北四环跟踪实施方案【中竞发】2016-05-16

武汉市四环线武湖至吴家山段审计二标段“三位一体”跟踪审计实施方案一、编制说明受武汉北四环线高速有限公司的委托，我公司对武汉市四环线武湖至吴家山段审计二标段（起点桩号K41+584，终点桩号K57+407）项目进行“三位一体”跟踪审计。

为确保本项目基本建设资金的有效投入，促进工程建设的顺利进行，结合工程建设项目的基本情况，充分发挥我公司作为社会中介机构独立、客观、公正的审计监督和服务作用，特编制本项目造价跟踪审计总体实施方案。

二、项目概况武汉市四环线武湖至吴家山段位于四环线北部区域，也称武汉北四环线，概算总投资为81亿元。

项目东起于黄陂区武湖农场农科所北侧的维尔福种苗中心附近（起点桩号K25+270），对接青山长江公路大桥北岸接线，线路自东向西延伸，沿经黄陂区武湖农场北、后湖北、航空企业总部北，西止于东西湖区十一支沟与东西湖大道（G107国道）交叉（终点桩号：K72+660.184），与武汉西四环线吴家山至沌口段相接，线路全长47.407km。

本段采用双向8车道高速公路标准建设，设计时速100公里/小时，路基宽41米，全线设互通式立交7处，匝道收费站3处，服务区与停车区各1处，监控管理分中心与养护工区各1处，总投资118.35亿元，平均每公里造价2.50亿元。

建设工期48个月。

1、本项目施工共划分为13个施工合同段，其中土建标为8个，路面标为2个，交通机电、房建、环保绿化各为1个合同段。

2、本项目跟踪审计共划分为3个标段。

其中：跟踪审计一标段讫桩号K25+270.00～K41+584.00（土建1～3合同段），长度16.31KM，总建安费约245146.20万元（含土建三标跨铁路建安费）；跟踪审计二标段讫桩号K41+584.00～K57+407.00（土建4～5合同段），长度15.823KM，总建安费约184053.60万元；跟踪审计三标段讫桩号K57+407.00～K72+660.18（土建6～8合同段，路面标为2个，交通机电、房建、环保绿化各为1个合同段），总建安费约348834.40万元。

3、跟踪审计二标段中TJ-04标和TJ-05标具体情况如下：（1）TJ-04合同段起点桩号K41+584，终点桩号K48+223.7，路线全长6.64km；主要包括：后湖一号特大桥、跨岱黄高速立交桥、鞠家咀互通、后湖二号大桥、林家湾互通等工程。

（2）TJ-05合同段起点桩号K48+223.7，终点桩号K57+407，路线全长9.183km；主要包括：后湖三号特大桥、跨机场高速立交桥、三店互通（预留）、任凯湖特大桥、墨家湖特大桥、墨家湖互通等工程。

三、项目的组织模式及咨询审计项目组针对上述重难点的分析，对本项目咨询审计工作的实施我公司拟采用“前方驻点+后方支援”的组织模式来完成。

具体做法：派驻现场的咨询审计人员相对固定，承担日常的咨询审计工作，当现场遇到大量的咨询审计工作需要突击完成、或者专业性强的工作需要专业工程师完成时，公司随时调集后方人员跟进支持。

（一）咨询审计项目组架构1、我公司将安排一名副总经理全盘负责项目业主委托项目的咨询审计工作，对外负责与项目业主衔接协调，对内负责安排、督导具体的咨询审计工作。

2、我公司将为本项目指派一名具有全国注册造价工程师执业资格，有10年以上造价咨询工作经历，有大型项目负责人工作经验的项目经理。

3、我公司为本项目配备的咨询审计人员均具有注册造价工程师、造价员、全国注册会计师等执业资格。

工程师具有市政工程造价咨询的经验，以保证咨询审计工作的效率和质量。

会计师具有本专业3年以上的工作经历。

4、承担本项目咨询审计的人员均为我公司在册正式员工，具有良好的职业道德、较强的工作责任感和敬业精神，具有较强的协调沟通能力，能胜任本项目的咨询审计工作。

（二）咨询审计项目组人员工作职责1、公司副总经理在本项目中的工作职责〃负责调配公司的人、财、物资源，为项目组开展咨询审计工作创造必备的条件。

〃负责与项目业主的高层管理人员沟通，解决咨询审计工作中的重大问题。

〃审核并签发咨询成果文件。

2、项目经理的工作职责〃根据项目业主对咨询审计工作提出的具体要求细化咨询审计工作方案，确定项目组成员的具体分工，确定开展咨询审计工作所依据的政策法规、工作方法等，向项目组成员进行工作方案的交底。

〃负责与项目业主相关管理部门的管理人员进行日常工作联络和沟通，及时报告工作的进展情况，报告日常工作中出现的重大问题，寻求合理的解决办法，对项目业主提出的具体服务要求负责组织落实。

〃协调解决在咨询审计过程中由项目组成员提出的技术性问题。

〃在咨询审计全过程中负责控制工作质量，对咨询成果文件的质量进行一级复核。

〃对咨询审计工作的进度进行有效的控制。

〃随时向公司汇报咨询审计工作的进展情况，重大问题寻求公司技术援助。

3、造价工程师的职责〃根据咨询审计工作方案的要求开展本专业的咨询审计工作，负责本专业的跟踪审计业务实施及其质量管理工作。

〃遵守政府和行委托人管部门有关工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度；〃在项目经理的领导下，组织本专业人员拟定项目跟踪审计实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确；〃动态掌握本专业项目跟踪审计实施状况，协调并研究解决存在的问题；〃组织编制本专业的跟踪审计成果文件，检查成果文件是否符合规定，负责审核和签发本专业的成果文件。

4、造价员的职责〃依据业务要求，执行控制规划和实施细则，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责；〃根据项目实施细则要求，开展本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；〃对实施的各项工作进行自控，成果文件经校核后，负责进行修改；〃完成作业计划后及时整理，收集齐全咨询资料，交项目经理或专人办理归档和移交归档手续；〃规范执业行为，遵守职业道德。

四、造价咨询服务实施方案（一）项目造价审计1、审计内容根据湖北省、武汉市审计局审查相关工作要求，负责履行里程范围内的各施工标段施工图预算审查、竣工结算审查以及造价跟踪审查。

包括但不限于：（1）后期需招标工程或服务招标控制价的审核；（2）管线迁改预算及合同价款审核；（3）工程进度款（含建安工程、工程建设其他费）计量审核；（4）0#台账的审核；（5）设计变更审核；（6）工程索赔的审核；（7）现场签证与见证；（8）设计变更价款、施工组织、技术方案的审核及经济合理性审核论证。

2、审计要点（1）后期需招标工程或服务招标控制价的审核①搜集编制依据文件，主要包括：〃《公路工程标准施工招标文件（2009年版上、下册）》（交公路发…2009‟221号）；〃《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500-2013）；〃《高速公路机电工程招标文件范本》；〃随招标文件发布的工程量清单；〃拟建工程的常规施工方案；〃国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法、计价文件等；〃工程造价管理机构发布的工程造价信息；工程造价信息没有发布的参照市场价；〃建设工程设计文件及相关资料；〃与建设项目相关的标准、规范、技术资料；〃其他的相关资料。

②编制招标控制价要点〃公路工程、机电工程工程量清单各子目的单价为完全综合单价，单价中包含了规费和税金；房建工程工程量清单各子目的单价为不完全综合单价，单价中不包含规费和税金。

〃清单各子目的综合单价按照现行的消耗量定额、费用定额、人材机（或设备）的价格等确定，综合单价中应考虑招标文件中要求投标人承担的风险费用，招标文件提供了材料（或设备）暂估单价的，按暂估的单价计入综合单价。

〃公路工程和机电工程的工程量清单“第100章总则”中各子目、房建工程的工程量清单“措施项目清单”中各列项的总额或综合单价结合拟建工程的实际情况，参考现行计费依据的规定估算。

〃“计日工”根据现行计价依据计算。

〃“不可预见费（暂定金额）”按招标文件中的规定估算。

〃将工程量、组价套用定额项目等信息录入专业工程预算软件中，应用预算软件自动生成招标控制价，完整地打印招标控制价各种明细表。

（2）管线迁改预算及合同价款审核本工程沿线既有的供水、供电、供气、通信等管线可能因工程建设的需要而迁改。

由于上述管线权属单位都是垄断、强势单位，如何合理、迅速地确定各项迁改工程费用，及时为工程施工提供工作面，是审计的重点和难点之一。

解决方案和措施手段：〃执业工程师应建议发包人对迁改方案的技术可行性、经济合理性进行评审，以经评审的迁改方案作为确定迁改工程预算费用的依据。

〃执业工程师应建议发包人和迁改工程实施单位签订据实结算的“开口”合同，少采用总价包干的“闭口”合同。

〃执业工程师应建议发包人在迁改工程承包合同中明确约定结算原则、结算依据、结算方式等，尤其是对预算中暂估价材料（或设备）的价格、工程建设其他费用（如：设计费、监理费、管理费、专项措施费等）两项内容在结算时如何认定要明确约定。

〃在跟踪审计过程中，执业工程师应密切关注迁改方案的实施情况。

当实际迁改工作内容和经评审批准的迁改方案内容不一致时，做好详细的记录并及时向发包人反映，以避免迁改工程实施单位以“大方案报批，小方案实施”、“表面有方案、实际无实施”等手段来套取迁改工程费用。

〃当遇到迁改“钉子户”阻碍工程建设时，执业工程师应建议发包人召开专题会议商讨确定对策，通过合法合规的决策程序解决迁改“钉子户”的不合理诉求，杜绝通过虚拟工程、虚报工程量、虚报材料或设备价格等手段隐性抬高迁改工程费用来解决问题。

（3）工程进度款（含建安工程、工程建设其他费）计量审核执业工程师对经监理工程师初审后的工程进度计量资料进行复审并出具工程进度款付款意见。

①审核任务〃严格按照施工承发包合同协议条款约定的时间、计量计价方法审查计量与支付文件，审查并确认进度款的支付额；〃深入工程现场，收集计量支付审查的第一手资料，审查工程量计量与现场形象进度是否相符，是否存在进度款超前支付的现象。

②审核方法〃执业工程师要按合同约定的时间及方法参与工程计量，负责按时审查并确认进度款的支付金额，向发包人提交进度款支付建议，并建立相应的工程计量支付管理台帐。

〃审核当期计量的工程量是否与工程的实际进度同步，有无提前计量的现象。

对于未实施但提前超报的工程量应予核减。

〃审核当期计量的分部分项工程是否为经监理工程师确认的合格工程。

对于监理工程师未评定质量的分部分项工程或经监理工程师评定为质量不合格的分部分项工程不予计量。

〃审核可计量的分部分项工程的工程量计算是否正确。

对于不符合计量规则的计量、重复计量、计量过程中的计算错误等应纠正。

对于工程量清单中出现漏项、清单工程量的计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减，应按合同约定正确判定并计量。