2020年电大审计学原理重要知识点
《审计学原理》期末复习重点
《审计学原理》期末复习重点作为一个审计学的学生，我们需要深入理解《审计学原理》这门课程的核心内容和重点知识。
下面是关于《审计学原理》期末复习的重点概述，可以帮助你更好地准备考试。
一、审计学的定义和作用审计学是研究如何评价企业财务信息真实性和合理性，以发表独立意见的学科。
它主要通过系统搜集、分析、评估和核实企业财务信息，确定其准确性和可靠性，为利益相关方提供一个全面、真实、可靠的信息基础。
二、审计机构的职责和功能审计机构是独立的、专业的第三方机构，负责对企业的财务信息进行审计。
它的主要职责和功能包括：审计计划的编制和组织、审计程序的设计和执行、资料的收集和分析、审计报告的发表和建议、企业内部控制的评价等。
三、审计风险和内部控制审计风险是指审计师在进行审计工作时，可能遭受的风险和可能发生的错误，包括主观风险、控制风险和检验风险等。
内部控制是企业自身建立的一套包括控制环境、风险评估、控制措施和监督检查等在内的制度和措施，旨在保护企业资产、防止和发现错误和欺诈。
四、审计证据和审计程序审计证据是审核员用来形成审计意见的信息，可以来自内部和外部，如会计记录、银行对账单、函证、证券交易所公告等。
审计程序是完成审计工作的一系列步骤，包括计划、执行、测试和总结等，旨在获取和评估审计证据，确保审计的真实性和合理性。
五、利益相关方和法律法规利益相关方是指与企业财务信息有直接利益关系的人，如股东、债权人、管理层、雇员等。
法律法规是规范企业财务信息披露和审计的法律文件，如公司法、证券法、会计法等。
审计师在审计工作中必须遵守相关法律法规，并保持独立、中立的职业道德。
六、审计报告和审计意见审计报告是审计师在审计工作结束后发表的书面报告，概述了审计的结果、发现和建议。
审计意见是审计师基于审计证据和内部控制的评价，对企业财务报告真实性和合理性发表的专业意见，分为无保留意见、保留意见和否定意见等。
七、责任与法律责任审计师在审计工作中要勇于承担起责任，并保持职业道德和独立性。
审计基础知识必背
审计基础知识必背
嘿，朋友们！今天咱就来聊聊审计基础知识那些事儿，这可真是超级重要的哦！
你说审计像不像一个侦探呀，在各种财务数据的海洋里寻找线索，找出那些隐藏的小秘密。
审计可不是随随便便看看就完事儿了的，这里面的门道可多着呢！
咱先说说审计证据吧。
这就好比是破案的线索，没有足够的证据，你怎么能下结论呢？审计人员得像个细心的猎人，不放过任何一个蛛丝马迹。
那些发票呀、合同呀、银行对账单呀，都是重要的证据呢！你想想，要是没有这些，那审计不就成了瞎猜了吗？
还有审计程序呀，这可是有一套一套的。
要检查这个，核对那个，可不能马虎。
就像你做饭一样，得一步一步来，少了哪一步都不行。
而且审计人员还得有一双火眼金睛，能看出那些数据背后的故事。
再说说审计风险吧，这可不能小瞧了呀！就好像走路会摔跤一样，审计也可能会遇到风险。
可能是被审计单位故意隐瞒一些事情，也可能是审计人员自己没发现问题。
这时候就得格外小心了，不然出了错可就麻烦啦！
审计报告呢，就像是给被审计单位的一个成绩单。
好就是好，不好就是不好，得实事求是地写出来。
这可关系到很多人的利益呢，能不慎重吗？
哎呀呀，你说审计是不是很有意思呀？它就像是一场和数字的战斗，审计人员就是勇敢的战士，要为了真相而战！咱平时过日子也得有点审计的精神呢，把自己的钱财管理得井井有条，别稀里糊涂的。
所以呀，大家可别小看了审计基础知识，这可是非常实用的呢！学会了这些，说不定哪天你就能发现一些小秘密哦！咱可得好好掌握这些知识，让自己变得更厉害！就这样，不多说了，自己好好琢磨琢磨去吧！。
审计学原理重点知识
审计学原理重点知识1. 审计学的定义和目的审计学是一门研究会计信息的真实性、可靠性以及相关法律和法规遵守情况的学科。
其目的是通过对企业或组织的财务报表、账簿和相关信息的核实，评估其财务状况和经营绩效是否真实可靠，以及是否符合相关法律和法规的要求。
2. 审计师的特点和职责审计师是负责进行审计工作的专业人员，具有以下特点和职责： - 专业性：审计师需要具备扎实的会计和审计知识，以及相关法律和法规的理解和应用能力。
- 独立性：审计师在执行审计任务时应保持独立的思考和判断，避免受到任何利益干扰。
- 客观性：审计师应对待被审计对象和相关信息的评价和处理具有客观性，不受主观因素的影响。
- 保密性：审计师应保护被审计对象和相关信息的保密性，严守商业秘密。
审计师的职责包括： - 计划审计工作：制定审计计划、确定审计范围和目标，并评估审计风险。
- 收集证据：通过调查、观察、抽样和测试等方法，收集并评估相关证据，以支持审计意见的形成。
- 发现问题：对财务报表、账簿和相关信息进行审查，发现任何违反法律和法规、会计准则或内部控制的问题。
- 提供建议：根据审计发现的问题，向被审计对象提供改进建议和控制措施，以提高财务报告的真实性和可靠性。
- 形成审计意见：根据对相关证据的评估，形成关于被审计对象财务报表真实性和合规性的审计意见。
3. 审计工作的程序和方法审计工作通常包括以下程序和方法： - 了解被审计对象：审计师需要对被审计对象的业务、财务状况和内部控制环境等进行了解，以便确定审计目标和范围。
- 风险评估：审计师需要评估被审计对象的风险水平，确定可能存在的风险并采取相应的审计程序。
- 内部控制测试：审计师需要对被审计对象的内部控制制度进行评估和测试，以确定是否存在缺陷和风险。
- 样本抽查和测试：审计师通常采取抽样的方法，对被审计对象的财务报表、账簿和相关信息进行抽查和测试，以获取相关证据。
- 财务报表分析：审计师需要对被审计对象的财务报表进行分析，比较不同期间和同行业企业的财务数据，发现异常情况和问题。
《审计学原理》原始笔记
《审计学原理》教学讲稿主讲教师：张柯军（单位：安徽广播电视大学铜陵分校教学处）《审计学原理》讲稿一、教学大纲说明１、课程性质及其在专业中的地位《审计学原理》是中央广播电视大学开放教育会计学专业（财务会计方向）和中央广播电视大学财务会计学专业（成、普招）的一门专业必修课，同时也是中央广播电视大学开放教育会计学专业（会计与统计核算方向）的一门选修课。
本课程的开设时间在《基础会计学》、《财务会计》和《成本会计》之后。
２、课程的总体教学目的和要求通过《审计学原理》课程的学习，要达到两个基本目的：(1)．能够比较全面地了解、掌握审计学原理的基本理论、基本知识和基本方法，并具有应用所学知识说明和解决在实际审计过程中出现的各类问题的能力以及发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力。
(2)．为下一步学习会计学本科《审计案例研究》等课程和今后更好地从事审计实务操作奠定良好的基础。
３、课程的学时和学分本课程计划课内学时72，4学分。
４、教学媒体的应用本课程的教学媒体包括：基本教材、学习指导书、电视录像。
其中，基本教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，系统、全面地反映了本门课程的全部内容；学习指导书除对本课程的重点、难点问题的掌握进行方法性的指导外，还配备一定量的习题，以强化学生对审计基本方法的掌握与运用；电视录像主要是讲述该课程的重点、难点、思路和方法及运用，而不是对该课程教学内容的系统全面的讲授。
二、课程的大致内容三、教学内容及进度安排本课程的教学内容及进度大致安排如下：四．课程内容讲解一．审计的概念1．审计是专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对国家政府机关，企事业组织的财政`财务收支及其有关经济活动的真实性，合法性和效益性等进行审查、评价，以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。
它的原始含义是查帐。
我国西周时期已产生官厅审计，称宰夫。
2．审计关系✹第一关系人：审计人✹第二关系人：被审计人✹第三关系人：审计授权人，委托人✹（1——3提供审计报告；委托授权审计）✹（1——2审查评价；提供被审查资料）✹（2——3委托经营管理；履行经济责任）３．审计的特点：✹审计具有独立性：(由审计人员在审计中的超脱地位决定）是指审计人的独立地位和客观公正的立场，审计过程中自始至终不受被审计人和外来因素的影响，依法独立行使经济监督权力。
审计学考点梳理
审计学考点梳理审计学是一门独特而重要的学科，涉及到企业财务信息的审计和评估。
对于学习审计学的学生来说，了解和掌握相关的考点是非常重要的。
本文将对审计学的一些关键考点进行梳理和介绍，帮助学生更好地掌握这门学科。
一、审计基本概念和原则审计学的基本概念和原则是学习审计学的基石。
审计的定义、目标、对象等基本概念需要学生了解和掌握。
此外，学习审计学还需要了解审计的基本原则，如独立性、谨慎性、专业判断等。
二、审计流程和程序审计流程和程序是审计实施的基本框架和步骤。
学生需要了解和熟悉整个审计过程，包括计划审计、获取证据、评估风险、审计报告等。
此外，还需要了解不同类型的审计程序，如检查、抽样、计算等。
三、内部控制与风险评估内部控制是企业内部建立的一系列规章制度和制度，用于保护企业财务信息的准确性和可靠性。
学生需要了解内部控制的目标、要素和评价方法等。
此外，风险评估也是审计过程中的重要环节，学生需要了解不同类型的风险和评估方法。
四、审计证据和材料审计证据是支持审计师对企业财务信息的评估和判断的依据。
学生需要了解不同类型的审计证据，如会计记录、文件和报表等。
此外，学生还需要了解获取和评估审计证据的方法和技巧。
五、专项审计和特殊审计专项审计和特殊审计是根据特定的需求和要求进行的审计活动。
学生需要了解不同类型的专项审计和特殊审计，如重大事项审计、关联交易审计等。
此外，学生还需要了解相应的审计程序和方法。
六、国内外审计准则和规范国内外审计准则和规范是指导和规范审计活动的重要标准。
学生需要了解国内外审计准则和规范的基本内容和要求，如中国审计准则、国际审计准则等。
此外，学生还需要了解这些准则和规范对审计实施的影响和作用。
七、审计报告与审计意见审计报告是审计师对企业财务信息审计结果的总结和归纳。
学生需要了解审计报告的主要组成部分和格式要求。
此外，学生还需要了解不同类型的审计意见，如无保留意见、保留意见和否定意见等。
八、职业道德和职业规范审计师作为一个职业人士，需要遵守职业道德和职业规范。
2020年审计学考点汇总
的审计程序分别是什么?请将下列会计报表认定和审计程序的序号填入表内相应的栏目。(可重复选择)
会计报表认定 具体审计目标
审计程序
公司对存货均拥有所有权
-2-
2
记录的存货数量包括了公司所有的在库存货
已按成本与可变净值孰低法调整期末存货的价值
存货成本计算准确
存货的主要类别和计价基础已在会计报表恰当披露
存货总账、明细账与实物数量一致
事项涉及的会计科 目
2.针对期末账户余额的具体审计目标
具体审计目 有关期末账户余额的认定
标
对应的审计目标
针对的具体问题
存在
记录的资产、负债和所有者权益是存在的 已记录的金额确实存在
财务报表要素的高 估
记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录 资产归属于被审计单位，负债归属于 对 资 产 的 权 利 与 对
系
已恰当记录
分摊调整已恰当记录
3.针对列报与披露具体审计目标
具体审计目标 有关列报与披露的认定
对应的审计目标
针对的具体问题
发生及权利和 披露的交易、事项和其他情况已发生且与 未发生或与客户无关的交易、事项未包括 不应包括的没有
义务
被审计单位有关
在财务报表中
包括
完整性
所有应当包括在财务报表中的披露均已 应当披露的事项包括在财务报表中
三、重要性与审计风险 (一)重要性与审计风险的关系----反向关系。
-3-
3
(二)考虑重要性与审计风险的关系对审计程序的影响 四、评价错报的影响 1.尚未更正错报的汇总数
2.评价尚未更正错报的汇总数的影响 ①尚未更正错报的汇总数低于重要性水平； ②尚未更正错报的汇总数超过或接近重要性水平。
审计学原理复习重点
一、审计的概念1、审计的本质：是一项具有独立性的经济监督活动。
独立性是涉及区别于其他经济监督的一个根本属性。
审计本质具有两方面含义：其一是审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；其二是审计具有独立性，独立性是审计监督最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
3、审计的产生的基础是受托经济责任。
审计产生的客观基础是审计关系，三方关系人：审计主体（审计组织和人员或审计主体：主导）、客体（经营者）、委托人（财产所有者：决定）。
5、审计的作用：㈠制约①揭露背离社会主义方向的经营行为②揭露经济资料中的错误和舞弊行为③揭露经济活动的各种不正之风④打击各种经济犯罪活动㈡促进①促进经济管理水平和经济效益的提高②促进经济责任制的完善和旅行；促进经济社会循序的健康运行④促进各种经济利益关系的正确处理。
6、审计的对象：一般对象：被审计单位的会计资料及有关资料所反映的财政财务收支及其有关经济活动。
具体对象：①政审：被审计单位的财政收支及有关经济活动②社审：指委托人指定的被审计单位的财务收支及其有关经济活动③内审：本部门、本单位及其所属单位的财务收支及有关经济活动。
7、审计的目标：总目标是评价受托经济责任；具体目标分一般审计目标和项目审计目标。
政审：审查和评价被审计单位财政财务收支的真实合法效益；社审是审查和评价被审计单位会计报表及其所反映的经济活动的合法性和公允性和会计处理方法的一致性；内审是审查和评价本部门本单位的财务收支及其有关经济活动的真实合法有效。
8、3E指经济性审计、效果性审计和效率性审计。
9、国家审计机关隶属模式：立法型：独立性最强（奥地利、加拿大、美国）司法型（意大利、西班牙、法国）行政型（中国、瑞典、泰国、沙特）独立性（日本）10、内部审计组织机构受总会计师、总经理、董事会领导。
11、社会审计组织机构是会计师事务所，设立有限责任会计师事务所和合伙制事务所。
12、审计机关的权限：监督检查权（提供资料权、检查权、调查取证权）采取临时强制措施权、通报或公布审计结果权、处理处罚权、建议纠正权二、审计依据、证据、工作底稿、准则1、审计依据：㈠含义：是审计人员在审计过程中衡量被审计事项是非优劣的准神，是提出审计意见，作出审计结论的依据㈡特点：层次性、地域性、时效性、权威性、相关性㈢原则：从实际出发，把握实质问题，准确可靠2、审计证据：㈠含义：是证明应证事实是否客观存在的材料，是证明被审计单位财政财务收支及其有挂经济活动真相的凭证㈡特点：客观性，可靠性，合法，时间，重要性，相关性，充分性㈢判断审计证据是否充分的考虑因素：①审计风险（审计人员对被审计资料某些重要反映失实未予发现的风险。
《审计学》全书知识点汇总
《审计学》全书知识点汇总同学们：为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解，中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考.第一章总论一、审计的涵义审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督形式。
1．审计主体审计主体具有独立性，•它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员,而非所有者自身监督.二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中(或精神上）保持独立。
独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现.2．审计客体审计客体包括审计谁，审什么内容。
对会计资料及其反映的经济活动进行审计时,着重审查评价其真实性、合法性和效益性。
3．审计主体对审计客体的作用方式的特征它涉及两个方面：一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用，表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。
审计的基本职能是监督,还有监察、鉴证和评价。
二、审计的分类审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为：（一）审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计1.国家审计国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征。
《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。
审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支（负债、资产、损益）和决算，以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益.审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。
2.民间审计由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征，不仅民间审计主体采取法人的形式,而且，其审计活动也是通过委托受托进行的,其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异。
审计专业知识点总结
审计是一种重要的会计职能，广泛应用于各个行业和领域。
审计专业知识包括审计理论、审计方法、审计技巧等内容，是审计人员必须掌握的基本知识。
本文将对审计专业知识进行总结和梳理，以帮助学习审计的同学更好地了解和掌握相关知识。
一、审计的基本概念审计是指对企业、组织或个人的经济业务进行检查、核实和评价的一种专业活动。
其目的是为了发表审计意见，以保证审计对象的财务报表符合相关法律法规和会计准则，并真实、公正地反映了审计对象的财务状况和经营成果。
审计的基本特征包括客观性、独立性、专业性和综合性。
其中，客观性指审计人员必须客观、公正地执行审计工作；独立性指审计人员应当独立于被审计对象，不受其控制和影响；专业性指审计人员必须具备专业知识和技能；综合性指审计工作必须综合考虑审计对象的财务状况、经营成果、内部控制等多个方面的因素。
二、审计的基本原则审计工作必须遵循的基本原则包括独立性、客观性、保密性和审慎性。
其中，独立性是审计工作的首要原则，即审计人员应当独立于被审计对象，不受其控制和影响，独立性是保证审计工作的客观性和公正性的基础；客观性指审计人员应当客观、公正地执行审计工作，不受主管部门、利益相关方等的影响；保密性指审计人员应当严格保守审计对象的商业秘密，不得向未经授权的第三方透露审计对象的商业信息；审慎性指审计人员应当审慎、谨慎地执行审计工作，对审计对象的财务信息进行慎重评价。
审计人员还必须遵守国家法律法规和相关职业道德准则，确保自己的行为合法合规，并对审计工作承担相应的法律责任。
三、审计的基本工作流程审计工作一般包括审前准备、审计程序、审计证据、报告编制等多个阶段。
1. 审前准备：审前准备是审计工作的第一步，包括熟悉审计对象的业务活动和内部控制环境、了解审计对象的财务状况、确定审计计划和程序等。
2. 审计程序：审计程序是指确定审计目标、范围和方法，设计审计程序和程序细节，以保证审计工作的全面性和有效性。
3. 审计证据：审计证据是评价审计对象财务信息真实性和公正性的依据，包括财务会计记录、会计凭证、银行对账单、票据单据等。
审计专业知识知识点总结
审计专业知识知识点总结一、审计概念及原理1、审计概念审计是一种专业的审查活动，它对企业会计信息进行核查，以发表专业意见，为外部利益相关者提供可靠的财务信息和非财务信息。
审计是建立在企业会计准则的基础上，遵循着独立性、客观性、专业性和保密性原则进行的。
2、审计原理审计原理是审计活动的指导思想和根本要求，包括客观真实性原则、重要性原则、风险判断原则、独立性原则、全面检查原则、产品和质量原则和谨慎判断原则等。
二、内部控制1、内部控制概念内部控制是组织为了达到其目标而建立的一种管理机制，包括组织结构、制度和流程，目的是确保资产安全、信息可靠、业务合法和规范。
2、内部控制要素内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督、内部信息披露。
三、财务报表审计1、财务报表审计目的财务报表审计的目的是对企业财务报表进行审查，验证其真实性和公允性，以便发表专业意见，为外部利益相关者提供可靠的财务信息。
2、财务报表审计程序财务报表审计程序包括了解企业的业务和行业背景、评价内部控制、进行风险评估、制定审计计划、进行审计程序并最终发表审计意见。
四、内部审计1、内部审计概念内部审计是企业内部的一项专业审计活动，它通过独立性和客观性的审查，为企业提供风险管理、控制和治理的建议和服务。
2、内部审计职责内部审计的主要职责是评估和改进企业的风险管理和内部控制制度的有效性，以提高企业绩效和效率。
五、信息系统审计1、信息系统审计概念信息系统审计是对企业信息系统进行审查，以评估其安全性和可靠性，确保信息的完整性、保密性和可用性。
2、信息系统审计程序信息系统审计程序包括风险评估、网络安全审计、信息系统审计、数据处理审计、软件开发审计和电子商务审计等内容。
六、独立性与职业道德1、审计独立性审计独立性是审计师保持客观和公正的态度进行审计工作，并且不受外部利益相关者的影响。
2、审计师职业道德审计师职业道德是审计师应当遵循的行为准则和职业规范，包括独立性、保密性、尽职调查和诚实守信等原则。
(整理)审计学原理小抄.
简答题1、审计的基本特征答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。
审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。
审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。
权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。
2、审计的关系人及其内容答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或者经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
3、审计的基本职能及各职能间存在的联系答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。
内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。
民意审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。
经济评价应该力求准确，实事求是。
06069审计学原理重点
审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。
审计关系： (第一关系人)审计机构和注册会计师，称为审计人(第二关系人)资源财产经营人，称为被审计人(第三关系人)资源财产所有人，称为审计授权人或委托人审计特点： 1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计政府审计和注册会计师审计的区别：1 、从审计独立性看：政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位 ---无偿审计注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况; 注册会计师审计 ---一切盈利及非营利组织3 、从审计监督性质来看：政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见 ,如被审计单位拒不采纳 ,政府审计部门可以依法强制执行注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度4、从审计方式来看：政府审计 ---强制审计注册会计师审计 ---受托审计5、从依据审计准则来看：政府审计 --- 《中华人民共和国审计法》注册会计师审计 ---《中华人民共和国注册会计师法》审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段：账项基础审计阶段、制度基础(导向)审计阶段、风险导向审计阶段审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。
我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下：1、销售和收款循环2、购货和付款循环3、生产循环4、筹资和投资循环5、货币资金循环注册会计师应该配备以下资格进行审计：1、注册会计师应当具备专门学识与经验2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力3、注册会计师应当具有良好的职业道德4、注册会计师应当具备职业谨慎态度业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系审计准则与审计程序的关系：1、审计准则比审计程序处于更高层次2、审计准则具有广泛的适用性和较强的稳定性，适用于每项审计业务 3 、在执行审计业务时， 可确定使用或不使用某种审计程序， 但却不能自由 决定是否遵守审计准则的要求审计准则和会计准则的相互联系体现为： 1、会计准则是审计准则的基础2、审计准则的颁布与实施有助于提高会计准则的权威性独立审计准则体系的三个层次： 1、独立审计基本准则2、独立审计具体准则与独立审计实务公告3、职业规范指南中国注册会计师执业准则体系的作用： 1、有利于贯彻以人为本的科学发展观 2、有利于完善市场经济体制 3、有利于提高对外开放水平业务工作底稿的保存期限： 自业务报告日起， 业务工作底稿至少保存 10 年 业务工作底稿的所有权： 属于会计师事务所审计对象： 是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动业务循环1 、销售与收款循环2 、购货与付款循环3、生产循环4 、筹资与投资循环 5、货币资金循环资产负债表相关项目举例应收票据、应收账款、预收账款、应交税费等预付账款、固定资产、累计折旧、工程 物资、在建工程、固定资产清理、应付 票据、应付账款、相关资产减值准备等材料采购、原材料、周转材料、材料成 本差异、生产成本、制造费用、劳务成 本、存货跌价准备、应付职工薪酬等 交易性金融资产、持有至到期投资、可 供出售金融资产、长期股权投资、无形 资产、 短期借款、 应付股利、 预计负债、 长期借款、长期应付款、专项应付款、 实收资本(股本)、资本公积、盈余公 积、未分配利润、递延所有税资产、递 延所得税负债等库存现金、银行存款、其他货币资金等利润表相关项目举例主营业务收入、 主 营业务税金及附 加、 销售费用、 其 他业务收入、其他 业务成本等主营业务成本等管理费用、财务费 用、 投资收益、 公 允价值变动损益、营业外收入、营业 外支出、所得税费 用等--------强制性 --------强制性 --------非强制性管理当局对会计账项的五类认定： 1、存在或发生的认定 4、股价或分摊的认定特殊的审计目标： 是指注册会计师对被审计单位按照特殊编制基础编制的 会计报表或其他会计信息进行审计，并发表审计意见。
审计作用原理知识点总结
审计作用原理知识点总结一、审计的定义和目的1. 审计的定义审计是指对一个单位的会计制度、会计账簿、会计报表和财务收支、财产、承担的责任、权利等财务情况的实地调查和核实的一种专门工作。
审计是一个独立的专业技术活动，是在客观、公正的基础上对会计核算对象的财务状况、经营成果以及相关管理制度和规章等进行全面审查、评价和鉴证的一种活动。
2. 审计的目的审计是为了评价被审计单位的会计报告是否符合相关的法律和规章、是否真实和正确，审计是为了确保相应的会计报告客观、真实和合规。
另一方面，审计报告也是提供有价值的监督和指导决策的信息，为管理层和投资者提供了相关的决策依据。
二、审计作用原理1. 真实性原则真实性原则是审计作用原理中的基本原则之一，指的是审计对被审计单位的会计报告真实性进行评价。
审计员通过对被审计单位的内部控制系统进行评价，确定相关的审计程序和方法，对被审计单位的会计报告进行审计，并根据审计的证据对会计报告的真实性进行评价。
2. 合规性原则合规性原则是审计作用原理中的重要原则之一，指的是审计员对会计报告的符合相关法律、法规、规章和规范进行评价。
审计员对被审计单位的会计报告进行审计，根据审计的证据对会计报告在法律、法规、规章和规范等方面是否符合进行评价。
3. 重要性原则重要性原则是审计作用原理中的重要原则之一，指的是审计员对被审计单位的会计报告的重要内容进行评价。
审计员对被审计单位的会计报告进行审计，对其中的关键信息和重要内容进行重点关注和评价。
4. 独立性原则独立性原则是审计作用原理中的基本原则之一，指的是审计员在执行审计工作时必须具备独立性，不受被审计单位和其他相关方的影响。
审计员应该在公正客观的基础上对被审计单位的会计报告进行审计，不能受到其他因素的影响。
5. 客观性原则客观性原则是审计作用原理中的基本原则之一，指的是审计员在执行审计工作时必须具备客观性，不受主观因素的影响。
审计员应该在公正、独立的基础上对被审计单位的会计报告进行审计，并且应该根据行业经验和专业知识对会计报告的各项内容进行客观评价。
审计学原理知识点复习考点归纳总结
一、单选：1.审计的主体是（B.审计人）。
2.(A.评价受托经济责任)是审计的总目标。
3.（B.独立性）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
4.审计产生的客观基础是（A.受托经济责任关系）。
5.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B.1995年1月1日）。
6.宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D.财政监督）的专用词。
7.审计的职能不包括（B.经济司法）。
8.按照预先规定的时间进行的审计，称为（A.定期审计）。
9.在西方最具代表性的国家审计机关是(B.立法系统)的国家审计机关.10.税务机关的财务收支业务应当由（A.国家审计）来进行审计。
11.绩效审计属于（C.经济效益审计）。
12.逆查法应先从（D.会计报表）查起。
13.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C.往来款项）的查证。
14.（B.调节法）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
15.民间审计属于（A.任意审计）。
16.(D.审计业务约定书)是民间审计组织与设计委托人就审计项目所签定的正式文件.17.民间审计的业务范围不包括（D.会计监督）。
18.民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（D.出具的审计报告书）中明确提出。
19.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（C.独立性）作为审计工作的灵魂。
20.在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定的规定相抵触时，则应以（A.高层次）的规定为准，做出判断和评价。
21.为了赢得（B.社会公众）的信任，必须实施审计准则。
22.总体审计计划包括的内容有（A.审计目的）。
23.收集审计证据的阶段是（B.实施阶段）。
24.审计通知书应由（B.国家审计机关）下达。
25.不属于审计准备阶段的内容是（C.正确处理期后事项）。
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为.
《审计学原理》应要点掌握的主要内容为：第一章总论1、对审计涵义的理解2、审计人与审计关系3、审计的基本特色4、审计与会计的关系5、审计的产生与发展6、审计的对象和目的7、审计的职能8、审计的作用与任务第二章审计的分类与方法1、审计的基安分类2、审计的其余分类3、审察书面资料的方法4、证明客观事物的方法第三章审计组织和审计人员1、国家审计机关2、西方国家审计机关3、民间审计组织4、中国注册会计师协会5、内部审计机构6、审计人员的任职资格和素质要求7、审计人员的职业道德8、审计人员的法律责任第四章审计准则和审计依照1、审计准则的涵义和作用2、审计准则的内容3、一般公认审计准则4、我国国家审计准则5、独立审计准则6、审计依照的涵义和种类7、审计依照的特色和运用原则第五章审计程序1、审计程序的涵义和作用2、审计准备阶段3、编制审计计划4、审计实行阶段5、审计终结阶段6、正确办理期后事项、关注或有欠债7、后续审计和复审第六章审计凭证与审计工作稿本1、审计凭证的涵义和特色2、审计凭证的分类3、审计凭证的采集、判定和综合4、审计工作稿本的涵义和作用5、审计工作稿本的种类6、审计工作稿本的构造和内容7、审计工作稿本的填制和审察第七章内部控制的评审1、内部控制的涵义和作用2、内部控制的因素3、内部控制的种类4、内部控制的有效性判断和评审步骤5、内部控制的检查与描绘6、内部控制的测试与评论第八章审计抽样1、审计抽样的涵义和种类2、样本的设计与选用3、属性抽样4、抽样结果的评论第九章审计报告1、审计报告的涵义、种类与作用2、审计报告的内容与要求3、审计建议的种类、4、审计报告的编制步骤5、管理建议书第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。
审计学原理思想总结
审计学原理思想总结审计学原理是指审计活动的基本原则和思想，是指导审计实践的重要理论基础。
审计学原理的主要内容包括审计目标、审计方法和审计程序等方面。
首先，审计学原理的核心是审计目标。
审计目标是指审计活动的目的和任务。
审计目标可以分为三个层次：第一层是合法性、完整性和可靠性，即对财务报表的真实性和合规性进行审查；第二层是效益和绩效，即对财务报表反映的经济业务和资产负债状况进行评估；第三层是监控和风险管理，即对财务报表编制和披露过程进行监督，预防和识别潜在的风险。
审计目标的核心是保障经济利益的真实性和合法性。
其次，审计学原理的重要组成部分是审计方法。
审计方法是指在实际审计活动中，为实现审计目标所采用的一系列科学、系统和规范的方法和手段。
审计方法包括了收集证据、判断风险、评估控制等各种审计技术和程序，如会计核算的检查、计算测试、资料抽样、财务分析等。
审计方法的核心是建立合理的审计程序，确保审计的可靠性和有效性。
最后，审计学原理还包括了审计程序的设计和实施。
审计程序是指在审计期间按照一定顺序和方式进行的一系列审查、评价和确认的工作步骤。
审计程序的设计和实施需要根据审计目标和具体的审计对象进行合理的安排和选择。
审计程序一般包括确定审计范围、制定审计计划、收集证据、评估风险、作出审计意见等环节。
审计程序的核心是独立性、客观性和全面性。
综上所述，审计学原理是审计学的重要基础理论，它包括审计目标、审计方法和审计程序等方面。
审计目标主要是保障财务报表的真实性和合法性，审计方法主要是通过科学、系统和规范的方法和手段实现审计目标，审计程序主要是按照一定顺序和方式进行的一系列审查、评价和确认的工作步骤。
审计学原理的运用能够提高审计工作的质量和效益，保障经济活动的稳定和可持续发展。
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精选资料1．审计具有哪些基本职能?各职能间存在何种联系?答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。
内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。
民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。
经济评价应该力求准确，实事求是。
经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。
审汁的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
2．什么是审计证据?其有何特点?答：审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料。
审计证据具有以下特点：相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。
3．什么是民间审计人员职业道德?其主要内容是什么?答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
4．简述内部控制及其所包含的要素。
答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。
内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。
5．什么是审计业务约定书?包括哪些具体内容?答：审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
审计业务约定书应具备以下基本内容：(1)签约双方名称。
(2)审计目的。
(3)审计范围。
(4)双方的责任和义务。
(5)出具审计报告的时间要求。
(6)审计收费。
(7)审计报告的使用责任。
(8)审计业务约定书的有效期间。
(9)违约责任。
(10)其他有关事项。
6．注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告?答：注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表存在下述情况之一：(1)会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关规定；被审计单位拒绝进行调整。
(2)会计报表严重扭曲了被审单位的财务状况，经营成果及资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整。
7．审计证据的充分性与哪些方面有关? 答：审计证据的充分性与以下几方面有关：(1)审计项目的重要程度。
(2)审计风险。
(3)审计证据的类型。
(4)获取审计证据的途径及审计人员的经验。
8．民间审计人员怎样规避法律责任?答：(1)遵循专业标准和职业道德要求。
(2)谨慎选择委托单位。
(3)建立、健全会计师事务所质量控制制度。
(4)严格签订审计业务约定书。
(5)深入了解委托单位的业务。
(6)提取风险基金或购买责任保险。
9．简要说明经济业务处理过程分工的要点。
答：经济业务处理过程分工的要点是：①经济业务的授权及其执行必须分工。
②经济业务的执行及其审核必须分工。
③经济业务的执行及其记录必须分工。
④经济业务的记录及其审核必须分工。
10．简述文字描述法和流程图法各自的要点及其优缺点。
答；(1)文字描述法:其要点：①叙述信息的来源。
②叙述信息的处理．③叙述信息的存储．④叙述关键控制点所在。
优点：灵活、简便，易行。
缺点：较为抽象、细节难辨。
(2)流程图法: 其要点：①依据系统确定分工。
②标明分工界定控制。
③图示符号衔接规范。
④流程线路清晰易见。
⑤会计记录一目了然。
优点：直观，便于表达内部控制的特征，灵活，便于查阅和评价内部控制。
缺点：绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。
11．简述审计关系及其具体内容。
答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系；三方关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。
12．审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？答：审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）。
国家审计，也称政府审计，是指由国家审计机关代表国家所实施的审计。
内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。
它包括部门内部审计和单位内部审计。
民间审计，即国外统称的独立会计师审计或社会审计。
在我国，民间审计是指依据《注册会计师法》规定，由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。
13．什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？答：独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。
独立审计准则体系由(1)独立审计基本准则；(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告；(3)执业规范指南；这三个层次组成。
14．什么是审计风险？其具体内容有哪些？答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
三者之间的关系为:审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险15．什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。
审核要点：实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠；获取的审计证据是否充分有效；审计判断是否有理有据，符合审计专业标准；审计结论是否恰当。
16．设计样本时，应考虑哪些基本要素？答：设计样本时应考虑的基本因素有：审计目的、审计对象总体与抽样单位、抽样风险与非抽样风险、可容忍误差、可信赖程度、预期总体误差、分层。
17．民间审计报告都有哪些内容和类型？答：民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期。
民间审计报告的类型：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告。
18.民间审计人员对客户有何责任？答：（1）按时保质地完成委托业务的责任。
（2）保密的责任。
（3）按规定标准收费的责任。
19.简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。
答:审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并形成了三类审计组织结构，共同构成审计监督体系。
国家审计和民间审计相对审计客体而言都是外部审计，都具有较强的独立性，但两者存在以下区别：（1）审计方式不同。
国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。
（2）审计对象不同。
国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。
（3）审计监督的性质不同。
（4）审计实施手段不同。
国家审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。
（5）审计的独立性不同。
国家审计体现为单项独立，而民间审计体现为双向独立。
（6）所依据的审计准则不同。
国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则，而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则20.什么是审计关系人，它包括哪些具体内容？答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人、即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
21.如何理解审计的基本特征？答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。
审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行驶审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。
审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。
审计的权威性是指审计机构在选法中所明确的法律地位，依法独立行驶职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。
权威性是保证有效行驶审计权力的必要条件。
审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。
22.审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么？答:按审计的内容和目的分类为财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计和经济责任审计。
财政财务审计是指对被审单位财政或财务收支活动的真实性、合法性和合规性的审计。
财经法纪审计是指被审单位贯彻执行国家财经政策、财经法纪情况所进行的专案审计。
经济效益审计是指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。
经济责任审计是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任履行情况所进行的审计。
23.我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？答：注册会计师的业务范围包括审计业务、会计咨询和会计服务业务、其他法定审计业务。
审计业务，包括审查企业会计报表，出具审计报告：验证企业资本，出具验资报告：办理企业合并、分立、清算事项中的审计业务，出具有关报告;法规、行政法规定的其他审计业务。
会计咨询和会计服务业务，包括设计财务会计制度及其有关的内部控制制度；担任会计顾问，提供会计、财务、税务和经济管理咨询；代理纳税申报；代理记账；代办申请注册登记，协助拟定合同，章程和其它经济文件；培训财务会计人员；审核企业前景财务资料；资产评估。
其他法定审计业务，包括“三资企业的验资、会计报表的审计；股份制企业的验资，改组审计、年度、中期、合并、分立及清算会计报表审计；企业对外报送的会计报表。
24.民间审计人员对同行有何责任？答：（1）配合同行工作。