谈电商企业税收流失成因及对策-个体税收论文-财政税收论文
税收流失问题及对策
税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环，它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。
然而，在现实生活中，存在大量的税收流失现象，这不仅导致了国家财政收入的减少，也影响到了社会公平和经济发展。
本文将分析税收流失的问题和对策。
一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面：1.偷漏税行为。
这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等，这些行为严重损害了国家财政收入。
2.跨境资金流失。
这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时，如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策，就可以减少税收支付，从而导致税收流失。
3.地方保护主义。
为了吸引投资和刺激经济发展，一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠，导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。
二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面：1. 减少财政收入。
税收流失导致了国家财政收入的减少，导致政府不能提供足够的公共服务，如医疗、教育等，也会削弱国家的经济实力。
2. 影响公平。
税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务，这会进一步加剧社会的贫富差距，导致财富的不均。
3. 对经济发展的影响。
税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资，可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。
三、税收流失的对策为了有效应对税收流失，需要采取如下对策：1.改进法律制度。
加强税收监管机制，设置对于偷漏税等行为的惩罚措施，规定一些税收优惠的限制和监管措施。
2.加强管理监管。
提高税务部门的工作效率和管理水平，通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识，提高税收的合规度。
3.引导跨国公司回流。
通过国际协定，鼓励跨国公司遵守税法要求，同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。
4.推进财改和政府减税。
通过财政改革，使政府更加公平地提供服务和投资，并鼓励扩大财政支出，从而缓解税收流失对公共服务的影响。
(完整版)电子商务环境下税收征管问题及其对策毕业论文设计
优秀论文审核通过未经允许切勿外传摘要电子商务正以前所未有的速度发展，这是知识经济和经济全球化的必然结果。
电子商务以其方便快捷的电子化，导致电子商务的飞速发展和日趋成熟，越来越多的企业搬到网上经营，其结果是一方面带来传统贸易方式的交易数量的减少，使现行税基受到侵蚀，另一方面由于电子商务是一个新生事物，税务部门的征管及其信息化建设还跟不上电子商务的进展，造成了网上贸易的“征税盲区”，网上贸易的税收流失问题十分严重。
在电子商务税收征与不征及如何征的问题上，发达国家与发展中国家在理论与实践上都存在着较大差异，也缺乏现有的征管模式和征管办法。
本文就是为解决这一问题展开讨论的。
本文首先简要论述了电子商务的概念、特征及发展现状，为下文的探讨提供了一个完整的理论背景。
然后详尽分析了电子商务引致的一系列国内国际税收征管问题及其成因，突显出我国现行税法的许多空白和漏洞，指出强化我国的电子商务税收对策己成为当务之急。
最后分析了国外的电子商务税收对策，以期为我国的电子商务税收征管对策提供参考和借鉴。
本人从基本原则、现行法律的完善以及构建新的税收征管模式等角度，提出了强化电子商务税收征管的诸多对策。
强调了我国应加强国际间税收征管与合作的重要性，以减少税收流失，引导我国电子商务向更加有利的方向发展。
关键词:电子商务；税收；征管；问题；对策AbstractElectronic commerce(e-commerce) is developing with speed,this is knowledge economy and globalization integration inevitable result.E-commerce causes the development at full speed and becoming riper by its convenient and swift electronization.more and more enterprises move to manage on the net, on one of the trade quantity,make the current tax base corroded,on the other and information construction of taxing authority can’t also catch up with the progress,”,the tax revenue loss problem of online trade is very serious.Solicit taxing or not from e-commerce and problem of theory and practice between developed country and developing country,also lack the existing mode and method of administration.This article organizes discussion for solving the problem.This text of the development of e-commerce at first, intact theory background for discussion below.Then analysis a series of tax collection and management questions between domestic and foreing commerce trade,show a lot of blanks and loophole of the current tax law of our country suddenly and point out strengthen our response e-commerce taxation e-commerce tax Treatment that in the terms of tax collection and management, of e-commerce.Have put emphasis on the importance of strengthening international tax administration and cooperating in order to reduce the loss of tax revenue,lead e-commerce of our country to develop towards more favorable direction.Keyword:E-commerce;Taxrevenue;administration;Question;Countermeasure目录1 绪论 (1)1．1选题的目的意义 (1)1．2国内外研究现状 (1)1.2.1国外研究现状 (1)1.2.2国内研究现状 (2)1．3研究的思路与方法 (2)2 电子商务概述 (3)2. 1电子商务的定义与特征 (3)2.1.1电子商务的不同定义 (3)2.1.2电子商务的特征 (3)2. 2电子商务的发展及现状 (4)2.2.1国外电子商务的发展概况 (4)2.2.2我国电子商务的发展概况 (5)2.2.3我国电子商务环境下税收流失现状 (6)3 电子商务对税收征管的影响 (7)3. 1电子商务对税收原则产生挑战 (7)3. 2电子商务对我国现行征管体系的影响 (7)3.2.1对税款征收造成影响 (7)3.2.2给税务管理带来困难 (8)3.2.3税务稽查难度加大 (9)3. 3电子商务对我国国际税收的影响 (10)3.3.1国际税收管辖权冲突加剧 (10)3.3.2国际避税现象加重 (10)3.3.3对税收的国际协调提出更高要求 (11)4电子商务环境下税收征管分析及对策 (12)4. 1借鉴国际上的电子商务征税方案 (12)4.1.1美国 (12)4.1.2欧盟 (12)4.1.3主要发展中国家 (13)4.1.4经济合作与发展组织(OECD) (13)4.1.5存在差异的原因分析 (14)4. 2我国电子商务税收征管应遵循的基本原则 (14)4.2.1税收中性原则 (14)4.2.2税收公平原则 (14)4.2.3税收效率原则 (15)4.2.4财政收入原则 (15)4.2.5维护国家主权原则 (15)4. 3强化电子商务环境下税收征管对策 (15)4.3.1提出适应电子商务环境下的税收征管措施 (15)4.3.2构建我国电子商务税收征管新模式 (17)4.3.3加强国际间税收征管与协作 (19)5 结论 (21)谢辞 (22)参考文献 (23)1绪论1．1选题的目的意义电子商务是随着电子信息技术和国际互联网络的迅猛发展，利用数字化、电子化手段进行贸易逐渐形成的商务模式。
论电子商务对我国税收影响及对策
论电子商务对我国税收影响及对策随着互联网技术的飞速发展，电子商务在我国经济领域中占据了越来越重要的地位。
它改变了传统的商业模式和交易方式，为企业和消费者带来了极大的便利。
然而，电子商务的快速发展也给我国税收带来了一系列的影响和挑战。
电子商务对我国税收的影响主要体现在以下几个方面：首先，税收征管难度加大。
电子商务交易具有虚拟性、隐匿性和跨区域性等特点。
在虚拟的网络环境中，交易双方的身份和交易信息难以准确核实，税务机关难以掌握真实的交易数据。
而且，电子商务企业可以轻易地在不同地区甚至不同国家开展业务，税收管辖权的界定变得模糊不清，导致税收征管的复杂性大大增加。
其次，税收流失问题严重。
由于税收征管的困难，许多电子商务企业存在漏税、逃税的现象。
一些小型电商企业可能未进行税务登记，或者故意隐瞒交易收入，从而逃避纳税义务。
此外，跨境电子商务中的税收问题也较为突出，例如一些商品通过跨境电商渠道进入我国，可能规避了关税和进口环节的增值税等。
再者，传统税收制度受到冲击。
现有的税收制度主要是基于传统的实体经济设计的，对于电子商务这种新型的交易模式存在诸多不适应之处。
例如，增值税、所得税等税种的征收规定在电子商务环境下难以有效执行，税收优惠政策的适用也面临困境。
针对电子商务对我国税收带来的影响，我们可以采取以下对策：一是完善税收法律法规。
加快制定专门针对电子商务税收的法律法规，明确电子商务税收的基本原则、纳税主体、征税对象、税率、税收征管等方面的规定，为税收征管提供法律依据。
二是加强税收征管信息化建设。
建立电子商务税收征管平台，实现税务机关与电商平台、金融机构等相关部门的数据共享，利用大数据、人工智能等技术手段，对电子商务交易进行实时监控和数据分析，提高税收征管的效率和准确性。
三是强化国际税收合作。
在经济全球化的背景下，电子商务的跨境交易日益频繁。
加强与其他国家和地区的税收合作，共同应对跨境电子商务税收问题，防止税收利益的流失。
我国C2C电子商务税收征管存在的问题及对策—财政学专业论文
我国C2C电子商务税收征管存在的问题及对策财政学专业目录1 导论 (3)1.1选题背景与意义 (3)1.2国内外文献综述 (3)1.3论文的结构及主要内容 (5)1.4论文的研究方法 (5)2 我国C2C电子商务税收征管存在的问题 (5)2.1缺乏完善的税收征管法律法规 (6)2.2税收征管流程存在缺陷 (7)2.3税收征管信息化程度较低 (7)2.4征纳税意识薄弱 (8)3 国外C2C电子商务税收征管的经验 (9)3.1税收征管法律法规完善 (9)3.2税收征管信息化水平先进 (10)3.3税收征管的监管有效 (10)4 我国C2C电子商务税收征管问题的解决对策 (11)4.1建立健全税收征管法律法规 (11)4.2完善税收征管流程 (12)4.3提高税收征管信息化水平 (12)4.4营造良好的征纳税环境 (13)参考文献 (14)致谢 (15)摘要“互联网+”作为当代经济发展新动力，对推动传统行业的变革和完善起至关重要的作用，电子商务就是在“互联网+商业”的大背景下应运而生并不断发展。
C2C 电子商务依靠互联网进行运作，且不受时空限制，不拘泥于传统行业的经营模式，方便简洁易操作，给普通百姓带来了高效、便利的生活。
本文通过文献研究法、规范分析法和比较分析法等，发现我国C2C电子商务存在税收征管法律法规不完善、税收征管流程有缺陷、税收征管信息化水平较低和征纳税意识薄弱的问题，导致国家税款大量流失。
针对电商出现的问题，国家需要尽快采取措施解决。
国际上，不少国家如美国、日本、澳大利亚等都针对此问题进行深刻的讨论和研究，并制定符合本国国情的相关制度。
基于我国的实际情况，并学习国外C2C 电商税收征管经验，适时合理地提出了一些对策，如继续完善与C2C电商税收征管相关的法律法规，规范电商税收征管流程、提升电商税收征管信息化水平、营造良好的征纳税环境等。
以期望在保障电商平稳发展的基础上，尽快调整C2C电商税收征管，为我国C2C电子商务创造良性健康的发展环境。
电子商务环境下的税收流失问题及对策分析论文
电子商务环境下的税收流失问题及对策分析论文电子商务（e-commerce）是指利用互联网等信息技术，进行商品和服务的交易和流通的方式。
随着互联网技术和网络支付方式的不断发展，电子商务已成为经济发展的重要推动力。
然而，电子商务的快速发展也带来了一系列的问题，其中最为突出的就是税收流失问题。
本文将从税收流失的原因、影响以及对策等方面进行探讨。
一、税收流失的原因税收流失是指在电子商务交易中，由于各种因素导致的税收漏洞，使得国家税收无法得到有效征收的现象。
主要原因有以下几点：1.电子商务交易的复杂性。
电子商务交易通常涉及多个国家、地区的商品和服务，税收征收难度较大，容易出现税收漏洞。
2.税收政策的滞后性。
由于电子商务的快速发展，税收政策相对滞后，难以及时跟进，导致税收征收效果不佳。
3.信息不对称。
电子商务交易中，卖家和买家之间的信息不对称，容易出现虚假交易和逃税现象。
4.税收征收机制的不完善。
电子商务交易中，税收征收机制相对不完善，容易出现漏洞，使得税收无法得到有效征收。
二、税收流失的影响税收流失对国家财政收入和经济发展都会带来不良影响。
具体表现在以下几个方面：1.国家财政收入减少。
税收流失会导致国家财政收入减少，影响政府的财政支出和社会公共服务的提供。
2.企业竞争不公平。
逃税的企业可以以更低的价格销售商品和服务，导致其他企业的生存和发展受到影响。
3.不利于国际经济合作。
税收流失会导致国际贸易不公平，影响国际经济合作的发展。
三、对策分析为了解决税收流失问题，需要采取一系列的对策，包括：1.完善税收征收机制。
加强税收征收机制的建设，完善电子商务交易的税收征收方式和流程，提高税收征收效率和准确性。
2.加强税收政策的制定和跟进。
及时跟进电子商务的发展，制定符合实际的税收政策，以防止税收漏洞的出现。
3.加强信息公开和监管。
加强对电子商务交易信息的监管和公开，提高卖家和买家之间的信息对称性，防止虚假交易和逃税现象的出现。
电子商务环境下的税收问题及其对策
电子商务环境下的税收问题及其对策电子商务正被越来越多的人看作是以信息产业为先导的新经济中又一个经济增长的亮点,电子商务表现出来的无纸化、无址化、无形化、无界化、虚拟化等特征,从理论上和技术上给建立在传统贸易方式和有形产品交易对象基础上的税收政策带来了巨大的挑战。
面对电子商务蓬勃发展对现行的税收的冲击和挑战,各国政府、有关的国际组织和国际税务学界在分析和研究电子商务引起的各种国际税收问题的基础上,对如何解决这些问题先后提出了不同的对策和方案。
一、电子商务对税收制度的挑战信息革命在推进税收征管现代化,提高征税质量和效率的同时,也使传统的税收理论、税收原则受到不同程度的冲击。
电子商务所具有的无国界性、超领土化以及网络化、数字化等特点,使现行税法落后于交易方式快速演进的步伐,主要表现在以下几个方面。
1、对现行税制要素的挑战（1）纳税主体不清晰。
纳税主体是税法的首要构成要素,在传统贸易方式下,交易双方谁是纳税人都很清楚。
而网络经济超越了国家界限,交易迅速、直接,交易的主体具有虚拟性,使纳税主体国际化、边缘化、复杂化和模糊化。
（2）征税对象不明确。
电子商务中许多产品或劳务是以数字化的形式通过电子传递来实现的,传统的计税依据在这里已失去了基础。
由于数字化信息具有易被复制或下载的特性,很难确认是商品收入所得、提供劳务所得还是特许权使用费,使得课税对象的性质变得模糊不清。
（3）纳税环节将改变。
网络经济贸易的一个特点是交易环节少、渠道多,这对流转税制中的多环节纳税产生挑战。
2、对现行税收管辖权和国际避税的挑战（1）税收管辖权难以界定。
网络贸易中,无法找到交易者的住所、有形财产和国籍,网址与所在地没有必然的联系,因而处于虚拟空间中的网址并不能作为地域管辖权的判定标准。
（2）国际避税问题加重。
电子商务从根本上改变了企业进行商务活动的方式,商业流动性进一步加强,公司可以利用在免税国或低税国的站点轻易避税。
3、对现行税收征管的挑战（1）税务登记的变化,加大了税收征管的难度。
结合案例分析电子商务税收问题
结合案例分析电子商务税收问题结合案例分析电子商务税收问题简介随着互联网的快速发展，电子商务在全球范围内迅速兴起。
然而，电子商务的繁荣也带来了一系列税收问题。
本文将通过分析实际案例，探讨电子商务税收问题，并提出对应的解决方案。
案例分析1. 亚马逊与税收争议亚马逊作为全球最大的电子商务平台之一，其税收问题备受关注。
亚马逊的税收争议主要包括两个方面：避税和逃税。
首先，亚马逊利用跨国公司之间的税收优惠政策，通过在利润较低的地区设立子公司，并将利润转移到低税率地区，从而降低了公司所需缴纳的税款。
例如，亚马逊在欧洲地区常常选择在利比亚、荷兰等地设立子公司，通过将利润转移至这些地区，实现了避税的目的。
其次，亚马逊还被指控逃避税款。
尽管亚马逊在某些国家设立了实体店铺，但该公司却未按照实际销售额缴纳相应的税款，而是利用各种手段将利润转移至低税率地区，省去了很多应纳税款项。
2. 物流公司与增值税问题物流公司在电子商务中扮演着重要的角色，然而其税收问题也备受关注。
物流公司主要面临的税收问题是增值税。
增值税是指在商品生产和流通过程中，按照一定比例向商品的生产者和销售者征收的一种消费税。
在电子商务中，物流公司在国内运输商品时需要缴纳增值税。
然而，在跨境电商中，物流公司往往需要同时承担国内和国际增值税的征收，这给物流公司带来了巨大的税负。
此外，在一些国家和地区，物流公司还可能因为缺少相关的税收政策和规定而导致税收征收难题。
例如，某国家的税收政策中并未明确规定物流公司在跨境电商中的增值税具体缴纳方式和标准，这给物流公司带来了不确定性。
解决方案为了解决电子商务税收问题，以下几个方面可以考虑：1. 颁布相关税收政策各国政府应加强对电子商务税收问题的监管，并制定相应的税收政策。
这些政策应确保电子商务企业按照实际销售额缴纳税款，并减少避税和逃税现象的发生。
同时，税收政策应为物流公司在跨境电商中的增值税征收提供明确的规定和操作指南，以降低物流公司的税负。
电子商务征税的困难及对策
电子商务征税的困难及对策随着电子商务的迅速发展和普及，国家税收政策也逐渐调整和完善，以适应新的商业模式。
然而，电子商务征税仍然面临一系列的困难和挑战。
本文将探讨电子商务征税的困难，并提出相应的对策。
一、困难1. 定位困难在传统商业模式中，企业的经营场所和销售范围相对固定，便于税务部门准确掌握纳税人的征税义务。
然而，电子商务具有虚拟性和跨境特点，很难准确确定销售地点和所得税的归属地。
这给税务部门带来了巨大的难题。
2. 信息不对称电子商务的交易往往是通过网络进行，很难准确获取交易信息和相关数据。
在传统的商业模式中，交易双方通过实体交易凭证和发票等方式记录销售和购买的细节。
然而，在电子商务中，信息流动很快，不易跟踪和核实。
这给税务部门的征税工作带来了一定的困难。
3. 跨境征税困难电子商务具有跨境交易的特点，企业可以通过互联网销售商品或服务到全球任何地方。
然而，跨境交易涉及不同国家和地区的税收政策，征税难度极大。
税务部门难以有效监管和征收跨境电子商务的税款，导致税收流失。
二、对策1. 建立统一征税规则针对电子商务征税困难，需要国际社会共同努力，建立统一的征税规则。
各国税收政策应协调一致，通过互相合作和信息共享，促进电子商务的税收公平和有效征收。
2. 加强技术手段支持随着技术的不断进步，税务部门可以利用大数据分析、人工智能等技术手段来跟踪和核实电子商务交易信息。
同时，需要加强信息系统的建设和管理，提高信息的准确性和及时性。
3. 建立合作机制跨境电子商务征税需要建立国际合作机制，共同应对跨境征税难题。
国际税收组织和相关国际组织可以合作制定相应的政策和标准，加强税收信息交流和合作，提升税收征管能力。
4. 强化合规意识对于电子商务企业来说，合规征税是一项重要的义务和责任。
企业应加强内部管理，建立完善的财务和会计制度，确保交易数据的真实可信。
同时，在购物平台和电商平台方面，相关监管部门也应加强对平台的监管，确保企业和消费者的合法权益。
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策随着电子商务的快速发展，人们的消费方式也发生了变化。
传统的实体店逐渐被在线购物所替代，电子商务市场呈现出蓬勃发展的态势。
与之相伴随的问题也逐渐浮出水面，其中之一就是税收流失问题。
电子商务环境下的税收流失问题严重影响了国家财政收入，并且对传统实体店的经营也造成了影响。
针对这一现象，本文将从税收流失问题的原因及对策方面进行分析和探讨。
一、税收流失问题的原因1.1 税收政策不完善传统税收政策并未及时地跟上电子商务的发展步伐。
由于电子商务的特殊性，很多传统的税收政策并不能有效地适用于电子商务的征税模式，导致了税收漏洞的出现。
1.2 跨境电商征税难度大随着国际间的电子商务贸易的增加，跨境电商的征税难度也随之增加。
跨境电商的商品流动性大，很容易在征税环节产生漏洞，税收难以落入实体国家的财政账上。
1.3 电商平台缺乏纳税意识一些电商平台在征税方面存在着监管漏洞，很多卖家的交易行为也存在着逃税行为。
由于电商平台本身的开放性和匿名性，一些卖家在交易过程中往往可以很容易地逃避税务部门的监管。
1.4 控制成本和价格的需要一些电商企业为了降低成本，往往会采用一些非法手段来逃避缴纳税款，从而降低商品价格来吸引消费者。
这种行为严重侵蚀了国家的税收收入。
二、对策措施2.1 加强立法和规范针对电子商务环境下的税收流失问题，政府应当加强立法和规范，对电子商务的税收征管政策进行完善，并且及时跟上电子商务行业的发展脚步。
完善税收管理制度，加大对电子商务领域的税收监管力度，通过建立完善的税收制度和监管机制，以解决税收流失问题。
2.2 加强跨境电商税收合作针对跨境电商的税收难题，各国应当加强合作，共同制定跨境合作机制，建立跨境电商的税收监管网络。
通过加强信息共享和合作协商，打击跨境电商逃税行为，有效地提高跨境电商的税收征管效率。
2.3 强化电商平台的税收监管政府部门应当加大对电商平台的税收监管力度，推动电商平台依法纳税。
电子商务的税收问题与解决方案
电子商务的税收问题与解决方案随着电子商务的快速发展，税收问题逐渐成为业界关注的焦点。
电子商务跨境交易的虚拟性和跨国特性给传统税收体系带来了挑战，涉及税收征管、基数确定、监管难度等方面，令税收缴纳的效率和公平性受到质疑。
本文将探讨电子商务中存在的税收问题，并提出相应的解决方案。
电子商务税收问题的现状电子商务跨境交易中的“数字商品”、跨国公司的税收避税等行为，给传统税收征管带来了困难。
由于数字商品的虚拟性和无形性，很难确定其交易地点，使得税收征收存在漏洞。
另外，跨国公司利用税收优惠政策和跨境结构规避税务，使得国家税收损失严重。
此外，电子商务平台的中介地位也给税收征管带来了挑战。
电商平台作为交易中介，难以准确定位其实际经营所在地，导致可能存在的税收避免。
电子商务税收问题的解决方案1. 国际协调与合作针对跨境电子商务的税收问题，国际间的协调与合作至关重要。
通过制定国际税收规则和标准，实现不同国家税制的协调，避免跨国公司的税收优惠和规避。
同时，建立信息共享机制，加强跨国税务信息的交流，提高税收征管的效率。
2. 制定跨境电商税收政策针对电子商务跨境交易的特点和难点，制定专门的税收政策对解决问题至关重要。
可以考虑建立跨境电商税收征收框架，规范税收征管流程和税基确定标准，有效规避税收漏洞。
同时，加强对电商平台的监管，确保其承担相应的税收责任。
3. 引入新技术支持随着科技的发展，引入新技术对税收征管也提供了新的可能性。
可以利用大数据分析和人工智能技术，实现跨境电商数据的评估和分析，加强对跨国公司的监测和征收，提高税收征管的准确性和效率。
结语电子商务税收问题是一个复杂的系统工程，需要政府、企业和国际组织等多方共同努力。
通过国际协调与合作、制定专门税收政策和引入新技术支持等措施，可以有效解决电子商务税收问题，保障税收征收的公平性和有效性。
希望未来在电子商务税收领域各方能够齐心协力，共同促进税收制度的完善和发展。
关于电子商务税收问题的思考
关于电子商务税收问题的思考税收是国家财政收入的主要来源，是推动国家发展的关键，而本文笔者将以电子商务行业为例，试析电子商务税收流失的成因，并针对当前我国电子商务税收方面存在的问题，提出几点个人建议，望对税收征管工作的有序开展，有些许帮助。
标签：电子商务;税收流失;成因;对策引言电子商务是近年来最为火热的行业之一，在其影响下，与之相关的产业，也得到迅速发展，为促进国民经济增长，做出了巨大贡献，然而，由于其行业的特殊性，导致国家在税收方面出现一定困难，因此，文章将对制约税收工作开展的因素进行分析，并提出解决办法，避免因电子商务税收的流失，给国家经济建设带来负面影响。
一、从电子商务的特点分析税收流失成因1、产品数字化、無形化在传统的交易模式中，计算税额的依据是企业销售货物、发生劳务的实际行为，由此来确定征税对象、税率、税种等。
而电子商务模式将传统模式的所有交易程序转移到了互联网平台，产品也不再是看得见摸得到的实体物品，钱货交付均在虚拟网络世界进行，这种虚拟性也导致了交易主体、交易地点的隐匿化。
2、第三方支付电子商务催生了如支付宝、财富通等新的支付方式，将它们和个人银行账户捆绑，不需要向税务机关报备，无须税务登记，使得税务机关的资金监控出现盲点，无法准确掌握纳税主体的资金流向。
3、开放性、国际化电子商务的开放性特点、跨国跨界交易的频繁发生使得居住地等一些物理意义上的概念变得模糊，同时加剧了税收管辖权的冲突，偷漏税的情况更容易发生。
4、税收凭证电子化电子商务网上交易具有无纸化的特点，账簿、发票均可转换为网上电子化形式填制，对传统税务稽查的查账方式构成了实施操作上的挑战。
并且，电子凭证能够轻易修改且不留痕迹，纳税人可以隐藏有关信息，而税务机关不能轻易察觉，助长了偷税骗税的活动，造成税收流失。
二、我国电子商务税收征管中存在问题的原因分析1、课税对象难以确定电子商务是一种通过得益于互联网技术发展的贸易方式，其全部行为操作过程均在虚拟的网络空间。
互联网时代我国电子商务的税收问题与对策
互联网时代我国电子商务的税收问题与对策摘要：当今互联网时代，电子商务活动在推动经济发展中扮演越来越重要的角色。
电商是一次深刻的改革，它不仅可以释放劳动力，改变人们的生活，而且还可以为区域经济社会带来转型升级，提高生产效率，激活闲置的生产要素和劳动力，实现就业和创业，推动人力资源、思维和生活的转变。
但电商的独特性质也导致了税收流失问题，给中国的税收管理带来了巨大挑战。
为了解决这个问题，本文将借鉴国外的电子商务税收优惠政策和成功经验，提供改进中国电子商务税收制度的政策建议，以推动电子监管和税收的发展。
关键词：电子商务；税收监管；政策建议一、引言近年来，国内电子商务的蓬勃发展迅猛，贸易规模增大，速度也在逐年提升，我国上网零售商贸易规模持续五年稳居世界第一名。
随着电子商务的迅猛发展，相关机构估计，近年来电子商务零售业减少的增值税和个人所得税规模已接近千亿，而且这一数字还在以近30%的速度继续增加，这显示出当前我国电子商务税收流失问题严重。
而是否有必要对电子商务活动进行征税，笔者认为显然是有必要的。
一方面，税费总收入是中国财务收入的重要组成部分，长时间免征会导致国有财务经济损失。
另一方面，由于互联网上的商品交易尚未经过发票审核，很容易出现逃税和漏缴的情况。
无论是常规交易或是电商，企业纳税人都应该缴纳税款。
如果说电商免费，这不但会对经营传统业务的人造成不公平，而且会对原有市场参与者造成伤害，这会直接影响到市场参与者的利益，公司产品的定价，客户的自由选择，最后直接影响到人力资源的有效配置。
为了保证公平正义，我们应该对两个行业实行税务监督管理，以促进电商的健康蓬勃发展。
二、电商企业税收征管存在的问题其一，电商的涉税信息难以掌控。
随着电子商务的发展，企业纳税人能够通过网上交易来避开中国传统的税收征收体制，进而减少了工商登记规定的限制。
而且，隐蔽的网络交易环境也为电子商务提供了逃避税收的机会。
随着电子数据代替纸质单据和开具发票，常规的原始凭证已经不复存在，而且现代化的互联网技术手段致使交易数据的隐匿和改动变得更加容易，致使涉税部门根本无法对买卖过程的真相和合规性提供有效的查证，进而造成了税费征管的漏洞。
电子商务税收征管的难点与对策
电子商务税收征管的难点与对策随着电子商务的快速发展，电子商务税收征管面临着许多难点和挑战。
本文将重点讨论电子商务税收征管面临的难点，并提出相应的对策。
一、难点分析1.税收规则不完善：传统税收制度主要面向实体经济，对于新兴的电子商务来说，很多税收规则和制度并不适用。
传统的营业税、增值税等都以实体店面为征税依据，而电子商务则是以线上交易为主，征税方式和征收点都不同，这就给征管工作带来了困扰。
2.跨境交易难以征税：电子商务的特点之一就是跨境交易，跨境交易往往涉及多个国家或地区的税收制度和规则，因此难以征税。
电商企业可以通过虚拟实体、数字商品等方式规避税收，导致税基流失。
3.难以追踪和监控：电子商务具有时空分散、虚拟化的特点，交易主体和交易活动的发生地点常常无法追踪和监控。
特别是一些小微电商，往往没有固定的经营地点，难以准确获得其交易细节和数据。
4.治理体系不完善：电子商务的发展趋势迅猛，税收征管工作跟不上发展速度。
目前的电子商务税收征管体系还不够健全，监管手段和手段有待加强，很多地方税务机关在电子商务税收征管方面经验不足，导致征管工作的效果不佳。
二、对策建议1.完善税收规则：应优化税收政策，建立适应电子商务发展的税收制度和规则。
包括对电子商务平台的征税点的界定、对跨境电商的税收政策等方面进行细化和完善。
还要加强与国际税收组织的合作，制定相关的国际税收规则，加强跨国电商的税收征管。
2.加强协同合作：应建立政府、税务机关、电商企业之间的协作机制，实现信息共享和联动执法。
政府部门应加大对电子商务行业的监管力度，同时促进电商企业自律，规范经营行为，及时上报税收信息。
3.使用大数据技术：利用大数据技术对电子商务的征管工作进行支持。
通过对海量的电商交易数据进行分析，可以实现对交易主体的准确识别和追踪，发现和防范虚开和偷漏税等行为。
还可以利用大数据技术辅助税务机关进行风险评估和税收预测，提高税收征管的准确性和有效性。
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议随着电子商务的不断发展，税收征管问题逐渐成为一个亟待解决的问题。
本文将从我国现有税收征管现状出发，分析存在的问题，并提出相应对策建议，以期为我国电子商务税收征管提供一些有益的思路和建议。
1、现有税收政策不适应电子商务的需求我国现有税收政策的设计主要针对传统的商品生产和流通过程，无法满足电子商务的税收征管需求。
例如，电子商务订单的生成、支付、物流等过程均需纳税，但税务政策并没有明确规定这些税务申报、征收和管理的相关事宜。
这样就导致了电子商务领域的税收管理比较混乱，难以有效实施。
2、税收征管的技术手段不完善税收征管需要先进的技术手段进行支撑，而我国电子商务领域的税收征管技术仍然存在一定的不足。
例如，现有征收所得税的大数据技术尚未能充分应用于电子商务领域，税务部门无法全面了解电子商务行业的运营状态和状况，征管工作效率较低。
3、纳税人主体意识不强一些电子商务企业在税收征管方面往往存在疏漏和规避行为。
这是因为这些企业往往对税收征管的重要性没有足够的认识，缺乏主动性和自觉性。
这种行为不仅对企业自身的发展造成了限制，还造成了国家税收的损失。
二、对策建议1、完善税收政策我国政府应进一步制定和完善电子商务税收政策，明确税目，普及纳税知识，建立规范的税务征管机制。
政府可以通过修改税法，制定配套的政策文件，实行负面清单模式，加强对电子商务平台的监管，规范行业征管行为等方式来解决存在的问题。
税务部门应积极引进创新技术，加强核心技术的自主研发，以适应电子商务的税收征管需求。
例如，应用大数据技术、云计算平台、区块链技术等先进技术，对税收信息进行全面、准确的采集和计算，从而提高税收征收效率。
应该加强对电子商务企业的宣传教育，提高企业的税收认识和主体意识。
同时，税务部门还应该建立提醒、监督机制，对于不合规的企业予以处罚，形成不合规成本，让企业自觉规范其税务行为。
4、加强国际合作电子商务跨境业务已经成为一种趋势，政府可以加强国际合作，共同面对电子商务领域的税收挑战。
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策随着电子商务的迅速发展，税收流失问题也日益突显。
电子商务的兴起使得传统商业模式发生了剧烈的变化，同时也给税收征管带来了新的挑战。
在电子商务环境下，税收流失问题不容忽视，应采取相应的对策来加强税收征管，确保税收的正常征收。
本文将深入浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策。
一、电子商务环境下的税收流失问题1.1 税收监管难度加大传统商业模式下，税收征管主要通过实物交易记录和纳税人的信息进行。
而在电子商务环境下，很多交易都是线上完成的，征管部门很难获得足够的实物交易记录和纳税人信息，导致税收监管难度加大。
这种情况下，很容易发生税收流失。
1.2 跨境交易难以监管随着电子商务的国际化发展，跨境交易也日益频繁。
不同国家之间的税收制度存在差异，征管部门难以有效监管跨境电子商务交易，导致税收流失成为一个难以忽视的问题。
1.3 税收规避和逃避现象普遍在电子商务环境下，一些电商平台和个体经营者存在着税收规避和逃避的现象。
他们往往通过各种手段，如虚报利润、偷漏税等方式规避或逃避纳税义务，导致国家税收遭受重大损失。
二、电子商务环境下税收流失的对策2.1 完善电子商务税收政策针对电子商务的特点，国家应完善相关税收政策，建立健全的税收征管体系。
从立法上对电子商务的纳税主体、征收方式、税务登记、报税申报等进行规范，建立与电子商务发展相适应的税收政策框架。
2.2 加强税收信息共享税收征管部门应加强与电子商务企业和第三方支付机构的合作，建立跨部门的税收信息共享机制。
通过信息的共享和交换，可以有效监管电子商务交易活动，减少税收流失。
2.3 强化征管手段和技术手段随着信息技术的发展，税收征管部门应加强对电子商务交易的监管能力，采用大数据、人工智能等现代化技术手段，加强对电子商务交易的实时监测和分析，及时发现和打击各类违法行为。
2.4 加强国际合作针对跨境电子商务交易，国家应加强国际合作，建立跨境电子商务税收征管的合作机制。
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议随着我国电子商务市场的不断扩大，在税收征管的过程中也面临诸多挑战。
本文首先分析我国电子商务税收征管的现状，其次提出对策建议以应对这些挑战。
一、税收征管现状（一）电商企业管理困难相比传统线下企业，电商企业经营模式更加灵活，但也更容易出现管理困难。
例如，电商企业的商品种类多、库存量大、供应商与顾客众多，使得企业难以准确申报商品数量和销售额度。
同时，电商企业与供应商、顾客之间的交易都是在线完成的，这种不直观的线上交易也给税收征管带来难度。
（二）税收征管政策不完善目前，我国电子商务税收征管政策仍不完善，例如，对于跨境电商企业的征税机制还未明确。
此外，在一些税收征管新政的出台后，很多电商企业还未能及时了解政策内容和执行细则，导致遭受税务风险或滞留货物等情况。
（三）税收技术不跟上税务技术的缺陷也是我国电商税收征管现状的问题之一。
例如，税务系统的信息化程度不高，使得税务部门无法实现和跟踪电商企业的交易情况和纳税状况。
同时，目前的互联网技术虽然可以有效监管电商企业，但它所面临的信息隐私和安全问题同样也需要得到解决。
二、对策建议应通过建立完善的电商企业管理制度与合理的税务政策对电商企业进行全程管理，实现在线交易的全过程监管。
例如，对电商企业的广告宣传、在线购物等环节实行有效的税收征收和信息跟踪。
应加强税收征管政策的完善，协调相关部门发布针对电商税收征管的政策，明确电商企业纳税的税种和税率，为电商企业提供更加可靠和详实的纳税指导。
应加快税收征管技术的研究和应用，提高税务系统的信息化水平。
例如，通过大数据、人工智能等技术手段来实现对电商企业的精准监管，提高管理效率和执法力度。
同时，应在保障用户信息安全的前提下，采取措施加强税收技术的隐私保护和网络安全。
三、结语电商税收征管是当前我国电子商务领域中面临的一个关键问题。
针对上述问题，我们应加强管理、完善政策、推进技术应用，以实现更加完善和健康的电商税收征管体系。
电子商务的税收问题及对策电子商务的税收挑战与对策
电子商务的税收问题及对策电子商务的税收挑战与对策在电子商务日益蓬勃发展的今天，如何正视电子商务带来的机遇尤其如何迎接电子商务带来的税收挑战，已经成为摆在我们面前无法回避的现实问题。
电子商务越发展，税收制度的制定与完善就越重要。
伴随着信息技术的飞跃进步，电子商务特别是个人电子商务交易在我国呈现较快发展趋势。
电子商务是买卖双方利用互联网等媒介进行的商品或服务交易，即通过利用计算机技术、网络技术和远程通信技术，实现整个商务（买卖）过程中的电子化、数字化和网络化。
常见的交易形式主要有企业间交易（B2B）、企业和消费者间交易（B2C）、个人间交易（C2C）三种。
一、电子商务在我国的发展现状伴随着网民数量的急剧增长，近年来我国个人电子商务交易从无到有、从小到大，其产业规模和社会影响力快速提升。
2002年全国个人网上交易总额只有18亿元，至2007年已经达到561亿元，短短5年间交易总量增长30倍。
网上交易用户交易额大幅增加，部分用户年交易额已经超过千万元。
以淘宝网为例，2006年其已达到169亿元，2007年全年总成交额突破433亿元。
2007年在淘宝网采用C2C模式交易的用户中，虽然绝大多数年交易额都在6万元以下，低于目前5000元/月的起征点，但是少部分用户的年交易额已十分惊人，超过180万元的增值税一般纳税人标准的已有3272户，年交易额超过1000万元的也有182户。
二、税之惑：电子商务带来的挑战税收执法面临无法可依之尴尬根据现行税法规定，纳税义务并不受交易形式的限制，无论是传统交易还是网络经济，都必须依法及时足额履行纳税义务。
但由于网上交易的特殊性，传统以发票、会计账簿为主要监管手段的税收体系和征管手段，还不足以对其进行成熟而有效的管理。
此外，网络交易参与方包括交易双方和交易服务提供者（如易趣等交易平台）的税收法律关系，各自应享有的权利和应承担的义务等，目前在法律上均无明确的规定。
网络交易的卖方是否必须按传统方式进行税务登记，交易成功后如何开具、传递发票，税务机关如何监控交易、开票、申报行为的一致性，是否有权利要求网络交易平台提供商必须定期提供相关数据等问题都急需立法加以解决。
论我国电子商务对税收的影响及对策
论我国电子商务对税收的影响及对策关键词：电子商务；税收影响；研究对策摘要：在经济全球化进程中，网络经济风起云涌。
本文着重分析了“电子商务”对我国税收带来的巨大影响，以及制定电子商务的原则，并探讨了我国在近期以及较长一段时间内应对“电子商务”的思路及对策。
在经济全球化进程中，网络经济风起云涌。
近年来，电子商务的迅速发展，在对国民经济产生巨大影响的同时，也对税收制度、税收政策以及税收征管提出了新得挑战。
本文着重从电子商务对税收的影响、以及我国制定电子商务的原则、思路及对策方面进行粗略的探讨电子商务，顾名思义是指在Internet上进行的商务活动。
从狭义上看，电子商务也就是电子交易，主要指在网上进行交易活动，包括通过Internet买卖产品和提供服务。
从广义上讲，电子商务还包括企业内部商务活动，如生产、管理、财务等活动以及企业之间的商务活动，它不仅仅是硬件和软件的结合，更是把买家、卖家、厂家和合作伙伴在Internet上利用网上技术与现有的系统结合起来开展业务。
所以电子商务是指网络用户利用现有的计算机硬件设备、软件和网络基础设施，在按一定的协议连接起来的电子网络环境下所从事的各种商务活动。
一、电子商务对传统税收的挑战由于电子商务是以一种无形的方式，在一个“虚拟”的市场进行交易活动。
其交易参与者的多国性、流动性、无纸化操作的快捷性等特征，已使我国原有的税收征管面临挑战。
具体表现为以下方面:（一）加大国家税收流失的风险随着越来越多的企业通过网络进行贸易，其结果一方面是带来传统贸易方式的交易数目在减少，使现行税基受到很大侵蚀；另一方面由于电子商务又是个迅猛突来的新生事物，以致于税务机关还来不及全面研究制定相应对策，形成网络空间上的"征税盲区"，本应征收的关税、消费税、增值税、所得税等税收大量流失。
(二)对税收公平原则形成冲击电子商务与传统的有形贸易完全不同，很多情况下，从事电子商务的企业可以轻易地避免纳税义务，这势必使电子商务企业的税负明显轻于传统贸易企业的税负，导致传统贸易与电子商务之间税负不公，从而对税收公平原则造成冲击。
关于税收方面的大学本科毕业论文
关于税收方面的大学本科毕业论文税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。
下文是店铺为大家搜集整理的关于税收方面的大学本科毕业论文的内容，欢迎大家阅读参考!关于税收方面的大学本科毕业论文篇1浅谈电子商务税收问题一、电子商务发展现状及税收流失情况分析电子商务中主要包括B2B、B2C、C2C等多种模式，其中B2B和B2C已基本实现税款的征收，而C2C模式下税款的征收仍是一个真空领域。
C2C模式是电子商务领域的中流砥柱，其为consumer to consumer的缩写，即消费者对消费者的交易模式，众所周知的淘宝网就是基于这一模式进行网络销售。
在当今互联网经济飞速发展的时代，基于大数据的统计理念，电子商务中的C2C模式对我国的GDP总量和CPI指数产生了巨大影响。
在美国，民众在感恩节后开始全民疯狂采购，故此感恩节后的第一天又被称之为“黑色星期五”，而如今，由淘宝网所开创的“双11”风头更甚。
从表可以看出，自2009年首次发起“双11”购物狂欢节以来，“双11”的销售额在六年间呈几何倍增长，更在2014年创全球历史新高。
而在受益人群热舞狂欢之际，我们必须冷静下来思考一个问题，在海量交易的背景下，在高额利益的掩盖下，我们究竟在“双11”中损失多少?历年“双11”的销售额合计为1174.36亿元，淘宝网上的交易类型较广，但大多都是有形的商品，按规定应当缴纳增值税。
在传统商务模式的增值税征收制度下，不考虑起征点及各项优惠政策，按一般纳税人平均5%的税负率进行分析，“双11”这6天共流失税款58.72亿元(1174.36×5%);若按小规模纳税人3%的税负进行计算，共流失税款35.23亿元(1174.36×3%)。
而这仅仅只是“双11”这6天的数据而已!纳税人的巨大收益和税务机关的微量税收形成了天壤之别，电子商务中C2C模式的税制完善势在必行。
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谈电商企业税收流失成因及对策-个体税收论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——[摘要]随着互联网快速发展，电子商务经营模式应运而生。
但现有的实体经济的征税标准无法适应电商模式，现有的税务稽查亦存在很大的短板，无法准确确定电子交易，致使电商类企业税收处于“真空”状态。
在比较传统经营模式与电子商务模式区别的基础上，分析造成电子商务税收流失的原因，提出完善电商税收登记和征管机制，提高电商纳税意识，开发第三方协助平台，推行电子等对策建议。
[关键词]电商企业；税收流失；成因；对策一、电子商务税收概述(一)电子商务的含义在20世纪末互联网科技蓬勃发展的时代背景下，企业对传统经营理念继承和发展，以一种完全不一样的贸易形态进入贸易市场，这也是当今社会发展的一种必然的趋势，依据电子商务来说，这种形式更加依附于先进的科技力量和大数据的分析。
总体来说，由于电商发展的形态多样，具有复杂性和不固定性，尚未给出一个统一的定义和准确的分类来解释电商。
综合所有知识学者的主流观点和市场的实践，通俗把电子商务理解为一种低成本、电子化、高效率的，依助于科技力量，网络信息技术，而达成商品交易的经济活动过程。
(二)电商的分类目前电商形式主要有B2B、B2C、C2C和B2G四种形式。
B2B指的是企业与企业之间的电子商务和贸易交流。
其中最具代表性的就是目前的阿里巴巴。
阿里巴巴作为目前最成功的电商企业代表，产生的交易额是整个B2B模式市场中的60%。
这种交易模式有利于企业提高交易效率，得到更多资源，是企业的交易模式，唯一缺点是对俩方企业要求高。
B2C指的是消费者与企业之间的电子商务和贸易交流。
最具代表的是天猫和京东，这其中的贸易物品可以是实体的物体或者虚拟的服务。
这种交易模式有利于消费者与企业紧密联系，企业直接了解消费者的消费方向。
C2C指的是个人与个人之间的电子商务和贸易交流。
最具代表的是，企业提供一个平台，可以进行个人之间贸易或者其他盈利活动，个人意愿获得另一方提供，最终获得最大满意度的交易行为。
这种模式适用于小型交易，门槛较低。
B2G指的是企业与政府之间通过网络所进行的交易活动。
多为政府机关所使用的，所以也称B2G为“商家到政府”。
(三)电子商务对税收的影响由于互联网式的电子商务的出现，传统的征税方式已经无法应对电商的税收，这是税收领域的一个新问题，在这种电商税收下，不但需要较高的技术性，而且又涉及了大量的税收法律、税收政策、体制变革。
依照当前经济发展趋势，电商发展最为迅速，产生的税收利益也不可估量。
但随着电商模式越来越快的发展，传统的商业模式必将受到重大影响，也给传统经营税收制度带来巨大冲击和挑战。
从现在的形势看，电子商务肯定会成为主要贸易方式之一，如果对其不征收税务，必将会引起新的负债平衡，会使政府收入产生较大损失。
因此必须要对电子商务进行依法征税纳税。
(四)电商税收流失现实问题互联网技术的进步促使企业快速发展，使企业获得丰厚的利润，但从一定意义上说也使得企业容易钻了税收征管的漏洞，通过微信转账、支付宝转账、扫描二维码等等多种方式支付，足不出户就实现交易，漏税逃税变得越发严重。
又因电子商务频繁，交易加密技术服务更加安全便捷，这使得网上交易更加灵活高效，而对电商征税变得更加困难。
二、传统经营模式对比电子商务模式(一)登记规定传统经营模式需要纳税者到工商和税务部门办理营业执照、确定纳税者、领取税务登记证、确定经营范围和地点；电子商务模式只需在经营平台上注册用户，就可以开始经营，无需经过任何相关部门。
(二)课税主体传统经营模式要根据相关部门登记的纳税人确定纳税主体，依照法律正确行使纳税义务；电子商务模式的经营完全相关部门的管理，没有明确的纳税人。
(三)确定交易凭据传统交易会产生纸质的凭证，也可在银行等金融机构查询到纳税人的交易记录；电商多是采用非记账的电子货币支付，交易记录难以确定，且交易记录也可更改，这使得税务部门无法确定纳税主体、纳税期限、纳税地点、纳税金额。
(四)税务稽查传统交易方式可以用纳税人真实的合同和会计资料等有形依据为基础，这就可以对纳税者的相关资料进行税务检查，完全避免了无从检查的问题，账务清楚明白；电商基本以电子形式存在的，且电子形式保存不易，容易更改和删除，给稽查带来巨大困难。
三、电商企业税收流失成因分析(一)电商征税难以计量现行征税方式都是依据传统经营方式，实体经济大多以、账簿、凭证、报表等方式，来确定税收多少，传统经济太依赖于纸质化。
而在电商交易中，很少出现现金结算，以无纸化数字信息传递，而且电子交易可以随意更改删除，无法确定交易真实信息，使得税收征管失去可确定的计税信息，所以传统的征税方式无法规范电商的纳税行为。
(二)电商平台纳税对象难以确定现如今在电商平台进行交易，注册方式简单，不需要任何相关部门进行登记审核，直接以商品相关资料，以及银行账号或各个支付平台即可直接登录，没有规范的税务登记，也没有要求经营者提供营业执照。
而在传统经营模式下，税务登记是税收管理的基础，也是经营者可以进行交易的一大重要流程，税务登记是帮助税务局确定征税纳税的唯一途径。
而在电商交易恰恰省略了这步骤，则使得无法准确确定纳税对象，这也就说明经营者的一切交易活动无法被税务局确定，导致征税工作陷入困难。
(三)税收监管体系不健全，缺乏制度规范对电商的监管极少，管理不规范，监管未落到实处，没有通过税务登记以及工商部门登记，致使他们不能全程掌握控制，没有形成有效的管理机制。
再加上法律尚未出现电子商务有关的规定，缺乏相关的法律法规的规范，这是电商税收流失的基本原因。
(四)交易市场不平衡，纳税意识薄弱交易市场平衡缺失，电商经营者纳税意识薄弱，没有尽到纳税人的义务，因为电商目前没有明确税收，所以很多人利用电商交易逃税漏税，导致电商税收流失问题日益显现。
四、以电商B2C模式为例的分析(一)B2C模式的电商平台目前，B2C模式税收流失问题最大也最为显著，这种模式是目前征税的一个盲区，因为针对的是消费者，所以其存在着特有的分散性，给税收的监控带来一定挑战。
B2C模式是以自己强大的市场份额和注册用户为依托，提供更加符合卖家要求的服务，充分挖掘注意力经济的价值，从很多环节实行收费模式，为未来的盈利奠定基础。
以阿里巴巴平台为代表的B2C模式，2018全年网站成交金额(GMV)达46350亿，同比增长30%，其中天猫与网分别达到21090亿元及25260亿元，同比增长分别为43.9%和20%。
2018年阿里巴巴年度活跃消费者及收入均创最高增长，新财年增长指引超过60%，核心电商业务收入2140.20亿元，中国零售平台2018财年交易总额4.82万亿元。
而其旗下天猫平台实物GMV同比增45%，继续扩大了B2C市场领导地位。
据易观统计，从4月到12月，天猫是中国排名第一的跨境电商平台。
(二)天猫交易数据对比该数据是统计自2011-2018年天猫交易数据，呈现是快速上升趋势，这表现了天猫B2C模式交易规模成倍扩大，也体现电商在蓬勃发展。
图2也具体说明电商行业收入的不可估量，如不对其征税，将会导致中国税收严重不平衡，电子商务不可税务体系，电商发展为一个社会经济进步的趋势，应对其有一些针对性的税收政策。
(三)税收流失分析1.天猫平台和平台开具情况分析多为个人商家，天猫多为企业商家。
天猫平台上的企业商户由于多数具有工商登记和税务登记，作为法人单位的企业商家经营相对规范，相比较而言，网上的卖家多数属于非法人的个体商户性质，只有少数个体商户会选择主动提供。
通过图3可见，税收流失原因指向是否会主动开具和提供。
2.增值税税额占总税额比重分析通过对电商销售环节增值税流失进行估算，证实税额流失存在一定问题。
平台增值税流失严重，相比较而言，天猫平台由于大部分是企业商户，增值税流失较少，增值税确定流失额占应缴增值税额的0.077%，增值税潜在流失额占比约为0.003%。
企业的组织形式和组织规模也对纳税电商有一定规范性，每一个平台都存在着潜在的税收流失，但平台应有纳税意识，督促并监督平台商家纳税。
(以下为抽取420个样本数据所得出的比例)电商的交易量是一个很大的数据。
不同电商平台的税收流失率不同，其缴纳税收的意识不同，导致商户的税收负担有很大差异，这严重影响了市场的公平基础。
基于电商平台发展处于快速发展中，产生的经济效益是巨大的，需要加强对电商税收的管理，所以，各相关部门应该规范管理，严格审查登记信息，要形成有效的管理机制。
五、电商企业税收流失对策(一)完善电商税收登记和征管机制我国现行税收制度无法满足电商税收需要，税收的前提是要确定纳税主体和纳税金额，可查询到交易记录，所以经营主体应该办理工商登记，提供自己真实的相关资料，依法履行纳税义务。
税务机构也要做好纳税人信息识别，保证纳税者个人身份信息的准确性和有效性，及时保证税收工作的有效进行。
虽然我国的电商环境在不断完善，但仍存在一些问题，所以个人需要提高自己的纳税意识。
相关部门需加强监管力度，努力完善电商的法律制度，进一步巩固电子商务的基础建设和管理。
(二)宣传电商法律制度，提高纳税意识加强对电商平台的稽查力度，鼓励电商企业自主提高平台纳税积极性。
电商企业应从自身做起，提高纳税积极性。
税务部门做好相关税务制度宣传，让电商纳税者了解电商税收征管，认识到纳税的重要性，为未来的电商平台发展打下良好基础。
(三)开发第三方协助平台，提供交易信息开发第三方支付平台或利用大众所接受的第三方支付平台，该支付平台应该与相应的税务机关纳税平台连接，方便经营者纳税行为，也能够提高对交易记录的监管，利用该平台来提供与核实经营者信息，以此判断是否依法履行纳税义务。
国家及相关部门应开发电商平台第三方纳税监控系统，自动分辨纳税人信息和交易记录，配合税务部门进行稽查和监管，提高电商税收效率，极大减少税收流失问题。
(四)推行电子，为税务稽查提供准确信息因我国纳税就是以开具等纸质凭证来证明税收交易的进行，但电商无法开具纸质等凭证，所以推行电子来保证税收稽查。
电子作为电商征税的最有利的凭证之一，且也是税务机构对电商监管的方式之一，电子还可以维护消费者的权益，所以推行电子必不可少。
由此，我们应该全面推广电子，提高电子的普遍性和认可度，让电子存在于每一次的电商交易中，成为一项重要的服务项目，进而降低税收流失的程度。
如今，电子商务与人们的生活已经密不可分。
传统的税收制度无法给电商税收提供有效规范。
电商的登记制度、管理机制的缺失、纳税意识的薄弱、无纸质交易凭证等等都是导致电商税收流失的原因。
所以，应该在加强制度规范、提高纳税意识以及确定交易凭证等方面提出解决方案，以应对电商税收流失问题，从而促进电商行业进一步发展。