银行存款付款凭证的处理以及审核【会计实务操作教程】
现金、银行存款实务操作
五、现金日记账登记
现金日记账的登记
现金日记账登记示范
六、填制现金交款单送存现金
黄河有限责任公司2007年3月15日，将家电组销货 款送存银行。请你填制现金交款单将收到的现金送存 开户银行。 其中：面值100元，510张；面值50元， 206张； 面值10元， 102张；面值5元， 365张； 面值2元， 20张；面值1元， 196张； 面值0.5元，162张；面值0.2元，213张； 面值0.1元， 6张； 开户行：济南市工商银行历城区支行 账 号：1410204508900818
开户行
万 千 百
开户行
票据种类
百
此 联 是 收 十 万 千 百 十 元 角 分 款 人 开 户 金 额 银 万 千 百 十 元 角 分 行 十 交 济南工商银行 给 历城区支行 收 款 人 2004年3月15日 的 收 账 转讫 通 知
受理票据银行盖章
复核
制票
练习转账支票背书转让
宏达有限责任公司将收到的黄河有限责任公司 签发的转账支票117 000元，背书转让给长江有限 责任公司，抵付前欠的货款。
被背书人长江有限责任公司
被背书人济南市商业银行历山支行
背书转让
财务专用章
华李 印新
委托收款
财务专用章
明张 印新
贴 粘 单 处
背书人签章
背书人签章
2006年 2月 20 日
2006年2月25日
银行汇票的结算程序
付款人开户银行
⑥ 银行之间清算资金
收款人开户银行
① 申 请 签 发 汇 票
② 出 票
⑦ 退 回 多 余 款 项
提现金：123056.80
济南市商业银行 （鲁） 现金支票存根
凭证处理的流程
凭证处理流程
一、凭证录入
1. 会计人员根据业务单据，在财务系统中录入相应的凭证信息。
2. 确保凭证信息准确无误，包括科目、金额、摘要等。
3. 对于不符合要求的凭证，会计人员应进行修正或补充。
二、凭证复核
1. 会计主管对录入的凭证进行复核，确保凭证的准确性和完整性。
2. 对于存在问题的凭证，会计主管应要求会计人员修正或补充。
3. 复核无误的凭证方可进行过账操作。
三、凭证过账
1. 根据财务系统的要求，将凭证信息过账到相应的账簿中。
2. 确保过账操作的准确性，避免出现账簿信息错误。
3. 过账后的凭证不可修改，如有错误需进行冲销或调整。
四、结转损益
1. 在每月末，根据财务系统的要求，将本月损益类科目的余额结转到本年利润科目。
2. 确保结转操作的准确性，核对本年利润科目的余额是否正确。
3. 结转损益后，损益类科目的余额应为零。
五、月末结账
1. 在每月末，根据财务系统的要求，进行月末结账操作。
2. 确保结账操作的准确性，核对总账、明细账和辅助账是否一致。
3. 月末结账后，不能再对上月或本月凭证进行修改、作废或冲销操
作。
初级会计岗位实务操作：管理费用岗工作流程
初级会计岗位实务操作：管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目（部门专项）贷：库存现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：①非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
②保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
③费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目，正确选取专项。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（二）资金付出1.审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同→ 审核管理部门下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
2.审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）→收受管理部门相关人员交来的发票→审核发票上的审批手续是否完备→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字→编制记账凭证借：管理费用——相关明细科目贷：银行存款→传主管岗复核注：①付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。
出纳操作基础知识：登记会计账簿的基本要求【会计实务操作教程】
出纳操作基础知识：登记会计账簿的基本要求【会计实务操作教程】 依据《会计基础工作规范》第六十条规定（以下简称《规范》），登记会 计账簿的基本要求是：
（1）准确完整 “登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金 额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及 时、字迹工整。”每一项会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方 面要记入该总账所属的明细账。账簿记录中的日期，应该填写记账凭证 上的日期；以自制的原始凭证，如收料单、领料单等，作为记账依据 的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。登记账簿要及 时，但对各种账簿的登记间隔应该多长，《规范》未作统一规定。一般说 来，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。 （2）注明记账符号 “登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符 号，表示已经记账。”在记账凭证上设有专门的栏目供注明记账的符 号，以免发生重记或漏记。 （3）文字和数字必须整洁清晰 准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字， 不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错 位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有 适当空距，一般应占格宽的 1/2，以备按规定的方法改错。记录金额时， 如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或 以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录
（7）结出余额 “凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在‘借或贷’等栏内写 明‘借’或者‘贷’等字样。没有余额的账户，应当在‘借或贷’等栏 内写‘平’字，并在余额栏内用‘0’表示。现金日记账和银行存款日记 账必须逐日结出余额。”一般说来，对于没有余额的账户，在余额栏内 标注的‘0’应当放在“元”位。 （8）过次承前 “每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在 本页最后一行和下页第一行有关栏内，井在摘要栏内注明‘过次页’和 ‘承前页’字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏 内，并在摘要栏内注明‘承前页’字样。”也就是说，“过次页”和 “承前页”的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及 余额，然后过次页并在次页第一行承前页；二是只在次页第一行承前页 写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额 后过次页。 （9）登记发生错误时，必须按规定方法更正 严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据 差错的具体情况采用划线更下、红字更正、补充登记等方法更正。
银行余额调节表实用处理技巧【会计实务操作教程】
业银行账户里有资 金，而企业账簿上没有记载，其实是企业的账务处理 有问题的，没有如实反映企业拥有或控制的资源。因此，银行日记账的 发生额、余额就应该和银行账户的实际余 额保持一致，特别是在期末这 种出具财务报表的特殊时间点。过去财务环境做不到随时查询银行账户 余额，不得已采取了一些可接受的变通的方法来实现相对的准 确。现在 大部分企业都可以随时通过电话、互联网随时查询银行账户余额，因 此，应该用更好的方法进行账户处理并如实准确地反映企业的资金状 况。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
银行余额调节表实用处理技巧【会计实务操作教程】 财务每月必做的工作之一就是做《银行余额调节表》（以下简称调节 表），如果企业银行账 户收支业务频繁，银行账户较多，月底做调节表的 工作可谓是费力费心，往往让财务疲惫不堪。如果我们换种思路，规范 日常的账户管理，不仅可以减轻工作量，还 可以做到银行账户日日清， 随时掌控资金状态。 我们将调节表的内容用公式表示如下： 银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行存款实际 余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付 将等号右边的后两项挪到等号左边，公式变形为： 银行日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付-企业已收银行 未收+企业已付银行未付=银行存款实际余额 也就是将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致即可。 既然月底需要将银行日记账余额调节为和银行存款实际余额一致，那 么能不能平时就按银行存款发生额记账呢？这样每天银行日记账余额和 银行存款余额都是一致的，月底的调节表甚至可以不做了。 首先，我们来分析一下四种需要调节的数据都是如何形成的，该如何 处理。 一、银行已收企业未收款项。
【税会实务】出纳业务术语：银行存款
【税会实务】出纳业务术语：银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。
一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，本账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能提取现金。
临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户，本账户既可以办理转账结算，又可以根据现金管理规定存取现金，专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。
企业只能在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。
企业的银行存款账户只能用来办理本单位的生产经营业务活动的结算，不得出租和出借账户。
在会计中，银行存款属于资产类。
期末余额就在借方。
在会计分录中，借方表示增加。
贷方表示减少。
（一）银行存款账户的管理银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。
企业应按规定在银行开设和使用存款账户。
《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
出纳与会计如何做好账务交接【会计实务操作教程】
在交接余额处盖上个人名章(个人意见)，然后，会计根据凭证制作汇总
记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账，根据记账凭证或原始凭证登 记明细分类账，当凭证累积到一定量后应及时装订成册，会计年度终 了，应及时整理入档。注意：此处应结合更多的知识！
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
出纳与会计如何做好账务交接【会计实务操作教程】 1、付款业务(付款一般每个公司的流程不同，这里仅说明会计和出纳的 先后) 当发生一笔付款业务，应该先由会计审核原始凭证的合法合规性，再 编制付款凭证，然后交由出纳办理付款事宜，出纳应该根据付款凭证要 求，先登记现金日记账或者银行存款日记账，再在原始凭证上盖好付讫 章，并在付款记账凭证上盖上个人名章后再行付款。 2、收款业务 出纳员如兼任收银员，当日营业收入应该汇总填列当日收入日报表， 并将银行进账单和原始单据一并交由会计审核后编制收款凭证，再据此 登记现金日记账和银行存款日记账。当然如出纳员未兼任收银员，既可 由会计也可由出纳去收集收银员票据，然后按前述方法办理。其余收款 业务也应由会计制作收款凭证后，出纳再登记现金日记账或银行存款日 记账，并在原始凭证上加盖收讫章，会计凭证上加盖出纳个人名章。 3、转账业务，票据不再交付出纳。 4、当凭证累积到一定量时，出纳应及时移交会计(看公司规定，有些 3 天，有些 5 天，时间不等，实行电算化的时间可能长一些)，移交时应 编制现金、银行存款凭证交接单，注明凭证张数，收入数，支出数、余 额等。双方清点签字后各执一份，留档一份，会计查看日记账后双方应
5、要注意现金日记账和银行存款日记账也属于单位的法定账册，当一 个会计年度结束后，出纳也应该按规定结转余额后交由单位财务档案管 理部门予以管理。 单位如果实行电算化，可能并不一定符合以上所述，但流程设计也应 该科学并且符合内部控制制度! 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
支付结算的方法【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律，行政法规另有规定外， 不得为任何单位或个人查询;除国家法律另有规定外，银行不代任何单位 或个人冻结，扣款，不得停止单位，个人存款的正常支付。
4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 支付结算是一项政策性强，与当事人利益息息相关的活动，因此，必 须对此实行统一的管理。根据《支付结算办法》第二十条规定，中国人 民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织，协调，管理，监督全 国的支付结算工作，调解，处理银行之间的支付结算纠纷;中国人民银行 各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案，根据需要 可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行;中国人民 银行分，支行负责组织，协商管理，监督本辖区的支付结算工作，协调 处理本辖区银行之间的支付结算纠纷;政策性银行，商业银行总行可以根 据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经 中国人民银行总行批准后执行，并负责组织，管理，协调本行内的支付 结算工作，调解，处理本行内分支机构的支付结算纠纷。 5.支付结算必须依法进行 《支付结算办法》第五条规定：“银行，城市信用合作社，农村信用 合作社(以下简称银行)以及单位和个人(含个体工商户)，办理支付结算 必须遵守国家的法律，行政法规和本办法的各项规定，不得损坏社会公 共利益。”支付结算的当事人必须严格依法进行支付结算活动。 支付结算的种类 按照不同的标准，支付结算可分为不同的类别。 (1)依结算采用的形式划分
会计实务操作流程z
会计模拟实验指导 会计模拟实验指导
一,实验目的
实验目的在于使学生掌握会计核算的基本技 提高核算能力,包括审核原始凭证的能力, 能,提高核算能力,包括审核原始凭证的能力, 编制记账凭证和汇总记账凭证的能力, 编制记账凭证和汇总记账凭证的能力,登记账簿 的能力,编制会计报表的能力,查账, 的能力,编制会计报表的能力,查账,对账的等 方面能力. 基础会计》 财务会计》 方面能力.是《基础会计》,《财务会计》和《 成本会计》等课程的综合运用.同时,还要培养 成本会计》等课程的综合运用.同时, 学生严谨的职业作风. 学生严谨的职业作风.
会计科目: 会计科目 银行存款
08 年 凭 证
第 45 页 借 方 贷 方
借 或 贷
摘 要
期初 余额
对方 科目
余 额
万千百十元角分
月 日 字号
万千百十元角分万千百十元角分
1 1
10
借
库存 现金
2 0 0 0 00 1 4 2 0 00
提取 付 5 现金
5 8 0 0 0借
2010-4-21
14
账簿的登记规则
万千百十元角分万千百十元角分
1 1
借
2 0 0 0 0 0
作废
10
提取 付 5 现金 库存 现金
作废
5 8 0 0 0 借 1 4 2 0 0 0
2010-4-21
15
一,账簿的登记规则 账簿的登记规则
(6)账页记 ) 完 时,应在 每页最后一行 摘要" 的"摘要"栏 写上"转次页" 写上"转次页" 字样并结出借, 字样并结出借, 贷方的发生额 累计和余额; 累计和余额; 在下一页第一 行的"摘要" 行的"摘要" 栏中, 栏中,写上 承上页" "承上页" 或接前页) (或接前页) 字样, 字样,将上页 末的发生额和 余额转入, 余额转入,然 后在下一行开 始登记新的业 务.
会计人员如何进行银行账务冲正操作【会计实务操作教程】
银行账务冲正的操作流程
01
02
03
04
核实信息
对相关账户信息、交易记录等 进行核实，确认错误原因。
实施冲正
根据错误原因采取相应的冲正 措施，如调整账户余额、修改
交易记录等。
记录凭证
保留相关凭证和记录，作为后 续查验和审计的依据。
审核确认
由上级主管或相关部门对冲正 结果进行审核确认，确保无误
。
02
银行账务冲正操作前 的准备工作
确定需要冲正的账单
账单类型
确定需要冲正的账单类型，包括 存款、取款、转账等。
账单日期
确认需要冲正的账单日期，确保 选择正确的账单进行冲正。
确认冲正金额和账户信息
确认冲正金额
核实需要冲正的金额，避免出现误差 。
确认账户信息
核对账户信息，包括账户号码、户名 等，确保账户信息准确无误。
会计人员如何进行
银行账务冲正操作
【会计实务操作教
程】 汇报人：
2023-11-20
目录
• 银行账务冲正操作概述 • 银行账务冲正操作前的准备工作 • 银行账务冲正操作的执行步骤 • 银行账务冲正操作后的注意事项 • 银行账务冲正操作中的常见问题及解决方
案
01
银行账务冲正操作概 述
银行账务冲正的定义
04
银行账务冲正操作后 的注意事项
银行账务冲正操作后的注意事项
• 会计人员在银行账务冲正操作中扮演着重要的角色。银行账务冲正是指对错误的银行账务记录进行修正，使其符合正确的 财务信息。以下是会计人员在进行银行账务冲正操作时需要注意的事项
05
银行账务冲正操作中 的常见问题及解决方 案
账单信息有误导致无法进行账务冲正
出纳实务操作方法
出纳实务操作方法
出纳实务操作方法主要包括以下几个方面：
1. 日常资金管理：每天开启工作前，核对现金和银行存款的余额，记录在现金日记账和银行存款日记账中。
每日收款时，制作收款凭证，记录收款金额和来源，同时存入银行或保管好现金。
每日付款时，制作付款凭证，记录付款金额和对象，同时从银行提取现金或通过电子转账支付。
2. 银行存款操作：定期与银行核对账户余额，注意核对账单与自己的记载是否一致。
及时记录银行利息、手续费等变动，并核对账户的本金、利息和手续费等信息。
定期进行银行对账，核对银行存款余额和银行流水账目，以确保账目准确无误。
3. 现金备付金管理：建立现金备付金账户，并进行相关登记，记录备付金的存入和支出情况。
确保备付金的安全存放，并定期核对备付金账户余额和备付金现金数量是否一致。
4. 凭证制作与记录：凭证制作是出纳工作的核心内容，要认真核对凭证内容的准确性和完整性，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
并及时记录凭证的序号、日期、收款人或付款人、金额、摘要等信息，以便于后续核对和查询。
5. 资金报表编制：根据公司财务制度的要求，及时编制资金报表，如现金日记
账、银行存款日记账、备付金账户余额表、银行对账单等。
确保资金的流动和使用情况得到有效控制和监督。
6. 审核与核对：核对每一笔收款和付款的凭证，确保金额、对象和摘要等信息的准确性。
审核资金报表和银行账户的余额，确保账目的真实和准确。
7. 存档与归档：及时归档已处理的凭证、报表和相关资料，确保凭证和账目的完整性和安全性。
同时，定期清理和整理文件，以方便查阅和审计。
凭证录入、审核、检查、过账
一、凭证录入凭证录入功能为用户提供了一个仿真的凭证录入环境，系统为您提供许多功能操作以方便您高效快捷地输入记账凭证。
在这里，可以将您制作的记账凭证录入电脑，也可以根据原始单据直接制作记账凭证。
一、案例说明首先我们通过下面这个案例来了解一下输入一张凭证的过程：案例：2000年03月31日通过银行美金账户收到“上海一百”应收货款1000美金（即8500人民币）。
1、在“会计之家”主界面“账务处理”模块中，单击〈凭证录入〉按钮，系统进入凭证录入窗口。
2、顺序号：系统预设。
3、日期：可通过上下箭头进行修改，也可手工直接录入，或者双击鼠标，弹出日历进行选择。
需要注意的是凭证日期一定大于等于系统当前期间，如果小于当前期间，系统不允许保存凭证。
我们双击鼠标选取日期为2000.03.314、凭证字：通过下拉菜单进行选取。
由于是通过银行收到货款，我们选取“银”字。
5、凭证号：系统自动弹出当前凭证字最大凭证号+1。
目前“银”字凭证最大号为2，所以这张凭证的凭证号为3号。
6、附单据张数：可手工录入，也可通过上下箭头进行修改。
我们手工输入1。
7、摘要：可手工输入，也可通过F7从摘要库中提取，在F7调出界面中中我们也可以对凭证库进行维护，增加相应的摘要类别，输入具体的摘要。
我们手工输入“收到货款”。
8、录入借方会计科目：会计科目的录入，有3种方式，第一，输入科目代码回车，系统自动弹出科目名称；还可输入科目的助记码，如“应收账款”科目的助记码设置为YSZ K，回车，系统自动弹出科目代码及科目名称；另外还可通过F7或上方的获取按钮进行获取。
我们手工录入113回车，由于“应收账款”科目下挂了核算项目并进行了往来核算所以还要输入核算项目和业务编号。
9、录入核算项目：通过F7或菜单上的“获取”按钮进行选取，我们选择“上海一百”。
10、输入业务编号：直接手工录入。
我们手工输入“11”。
11、输入借方金额：手工录入人民币8500。
12、录入贷方科目：与8中的操作方式相同，我们用F7选择“银行存款—中行高新办美元户1188”，由于该科目核算外币，因此系统自动切换到外币录入界面。
出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】
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出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】 出纳账务处理程序包括以下几个方面：
（一）办理收付款业务 书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额 前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留 有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”， 有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”； 大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写 金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民 币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后 面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。 （二）填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制 记账凭证，并在记账凭证上签章。 （1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 （2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次 内容。 （3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填 涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行
（五）编制出纳报表 1.在对账、结账后, 根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资
【税会实务】银行存款收付款凭证的填制日期和依据
【税会实务】银行存款收付款凭证的填制日期和依据(一)采用银行汇票方式。
收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书(存根联)”编制付款凭证。
如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。
(二)采用商业汇票方式。
1. 采用商业承兑汇票方式。
收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行盖章退回的收账通知，据以编制收款凭证;付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
2. 采用银行承兑汇票方式。
收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证;付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。
(三)采用银行本票方式。
收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关原始凭证编制收款凭证;付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。
因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据银行退回给收款单位的收款凭证联编制收款凭证。
(四)采用支票方式。
收款单位对于收到的支票，应填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭证联和有关的原始凭证编制收款凭证;付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。
(五)采用汇兑结算方式。
凭证处理的主要流程
凭证处理的主要流程1.引言1.1 概述凭证处理是会计工作中的重要环节之一，它涉及到对企业经济业务进行系统、准确和全面的记录和处理。
凭证处理的主要目的是将企业的经济业务按照一定的规则和制度进行分类、记录和处理，以提供给会计人员和管理者参考，为企业的经营决策和未来发展提供可靠的依据。
在日常的企业经营中，每一笔经济业务都需要经过凭证处理的环节。
凭证处理的主要流程包括以下几个步骤：首先是凭证的登记。
当企业发生经济业务时，会计人员需要将该笔业务的相关信息按照一定的格式记录在凭证上，并填写凭证号、日期、业务摘要等重要信息。
凭证的登记旨在确保凭证的准确性和完整性。
其次是凭证的审核。
经过凭证登记后，会计人员需要对凭证中的业务信息进行审核，核对凭证的各项信息是否正确、完整，并确定该笔业务是否符合会计政策和规定。
凭证的审核是确保会计信息的真实性和质量的重要一环。
然后是凭证的过账。
凭证过账是将登记和审核完成的凭证中的业务信息分别按照借贷方向分别记录在相应的会计账户上，以反映企业经济业务的借贷关系和变动情况。
凭证的过账是确保会计账簿的准确性和完整性的重要步骤。
最后是凭证的归档。
凭证的归档是将已经过账的凭证按照时间顺序进行分类存档，以供将来查阅和参考。
凭证的归档是确保会计凭证的保存和使用的重要环节。
综上所述，凭证处理是企业会计工作中不可或缺的一环，它涉及到凭证的登记、审核、过账和归档等一系列流程。
凭证处理的主要目的是确保会计信息的准确性和完整性，为企业的经营决策和未来发展提供可靠的依据。
随着科技的不断发展，凭证处理也在不断地向电子化、自动化方向迈进，将为企业提供更高效、准确的会计信息处理服务。
1.2文章结构文章结构部分应该是对整篇文章进行概括性的介绍和总览，说明每个部分的主要内容和目的。
在这篇文章中，文章结构可以如下所示：第一部分：引言- 1.1 概述：简要介绍凭证处理的概念和作用。
- 1.2 文章结构：说明本文的结构框架，即各个部分的内容和顺序。
银行存款收付的工作流程【会计实务操作教程】
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→ 填写进账单——→送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支 票存根粘贴到付款审批单上——→加盖”转账”图章——→登记单据传 递登记本——→工资福利岗
（4）还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本 ——→传管理费用岗
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 （6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账
及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余
额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账
号）。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
（2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账—— →回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 （3）贷款 收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用 岗位 2、银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 10万元以上或 计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未 报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本— —→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银 行名称）——→加盖”转账”图章——→登记单据传递登记本——→传 相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购） ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ——→管理费用岗（管理部门用款） ——→销售费用岗（销售部门用款）
审核记账凭证的步骤
审核记账凭证的步骤
嘿，你问审核记账凭证的步骤啊？那咱就来唠唠。
审核记账凭证呢，第一步得先看看凭证的基本信息全不全。
就像你检查一个包裹，得先看看地址、收件人啥的对不对。
记账凭证上的日期、编号、摘要这些都得清清楚楚的。
要是有缺的，那可不行。
第二步，核对科目和金额。
看看科目用得对不对，金额算得准不准。
这就像你算账一样，得仔细点，别算错了。
要是科目用错了，那账就乱了。
金额不对，那也不行啊。
第三步，检查附件。
有些记账凭证后面会有发票、收据啥的附件。
得看看这些附件全不全，是不是真的。
不能随便拿个假的来糊弄。
就像你买东西得有发票一样，记账也得有证据。
第四步，看看有没有人签字。
记账凭证得有制单人、审核人、记账人这些人签字。
这就像一个文件得有负责人签字一样，不然谁知道是谁做的呀。
我给你举个例子吧。
我有个朋友在公司做财务，有一次
她审核记账凭证。
她发现有一张凭证上的金额算错了，还有一张凭证后面的附件不全。
她就赶紧找制单人问清楚，让他们改过来。
从那以后，她审核记账凭证就更仔细了。
所以啊，审核记账凭证得一步一步来，不能马虎。
这样才能保证账目的准确性呢。
银行账务处理流程
银行账务处理流程
1.账户开立：客户到银行开立账户，填写开户申请表并提供有效身份证件和资金。
银行会核实客户资料和资金来源，审核通过后为客户开立账户。
2. 存款：客户将现金或支票存入银行账户，银行在客户账户上记录存款金额。
3. 取款：客户通过ATM或柜员机等方式进行取款，银行从客户账户上扣除相应金额。
4. 转账：客户可以通过网银、手机银行等方式进行转账操作，将资金从自己账户转到他人账户，银行会记录转账信息并进行处理。
5. 结算：银行对客户账户进行结算，包括计算利息、收取手续费等。
6. 对账：银行定期向客户发送账单，客户需要核对账单上的信息是否正确。
7. 调账：如果客户发现账单上有错误或者发生了未经授权的交易，客户可以向银行提出调账申请，银行会进行核查并进行调整。
银行账务处理流程需要遵循相关法律法规和银行内部规定，保证账户信息的安全和正确性，维护客户利益和信誉。
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《会计实务操作模拟实训》采购业务
《会计实务操作模拟实训》采购业务采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。
采购业务中，企业一般需要根据物料需求时间计划，以采购订单的形式向供应方发出需求信息，并安排和跟踪整个物流过程，确保物料按时到达企业，以支持企业的正常运营的过程。
一、采购业务概述（法律法规规定） 1.采购对象：生产用材料（低值易耗品）、机器设备、办公用品 2.采购的实务流程 （1）请购 ①填写请购单 ②审批：采购主管、经理、总经理 （2）采购请购单项目品名数量单位价格总金额1 2 3 4 5 总金额RMB: 供应商名称及联系电话报价1 2 3 4 到货时间及付款条件备注 审批（所有申请）（部门经理）审批（人民币5千元以下）〔总监〕审核（所有申请）财务经理审批（人民币5千元以上）（总经理）最终审批（人民币15万元以上）（总裁/首席执行官）总监总裁人力资源部 （3）交货、整理付款 ①验货 ②传递凭证 ③会计部门应于结账前，办妥付款手续。
登记入账。
3.结算方式： 现金：现金、现金支票 转账：支票、商业汇票、银行本票、银行汇票、汇兑（信汇和电汇）、委托收款、托收承付 和转账结算相比，现金结算具有如下特点： （1）直接和便利。
（2）不安全。
（3）不易宏观控制和管理。
（4）费用较高。
二、采购业务会计处理流程 （一）按结算方式划分会计业务处理流程 1.现金结算： 现金使用范围：个人，结算起点以下 2.转账结算 银行的转账汇款方式常用的有电汇、票汇、电子银行等。
（1）支票 支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分为普通支票、现金支票、转账支票3种。
※支票结算会计业务处理流程 ①购买支票 ②支票使用 支票的具体填写： A.出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
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1．银行存款付款的处理程序 银行存款付款的处理程序一般处理程序为： （1）复核付款原始凭证（如购货合同、购货发票等）的合法性、真实 性、准确性。 （2）填写付出票据登记簿，详细记载付款日期、结算种类、内容及付 款金额等。 （3）填写支票及结算凭证。 （4）到开户银行办理转帐（或结算）手续。 （5）根据付款凭证登记银行存款日记帐。 2．银行存款付款的审核
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
（2）银行存款付款凭证的登记依据就是银行的收入支出回单及支票头 等。现金付款凭证的登记依据就是收款收据及支付发票、现金支出单等 等。
（3）银行存款付款凭证是不涉及现金而是通过公司在银行开设的银行 存款账户进行付款的业务。现金付款凭证只是涉及现金付款。一个是现 金付款，一个是银行存款付款，现金和银行的往来只编付款凭证。
所谓的银行存款付款凭证是根据银行存款付出业务的原始凭证编制的 付款凭证。对于现金和银行存款之间以及各种银行存款之间相互划转业 务的，一般需要填制一张付款凭证。如从银行取出现金备用，根据该项 经济业务的原始凭证，填制一张银行存款付款凭证。记账时，根据该凭 证同时记入“现金”和“银行存款”账户。这种方法不仅可以减少记账 凭证的编制，而且可以避免重复记账。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识验，用有限的时间去学习更多的知识！
银行存款付款凭证的处理以及审核【会计实务操作教程】 出纳的主要工作内容之一就是和各大银行打交道，每天要处理各种银行 业务，因此，要想做一个合格的出纳，熟悉银行业务的各种流程和工作 内容是基本功。那么，银行存款付款凭证在实际操作中应该怎么复核 呢？
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出纳员在接到会计人员编制的银行存款付款凭证时，应当对凭证的项 目和内容逐一进行认真复核。复核的内容、方法和要求与现金收款凭证 的复核和支票结算方式所介绍的内容大致相同。不同的是：对银行存款 付款凭证的复核还应注意复核以下内容：
（1）付款凭证的“摘要”栏是否注明付款结算方式。 （2）付款凭证支付项目是否是国家控制的商品，有无企业所在地或上 一级财政部门批准的书面证明等。 （3）重大开支有无企业领导或总会计师签批手续。 出纳员在复核凭证中如果发现其中一项不符合制度规定，应当立即将 凭证退回编制凭证的会计人员，不予办理。 知识链接： 怎样复核银行存款收款凭证？ 银行存款收款凭证是出纳人员办理银行存款收入业务的主要依据。出 纳人员在办理每—笔银行存款收入业务时，都必须认真复核银行存款收 款凭证。出纳人员对其复核可分为两种情况：一种是对付款单位交来的 原始凭证，即银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等各种结算凭证进 行复核;另一种是对会计人员编制的银行存款收款凭证进行复核。银行收 款凭证的复核内容及要求同现金收款凭证的复核内容及要求大致相同。 3．银行存款付款凭证与现金付款凭证的区别 （1）这两个都属于付款凭证，付款凭证是指专门用于登记现金和银行 存款付出业务的记账凭证。是用来记录货币资金付款业务的凭证，是由 会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。付款凭证分为现金付款凭证 和银行存款付款凭证。