论应收账款的管理
论如何做好应收账款的管理
一、应收账款的概述应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项。
在会计学中,应收账款归属于流动资产,正常情况下企业可以在一年内或一个营业周期内收回应收款项,但在收回之前,企业既不实际拥有也无法使用这些款项。
应收账款本质上是企业的债权资产,它是在商业信用的情况下,由于企业赊销而产生销售和收款的时间差,从而导致企业资金被购买单位占用。
二、应收账款的作用1.扩大销售收入,减少产品库存。
企业的利润表是依据权责发生制编制,企业的赊销增加了销售量,虽然其实并没有现金流入,但仍可以确认为销售收入,提高了利润总额。
收入增加的同时是更多产品的搬出,减少了企业的产品库存量,降低了产品的保存成本,这对那些保质期或效用期较短的产品尤为重要,回避了库存积压带来的各种风险,可以使企业库存商品管理更加科学。
2.提高企业市场竞争力。
在我国当前激烈竞争的市场经济环境下,绝大多数行业都已进入消费者主导的买方市场,企业生产的产品在品质上极容易找到其他替代品,在价格上又非常透明化,企业不得不更多地使用赊账销售,以期提升自己的竞争力。
同时,由于同行业的其他企业正在使用增加应收账款的方式扩大市场份额,企业为了维系老客户、吸引新客户,也不得不采用相同的方法以确保自己处于不败之地。
3.增加企业经营成本。
应收账款一旦发生,企业必须对其进行管理,比如调查客户资信、催收账款等,增加了管理成本;赊账销售使得企业发出商品的时候无法立即收回货款,导致资金被占用,为了尽早收回款项而使用现金折扣,产生了折扣成本;资金的占用也迫使企业不得不放弃本可获利的其他投资机会,出现了机会成本;企业由于资金的短缺向外举债借款,以维护正常经营或扩大生产,发生了融资成本。
4.增加企业资金风险。
应收账款如果到期无法及时收回,就会产生逾期;经催收后仍无法收回,就会造成坏账损失。
企业已发出商品所耗费的生产成本由企业自行担负,购买原材料、支付人工费用等必然会发生资金流出。
应收账款管理制度(优秀5篇)
应收账款管理制度（优秀5篇）应收账款管理制度篇一为保证公司能最大可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在售前、售中、售后进行有效控制，特制定本制度。
一、销售、财务的监管（一）、在销售合同中明确各项条款在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。
签订合同要贴合“三性”（合法性、真实性、可行性）和“五审查”（对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否贴合规定）。
2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期（个性交待付款日期，如收款期到期时能批复付款的决定人务必要注明，以防对方互相推托而推迟付款期）、发票的开具事项、技术要求、运输状况等；3、明确双方的权利和违约职责；4、确定合同期限，合同结束后视状况再行签订；5、加盖客户的合同专用章(避免个体行为的私章或签字)；（二）、定期的财务对帐财务要构成定期的对帐制度，每个月务必同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。
同时，对帐之后要构成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。
（三）、减少赊销运作方式销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。
这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。
我们已制订了相应的销售奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。
（四）、建立信用评定、审核制度在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。
应收帐款管理制度范文(5篇)
应收帐款管理制度范文4.1事前控制：信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录;对客户的评定等级：a类客户，回款____个月内b类客户，回款____个月内c类客户，回款____个月内d类客户，回款时间相当长，不可靠相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。
合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。
签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一____核对，防止日后产生信用问题。
公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票。
对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。
决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求。
针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。
对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。
4.2事中控制：(发货到收款)每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。
根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。
销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。
避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。
4、3事后控制：(欠款到追收)对拖欠帐款的追收，责任落实到位。
原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。
应收账款管理三大管理方法
应收账款管理三大管理方法应收账款是企业经营过程中不可避免的一部分，合理的应收账款管理对于企业的财务状况和经营效益具有重要影响。
为了更好地管理应收账款，提高企业的资金回收效率和风险控制能力，可以采取以下三大管理方法：有效的授信政策、科学的账期管理、积极的催收措施。
一、有效的授信政策有效的授信政策是应收账款管理的第一步。
企业在与客户合作之前，应对其进行信用评估，确保客户具备良好的还款能力和信誉。
在制定授信政策时，企业可以综合考虑客户的信用历史、财务状况、市场地位等因素，设置合理的信用额度和付款条件。
同时，企业还应定期对客户的信用状况进行监控和评估，对于信用状况出现较大变化的客户，及时调整信用额度或采取其他风险控制措施。
二、科学的账期管理账期管理是应收账款管理的核心环节。
企业可以根据不同客户的特点和合作关系，合理设置账期和付款方式。
对于信用较好、合作时间较长的客户，可以适当延长账期，提高客户的满意度和忠诚度。
而对于信用较差、风险较高的客户，则应缩短账期或要求提前付款，以降低坏账风险。
此外，企业还可以采取灵活的付款方式，如分期付款、预付款等，以满足客户的需求同时控制风险。
三、积极的催收措施催收措施是应收账款管理的最后一道防线。
企业应建立健全的催收流程和团队，及时跟进逾期账款，并采取积极有效的催收措施。
首先，企业可以通过电话、短信、邮件等方式与客户进行沟通，提醒其尽快付款。
如果客户仍未付款，企业可以考虑采取法律手段，如起诉、申请财产保全等，以保障自身权益。
另外，企业还可以与第三方催收机构合作，将逾期账款委托给专业的催收团队进行处理，提高催收效果。
有效的授信政策、科学的账期管理和积极的催收措施是应收账款管理的三大管理方法。
通过合理设置信用政策、账期和付款方式，企业可以有效降低应收账款的风险，提高资金回收效率。
同时，积极催收逾期账款可以减少坏账发生的可能性，维护企业的经营利益。
因此，企业应高度重视应收账款管理，并不断优化管理方法，以提升企业的竞争力和可持续发展能力。
应收账款管理
应收账款管理应收账款是指企业与客户签订的销售合同或提供服务后，对方还未支付的款项。
对于企业来说，应收账款的管理非常重要。
合理有效地管理应收账款，能够提高现金流，减少坏账损失，增加企业的盈利能力。
一、应收账款管理的重要性应收账款是企业的经营活动的核心之一，它直接关系到企业的现金流和盈利能力。
合理管理应收账款可以提高企业的资金回笼速度，增加现金流量。
同时，良好的应收账款管理可以减少坏账的发生，降低企业的风险。
因此，应收账款管理对企业的经营至关重要。
二、应收账款管理的原则要想在应收账款管理中取得良好的效果，需要遵循以下原则：1. 确立明确的信用政策企业在与客户进行业务往来时，应该建立明确的信用政策，包括信用额度、信用期限、信用条件等。
这样可以避免客户逾期付款或者拖欠付款的情况发生，降低坏账的风险。
2. 加强客户信用评估在与客户建立业务关系之前，要对其进行信用评估，了解客户的信用状况、还款能力等。
通过客户信用评估，可以对不同级别的客户设置不同的信用额度和信用期限，减少坏账的发生。
3. 建立完善的应收账款管理制度企业应该建立一套完整的应收账款管理制度，明确各个环节的责任和流程。
包括订单确认、发货时机、开具发票、催款等各个环节都应该有明确的规定，确保订单和收款的及时，减少漏洞和风险。
4. 加强对应收账款的监控和控制企业应该加强对应收账款的监控和控制，及时了解账款的情况。
可以通过建立应收账款台账、定期对账、自动化管理系统等方式，对应收账款的变化进行跟踪和掌握，及时采取措施催款。
5. 加强客户关系管理企业与客户建立良好的合作关系，加强对客户的沟通和联系，可以增加客户对企业的信任度，并且更容易进行付款。
如果客户出现逾期付款的情况，企业也可以及时与其沟通，协商解决办法，减少坏账的发生。
三、应收账款管理的具体措施1. 加强内部管理企业应加强内部管理，完善相关流程和制度。
建立良好的销售订单和出库管理制度，确保订单的准确性和及时性。
应收账款管理控制点
应收账款管理控制点应收账款是企业在销售产品或提供服务过程中所形成的应收账款余额。
对于企业而言，开展应收账款的管理与控制是非常重要的，可以有效地提高企业的现金流和盈利能力。
本文将从以下几个方面介绍应收账款管理的控制点，包括风险评估、客户信用评估、账期设置、催收措施以及账款回款管理。
1. 风险评估企业在进行销售决策时，需要对客户进行风险评估。
通过评估客户的信用状况、行业地位、偿付能力等因素，可以有效降低拖欠账款的风险。
风险评估可以借助第三方征信机构的数据，也可以通过与客户进行深入沟通获取相关信息。
2. 客户信用评估客户信用评估是应收账款管理的重要环节。
企业可以建立客户信用档案，记录客户的历史交易信息、付款记录等，以便及时掌握客户的付款能力。
在与新客户进行合作时，可以要求其提供相关的财务报表或银行资信证明，以评估其信用状况。
3. 账期设置合理的账期设置有助于提高应收账款的回款速度。
企业可以根据行业特点和客户可接受的支付能力，设置适当的账期，同时在合同中明确约定付款期限和罚息条款，以加强对客户的约束力，促使其按时付款。
4. 催收措施当客户逾期未付款时，企业需要及时采取催款措施，以确保应收账款的回款及时。
催收措施可以包括电话催收、催款函发送、派员上门等方式。
在进行催收时，需要与客户进行积极的沟通，了解其付款意愿和困难，并寻求解决方案，避免造成不必要的纠纷。
5. 账款回款管理企业可以采用科学的账款回款管理方法，提高回款效率。
可以建立应收账款的跟踪系统，定期对各个客户的账款回款情况进行统计与分析，及时发现问题并采取相应措施。
此外，企业还可以考虑与银行合作，利用银行的融资服务来解决应收账款回款不及时的问题。
综上所述，应收账款管理的控制点主要包括风险评估、客户信用评估、账期设置、催收措施以及账款回款管理。
通过合理和有效地管理应收账款，企业可以提高现金流和盈利能力，保障经营的稳定性和可持续性发展。
应收账款的管理
应收账款的管理应收帐款的管理是保证应收账款回收的一个重要方面。
应收账款管进的检查重点：(1)与客户的分户总账核对月底余额与月初余额。
(2)当月份如增加金额, 应分析其内容，并与销货账及其他相对科目分类账查对。
(3)当月份如金额减少，应分析其内容，并与现金、现金出纳账、应收票据登记簿、销货账等查对。
(4)关于客户分户总账户头的贷方交易项目，必须做下列手续：①应收帐款的收回，应与相对科目的分类账查对：②关于销货退回、折让、回扣等，应与销货扣除项目的分类账查对；③关于呆帐的处理，应与呆账申请书、汇议书、重健计划、债权者会议录等查地，并确认处理的妥当性；④上述①~③以外的交易，应与凭证资料相核对，并确认手续与会计处理的妥当性。
（5）统计应收账款科目的期末余额的明细表，并将客户分户总账及总账核对。
（6）着手各销售部门、各客户等的应收账款余额与周转率的年度比较，以及预算实绩的比较，若有显著的变动，则应调查原因，并检讨其妥当性。
在估计周转率时，应考虑应收票据、预收款等因素。
（7）确认对客户的应收账款的余额。
（8）确认余额查对的结果，修正事项等，是否在账簿上做适当的处理。
（9）收到期末日的应收账款年龄调查表，应做下列手续：①比较年龄调查表上所表示的分析额与前记分析额，并检讨公司的债权管理状况；②与客户分户总账查对，确认年龄调查表是否正确；③确认回收条件的基准，对于超出基准的债权余额，应调查原因、客户状况等，并检讨回收的可能性。
（10）期末结算余额后的进款，应确认是否依据回收条件的基准回收。
（11）关于外币的应收账款，应确认是否依规定的基准兑换本国货币。
（12）查对总账及客户分户总账的期末日前后的交易，确认是否有巨额的销货，异常的折让、退回交易等，如果有，则应检讨其处理的妥当性。
（13）期末日前后的收款，要将客记分户总款与现金、存款出纳账、银行存款对账单、应收票据登记簿相互核对，并检讨期末结算处理手续的妥当性。
应收账款管理的方法
应收账款管理的方法
应收账款管理方法包括以下几种：
1. 设立良好的信用政策：制定明确的信用政策，包括确定客户的信用额度、付款条件和收款期限等，确保向信用良好的客户提供信贷服务，减少坏账风险。
2. 定期审查客户信用：定期评估客户的信用状况，包括客户的财务状况、支付记录和信用评分等，及时调整信用额度和付款条件，对风险较高的客户加强监控和管理。
3. 加强应收账款的催收工作：确保在收款期限到达之前，及时向客户进行催收，采取电话、短信、邮件等多种方式，提醒客户付款，加快账款回收速度。
4. 使用应收账款管理系统：采用应收账款管理系统可以对账款进行全面管理，包括发票的开具、发放、回款记录等，提高工作效率，减少错误。
5. 建立与客户的良好关系：与客户密切合作，建立良好的合作关系，减少违约风险，提高应收账款的回收率。
6. 通过保险或担保方式降低风险：可以考虑购买信用保险或者与第三方机构签订担保协议，以减少坏账的损失风险。
综合运用以上方法，可以有效降低应收账款的风险，加快资金回流，提高财务效益。
应收账款管理制度5篇
应收账款管理制度5篇【第1篇】应收账款追收管理制度1、建立应收账款帐目,明确应收货款,分期应收账款和应收票据的数额、期限、对付款人等内容。
2、建立应收账款账龄分析分级表,将应收账款按账龄分为合同期内、进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期,进入专业追账期、付诸法律期和坏账期八级,制订相应的催收措施。
3、对应收账款加强日常监督,按照实际状况每周或每月打印出会计账上所有临近到期的应收账款记录举行分析和诊断,对每笔账款作出处理看法。
4、制订商账追收方法,培训催收、追收人员。
5、设计商账追收工作流程,包括内勤提醒、外勤催收、托付专业信用管理公司追收、法律诉讼。
商账追收程序普通应包括下列步骤:步骤阶段时光段联系办法催账形式1提示客户逾期第一天传真礼貌提醒2提示客户以后第4天传真再度提醒3了解问题以后第4天电话了解客户发生了什么问题4第一次正式催账以后第4天传真显示证据5郑重通知以后第4天传真郑重通知6其次次正式催账以后第4天传真显示证据7压迫客户式谈话与6同一天通话/访问表述不满8第一次经理对话以后第3天电话催账级别上升9其次次经理对话以后第3天电话最后一次谈话10最后通知以后第3天挂号信最后通牒11送专业追账公司一周以后托付追账与追账代理签约12提出法律诉讼半年以后托付律师法律行动【第2篇】应收账款应收票据管理制度在企业里,凡是接触到资金的管理大部分是与财务管理有关的,比如应收账款及应收票据管理制度亦属于财务管理的范围内,下面本站收拾了下文,供各位阅读。
第一条为加强本企业应收账款与应收票据管理,削减坏账损失,确保企业权益,特制定本制度。
其次条各营业部门应做好客户信用调查,并随时调查客户信用的变化状况、签注于信息调查表相关栏内。
但政府机关、事业单位信用良好的大客户及风、低的小金额或现金交易客户不受此限。
第三条营业部门最晚应于出货日起60日内收款。
如超过此期限,财务部门就其未收款项具体列表,通报营业部门主管,转为呆账。
公司应收账款管理制度(5篇)
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
应收账款管理制度（精选5篇）
应收账款管理制度（精选5篇）应收账款管理制度 ⼀、应收账款管理制度定义 应收账款管理制度是指在赊销业务中，从授信⽅(销售商)将货物或服务提供给受信⽅(购买商)，债权成⽴开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采⽤系统的⽅法和科学的⼿段，对应收账款回收全过程所进⾏的管理制度。
⼆、应收账款管理制度（精选5篇） 为了防范公司应收账款回收过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资⾦周转，需要制定并实施相应的管理制度。
⼩编今天为你带来了应收账款管理制度（精选5篇）。
应收账款管理制度1 第⼀章总则 第⼀条⽬的 为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现⾦流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。
第⼆条释义 本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
第三条应收账款的确认 在收⼊实现时，确认应收账款。
第四条应收账款的计价 应收账款原则上按照实际发⽣额计价⼊账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信⽤政策的影响，公司营销中⼼应在合同签定时及时将对客户采⽤的信⽤政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。
第⼆章应收账款管理中各部门职责 第五条公司应收账款管理⼯作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条公司计划财务部 (⼀)负责应收账款的核算和监控; (⼆)负责应收账款、坏账准备⾦的定期分析与通报; (三)负责坏账处理的财务操作; (四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等⽀持⼯作; (五)监控、协调和⽀持催收⼯作; (六)负责问题账款案件的诉讼⼯作。
第七条营销中⼼ (⼀)负责组织各中⼼制定公司信⽤政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信⽤限额标准; (⼆)负责公司合同款项回收、应收账款催收; (三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停⽌对其发货; (四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
应收账款管理经验分享
应收账款管理经验分享
应收账款管理是企业财务管理中非常重要的一个环节。
以下是一些关于应收账款管理的经验分享：
1.建立合理的信用政策：企业在与客户建立业务关系时，应制定明确的信用政策，包括信用额度、付款期限等，以确保客户的信用状况得到合理的评估和控制。
2.严格的信用风险评估：在与新客户建立业务关系时，应进行严格的信用风险评估，包括调查客户的信用状况、历史付款记录等，以避免坏账的发生。
3.及时的应收账款跟进：应对逾期未付款的客户及时跟进，催促其付款。
可以采取电话、邮件等多种方式进行催款，确保应收账款能够及时回款。
4.建立良好的客户关系：与客户保持长期良好的合作关系，可以提升客户对企业的忠诚度，减少坏账的发生。
5.灵活的付款方式：提供多种付款方式，如电子支付、分期付款等，以方便客户及时付款。
6.加强内部控制：建立完善的内部控制制度，确保应收账款的准确性和及时性。
例如，严格按照流程操作，确保销售和财务信息的准确对接。
7.及时清理坏账：定期对坏账进行清理，将不可收回的应收账款从账户中删除，避免对企业财务状况的影响。
8.合理的应收账款催收措施：对于拖欠较长时间的客户，可以采取法律手段进行催收，如起诉欠款人、通过法院强制执行等。
以上是一些关于应收账款管理的经验分享，希望对您有帮助。
应收账款管理工作
应收账款管理工作
应收账款管理是指对企业的客户所发生的销售、借款和服务等交易活动进行记录、跟踪和管理的工作。
其主要包括以下几个方面：
1. 客户信用评估：对新客户进行信用评估，了解其支付能力和信用状况，以确定是否给予信用销售或借款，并设置相应的信用额度。
2. 销售和借款合同管理：对销售和借款合同进行记录和管理，包括合同签订、合同条款、付款方式等内容，确保合同的执行和履约。
3. 发票和账单管理：及时出具发票和账单，并确保发票和账单准确无误，包括发票的开具、编号、金额核对等，以便客户进行付款。
4. 应收账款的结算与催收：跟踪应收账款的结算情况，保证按时收回应收款项，并进行催收工作，确保欠款及时回笼。
5. 应收账款的备案和报表编制：建立应收账款的档案，并定期编制相关的应收账款报表，进行分析、对比、汇总等，为决策提供参考依据。
6. 与客户的沟通和协调：与客户保持良好的沟通和协调，及时解答客户的疑问和问题，处理客户的投诉和纠纷，维护好客户关系。
7. 应收账款风险管理：定期进行应收账款的风险评估和监控，及时发现和应对可能出现的坏账风险，采取相应措施减少损失。
通过有效的应收账款管理工作，可以提高企业的资金周转效率，降低坏账风险，加强客户关系，提升企业的市场竞争力和盈利能力。
应收账款全过程管理
应收账款全过程管理应收账款全过程管理是指企业通过科学、规范的管理方法来对企业应收账款全过程进行有效管理，以确保企业能够及时收回应收款项，提高资金利用率，降低坏账风险，促进企业的健康发展。
应收账款全过程管理包括应收账款的建立、核对、催收和结清等多个环节，需要企业全面、系统的管理手段来保障各环节顺利进行。
一、应收账款的建立应收账款的建立是应收账款全过程管理的第一步，也是全过程管理的基础。
应收账款的建立主要包括三个环节：销售业务的开展、应收账款的确认和应收账款的登记。
销售业务的开展是应收账款建立的前提。
企业通过销售商品或提供服务向客户收取货款，形成应收账款。
在销售业务中，企业需要与客户签订合同或协议，明确商品或服务的交付时间、价格、数量和结算方式等条款，以确保应收账款的合法性和有效性。
应收账款的确认是应收账款建立的核心环节。
企业需要根据客户与企业的交易情况，确认客户应支付的货款金额。
确认应收账款金额的依据包括销售合同、交易凭证、客户欠款明细表等。
企业需要及时明确客户应收款项的金额和到期日，以便后续的催收工作。
应收账款的登记是应收账款建立的最后一步。
企业需要对确认的应收账款进行登记和核对，确保应收账款金额和客户信息准确无误地记录在企业的账簿中。
登记应收账款的工作要求企业财务部门或相关人员按照规定流程进行，同时做好相关凭证和票据的保存工作，以备查询和核对。
应收账款的核对是应收账款全过程管理的重要环节，通过核对工作可以及时发现和纠正应收账款方面的问题，确保应收账款的准确性和有效性。
应收账款的核对主要包括客户应收账款的对账单制作、与客户对账和内部对账。
客户应收账款的对账单制作是应收账款核对的前提。
企业需要按照客户交易情况和应收账款明细，制作客户应收账款对账单，列明客户的欠款金额、交易明细、到期日等内容。
对账单的制作要求准确清晰，方便客户核对和确认。
与客户对账是应收账款核对的重要环节。
企业需要将制作好的客户应收账款对账单发送给客户，要求客户核对对账单的准确性和完整性，同时核对客户对企业的付款情况。
应收账款管理
应收账款管理应收账款管理是指在赊销业务中，从授信方（销售商）将货物或服务提供给受信方（购买商），债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。
其主要目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。
应收账款管理是信用管理的重要组成部分，属于企业后期信用管理范畴。
应收账款管理策略包括：1. 客户信息收集与信用评估：收集并整理反映客户信誉的有关资料，结合企业的赊销政策对客户的赊销要求作出决策。
这需要对客户的信用状况进行评估，以决定是否给予赊销以及赊销的额度。
2. 合同管理：完善合同签定手续，对每笔经济业务都必须签定包括赊销金额、还款期限以及双方违约处罚等齐全有效的经济合同。
这有助于明确双方的权利和义务，保障应收账款的合法性和有效性。
3. 应收账款台账管理：建立应收款项管理台账，及时登记每一客户应收款项余额增减变动和信用额度使用情况。
这有助于企业实时掌握应收账款的情况，及时发现问题并采取相应措施。
4. 对账与确认：实行定期与不定期对账制度，做好债权的确认工作。
企业财务人员或应收账款的相关责任人应定期或不定期与债务方核对往来金额，必要时给客户发对账函，并请对方财务人员在对账函上签字并加盖单位公章予以确认。
这可以防止清欠人员挪用和截留货款，确保债权的真实性。
5. 追踪分析与账龄分析：应收账款一旦形成，企业应对其运行过程进行追踪分析，建立动态应收账款分析表。
同时，对应收账款进行账龄分析，以确定收款时间和可能的坏账风险。
6. 坏账准备与核销：根据谨慎性原则，企业应在应收账款的核算上建立坏账准备制度，按期估计坏账损失，以便真实地反映企业的财务状况。
对于确实无法收回的应收账款，应及时核销，并追究相关责任。
7. 责任划分与清收：明确责任经办人、责任审批人，并将赊销合同、审批文件、对方单位其他另行合法承诺资料文件，备齐归档，以做日后催收、甚至诉讼之用。
应收账款管理制度十篇
应收账款管理制度十篇应收账款管理制度篇1第一章：总则第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。
第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
清欠办负责合同的审核，归档，和应收款的呆坏账清理。
稽查办负责应收款及其帐务的巡查监视监督。
第二章：客户资信管理制度第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由销售经理复核签字后一份保存于清欠办，一份保存于销售办，销售经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、业务联系人、财务负责人、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。
这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。
应收账款管理制度【精选4篇】
应收账款管理制度【精选4篇】（实用版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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应收账款利弊及管理论文
浅析应收账款的利弊及管理摘要：企业身处市场大潮中，为了占有一席之地，有时也不得不采用各种各样的营销手段，可谓花样百出。
除依靠质量、品牌、价格、以及售后等，赊售也成为更能吸引顾客的举措之一，文章旨在从分析赊销的好处和问题入手，提出了强化应收账款管理的几点措施。
关键字：赊销；应收账款；坏账竞争无时不在，而且越演越烈。
企业为在市场大潮中占一席之地，不得不采用各种各样的营销手段，可谓花样百出。
除依靠质量、品牌、价格、以及售后等，赊售也成为更能吸引顾客的举措之一。
适当的赊销，可以带来以下好处：扩大销售，提高市场占有率；降低库存及仓储费用；增加营业利润。
但赊销形成的应收账款也让企业面临如下问题：资金回笼不及时，降低资金周转速度，以致于企业资金流逐渐枯竭；催收账款引发的收账费用；产生坏账后坏账率直接影响企业的利润水平。
据有关部门统计，我国每年因为逃废债务造成的直接损失约为1，800亿元。
这是一个让人触目惊心的数据，透过数据，我们也看出目前市场机制失灵所造成的恶果。
因此强化应收账款的管理，势在必行。
一、建立健全客户档案体系企业既想扩大销售，又想及时回笼资金，那就要做到象熟悉自己的产品一样熟悉自己的客户。
因此在整个管理过程中要收集客户的信息和资料，对其信用状况进行充分调查分析的基础上开展赊销，而不是看到市场，就迎面而上。
对客户的管理，不但包括新客户的管理，还包括老客户。
对于新客户，要建立档案体系。
未进行信用调查便盲目进行赊销，无疑于加大了企业的经营成本和风险。
在信用调查和评估的基础上，制定出合理的信用政策。
当然还需要把握一个“度”的问题，过严的信用政策，往往会让有的消费者望而却步，错失合作的机会。
对老客户，要不断完善档案体系，既有历史记录，也有追踪信息，还要有催账体系等相关记录。
二、建立可供查询的信用体系应收账款无法回收，究期原因都是因为企业对买方的商业信用缺少对等的信息源。
因此建立一套可供查询的信用体系就显得非常重要了。
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论应收账款的管理内容摘要：随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多，应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益至关重要的问题。
企业应收账款管理一方面有利于扩大企业生产管理经营，另一方面也可能造成我国企业经营困难。
本文分析了应收账款管理的含义，同时针对企业的应收账款的功能及形成原因入手，了解我国应收账款管理的现状及企业应收账款管理不善的弊端。
探讨了如何改进应收账款的管理措施，建立信用保证体系，运用市场的手段和法律手段来加强应收账款的管理。
从实践操作上来看，本文指出了如下思路来解决应收账款的问题，通过日常应收账款管理工作和建立完善的督查制度来进行有效管理，从而能够避免应收账款所出现的问题，推动企业整体发展。
关键词：应收账款管理赊销信用保障回款目录一、应收账款管理的概述3二、应收账款管理的现状和产生的原因4（一）应收账款的管理现状41．应收账款净额居高不下42．帐期长43．坏账在应收账款中占据比例较高44.应收账款缺乏管理和有效的监督5（二）应收账款产生的原因51．企业外部环境原因52．客户方面的原因73.企业内部自身各方面的原因8（三）赊销的益处与危害91．赊欠的七大益处92．赊销的四大危害9（四）加强应收账款管理的目的9三、应收账款管理存在的问题10（一）降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降10 （二）夸大了企业经营成果10（三）加速了企业的现金流出11（四）对企业营业周期的影响11（五）应收账款管理过程中的损失12四、如何规避应收账款的风险12（一）完善合同的签约手续12（二）强化应收账款的日常管理13（三）加强应收账款的内部控制15五、结论19参考文献：20一、应收账款管理的概述随着国际经济一体化步伐的加快以及我国宏观经济政策的不断调整和变化，企业面临的风险愈加复杂竞争环境愈加激烈。
那么一个企业想要在这样的环境中生存、发展，就必须要不断的通过市场行为不断出售自己的产品和劳务。
在竞争激烈的今天企业想要不断得到发展、不断扩大自己的市场占有率，除了依靠产品质量、价格、售后服务广告等外，赊销也是扩大销售的手段。
出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了由竞争引起的应收账款。
但是由此带来的是企业应收账款日益膨胀，大量资金被挤占，进而形成大量的呆滞账，企业难以正常营运，大大增加了企业的经营风险。
显然，企业应该正确运用赊销。
所以加强应收账款管理问题不容忽视。
应收账款是指企业在生产经营过程中因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款是企业流动资产的重要组成部分。
企业在平时的销售当中提供商业信用，采用赊销、分期付款等销售方式，这样一来的话企业就能扩大销售，增加利润。
但是同时也带来了不良的影响。
一方面企业应收账款的增加会导致更多的呆账、坏账。
另一方面企业的应收账款增加又会导致企业的资金过多被占用，造成企业严重的经营亏损。
应收账款作为一种信用手段和营销策略，能够提高企业的竞争能力增加销售量，促进经济长期稳定增长，抢占市场，另一方面应收账款有着双重性，企业一方面运用信用政策来扩大销售，增加营业利润；但是由此产生的呆、坏账的增多，如果长期得不到改善，会使企业的资金流逐渐枯竭，蒙受严重的财务损失，甚至会危及企业的生存和发展。
在管理角度考虑应收账款管理是一种营运资金的管理，良好的应收账款管理可以创造出企业的现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资金成本。
企业一系列经营活动中，作为贯穿始终的神经中枢——资金，对于企业犹如血液对于生命一样重要。
因此加强对应收账款科学、有效的管理，提高应收账款质量。
二、应收账款管理的现状和产生的原因（一）应收账款的管理现状1．应收账款净额居高不下在产品营销中表现比较明显的问题，主要集中在“三角债”问题上。
由于企业之间应收账款的互相欠款造成企业的债务关系错综复杂，严重影响企业的再生产。
上市公司应收账款在数量上呈现逐年增加的趋势。
据统计，2011年年初上市公司应收账款平均余额为1.54亿元，2001年末为1.61亿元，2011年末增加到1.78亿元，2011年中期达到1.98亿元。
而到2011年第三季度时，平均每家公司为2.58亿元！但同期平均每家公司实现主营业务利润为3.48亿元，即：应收账款占到了同期主营业务利润的73.97%，较2003年同期平均增长178.2%。
2．帐期长主要表现在账期和坏账率的水平远远高于世界发达国家水平。
3．坏账在应收账款中占据比例较高主要表现在赊销比例虽然较小但是坏账的比例较大。
4.应收账款缺乏管理和有效的监督目前，国内一些企业对应收账款的管理制限于数量，而对其账龄、应收账款成本、客户信用等级等资料不予计算分析，使得账龄超过三四年的应收账款大有所在。
（二）应收账款产生的原因1．企业外部环境原因企业外部坏境主要来自以下几个方面：（1）商业竞争的恶性化每个企业都希望销售工作能实现百分之百的现金交易，但是这种希望只是一种理想状态。
由于市场环境所迫，各个企业为了生存和促进自身的发展，企业之间对于有限的客户资源的争夺战越来越激烈，扩大市场促进企业发展的要求越来越高。
为了达到这个目的，更多的企业根据产品营销的特点采取赊销的手段在短时间内来提升企业在客户资源和市场中的份额，由此造成整个营销赊销成风，致使应收账款的大量产生。
我国中小企业经营存在不稳定性，主要表现在两个方面：第一个方面中小企业管理方式不合理，现代财务管理制度和信息管理制度尚未建立。
从目前情况来看，我国中小企业管理者往往停留在家族式管理模式，在决策过程中，往往存在拍脑袋决定现象，没有形成现代企业经营管理思路和操作模式，一些企业虽然建立了现代企业制度，但是管理混乱，依然把现代管理制度流于形式，增加了银行对中小企业融资风险；我国中小企业财务管理往往存在制度不健全等现象，企业财务数据难以显示出真实的企业经营状况；企业信息不透明性增加了银行信贷风险，使得银行无法有效对企业进行信贷评估。
第二个方面中小企业缺乏人才和技术。
由于中小企业往往没有长远规划，对先进生产技术和工艺引进不到位，企业整体竞争力薄弱，经营不善出现倒闭现象比较多。
即便是得到了银行贷款，如果一旦出现经营不善或者市场发生变化，也有可能发生信用风险。
中小企业较弱的抗风险能力，造成了产品知名度比较低，加之企业生产周期比较短，因此非常容易受到市场因素影响。
第三，中小企业经济成分构成比较复杂，在运营过程中一部分中小企业普遍存在产权不清楚、家族管理色彩浓，企业经营信用意识比较差，这些方面严重影响了企业经营管理。
中小企业由于自身特殊的成长历程，因此普遍存在家族管理模式，这种管理模式能够推进决策进程，但是在决策过程中，容易形成一家独大的局面，不利于企业发展。
同时家族成员把握了企业重要位置，不利于企业吸收优秀人才进入企业管理层，长期以往不利于企业发展。
（2）信用机制不健全大多数企业在销售过程中。
不了解客户的资信状况，就轻易地将产品赊销出去，这就加大了坏账的风险。
由于我国目前社会信用程度普遍较低，相当数量的企业或单位不能严格信守合同契约，而很多企业并未对此引起足够重视。
市场经济是信用经济，由于目前我国正处在市场经济初级阶段，社会信用体系尚未完善，信用缺失现象大量存在，许多企业还没有形成诚信经营的价值理念，在商品交易过程中还存在严重的拖欠资金现象，致使很多企业往往难以按照计划收回货款。
我国社会信息体系不健全是造成企业面临拖欠账款风险的主要原因。
当前我国正处于社会转型时期，法治建设不到位、社会道德水平下滑、社会不诚信现象层出不穷，因此增加了中小企业收款风险，降低了整个社会市场领域公信力不足，信用缺失成为了一种较为普遍的现象，中小企业信用评价机制尚未成型，因此各个企业面临收账风险是无法回避的。
在整个社会信用评价体系之中，企业信用评价体系尚未建立，因此其他企业也难以获得准确的中小企业信用情况，只能通过询问和调查这种方式来进行资料搜集。
同时由于中小企业信用贷款情况并没有纳入银行数据库，因此即便是信用等级差的中小企业，依然没有得到有效制裁，这样就造成了中小企业不诚信成本偏低，由此就导致了整个社会评价体系非常差，甚至可能导致一种恶性循环。
（3）法律基础薄弱、法制观念淡薄在经济领域的具体表现主要是新的东西层出不穷，而法制建设相对落后，很多经济纠纷缺乏法律支持，从而造成一些企业或企业主淡薄的法律意识。
销售货物提供劳务时，经营者为了扩大销售业务，不按相关规定的条款签订合同、协议，造成发生合同纠纷无法可依；另一方面，不按合同、协议规定归还到期债务是负债方的一种XX违约行为。
但由于地方保护主义的存在和干扰以及诉讼的成本效益反差等原因，使一些企业尝够了讨债难的苦果，宁愿坐视应收账款变为呆账、死账，也不愿低声下气催要欠款及至诉诸法律来维护自身的合法权益，致使企业间相互拖欠不断上升，债务链、三角链越结越紧，难以自拔。
2．客户方面的原因（1）客户不能支付的原因第一，购买者由于经营不善造成资金周转困难，由于购买者自身经营不佳或者由于市场发生变化客户自身产品卖不出去，造成货物的积压和资金周转不利，客户无法按照预期的约定支付货款。
第二，采购者被其自身客户拖欠，为了达到转移资金风险的目的，它也会拖欠自己的供应商。
第三，由于采购方或客户人员变动，没有做好交接工作，也会造成该支付的账款无法正常支付。
（2）客户不愿意支付的原因第一，采购方对供应企业提出的要求未得到满足，导致客户有意不进行货款的结清。
第二，采购方处于自身商业利益驱使，想多保留手上现金来进行自己的再生产和扩大再生产，而有意推诿付款时间。
第三，采购企业商业道德水平差，缺乏商业诚信，对应收账款的支付进行拖欠和赖账。
3.企业内部自身各方面的原因(1)销售人员自私心理作怪和销售人员迫于销量的压力很多销售人员为追求个人利益，提高个人销售指标，以求在短时间内获取更高的回报，为达到一己私利就大肆采用赊销方式进行货品的销售。
还有就是销售人员迫于销量的压力，为了达到销售业绩，销售人员就忽视了对客户资信的调查和考核，只要是客户就对其进行发货和赊销。
这种急功近利的工作方法，使企业应收账款坏账的风险无形中被放大和加重。
（2）企业产品问题主要表现在企业产品竞争力不足。
造成产品问题主要有产品的同质化、产品缺乏核心技术及产品缺乏品牌知名度这三个方面。
（3）企业意识问题企业对加强应收账款管理认识不足，并且缺乏科学的财务管理思想，成本意识淡薄、风险意识淡薄。
内部会计控制不严、处理不及时和不按规定执行。
（三）赊销的益处与危害1．赊欠的七大益处（1）赊销有利于企业开发更多的客户。
特别是那些弱势品牌和新生企业为了尽快启动市场，抢占销售据点，往往会先发制人率先采取赊销的行为。