本无意与丙公司签约合作,但为了排挤竞争对手乙公司,就向丙公司提出了更好的交易条件。
乙公司退出后,甲公司即终止了与丙公司的谈判,并与丁公司签约,给丙公司造成了经济损失。
甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是( )。
A.公平责任B.侵权责任C.违约责任D.缔约过失责任正确答案:D解析:甲公司假借订立合同,恶意进行磋商,给丙公司造成损失,应当承担缔约过失责任。
3.受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动,委托人支付报酬,这种合同是( )。
A.委托合同B.信托合同C.行纪合同D.居间合同正确答案:C解析:行纪合同是受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动,委托人支付报酬的合同。
4.根据《公司法》规定,下列关于公司提供担保的说法中,正确的是A.公司可以为股东提供担保,担保数额由董事会决定B.公司为他人提供担保,由董事会决定C.公司为股东提供担保,需经出席股东会议的其他股东所持表决权的过半数通过D.公司不得为公司实际控制人提出担保正确答案:C解析:选项A、D,公司为股东或者实际控制人提供担保,必须经股东会或者股东大会决议;选项B,公司向其他企业投资或者为他人提供担保,依照公司章程的规定,由董事会或者股东会、股东大会决议。
税务师考试《税法一》真题及答案
税务师考试《税法一》真题及答案2016年税务师考试《税法一》真题及答案2016年税务师职业资格考试于11月12、13日开考,大家感觉如何呢?下面是yjbys网店铺提供给大家关于税务师考试《税法一》真题及答案(部分),供广大考生参考。
一、单选题1、根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()D、境外单位在境内向境外单位提供运输服务2、下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是(B)B联合企业收购未税矿产品的,适用本单位应税产品税额、税率标准3、下列业务不属于增值税视同销售的是(C)C单位无偿为公益事业提供建筑服务4、下列不属于法人居民身份一般判定标准的是(B)B办公场所标准5、贸易公司2016年3月进口一批货物(C)C5076、下列关于车辆购置税的说法中,错误的是(B)B外国公民在中国境内购置车辆免税7、企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票D2.838、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是(D)D自纳税人办理纳税申报之日9、金店为增值税一般纳税人,2016年2月零售B10694.7010、油田其他2016年9月将一台采油车D3400.0011、下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是(D)D税收法律关系的变更以主动商法意思表示一致为要件12、煤矿企业为增值税一般纳税人,B4080.5013下列关于烟草税的说中,错误的是()B烟叶税的征收机关是县级国家税务局14、下列关于税法与民法关系B税法与民法15、生产企业2016年5月将机器运往D0.6216、烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者D、132.0017、汽车制造厂以自产中A70.0018、2016年10月,李A40405.9819、下列关于消费税技税价格C将自产的葡萄酒用于换取生产资料二、多选题1、增值税一般纳税人发生的下列业务中A销售2016年4月30日前购进的不动产C公共交通服务E装卸搬运服务2、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有()A自报核缴D集中征收缴纳E代征代扣代收3、下列属于对所得权实行地域管辖权的国家和地区有() B巴拿马C中香港D塞浦路斯4、根据现行税法规定除去C烟酒经销商店销售外购的`不选其他都选5、下列车辆中+B行驶+D因不可+E进口旧车6、下列关于关税的说法中正确的有除去D目前没有国家征收出口关税7、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中,正确的有+B自产+采用分期+采用直接8、下列收入中不征收增值税的有+B存款+C房地+纳税人9、下列业务应征收增值税的有+B残疾人福利+D担保机构为大型)10、下列关于税率的说法中+除去税率是个总不选其他都选11、下列关于对购货方善意+CDE12、化妆品厂+BE13、下列应税消费品+BDE14、下列属于国际税收合作形式+AB15、下列关于资源税义务发生+BDE三计算题1、稀土矿1、应缴纳资源税()万元+D23.002、业务2+D17.253、业务3+D0.902、视频加工企业1、销项税额+B181.622、进项税额+B29.703、转出+C0.174、增值税+D97.39【2016年税务师考试《税法一》真题及答案】。
税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-45
税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-451、某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。
该企业当月应补缴城市维护建设税()元。
【单选题】A.3500B.4900C.5600D.7000正确答案:B答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳(含查补)的消费税、增值税税额,以及经批准当期免抵的增值税税额,不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。
该企业当月应补缴城市维护建设税=(50000+20000)×7%=4900(元)。
2、某市区的一个工业企业2019年底将未开发的土地使用权进行转让,取得不含税收入720万元,签订了转让合同,转让时发生相关税费10.81万元。
年初购置该土地使用权时支付金额546万元。
产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
转让该土地行为应缴纳土地增值税为()万元。
【单选题】A.48.96B.44.36C.36.47D.49.45正确答案:A答案解析:转让土地使用权的土地增值额=720-546-10.81=720-556.81=163.19(万元)增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%应缴纳土地增值税=163.19×30%=48.96(万元)3、业务(1)的销项税额合计数为( )万元。
【客观案例题】A.3.69B.3.89C.4.50D.4.59正确答案:C答案解析:业务(1)的销项税额合计数=(6+6÷20×2+47.9)÷(1+9%)×9%=50×9%=4.50(万元) 为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆,需要按照同类服务价格计算缴纳增值税;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆,不缴纳增值税。
4、某县工业企业2019年11月转让一幢新建办公楼取得不含税收入5000万元,该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元,缴纳与转让该幢办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税2.5万元)。
2016年《税法》注册会计师全国统一考试真题
2016年度注会《税法》试题一、【单项选择题】1、(2016年)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%,2022年12月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额65万元。
12月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。
A.6B.18C.26D.82、(2016年)某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。
A.0B.6.05C.6.21D.14.043、(2016年)纳税人的下列财产或财产权利,不得作为纳税质押品的是()。
A.房屋B.汽车C.汇票D.债券4、(2016年)下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是()。
A.摩托车按“排气量”作为计税单位B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位D.机动船舶按“每辆”作为计税单位5、(2016年)企业发生的下列情形中,应当办理注销税务登记的是()。
A.改变生产经营方式B.改变经营范围C.住所迁移涉及主管税务机关的变动D.减少注册资金6、(2016年)下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。
A.征税对象B.纳税地点C.纳税环节D.征税范围7、(2016年)企业生产销售的下列产品中,属于消费税征税范围的是()。
A.铅蓄电池B.电动汽车C.体育用发令纸D.销售价格为5000元的手表8、(2016年)下列权力中,作为国家征税依据的是()。
A.财产权力B.行政权力C.政治权力D.管理权力9、(2016年)企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是()。
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一、单项选择题(共40小题,每小题1分)1.下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定,烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。
【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致,与模拟一多选题第19题基本一致。
2.某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。
该企业2016年2月应纳增值税()万元。
A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【答案】A【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。
供热供的是暖气,和人的生活息息相关,适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-70=15.13(万元)。
【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。
3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是()A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。
4.下列关于城建税的说法中,正确的是()。
A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。
对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,一律不予退还。
城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。
【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。
5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是()。
A.管理中心标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】B【解析】法人居民身份一般判定标准有4个:(1)管理中心标准;(2)总机构标准;(3)资本控制标准;(4)主要营业活动地标准。
【关联习题】该题与特训营知识点“约束税收管辖权的国际惯例”下面的第一题和第二题基本一致。
6.下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为,所以不属于视同销售行为。
【关联习题】该题与模拟二单选第30题基本一致。
7.下列关于车辆购置税的说法中,错误的是()。
A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C【解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的-种税。
外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。
【关联习题】该题与特训营知识点“车辆购置税应税行为”下面第一题考点一致,与模拟一多选35题和模拟三单选第62题考点一致。
8.某便利店为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2016年6月应纳增值税()元。
A.3617.43B.1208.746.1236.48D.2664.05【答案】B【解析】代收的水电煤等公共事业收费不属于价外费用,不需要并入销售额纳税,但是代收的手续费应作为价外费用并入销售额计征增值税。
应纳增值税=(40000+1500)÷1.03×3%=1208.74(元)。
【关联习题】该题的知识点在特训营知识点“销项税额1:销售额的一般规定”中有明确规定,并与模考三综合题的第1题的第一小问考点一致。
9.2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税()万元。
A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A【解析】张某销售的房产不足2年,而且销售的是普通住房,所以需要全额计算缴纳增值税,应纳增值税=460÷(1+5%×5%=21.90(万元)。
【相关链接】个人转让不动产规定(1)北京市、上海市、广州市和深圳市适用的政策(2)北京市、上海市、广州市和深圳市以外的地区适用的政策【提示1】上述政策均适用5%的征收率。
【提示2】其他个人应向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
【关联习题】该题的知识点在特训营知识点“营改增过渡其他相关政策”中有明确规定与总结,并与下面的第1、2题的知识点一致,和模考一计算题的第1题的第1小问以及联考试卷中计算题第2题中的第2小问基本一致,而且都已经将该知识点重点指出了。
10.某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税()万元。
A.132B.116.86.120.00D.106.19【答案】A【解析】题目给出的是烟叶价款,首先应先加上烟叶的价外补贴计算出收购的金额,然后在乘以烟叶税税率20%计算应纳烟叶税。
应纳烟叶税=600×(1+ 10%)×20%=132(万元)。
【关联习题】该题与模拟一单选第31题题目基本一致,与模拟二31题和模拟三26题考点一致。
11.下列消费品,属于消费税征税范围的是()。
A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C【解析】合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费税征税范围。
【关联习题】特训营知识点“消费税税目”下面的第三题和本题的考点一致。
12.2016年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。
A.720B.0C.685.71D.2285.71【答案】C【解析】应纳增值税=48000/(1+ 5%)×1.5%=685.71(元)。
【关联习题】本题与阶段测试三单选第4题基本一致;与模拟一综合题第3小问中的考点一致。
13.下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()A.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天B.进口应税消费品的,为报关进口的当天C.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天D.采取预收贷款结算方式的,为收到预收款的当天【答案】B【解析】采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天;委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天;采取预收货款结算的,为发出应税消费品的当天。
【关联习题】本题与特训营知识点“消费税纳税义务发生时间”下面的第2题基本一致;和阶段测试二多选题第15题基本一致;与联考试卷一种的第68题考点一致。
14.某超市为增值税一般纳税人,2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元,2016年6月该超市销项税额为()元。
A.18518.97B.15757.906.16157.27D.18918.33【答案】B【解析】根据规定,免征蔬菜流通环节增值税。
销项税额=13200÷(1 + 13%)×13%+ 98000÷(1+17%)×17%=15757.90(元)。
【关联习题】本题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第一题考点一致,阶段测试二综合题中的第3小问考点一致;阶段测试三多选题的第3题考点一致。
15.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。
A.成本加利法B.可比受控价格法C.再售价格法D.可比利润法【答案】B【解析】转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利润定价法、可比利润法。
【关联习题】本题与特训营知识点“国际避税及其基本方法”下面的第一题基本一致。
16.根据“营改增”试点过度政策的规定,下列项目免征增值税的是()。
A.销售不动产B.退役兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】C【解析】个人转让著作权属于“营改增”过渡政策,免征增值税。
【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策1:免征增值税的项目”下面的第4题基本一致;和阶段测试一多选题第11题考点一致;和阶段测试二多选题第4题考点一致;和模拟一的计算题第一题的第一小问考点一致;和模拟测试二的第51题考点一致。
17.下列业务中免征增值税的是()。
A.残疾人福利企业销售自产产品B.民办职业培训机构的培训业务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.单位销售自建住房【答案】C【解析】残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策,免征增值税。
【关联习题】本题与特训营知识点“营改增试点过度增值税优惠政策1:免征增值税的项目”下面的第6题考点一致;和模拟测试三的第49题考点一致。
18.某石化企业为增值税一般纳税人,2016年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2016年3月应缴纳消费税()元。
(消费税税率1.2元\升)A.108000B.600006.72000D.0【答案】C【解析】符合条件的纯生物柴油免消费税。
应纳消费税=(90000-30000)×1.2=72000(元)【关联习题】本题与特训营知识点“消费税税目”下面的第7题考点一致。
二、多项选择题(共22小题,每题2分,多选和错选不得分,少选每一个选项得0.5分)1.增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有()。
A.销售2016年4月30日前购进的钢材B.销售2016年4月30日前购进的不动产C.增值电信服务D.公共交通服务E.装卸搬运服务【答案】BDE【解析】选项AC没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。
【关联习题】和特训营知识点““营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定”下面的第1题和第2题基本一致。
和模拟测试三第11题考点一致。
2.下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。
A.影响纳税遵从B.跨国企业注册地转移C.形成资本弱化D.扭曲资源配置E.造成税负不公平【答案】 ADE【解析】税基侵蚀和利润转移(BEPS)的负面影响,包括:1.造成税负不公平;2.扭曲资源配置;3.影响纳税遵从。