税务师《税法一》模拟试题
税务师考试《税法一》模考题含答案

税务师考试《税法一》模考题一、单项选择题(共40题,每题1.5分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用税务规章的()。
A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规2.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是()。
A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释3.某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年2月,该企业外购农产品120吨,直接对外销售90吨。
该批农产品购买单价每吨50万元,损耗率6%,则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
A.600B.409.09C.435.20D.478.724.李某2019年2月将其商铺对外出租,当月取得租金收入15万元(含税),当月应计算缴纳的增值税为()元。
A.13636.36B.7142.86C.2142.86D.75005.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2019年3月在A市取得建筑收入200万元(含税),选择简易计税方法计算纳税,则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款()万元。
A.1.80B.3.60C.5.83D.7.216.甲企业为增值税小规模纳税人,2019年3月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的,取得含税销售额5.15万元,甲企业未放弃减税。
则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。
A.1.46B.0.28C.2.11D.0.427.甲设计公司符合进项税加计扣减的销售额比例条件。
2019年8月该公司取得不含增值税销售额150万元,发生准予抵扣的进项税8万元,则该公司当期应纳增值税()万元。
税务师之税法一模拟题库附带答案

税务师之税法一模拟题库附带答案单选题(共20题)1. (2016年真题)2021年 4月,王某出租一处住房,预收半年租金 480000元,王某收取租金应缴纳增值税()元。
A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】 B2. 下列权利中,不属于纳税人权利范围的是()。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】 A3. 自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%预征率的预缴增值税项目,()。
A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按1%预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税【答案】 A4. 因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产()。
A.免征土地增值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】 A5. 某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为()万元。
A.25B.19C.15D.16.5【答案】 A6. 位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2019 年3月发生下列业务。
A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【答案】 A7. 土地增值税清算时,下列费用除另有规定外,不得扣除的是()。
A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】 A8. 2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税()万元。
A.20.9B.19C.9.5D.10.45【答案】 B9. 甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。
甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。
税务师之税法一模拟试题(含答案)

税务师之税法一模拟试题(含答案)一、单项选择题(本类题共20小题,每小题2分,共40分。
每小题备选答案中,只有一个最符合题意的答案)1. 下列选项中,不属于税收法律关系客体的是()。
A. 税款B. 征税行为C. 税收负担D. 税收征收管理【答案】D【解析】税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务共同所指向的对象,即征税对象和税收利益。
选项D属于税收法律关系的内容。
2. 关于税收保全措施,下列说法正确的是()。
A. 税务机关采取税收保全措施时,应当通知纳税人B. 税务机关采取税收保全措施时,可以不通知纳税人C. 税务机关采取税收保全措施前,必须经过法院批准D. 税务机关采取税收保全措施后,应当立即向法院申请强制执行【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》的规定,税务机关在采取税收保全措施时,应当通知纳税人。
3. 某企业2019年度利润总额为1000万元,其中包括符合条件的股权激励收入100万元。
该企业适用的所得税税率为25%。
不考虑其他因素,该企业2019年度应缴纳的企业所得税为()。
A. 250万元B. 237.5万元C. 262.5万元D. 281.25万元【答案】B【解析】符合条件的股权激励收入不属于纳税调整事项,应纳税所得额为1000万元。
应缴纳企业所得税=1000×25%=250万元。
4. 下列关于增值税专用发票的说法,正确的是()。
A. 增值税专用发票只能由销售方开具B. 增值税专用发票可以由购买方开具C. 增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具D. 增值税专用发票无需开具,只需在购销合同中注明【答案】A【解析】根据《增值税专用发票使用规定》,增值税专用发票只能由销售方开具。
5. 下列关于个人所得税的说法,正确的是()。
A. 个人所得税的税率分为累进税率和比例税率B. 个人所得税的累进税率分为超额累进税率和超率累进税率C. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率D. 个人所得税的税率分为超额累进税率和超率累进税率【答案】A【解析】个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。
2023年税务师之税法一模拟考试试卷包含答案

2023年税务师之税法一模拟考试试卷包含答案单选题(共20题)1. 某企业为增值税一般纳税人,2021 年3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80 万元,将上月收购的成本为8 万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32 万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】 B2. 下列规定,表述不正确的是()。
A.一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016 年4 月30 日前取得(不含自建)的不动产,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】 A3. 2021 年 3 月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为 200 万元人民币,关税税率为 14%,货物运费率为 2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税()万元。
A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】 C4. 某市医疗用品公司为增值税一般纳税人,主营业务为口罩的生产与销售。
2020年3月发生如下业务:A.399.10B.529.10C.565.50D.435.50【答案】 A5. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C6. 关于国际税收抵免制度的说法,正确的是( )。
税务师之税法一模拟考试试卷提供答案解析

税务师之税法一模拟考试试卷提供答案解析单选题(共20题)1. 某纳税人直接向河流排放总汞50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总汞污染当量值为0.0005千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元。
某纳税人直接向河流排放总汞50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总汞污染当量值为0.0005千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元。
A.200B.40000C.200000D.400000【答案】 D2. 下列关于税收规范性文件的表述,正确的是()。
下列关于税收规范性文件的表述,正确的是()。
A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】 A3. 位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年6月生产经营情况如下:位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年6月生产经营情况如下:A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】 C4. 下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。
下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。
A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】 B5. 某烟厂为增值税一般纳税人,2020年5月收购烟叶2000公斤,合计支付收购价款30万元,则烟叶实际支付的价款总额为()万元。
税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解

税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解单选题(共20题)1. 根据增值税的现行规定,下列不属于价外费用的是()。
A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】 A2. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2020年5月有关生产经营情况如下:A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】 B3. (2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】 B4. 某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后,将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元,则张某就该车应缴纳的车辆购置税为()万元。
A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】 A5. 某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。
2020 年5 月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6 万元,委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆,支付加工费1 万元,运送原木发生运输费0.2 万元,加工费与运费均取得增值税专用发票。
加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。
当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根,不含税售价为300 元/根,剩余200 根留存仓库待售。
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10 万元,取得增值税专用发票。
领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40 万元。
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4 万元,租期1 年,当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金,其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。
2024年税务师考试《税法一》试卷与参考答案

2024年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题,每小题1.5分,共60分)1、下列关于所得税税法概念的叙述,错误的是()A. 纳税所得是指企业取得的收入,征收所得税的依据。
B. 所得税是根据个人或企业所得缴纳的一种税种。
C. 营业税是指企业生产经营活动产生的收入,征收的一种税种。
D. 所得税分为个人所得税和企业所得税。
2、以下哪一项不是财税类专业的基础课程?()A. 税法B. 会计学C. 经济学D. 民法3.设定题号,题目采用“数字、”方式例如“3、”4.为每题设定一个答案选项及对应的正确答案,并附上解析在本示例中,我将依据您要求生成第3题和第4题的单项选择题,并附上相应的答案和解析。
3.增值税应税销售行为的计税销售额,不包括增值税税款。
根据《增值税暂行条例》,下列哪一项不属于计税销售额的范围?A. 委托加工的应税消费品直接将其委托加工收回的应税消费品的销售额B. 采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的‘备注栏’注明的情形下,可扣除折扣额后的销售额征收增值税C. 采取以物易物方式销售货物的,双方多支付的增值税税款并入实付货款作为计税销售额D. 即课本代销、销售代销货物的取得的销售额4.某运输公司(增值税一般纳税人)每月营运总收入不含税为120万元,其中汽油费用、修理费用和工资费用各投入20万元。
本月允许扣除的疫情期间运输行业(铁路运输,长途运输服务)运费的增值税进项税额为()。
A. 6.8万元B. 10.4万元C. 14万元D. 35.1万元5.(关于个人所得税)下列关于个人所得税纳税人的说法中正确的是:A. 合伙人从合伙企业获得的分红不需缴纳个人所得税B. 在中国境内工作的外籍专家取得的工资免征个人所得税C. 城镇居民在一年内缴纳的养老保险金可以从个人所得税中扣除D. 无论个人所得来源于何处,均应当缴纳个人所得税6.(关于增值税)关于增值税发票的使用和管理,以下说法正确的是:A. 任何单位和个人都可以自行印制增值税发票B. 使用增值税发票必须加盖单位的发票专用章才可生效C. 电子形式的增值税发票不需要遵守同样的使用和管理规定D. 增值税发票不存在防伪技术,因此使用增值税发票没有风险7、下列关于企业所得税征税对象的说法中,正确的是()。
税务师考试《税法一》模考题及答案解析

税务师考试《税法一》模考题及答案解析一、单项选择题(共40题,每题1.5分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.下列关于税法解释的表述中,不正确的是()。
A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力,可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲,税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分,税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释2.下列各项税收法律法规中,属于税务部门规章的是()。
A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》3.甲商店为增值税小规模纳税人,2019年6月销售自己使用过的包装物,取得含税收入41200元;销售食用盐,取得含税收入5150元;销售牡丹籽油,取得含税收入2060元。
甲商店上述业务应缴纳增值税()元。
A.1852.48B.1410C.1010D.1452.484.增值税一般纳税人销售的下列货物中,自2019年4月1日起,适用9%增值税税率的是()。
A.蔬菜罐头B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械5.某企业为增值税一般纳税人,2019年5月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款200万元,增值税26万元;同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.39万元;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元,则该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.17B.13.00C.10.00D.9.616.位于A市B县的甲建筑施工企业为增值税小规模纳税人,2018年4月受托为在C市D县的乙企业建造办公楼,乙企业自行采购全部钢材、混凝土等,甲企业为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务。
甲企业于2019年2月工程尚未完工时取得预收款1100万元(含税),则甲企业在2019年2月应预缴增值税()万元。
税务师之税法一模拟题库附答案详解

税务师之税法一模拟题库附答案详解单选题(共20题)1. 下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是()。
A.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度B.划分税目的主要作用,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管【答案】 C2. 某家电生产企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生如下业务:A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】 C3. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】 D4. 甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知:生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。
则关于上述业务应纳消费税是()元。
A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】 D5. 下列行为中,免征车辆购置税的是()。
A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】 C6. 纳税人出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税人进行价格磋商后,可以首先采用()方法审查确定该货物的完税价格。
A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】 A7. 某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2020年9月发生业务如下:A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】 B8. 在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。
《税法一》模拟试题-税务师税法(一)试卷与试题

《税法一》模拟试题-税务师税法(一)试卷与试题一、单选题1. 区别一种税与另一种税的最主要标志是()A. 纳税义务人B. 课税对象C. 计税依据D. 税目答案:B2. 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的()。
A. 税收法律主义原则B. 税收公平主义原则C. 税收合作信赖主义原则D. 实质课税原则答案:D3. 关于税收执法检查,下列说法不正确的是()A. 是一种税务行政监督B. 是一种内部监督C. 是事后监督D. 是对抽象行政行为的监督答案:D4. 国家税务总局发布的第一部税务规章是()A. 2002年3月1日实施的《法规规章备案规定》B. 2002年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》C. 2003年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》D. 2003年3月1日实施的《法规规章备案规定》答案:B5. 劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率,按规定应税收入超过2万元的部份,按应纳税额加征5成,应税收入超过5万元的部分,按应纳税额加征10成,当某纳税人应税收入10万元时,其应纳税额为()。
A. 2.4万元B. 3.6万元C. 3.3万元D. 2.8万元答案:C6. 下列关于依法治税的表述错误的是()A. 依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税,其中税收执法和协税护税是关键B. 理顺税收管理体制,改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一C. 建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一D. 税务行政处罚的听证制度是事中监督机制答案:A7. 根据税收基本法的地位和作用及其立法意义,从整体而言,税收基本法应当由10个主要内容构成,其中()是税收基本法的核心A. 立法宗旨B. 各级国家机关的税权划分C. 税收立法权及国家征税范围D. 税务司法答案:C8. 按照税收征管法的规定,下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中,正确的是()A. 书面通知开户银行扣缴税款,属于税收保全措施B. 查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品,属于税收强制执行C. 税收保全措施与税收强制执行措施的实施范围是一致的D. 税务机关采取强制执行时,纳税人可提供纳税担保答案:C9. 某企业某年度取得应税利润800万元,销售收入2000万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为()万元。
税务师考试《税法一》模考题及答案

税务师考试《税法一》模考题及答案一、单项选择题(共40题,每题1.5分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.下列关于税法适用原则的说法中,不正确的是()。
A.税收法律的效力高于税收行政法规的效力,体现了法律优位原则B.一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,体现了法律不溯及既往原则C.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力,体现了特别法优于普通法的原则D.一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新税法具有约束力,体现了程序优于实体原则2.下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。
A.税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志B.税收法律关系主体的一方只能是法人,另一方只能是国家C.国家与纳税人之间权利与义务的不对等性,只能存在于税收法律关系中D.税收法律关系中的财产转移,具有有偿、单向、连续等特点3.下列关于税收实体法要素的说法中,不正确的是()。
A.课税对象是从量的方面对征税所作的规定B.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度C.税率是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度D.税源是税收负担的最终归宿4.下列关于税收立法的表述,不正确的是()。
A.制定税法是税收立法的重要组成部分,但不是其全部,修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分B.税收立法权的划分,是税收立法的核心问题C.税收立法必须经过法定程序,这是法的现代化的基本标志之一D.税收立法的主体只能是全国人大及其常委会5.下列关于增值税类型的说法,正确的是()。
A.生产型增值税的课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径,不允许扣除任何外购固定资产的价款,其法定增值额=理论增值额,从理论上讲是一种标准的增值税B.收入型增值税的课税基数相当于国民收入部分,外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分,其法定增值额大于理论增值额,缺点是没有逐笔对应的外购凭证,计算存在难度C.消费型增值税课税基数仅限于消费资料价值的部分,允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除,其优点是凭票扣税,便于操作管理,最能体现增值税优越性,缺点是购进固定资产的当期因扣除额大大增加而减少财政收入D.我国自2013年8月1日起全面实施消费型增值税6.下列情形中,应计算缴纳土地增值税的是()。
2024年税务师之税法一模拟试题含答案

2024年税务师之税法一模拟试题含答案单选题(共200题)1、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格,为关税完税价格加上关税和消费税(属于应税消费品的车辆)【答案】 A2、自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%预征率的预缴增值税项目,()。
A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按1%预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税【答案】 A3、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】 D4、某金店(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务:A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】 B5、下列不适用增值税免税并退税政策的是()。
A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D6、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】 D7、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元。
甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是()。
税务师《税法一》模拟试卷一含答案

税务师《税法一》模拟试卷一(含答案)[单选题]1.关于税收立法,下列说法正确的是()。
A.只有在法律或国务院行政法规等对税收(江南博哥)事项没有规定的情况下,才可以制定税务规章B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法规C.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法律D.各级税务机关的内设机构,可以以自己名义独立制定税务规范性文件参考答案:B参考解析:选项A:只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章;选项C:《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规;选项D:各级税务机关的内设机构,不得以自己名义独立制定税务规范性文件。
[单选题]2.增值税一般纳税人的下列行为中,不属于增值税视同销售行为的是OoA.某服装厂将自产的服装用于职工福利B.某家具厂将自产的家具用于对外投资C.某广告公司将购进的一批茶叶用于招待客户D.某企业将委托加工收回的钢材用于职工食堂的改扩建参考答案:C参考解析:选项C:将购进的茶叶用于招待客户,属于将外购的货物用于个人消费一一交际应酬,不属于增值税视同销售(且其进项税额不得抵扣)。
[单选题]3.下列各项中,属于在境内销售服务的是()。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务参考答案:D参考解析:在境内销售服务(租赁不动产除外)或无形资产(自然资源使用权除外),是指服务或无形资产的销售方或者购买方在境内。
选项ABC:“服务完全发生在境外”,均不属于在境内销售服务。
[单选题]4.下列关于增值税征税范围的说法中,不正确的是()。
A.各级工会组织收取的会费,不缴纳增值税B.存款利息,不缴纳增值税C.金融商品持有期间取得的非保本收益,不缴纳增值税D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴,不缴纳增值税参考答案:D参考解析:选项D:纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税;纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。
税务师之税法一模拟考试试卷包括详细解答

税务师之税法一模拟考试试卷包括详细解答单选题(共20题)1. A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A厂提供原材料成本30000元,B 厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元,B厂没有同类烟花销售价格。
B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回,A厂将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元,剩余20%尚未销售或领用。
A厂应向税务机关申报缴纳消费税()元。
(以上款项均不含增值税,鞭炮、焰火的消费税税率为15%)A.0B.1500C.3375D.7500【答案】 B2. 某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务, 2020 年5 月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤,约定不含税销售额15.5 万元,合同规定,货款分两个月支付,5月15 日支付80%,其余货款于6 月15 日支付。
由于购货方资金紧张,5 月15 日支付货款10 万元。
(2)采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨,取得不含税销售额60 万元,取得货款并向购买方开具了发票。
但实际9 月20 日才发出原煤。
(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨;另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。
已知:原煤资源税税率为8%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】 B3. 根据《税务规范性文件制定管理办法》,关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是()。
A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件B.县级税务机关制定税务规范性文件,应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的,应当提请上一级税务机关制定D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件【答案】 B4. 某便利店为增值税小规模纳税人,2018 年6月销售货物共取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2018年6月应缴纳增值税( ) 元。
税务师考试《税法一》模拟试题及答案

税务师考试《税法一》模拟试题及答案税务师考试《税法一》模拟试题及答案2016一、单项选择题1、关于税法的效力,下列表述错误的有( )A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的B.适用“有利溯及”原则,主要是从强化税收征管角度考虑的C.特别法的效力高于作为普通法的税法效力D.对同一事项新、旧税法有不同规定的,新法的效力优于旧法答案:D解析:考核税法的适用原则。
法律优位原则的基本含义是法律的效力高于行政立法,明确了税收法律的效力高于税收行政法规,效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力的的税法即是无效的。
A正确。
法律不溯及既往原则下,一些国家在处理税法的溯及力问题时,还坚持“有利溯及”原则。
即对税法中溯及既往的规定,对纳税人有利的,予以承认,对纳税人不利的,不予承认,目的`在于化税收征管角度考虑的,B正确。
特别法优于普通法,基本含义是对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定是,特别规定的效力高于一般规定的效力,即特别法优于普通法,C正确。
新法优于旧法,含义是新法、旧法对同一事项有不同的规定时,新法的效力优于旧法,但对实体法则不适用该原则。
所以D错误。
2、新税法实施后,对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法,而只能沿用旧税法是坚持税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则答案:D解析:法律不溯及既往原则;基本含义为:一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法。
3、税法原则构成税收法律规范的基本因素之一,下列税法原则中,能够确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.实质课税原则D.法律优位原则答案:A解析:程序优于实体原则,是指在税收争讼发生时,程序法优于实体法,以保证国家课税权的实现,目的是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库4、从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息,按20%税率征收个人所得税,但对1999年10月31日前孳生的利息不征税。
税务师之税法一模拟题库和答案

税务师之税法一模拟题库和答案单选题(共20题)1. 以下有关税法与其他部门法关系的表述,错误的是()。
A.任何税法,不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法,违反宪法的规定都是无效的B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是根本不同的,没有任何联系C.民法以民事手段作为调整手段,税法的调整手段则具有综合性,不仅包括民事性质的责任追究,更多的是行政处罚和刑罚手段D.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规【答案】 B2. 糖原分解的关键酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉碱酯酰转移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMG CoA合成酶【答案】 B3. 下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】 D4. 某烟厂为增值税一般纳税人,2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,该烟厂当月应缴纳烟叶税()万元。
A.100B.60C.85D.66【答案】 D5. 某原油开采企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24 000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。
该企业当月应纳资源税()万元。
(资源税税率为6%)A.2160B.2400C.1440D.1000【答案】 A6. 某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。
该烟厂应缴纳烟叶税()万元。
(烟叶税税率20%)A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】 D7. 下列各项中,不属于城建税纳税人的是()。
A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】 C8. 现行消费税规定,下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是()。
税务师考试《税法一》模拟试题练习

税务师考试《税法一》模拟试题练习税务师考试《税法一》模拟试题练习你现在所花在做习题的时间将会在到时候的进考场上发挥作用。
下面是店铺分享的税务师考试《税法一》模拟试题,欢迎大家练习!单项选择题1.税法的特点是指税法带共性的特征,下列表述正确的是()。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性,这是因为他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收同属于经济范畴的特点相一致C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上,是从属性的,从总体上看是纳税人的实体权利D.税法属于侵权规范,离开法律约束的纳税习惯是不存在的2.关于税法的效力,下列表述错误的是()。
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的B.我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力C.在诉讼发生时,税收程序法优于实体法,主要是为了确保国家课税权的实现D.我国税法采用属人与属地相结合的原则3.下列关于税收实体法的表述中错误的是()。
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定,而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定C.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度D.税源的大小体现着纳税人的负担能力4.关于税收规范性文件,下列表述正确的是()。
A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人,不约束税务机关本身C.税收规范性文件具有向后发生效力的特征D.税收规范性文件属于税务抽象行政行为,是以特定的人或事为规范对象5.下列有关国际避税与反避税的表述中,错误的是()。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税,是国际避税的`基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6.在我国赋税史上,首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。
2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解

2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解单选题(共20题)1. 甲市H宾馆为增值税一般纳税人,主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务,符合增值税进项税额加计抵减政策。
2019年12月发生如下业务:A.8.81B.68.81C.11.43D.8.00【答案】 D2. 下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】 C3. 某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。
2019年第二季度经营业务如下:A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】 A4. 2020年5月,某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批,境外成交价格136万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。
小汽车成套配件进口关税税率为25%,人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。
该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税()万元。
A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】 C5. 土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以()确认收入。
A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】 D6. 下列关于关税适用税率的表述中,不正确的是()。
A.原产地不明的进口货物适用普通税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物,不适用暂定税率【答案】 C7. 某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2021年5月,拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。
该项目资料如下:A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】 A8. 下列有关税法解释的说法中,不正确的是()。
2023年税务师之税法一模拟考试试卷附带答案

2023年税务师之税法一模拟考试试卷附带答案单选题(共20题)1. 甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批烟叶的成本为30万元,乙卷烟厂收取加工费5万元,乙卷烟厂无同类烟丝售价。
甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为()万元。
(以上价格均为不含税价格,烟丝消费税税率30%)A.0B.1.5C.5D.15【答案】 B2. 某市区房地产开发公司为一般纳税人,2019 年发生相关业务如下:A.3150B.3250C.3000D.4200【答案】 A3. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼,发生的相关业务如下:A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】 B4. 在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。
A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】 D5. 某企业为增值税一般纳税人, 2019年1月销售自己使用过的电子设备,取得含税收入14万元,该设备于2011年购进,原值30万元,已提折旧19万元,购进时已抵扣进项税额。
该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.1.93B.0.41C.0.27D.2.03【答案】 A6. 下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。
A.车辆购置税实行比例税率B.外国公民在中国境内购置车辆免税C.车辆购置税属于直接税范畴D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税【答案】 B7. 下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B8. 下列关于环境保护税的征收管理,说法正确的是()。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
2016税务师《税法一》模拟试题(三)一、单项选择题(共40题,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意。
)1.下列关于税收法律关系主体的说法,错误的是()。
A.税收检查权是纳税主体的权利B.代位权和撤销权是征税主体的职权C.申请退还多缴税款权属于纳税人的权利D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务?? 『正确答案』A 『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。
4.关于税收实体法要素,下列说法中正确的是()。
A.零税率是免税的一种方式,属于税额式减免 B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目 C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施?? 『正确答案』D 『答案解析』选项A,零税率是免税的一种方式,属于税率式减免;选项B,消费税中的“粮食白酒”属于列举税目;选项C,个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。
年9月某文化馆(一般纳税人)发生如下业务:举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。
文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会,取得含税租金收入150万元,当月购进办公用品一批,取得专用发票注明不含税金额为50万元,增值税万元。
则该文化馆当月应缴纳的增值税()万元。
A.6.36 B.10.19 C.?? 『正确答案』A 『答案解析』该体育馆当月应缴纳的增值税=150÷(1+11%)×11%-=(万元)7.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围?? 『正确答案』D 『答案解析』航空地面服务属于物流辅助服务的范围。
8.某房地产企业为增值税一般纳税人,2016年6月1日购买一块地开发房地产项目,支付地价款800万元,次年年末项目完工,当期销售其中的90%,取得含税销售收入2000万元,当期应纳增值税税额为()万元。
B.198.2 C.?? 『正确答案』A『答案解析』房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)=(2000-800×90%)÷(1+11%)=(万元),应纳增值税=×11%=(万元)9.某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2016年7月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。
另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票。
则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元。
?? 『正确答案』B 『答案解析』建筑服务适用11%的税率,该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5400×11%-2000×17%=254(万元)10.某管道运输企业为一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万,当月购进材料,取得增值税专用发票,金额40万元,当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A.10.20?? 『正确答案』D 『答案解析』管道运输业适用的税率为11%,应缴纳的增值税为100×11%-40×17%=(万元),管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
实际税负=100=%,超过3%,因此实际缴纳的增值税为3万元。
11.下列关于营改增中一般计税方法的表述中,错误的是()。
A.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,未分别核算销售额的,从高适用税率 B.纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为销售额 C.接受的旅客运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣 D.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止的,可以在未开具红字增值税专用发票的情形下,按照规定扣减销项税额?? 『正确答案』D 『答案解析』纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得按照规定扣减销项税额或者销售额。
12.下列有关增值税专用发票的表述中,错误的是()。
A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查 B.一般纳税人注销税务登记时,应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交给税务机关 C.纳税人虚开增值税专用发票,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴增值税 D.纳税人取得虚开的增值税专用发票,可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣进项税,税务机关对虚开专用发票的一方会进行处罚?? 『正确答案』D 『答案解析』纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
14.下列关于适用零税率的说法表述错误的是()。
A.境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法 B.境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法 C.境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用增值税一般计税方法的,外贸企业外购服务出口实行免抵退税办法D.境内的单位提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法,退税率为其适用的增值税税率?? 『正确答案』C 『答案解析』选项C,境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,属于适用增值税一般计税方法的,外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。
16.星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费20万元,星光广告公司应缴纳增值税()万元。
A.1.2?? 『正确答案』C 『答案解析』小规模纳税人的收入为含税收入,适用3%的征收率。
应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=(万元)20.某生产企业为增值税一般纳税人,2015年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元对人民币的汇率为1∶),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。
该企业4月免抵的增值税为()万元。
?? 『正确答案』B 『答案解析』根据“免、抵、退”的计算方法,当期免抵退不得免征和抵扣税额=115××(17%-13%)=(万元);应纳增值税=150×17%-(-)=-(万元);免抵退税额=115××13%=(万元);应退税额=(万元);免抵税额=-=(万元)21.根据增值税的现行规定,下列说法错误的是()。
A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为 B.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务属于混合销售行为 C.某商店销售商品的同时提供运输劳务属于混合销售行为 D.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为,属于兼营行为?? 『正确答案』D 『答案解析』选项D,属于混合销售行为。
24.依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是()。
A.以外购的已税金银首饰为原料生产的珠宝玉石 B.以外购的已税化妆品为原料生产的护肤护发品C.以外购的已税汽油为原料生产的应税成品油D.以外购的已税白酒为原料生产的药酒?? 『正确答案』C 『答案解析』只有选项C符合税法规定的可以扣除已纳消费税的情况。
25.某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2015年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。
则该烟草批发企业应缴纳消费税()万元。
?? 『正确答案』C 『答案解析』自2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按元/支加征从量税。
烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟销售给零售单位,那么烟草批发企业要再缴纳一道批发环节的消费税。
销售给其他卷烟批发企业,不缴纳批发环节消费税。
应缴纳的消费税=400×11%+300×250×200×÷10000=(万元)26.某化妆品公司2015年7月销售给经销商甲化妆品120箱,销售价为800元/箱,销售给经销商乙同类化妆品60箱,销售价为1000元/箱;当月,还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月所欠货款。
以上售价均为不含税价格,则7月份该化妆品公司应该缴纳的消费税为()元。
(消费税税率为30%)?? 『正确答案』B 『答案解析』纳税人用于抵偿债务的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
应纳消费税额=(120×800+60×1000+20×1000)×30%=52800(元)28.根据消费税现行规定,下列各项中属于“化妆品”税目征收消费税的是()。
A.演员用的油彩 B.香皂、洗发水 C.唇笔、蓝眼油 D.影视演员用的上妆油?? 『正确答案』C 『答案解析』香皂、洗发水以及演员用的上妆油、卸装油、油彩不征收消费税。
企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供的原材料成本为30万元,支付B企业加工费5万元,B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税万元,A企业在委托加工的烟丝收回后,将其中的90%以60万元的价格对外销售,另外10%因管理不善发生毁损。
则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为()。
(上述价格均为不含税价格)?? 『正确答案』C 『答案解析』委托加工收回后加价销售,需要针对加价部分补缴消费税。
因管理不善毁损的10%不需要缴纳消费税,对应的消费税也不可以抵扣。
A企业应缴纳的消费税=60×30%-×=(万元)30.关于教育费附加的规定,下列表述正确的是()。
A.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加 B.对海关进口的产品征收增值税、消费税,同时征收教育费附加 C.对由于减免增值税而发生退税的,不可以同时退还已征收的教育费附加 D.按现行政策,对外商投资企业不征收教育费附加?? 『正确答案』A 『答案解析』对海关进口的产品征收增值税、消费税,不征收教育费附加;对由于减免增值税、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加;自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人开始征收教育费附加。