审计学原理期末复习重点
《审计学原理》期末复习重点
《审计学原理》期末复习重点作为一个审计学的学生，我们需要深入理解《审计学原理》这门课程的核心内容和重点知识。
下面是关于《审计学原理》期末复习的重点概述，可以帮助你更好地准备考试。
一、审计学的定义和作用审计学是研究如何评价企业财务信息真实性和合理性，以发表独立意见的学科。
它主要通过系统搜集、分析、评估和核实企业财务信息，确定其准确性和可靠性，为利益相关方提供一个全面、真实、可靠的信息基础。
二、审计机构的职责和功能审计机构是独立的、专业的第三方机构，负责对企业的财务信息进行审计。
它的主要职责和功能包括：审计计划的编制和组织、审计程序的设计和执行、资料的收集和分析、审计报告的发表和建议、企业内部控制的评价等。
三、审计风险和内部控制审计风险是指审计师在进行审计工作时，可能遭受的风险和可能发生的错误，包括主观风险、控制风险和检验风险等。
内部控制是企业自身建立的一套包括控制环境、风险评估、控制措施和监督检查等在内的制度和措施，旨在保护企业资产、防止和发现错误和欺诈。
四、审计证据和审计程序审计证据是审核员用来形成审计意见的信息，可以来自内部和外部，如会计记录、银行对账单、函证、证券交易所公告等。
审计程序是完成审计工作的一系列步骤，包括计划、执行、测试和总结等，旨在获取和评估审计证据，确保审计的真实性和合理性。
五、利益相关方和法律法规利益相关方是指与企业财务信息有直接利益关系的人，如股东、债权人、管理层、雇员等。
法律法规是规范企业财务信息披露和审计的法律文件，如公司法、证券法、会计法等。
审计师在审计工作中必须遵守相关法律法规，并保持独立、中立的职业道德。
六、审计报告和审计意见审计报告是审计师在审计工作结束后发表的书面报告，概述了审计的结果、发现和建议。
审计意见是审计师基于审计证据和内部控制的评价，对企业财务报告真实性和合理性发表的专业意见，分为无保留意见、保留意见和否定意见等。
七、责任与法律责任审计师在审计工作中要勇于承担起责任，并保持职业道德和独立性。
审计期末复习
复习第一章1.审计产生的基础：理解：企业财产的所有者是股东，早期企业的股东不仅是所有者还是经营者。
随着企业规模的扩大，企业吸纳了众多股东的投资。
产生了一些问题：（1）每个股东都参与管理，会造成管理的滚乱；（2）经营业务的繁杂，可能会使非专业人员的股东难以作出正确的判断，因此，股东会请专门负责企业经营的职业经理人进行企业管理（形成企业的管理层），股东则把企业的经营权转移给职业经理人，而保留企业的所有权。
受托责任由于股东不参与企业的管理，那么需要管理层提供一段时间内管理层的工作报告（财务报告）给股东，帮助股东了解企业的运作并作出相关的经营决策。
但管理层可能会在报告中参杂一些“水分”（报喜不报忧），导致股东不能了解企业的真实情况，因此对于管理层所提供的报表需要进行专业人员（第三方）的检查（审计），保证管理层提供的报表并不存在“水分”（错误，审计中称之为错报2.审计院设立的朝代：宋朝3.我国第一家会计师事务所，创办人：谢霖名称：正则会计师事务所4.审计的最初形态：官厅审计也称为政府审计5.注册会计师职业经历了三个阶段：英式审计阶段、资产负债表审计、财务报表审计6.《中华人民共和国注册会计师法》规定，目前我国可以设立的会计师事务所类型包括：合伙制会计师事务所、有限责任制会计师事务所 p137.注册会计师审计、政府审计和内部审计的目标分别是什么？简答 p14第二章（判断）1.审计是鉴阅业务。
（×）2.鉴证（审计）业务的基本要素（基本内涵）。
简答、多选(1)三方关系：注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。
(2)见证对象，审计对象在财务报表审计中，审计对象是指历史的财务状况，经营业绩和现金流量。
(3)标准：鉴证对象进行评价或计量的基准。
评价被审计单位是否存在错误的标准。
标准就是财务报表的编制基础——会计准则和相关会计制度。
（（通用和特殊(4)充分、适当的审计证据。
审计学原理期末复习重点
《审计学原理》期末复习重点一、单项选择（共15分）1、( B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是（A）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（B）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）。
A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计７、在西方，最具代表性的国家审计机关是(B )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( D )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、(B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法C、抽样法1１、民间审计属于(A)。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、( D)是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书1３、民间审计的业务范围不包括（D）。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督１４、民间审计人员在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（D）中明确提出。
A、管理建议书B、审计约定书C、审计工作底稿D、出具的报告书１5、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。
审计学期末考试重点归纳
审计学期末考试重点基础题1、民间审计的起源：16世纪末期，地处地中海沿岸的意大利等国合伙企业的出现，产生了所有权和经营权的分离，需要有所有者和经营者出面查证账目，民间审计应运而生。
2、民间审计的形成：真正使民间审计得以大发展的是18世纪下半叶股份有限公司的出现。
1721年英国的“南海公司事件”宣告了独立会计师注册会计师的诞生查尔斯·斯奈尔1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会。
该协会的成立，标志着注册会计师职业的诞生。
3、民间审计的发展：从20世纪初开始，全球经济发展重心逐步由欧洲转向美国企业同银行利益关系更加紧密，银行逐渐把企业资产负债表作为了解企业信用的主要依据在美国产生了帮助贷款人及其他债权人了解企业信用的资产负债表审计，即美国式审计。
4、我国政府审计的起源，基于西周的“宰夫”。
5、朝廷将当时专事审计职能的“诸军诸司专勾司”更名为“审计院”，是我国审计一词的起源。
6、民间审计的起步：在1918年9月，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》，并于同年批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师。
审计质量控制分为全面质量控制和审计项目的质量控制7、注册会计师法律责任的种类：行政责任，民事责任，刑事责任8、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内9、审计工作底稿的保存期限应当自审计报告日起，至少保存10年10、财务报表各项目的金额及其波动幅度：金额越大，波动幅度越大，重要水平的绝对额应该更高11、财务报表层次重要性水平的选取：应该选择最低标准，可以保证项目误差无论从哪个方面来讲都是不重要的12、重要性水平及审计证据之间的关系：重要性水平及审计证据数量之间成反向关系，即重要性水平越低，应获取的审计证据越多。
13、编制审计计划时对重要性水平应用的目的是确定所需审计证据的数量及审计程序的性质、时间和范围。
14、关于获取管理曾声明：如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
审计学期末复习要点
审计学期末复习要点简答题：1.区别审计责任与会计责任。
答：审计责任：按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
会计责任：建立和健全内部控制制度；保护资产的安全和完整；确保会计资料的真实性、合法性和完整性。
（不同点：①实质不同②具体内容不同③承担者不同④追究者不同）2.民间审计的业务范围。
答：根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办鉴证业务、管理咨询、税务服务、会计服务业务及其他业务。
（1）鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象编制的书面认定资料的可靠性进行查证，以增强或解除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务具体包括：审计业务、审阅业务、复核业务及保证业务。
（2）管理咨询业务（非管理决策）（3）税务服务：税务筹划（4）会计服务业务：代理记帐、编制报表等（5）其他鉴证业务：资产评估、个人理财等。
3.审计计划实施终结阶段的审计工作有哪些？答：（1）整理、评价审计证据（2）复核审计工作底稿（3）出具审计报告（4）提出管理建议书4.审计人员方面的法律责任。
答：包括违约、过失、欺诈三类法律责任。
违约：是指注册会计师未能达到与客户签订的合同条款的要求。
过失：是指因主观上未能恪尽职守，未保持认真、谨慎而造成损失。
包含普通过失与重大过失。
欺诈：是指以欺骗或坑害他人为目的的一种故意行为。
与过失责任的本质区别是作案人具有不良动机。
（补充：审计人员法律责任的种类：行政责任、民事责任、刑事责任。
）5.管理当局对会计报表的的五项认定。
（所谓认定，是指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。
）答：分为存在或发生、完整性、权利和义务、估价或分摊、表达与披露五类。
（1）存在或发生。
各项资产、负债及业主权益在特定日期均存在，所有已进行会计记录的交易在特定期间均已发生。
（2）完整性。
在会计报表中所有应列示的交易和事项均已列入。
（3）权利和义务。
在特定日期，各项资产均属公司的权利，各项负债均是公司的义务。
《审计原理》复习资料
《审计原理》课程期末复习资料《审计原理》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计在市场经济中的作用第二节审计与鉴证第三节审计的种类第四节审计组织和审计人员第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的涵义及其必要性第二节审计人员职业道德的内容第三节法律责任第四章审计目标与审计过程第一节审计目标第二节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划第二节分析程序第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节了解客户的基本情况第二节审计风险特征及其构成要素第三节风险评估与应对第四节重要性水平的确定第七章内部控制及其评估第一节内部控制的含义与目标第二节内部控制的构成要素第三内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据及其特征第二节审计证据的收集、鉴定、整理第三节收集审计证据的程序和方法第四节审计工作底稿的含义、种类和作用第五节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节属性抽样第十一章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及其审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性测试第十二章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及其审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性测试第十七章审计报告第一节审计报告的作用和要素第二节审计报告的基本类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）1．下列因素中，不会影响审计证据可靠性的是（ D ）。
A．证据的性质B．证据的来源C．获取证据的内部控制环境D．被审计单位的业务性质★考核知识点: 审计证据的可靠性附1.1.1（考核知识点解释）：审计证据可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取证据的具体环境。
2．在计划某项审计工作时，审计人员应分（ B ）两个层次来评价其重要性。
A．总账层和明细账层B．会计报表层和账户余额C．资产负债表层和利润表层D．记账凭证层次和原始凭证层次★考核知识点: 审计重要性的层次附1.1.2（考核知识点解释）：重要性分为财务报表整体的重要性和特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平。
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为.
《审计学原理》应重点掌握的主要内容为：第一章总论1、对审计涵义的理解2、审计人与审计关系3、审计的基本特征4、审计与会计的关系5、审计的产生与发展6、审计的对象和目的7、审计的职能8、审计的作用与任务第二章审计的分类与方法1、审计的基本分类2、审计的其他分类3、审查书面资料的方法4、证实客观事物的方法第三章审计组织和审计人员1、国家审计机关2、西方国家审计机关3、民间审计组织4、中国注册会计师协会5、内部审计机构6、审计人员的任职资格和素质要求7、审计人员的职业道德8、审计人员的法律责任第四章审计准则和审计依据1、审计准则的涵义和作用2、审计准则的内容3、一般公认审计准则4、我国国家审计准则5、独立审计准则6、审计依据的涵义和种类7、审计依据的特点和运用原则第五章审计程序1、审计程序的涵义和作用2、审计准备阶段3、编制审计计划4、审计实施阶段5、审计终结阶段6、正确处理期后事项、关注或有负债7、后续审计和复审第六章审计证据与审计工作底稿1、审计证据的涵义和特点2、审计证据的分类3、审计证据的收集、鉴定和综合4、审计工作底稿的涵义和作用5、审计工作底稿的种类6、审计工作底稿的结构和内容7、审计工作底稿的填制和审核第七章内部控制的评审1、内部控制的涵义和作用2、内部控制的要素3、内部控制的种类4、内部控制的有效性判断和评审步骤5、内部控制的调查与描述6、内部控制的测试与评价第八章审计抽样1、审计抽样的涵义和种类2、样本的设计与选取3、属性抽样4、抽样结果的评价第九章审计报告1、审计报告的涵义、种类与作用2、审计报告的内容与要求3、审计意见的类型、4、审计报告的编制步骤5、管理建议书第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。
审计学原理复习重点
一、审计的概念1、审计的本质：是一项具有独立性的经济监督活动。
独立性是涉及区别于其他经济监督的一个根本属性。
审计本质具有两方面含义：其一是审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；其二是审计具有独立性，独立性是审计监督最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
3、审计的产生的基础是受托经济责任。
审计产生的客观基础是审计关系，三方关系人：审计主体（审计组织和人员或审计主体：主导）、客体（经营者）、委托人（财产所有者：决定）。
5、审计的作用：㈠制约①揭露背离社会主义方向的经营行为②揭露经济资料中的错误和舞弊行为③揭露经济活动的各种不正之风④打击各种经济犯罪活动㈡促进①促进经济管理水平和经济效益的提高②促进经济责任制的完善和旅行；促进经济社会循序的健康运行④促进各种经济利益关系的正确处理。
6、审计的对象：一般对象：被审计单位的会计资料及有关资料所反映的财政财务收支及其有关经济活动。
具体对象：①政审：被审计单位的财政收支及有关经济活动②社审：指委托人指定的被审计单位的财务收支及其有关经济活动③内审：本部门、本单位及其所属单位的财务收支及有关经济活动。
7、审计的目标：总目标是评价受托经济责任；具体目标分一般审计目标和项目审计目标。
政审：审查和评价被审计单位财政财务收支的真实合法效益；社审是审查和评价被审计单位会计报表及其所反映的经济活动的合法性和公允性和会计处理方法的一致性；内审是审查和评价本部门本单位的财务收支及其有关经济活动的真实合法有效。
8、3E指经济性审计、效果性审计和效率性审计。
9、国家审计机关隶属模式：立法型：独立性最强（奥地利、加拿大、美国）司法型（意大利、西班牙、法国）行政型（中国、瑞典、泰国、沙特）独立性（日本）10、内部审计组织机构受总会计师、总经理、董事会领导。
11、社会审计组织机构是会计师事务所，设立有限责任会计师事务所和合伙制事务所。
12、审计机关的权限：监督检查权（提供资料权、检查权、调查取证权）采取临时强制措施权、通报或公布审计结果权、处理处罚权、建议纠正权二、审计依据、证据、工作底稿、准则1、审计依据：㈠含义：是审计人员在审计过程中衡量被审计事项是非优劣的准神，是提出审计意见，作出审计结论的依据㈡特点：层次性、地域性、时效性、权威性、相关性㈢原则：从实际出发，把握实质问题，准确可靠2、审计证据：㈠含义：是证明应证事实是否客观存在的材料，是证明被审计单位财政财务收支及其有挂经济活动真相的凭证㈡特点：客观性，可靠性，合法，时间，重要性，相关性，充分性㈢判断审计证据是否充分的考虑因素：①审计风险（审计人员对被审计资料某些重要反映失实未予发现的风险。
审计学原理期末总结
审计学原理期末总结一、审计学原理的基本概念审计学是指对财务会计报告的真实性和公平性进行独立的、专业的评价和确认，并向利益相关者提供可靠的意见的一门学科。
它主要研究的问题包括：审计的定义、审计的目标、审计的内容、审计的过程、审计的原则及方法等。
二、审计学发展的历史回顾审计学作为一门独立的学科，是在20世纪初逐渐形成的。
20世纪20年代后期，由于许多企业发生资产负债失衡和财务舞弊等问题，导致了投资者的利益受到损害。
这也促使了审计学的快速发展，并形成了现代审计学的基本理论体系。
三、审计学原理的核心要点1. 审计的目标：审计的最终目标是对财务会计报告的真实性和公平性进行评价和确认，确保其可靠性。
2. 审计的内容：审计的内容包括财务会计报告的真实性和公平性、财务报表的编制方法是否合理、财务报表的信息披露是否充分等方面。
3. 审计的原则和方法：审计的原则包括独立性、技术要求、实质审计和审计工作环境等方面；审计的方法包括事务性测试、分析性程序、内部控制评价、风险评估等。
4. 审计风险控制：审计风险控制包括审计风险的识别、评估、应对和监控等环节。
审计师需要通过有效的方法降低审计风险，保障审计质量。
5. 审计的程序和过程：审计的程序和过程包括确定审计目标、编制审计方案、开展审计工作、编制审计报告等环节。
四、审计学原理的应用与发展过去几十年来，随着社会经济的发展，审计学也迅速发展，并朝着专业化和国际化方向发展。
审计学已经不仅仅局限于财务审计，也涉及到了其他领域的审计，如环境审计、信息系统审计等。
同时，随着科技的发展，审计工具和方法也不断更新，审计的过程更加自动化和智能化。
五、审计学原理的局限与不足审计学原理虽然在理论上较为完备，但在实践中还存在一些不足之处。
一是审计的独立性问题。
由于审计费用由受审计对象支付，有时会对审计师的独立性产生影响。
二是审计的风险控制问题。
现代经济中存在着大量的风险，审计师需要有能力识别和评估风险，并采取相应的措施加以应对。
审计学原理复习考试重点
审计学原理复习考试重点一、名词解释(每题3分，共15分)审计对象审计实施阶段审计通知书函证法调节法审计准则审计证据属性抽样审计报告无法表示意见二、单项选择题（每题1分，共10分）三、多项选择（每题2分，共20分）四、判断题（每题1分，共10分）五、问答题（每题5分,共10分）1、审计业务约定书包括哪些具体内容2、函证法包括哪几个步骤?3、审计工作底稿的作用?4、出具保留意见的审计报告应满足的条件是什么？六、计算题（第一题５分，其他１０分一题，共35分）1．审计人员在20XX年6月审查某公司无形资产业务时，发现该公司向外转让专有技术(所有权)，取得转让收人70000元，该专有技术的账面余额为30000元，该项无形资产已计提的减值准备是5000元。
审计人员审阅了有关收人明细账，抽查了相关会计凭证，在进行账证核对的基础上，发现企业所做的账务处理如下:借 :银行存款70000贷 :其他业务收人70000借 :其他业务支出30000贷 :无形资产 30000要求 :指出该公司的账务处理是否正确，如不正确，请提出其账务调整方法。
2、审计人员对某公司1995年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于本年度1月初新增已投入生产使用机器设备一台，原价为300000元，估计净残值为12000元，预计使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。
又调查发现该公司其余固定资产均用直线法计提折旧。
该公司对这一事项未在财务情况说明书中予以揭示。
根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和损益表的影响，对被审计单位提出如何要求？３、东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司20XX年度会计报表审计时，决定于20XX 年大华公司的债务人乐凯公司截止20XX年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
[要求]（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
审计学原理复习大纲.doc
审计学原理复习大纲一、名词解释1内部控制2全部审计3审计的职能4审计程序5审计6审计准则7经济效益审计8实物证据9审计证据10函证法11审计报告12经济责任审计二、填充题审计的定义，明确揭示了___________ 是审计的本质特征, _______________ 是审计的性质。
我国社会主义审计的作用包括_________________ 性、 _____________ 性。
逆查法，又称_____________________ ,是按照____________________________ 的处理程序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。
内部审计包括__________________________ 和____________________ O我国对高级审#师资格实行________________ 制度，知审任师资箱而理审计师资格均实行___________________ 制度。
我国亦立审计基本准则由_______________________________________________ 、____________________________ 和报告准则三部分组成。
审计程序一般包括____________________________ 、 _________________________ 和________________________ 三个阶段O查询与函证是指审计人员通过向被审计单位或其他单位的和而获得的审计证据。
功能测试矗H的是证实___________________________________ 的有效性。
按抽样决策的依据不同，审计抽样分为______________________________________ 和审计的主体是审计人。
是指_____________________________________________ 、_______________________ 和_________________________ ,统称另“专职机构和人员”。
审计学期末复习要点
《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。
2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。
3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。
4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构： 正则会计师事务所（北京）。
5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。
9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受业务。
《审计学原理》期末复习题.doc
两者彼此渗透、融汇
两者目的垠终一致
（）情况下，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见。
无法确定己发现错误或舞弊对报表的影响程度
审计范围受客观环境限制
审iI•范围受到客户限制
被审计单位经营失败
）为内部控制的要素
）
B、两者本质完全相同
D、两者职能基本相同
）。
15、（
A、控制环境
C、控制活动
C.CP八的好友拥有客户的债券
D.CPA的子女拥有客户的债券
29、审计失败与审计风险的区别在于注册会计师（）
A.是否未能查出会计报表中的重大铅报或漏报
B.是否提出了错误的审计意见
C.是否遵循审计准则要求的同时提出了错误的审计意见
D.是否明知被审计单位会计报表中包含重大错报漏报血不予指导
30、注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证中选取200张作样本，确定随机起点为凭证
A、审计计划
B、经济合同
C、协议章程
D、实质性测试记录
27、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）
A、1994年1月1日
B、1995年1月1日
C、1996年1月1日
D、1997年1月1日
28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需冋避的情况是（）。
A.CPA本人拥有客户的债券
B.CP八的姐妹拥有客户的债券
A、相对数
B、
绝对数
C、平均数
D、
有效数
7、重要性的判断应从（）方面加以考虑
A、数量B、性质
C、
金额D、专业判断
8、具有法律效力的审计报告是（）
A、国家审计报告
B、财政财务审计报告
C、民间审计报告
《审计学原理》期末复习提要
。
( 一) 审
审 计 是 在 财 产 所 有 权 与经 营 权 分 离 以 及 多 层 次 经 营管 理 分 权体 制 所 形 成 的 经 济责
任关 系 下 基 于 经 济 监 督 的 需 要 而 产 生 发 展
起来 的
。
,
牛四 章
1
,
.
审计 的 方法
:
经济 责 任 关 系是 产 生 审 计 的 客 观 基 础
当代 电大 ( 经济 版
)
19 9 1
年第
12
期
《审
计学原 理 》 期末复习提要
中央电 大
艾 大方
权 限不 同
.
。
第一 章
1
.
概论
5 掌 握审 计 的 对 象
。
( ) 1 审 计 对象 的概 念
,
:
审 计 对 象是 指 审 计
。
掌 握 审计 的 性 质
的 客 体 它 包 括 审 计 实体 和 审 计 内容 两 部分 掌握其 具 体 内 容
。
对象 具 有 可 分 解性
( 6
.
。
三 个 关 系 人 及 其三 种关 系
( 的 审计 的独 立性
。
) 审 计对 象 是 不 断 发 展 的 3 掌握 审计 的 职能
, .
。
说 明 审 计独 立 性 的意
义及其 内容
(5 )
( l )
。
年 汁职 能 的 概 念 审 计 职能 是 指 审计
, 。
。
审 计三 要 素
、 、
审 计 人 员 审 查 问 题 取 得 证 据 的 技 术手 段 它 随 着 审计工 作 实 践 深 入 发 展 而 不 断 创 新 和 完
重点：审计学原理复习资料
审计学原理复习资料
考试题型：单选、多选、双选、简单、分析
考试章节：第一章、第二章、第三章、第四章、第五章，这五章是重点
第一章
1、审计的概念和特点
2、制度基础审计的流程
3、注册会计师具备哪些资格进行审计
第二章
1、审计准则和设计目标的关系
2、审计准则与会计准则的关系
3、掌握独立审计准则（三个层次）
4、职业道德准则有哪些？
第三章
1、审计对象的概念？
2、审计目标有哪些（具体目标8小点）
3、特殊审计目标有哪些？
4、影响重要性判断的因素
5、审计风险和证据的关系
第四章
1、掌握审计证据的来源
2、审计证据的有效性。
3、审计工作的底稿
4、编制审计工作底稿的注意问题
第五章
1、测试法中符合性测试的概念，程序有哪些？
2、实质性测试的概念，程序有哪些？
3、符合性与实质性测试的关系
第十三章,(占考试分数20-30分，请重点看)
1、审计报告构成要素（1、标题、
2、收件人、
3、引言段、
4、管
理层对财务报表的责任段、5、注册会计师的责任段、6、审计
意见段、7注册会计师的签名和盖章、8、会计师事务所的名称、地址及盖章、9、报告日期，这9点要非常熟悉，认真记住）
2、非标准审计报告总体要求
3、保留意见怎么写
4、无保留意见格式
5、P374页、审计报告的格式要重点看。
审计学原理总复习
5.中华民国不断演进阶段
1
2
3
4
5
6.新中国振兴阶段
审计的职能
审计的作用
第三节 审计的职能和作用
一、审计的职能(P13-15)
审计职能是指审计本身所固有的内在功能。审计的职能不是一成不变的，它随着经济的发展而发展变化。主要包括： 经济监督（监察督促） 经济评价（审查评定） 经济鉴证（鉴定证明）
章节安排
第二节 中国注册会计师职业道德
01
基本原则 可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施
02
一、基本原则
注册会计师职业道德基本原则
01
诚信
03
客观和 公正
05
保密
02
独立性
04
专业胜任能力和应有的关注保密
06
良好的职业行为
（二）独立性
独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，也是客观、公正的前提。
制约性作用(P15)
揭示差错和弊端
维护财经法纪 促进性作用(P15-16)
改善经济管理
提高经济效益
二、审计的作用(P15-16)
审计的基本分类
审计的其他分类
第四节 审计的种类
一、审计的基本分类(P37-39)
二、审计的其他分类(P39-43)
审计方法的选用
审计的技术方法
独立性原则要求注册会计师在提供审计和其他签证服务时，应当保持实质上和形式上的独立，并割断影响客观性和公正性的任何因素。
我鉴证，
我独立！
独立性 是注册会计师执行鉴证业务的灵魂 独立性让注 册会计师发光
独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。（《4号 审计和审阅对独立性的要求》 第五条）
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章节
要点
第一章总论
审计含义
审计的命名（宋）
审计（社会审计）的根本特性（独立性）
审计关系（第一、第二、第三关系人）
受托经济责任（第一、第二者、第三者）
财报审计职能（监督评价鉴证）
基本审计假设（p23莫茨和夏拉夫主要观点）
第二章审计组织与人员
中华人民共和国审计署目前的类型（行政型）
随机选样的方法(业务题用随机数表选样)
金额单位法的特点(优点、缺点)
第十章风险基础审计
了解被环的审计程序（通专（分析程序））
了解内控的审计程序（通专（穿行测试））
了解被审计单位环境的因素（六个）
内控要素（五个）
风险应对（总体应对—财报层次风险；进一步审计程序—认定层次风险）
控制测试的要求（有效仅无险）
定义鉴证业务的范畴（审计审阅审核）
第五章审计对象、目标和分类
审计对象的具体内涵（主要）
审计主体、客体的分类
审计目标认定程序内在关系
财报审计目标与保证程度（合理保证）
查证存在的审计程序（逆查）
顺查与逆查的审计目标（低估&高估）
第六章审计依据、审计证据和审计底稿
审计依据的定义
审计证据的特征（充分性适当性）质与量的关系
风险评估程序
风险应对
三级概念
了解被审计单位环境
进一步审计程序
四级概念
了解内控
控制测试
五级概念
询问观察检查+穿行测试
询问观察检查+重新执行
审计方法的选用原则
审计范围的分类
全部审计与详查的区别
审计模式（种类最新）
审计程序工作量大小判断（如最小的是询问等）
审计辅助技术方法（调节法）
分析程序的运用（认定：准确性/计分阶段:险评程序(必)实施(选)完成阶段(必)证据：环境证据书面证据）
第八章审计抽样
审计风险种类（效果效率）统计抽样与非统抽样的选样方法(非统独有的:判断抽样随意抽样)
各种审计程序概念大小的比较（业务题）
第十二பைடு நூலகம்审计程序
政府审计程序特殊性（行政复议）
第十三章审计报告
财报审计报告的特点与要求
审计报告的意见种类与要求
第十四章审计管理
审计风险的要素（固有风险控制风险检查风险）
审计风险中可控风险与不可控风险（重险是不可控的；检查风险可控的）
一级概念
风险导向审计模式
二级概念
国家审计的领导类型
内审类型的独立性（部门审计＞单位内审）
注册会计师的资格认定（财政部）
第三章审计职业道德与法律责任
职业道德与法律责任的要求高低程度（职业道德＞法律责任）
有无违反独立性的判断（业务题）
法律责任的成因（违约过失欺诈）与后果（行刑民）
鉴证业务的三方关系（师方者）
财报审计目标（法允）
第四章审计准则
审计证据的种类（书面言词环境实物）
审计重要性的特征（性质数量）
审计证据的证明力
审计证据可靠性的判断（业务题）
审计底稿的归档期限（2M）
重大事项
第七章审计方式和方法
重新计算可以获取的审计证据类型（实质性程序）
复合审计程序(监盘等)
积极式函证与消极式函证的比较（前者更可靠）
突击审计方式的适用对象（货币资金有价证券）