应收账款管理说明

应收账款管理说明

一、事前控制

1、对赊销单位实行资信管理。业务部门应当对客户的资产状况、财务状况、盈利能力、偿债能力、企业信誉以及历史业务往来情况等方面进行详尽的调查，根据调查结果确定赊销单位的授信额度以及信用账期；

2、合同订立。与赊销单位发生购销业务时，须根据《合同法》的相关要求，在审核赊销单位具备信用资质的基础上，与其签订常规购销合同。合同应当约定交易条件、回款期限、结算方式、违约条款等有利于保障应收账款等条款。

3、落实“销售者负责收款”管理责任。将收款责任落实到具体销售经理，销售经理负责对账、逾期账款账款催收等工作。

4、选择合理的结算方式。根据赊销单位业务特点，选择如：电汇、信用证等结算方式。

二、事中控制

1、赊销业务发生后形成应收账款，销售人员应对赊销单位设立销售台账，详细记录每笔销售业务的销售日期、品名、数量、金额、发票号码、回款日期等信息。

2、赊销单位应在资信期限内向公司支付货款，销售人员从应收账款产生之日起负责应收账款的跟踪与如期催收。

三、事后控制

1、建立长账龄预警机制。应收账款延期的时间越长，应收账款成为坏账的可能性越大，财务部每月出具应收账款账龄表，对账龄较长或已逾期的应收账款进行预警提示。

2、逾期应收账款催收。财务部应于每季度末的15天内就该季度末逾期应收账款对公发出逾期货款催收函进行催收。销售人员必须加大对逾期应收账款的催收力度，了解货款拖欠原因，与赊销单位制定回款计划，密切跟踪督促赊销单位尽快回款，降低坏账发生风险。必要时可向公司财务部申请对赊销单位发出货款催收函或根据资信管理相关规定暂停发货。

2、复核赊销单位资信状况。业务部门应每半年对赊销单位资信状况进行复

核，与前期授信有重大偏差的，应重新调整信用条件。

4、定期对账。财务部应在半年度末、年度末两个时间以账载应收账款余额数据为基础向对向赊销单位发出对账函，销售人员负责就对账函数据与赊销单位进行对账，并直接跟踪对账函的回收。

5、坏账准备计提。财务部应对账龄超过1年以上的应收账款按确定的计提比例计提坏账准备。