五循环审计
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十七、未分配利润410401
G17
十八、财务费用6603
G18
十九、投资收益
G19
(5)货币资金循环实质性测试底稿目录
项目名称
索引号
一、货币资金
H1
二、其他应收款（坏账准备）
H2
三、应收补贴款
H3
四、待处理财产损溢
H4
五、其他应付款
H5
六、预计负债
H6
七、管理费用
H7
八、补贴收入
H8
九、营业外收入
H9
十、营业外支出
H10
十一、所得税
H11
十二、以前年度损益调整
H12
(1)销售与收款循环实质性测试底稿目录
项目名称
具体项
一、应收票据
应收票据
二、应收账款（坏账准备）
应收账款
应收账款坏账准备计算
三、预收账款
预收账款
四、应交税金
应交税金
应交增值税
应纳所得税测算
其他税金测算
五、其他应交款
其他应交款
六、主营业务收入
实质性测试
(1)销售与收款循环实质性测试底稿目录
项目名称
索引号
一、应收票据
D1
二、应收账款（坏账准备）
D2
三、预收账款
D3
四、应交税金
D4
五、其他应交款
D5
六、主营业务收入
D6
七、主营业务税金及附加
D7
八、其他业务利润
D8
九、营业费用
D9
(2)购货与付款循环实质性测试底稿目录
项目名称
索引号
一、应付账款
主营业务收入
月度毛利分析表（主营业务成本）
七、主营业务税金及附加
主营业务税金及附加
八、其他业务利润
其他业务利润（其他业务收入，其他业务支出……）
九、营业费用
营业费用
E1
二、应付票据
E2
三、预付账款
E3
四、固定资产及累计折旧
E4
五、工程物资
E5
六、在建工程
E6
七、固定资产清理
E7
(3)生产循环实质性测试底稿目录
项目名称
索引号
一、存货
F1
二、应付工资
F2
三、应付福利费
F3
四、主营业务成本
F4
(4)筹资与投资循环实质性测试底稿目录
项目名称
索引号
一、短期投资
G1
二、应收股利
G2
三、应收利息
G3
四、长期股权投资
G4
五、长期债权投资
G5
六、无形资产
G6
七、长期待摊费用1801
G7
八、短期借款
G8
九、应付股利2232
G9
十、长期借款
G10
十一、应付债券
G11
十二、长期应付款
G12
十三、专项应付款
G13
十四、实收资本（股本）4001
G14
十五、资本公积
G15
十六、盈余公积
G16
G17
十八、财务费用6603
G18
十九、投资收益
G19
(5)货币资金循环实质性测试底稿目录
项目名称
索引号
一、货币资金
H1
二、其他应收款（坏账准备）
H2
三、应收补贴款
H3
四、待处理财产损溢
H4
五、其他应付款
H5
六、预计负债
H6
七、管理费用
H7
八、补贴收入
H8
九、营业外收入
H9
十、营业外支出
H10
十一、所得税
H11
十二、以前年度损益调整
H12
(1)销售与收款循环实质性测试底稿目录
项目名称
具体项
一、应收票据
应收票据
二、应收账款（坏账准备）
应收账款
应收账款坏账准备计算
三、预收账款
预收账款
四、应交税金
应交税金
应交增值税
应纳所得税测算
其他税金测算
五、其他应交款
其他应交款
六、主营业务收入
实质性测试
(1)销售与收款循环实质性测试底稿目录
项目名称
索引号
一、应收票据
D1
二、应收账款（坏账准备）
D2
三、预收账款
D3
四、应交税金
D4
五、其他应交款
D5
六、主营业务收入
D6
七、主营业务税金及附加
D7
八、其他业务利润
D8
九、营业费用
D9
(2)购货与付款循环实质性测试底稿目录
项目名称
索引号
一、应付账款
主营业务收入
月度毛利分析表（主营业务成本）
七、主营业务税金及附加
主营业务税金及附加
八、其他业务利润
其他业务利润（其他业务收入，其他业务支出……）
九、营业费用
营业费用
E1
二、应付票据
E2
三、预付账款
E3
四、固定资产及累计折旧
E4
五、工程物资
E5
六、在建工程
E6
七、固定资产清理
E7
(3)生产循环实质性测试底稿目录
项目名称
索引号
一、存货
F1
二、应付工资
F2
三、应付福利费
F3
四、主营业务成本
F4
(4)筹资与投资循环实质性测试底稿目录
项目名称
索引号
一、短期投资
G1
二、应收股利
G2
三、应收利息
G3
四、长期股权投资
G4
五、长期债权投资
G5
六、无形资产
G6
七、长期待摊费用1801
G7
八、短期借款
G8
九、应付股利2232
G9
十、长期借款
G10
十一、应付债券
G11
十二、长期应付款
G12
十三、专项应付款
G13
十四、实收资本（股本）4001
G14
十五、资本公积
G15
十六、盈余公积
G16