2017年福建会计继续企业所得税纳税申报办法讲解
2017年度企业所得税年度纳税申报(A类)相关事项
造、1690其他烟草制品制造；
3. 扣除率为15%的行业：《企业基础信息表》中“102所属行业明细代码”为除以上代码以外的行业。
申报前的准备工作
（三）可享受固定资产加速折旧行业 六大行业及四大领域，可参考我局根据《国民经济行业分类》（GB/T4754—2017）整理的“重要行业代码表”。 （四）可申报“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”的行业
对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当
年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该项政策延续至2020年12 月31止。
六、继续服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体， 在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的， 在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。
仅由所属行业代码为《国民经济行业分类》（GB/T4754—2017）“7010-房地产开发经营”的纳税人填报。
（五）填报不同类型收入（支出）明细表行业 1.必须选填《金融企业收入明细表》（A101020）和《金融企业成本支出明细表》（A102020）的：行业明细代 码为“ 6610 中央银行服务”、“ 6621 商业银行服务”、“ 6622 政策性银行服务”、“ 6623 信用合作社服务”、 “6624农村资金互助社服务”、“6629其他货币银行服务”、“6640银行理财服务”、“6711证券市场管理服务”、 “6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812年金保险”、“6813健康保险”、“6814意外伤害保险”、 “6820 财产保险”的纳税人；
企业所得税申报流程解读
企业所得税申报流程解读企业所得税是指企业在一定的经营周期内所获得的纯利润，其纳税义务由企业自行计算、申报和交纳。
为了规范税务管理，确保税收的合法性和准确性，国家税务部门对企业所得税的申报流程进行了详细的解读和规定。
一、纳税人的义务和责任1. 纳税人是指在国家领域内依法设立的企业、事业单位以及其他经济组织。
纳税人有义务按照国家税法规定，如实申报所得状况，并按时足额缴纳所得税。
2. 纳税人应当自行保管好税务登记证、会计凭证、账簿等相关资料，确保其合法性和真实性。
3. 纳税人还应当主动向税务机关提供所得税申报所需的资料和信息，并配合税务机关进行核查和审计工作。
4. 若纳税人发现自己的所得情况有变化，应当及时向税务机关申报并进行相应的调整，保证所得税的准确性。
二、企业所得税申报流程1. 确定纳税期限：企业应根据国家税法规定的纳税期限，确定每个纳税期限应申报的所得税。
2. 成立纳税申报小组：企业可以成立一个专门的纳税申报小组，负责所得税的计算、申报和缴纳工作。
3. 收集相关资料：企业需要收集和整理好与所得税申报相关的资料，如营业收入、成本支出、税务减免等信息。
4. 编制所得税申报表：根据税务机关发布的所得税申报表格式，企业应编制完整、准确的所得税申报表。
5. 核对和审查：企业应当对申报表的内容进行核对和审查，确保数据的真实性和准确性。
6. 申报和缴纳：企业应按照规定的纳税期限，向税务机关提出所得税申报，并按时足额缴纳所得税款项。
7. 监督和检查：税务机关有权对企业的所得税申报情况进行监督和检查，若发现问题，可以要求企业提供相关证明材料或进行税款核实。
8. 纳税申报证明：企业应当妥善保存好所得税申报证明，以备日后税务机关或其他政府部门的查验。
三、补充说明1. 税务机关提供网上申报服务：为方便纳税人申报所得税，税务机关提供了网上申报服务，企业可以通过税务局的网站进行在线申报。
2. 税务机关派出税务员开展现场核查：为了确保申报的准确性，税务机关有权随机派出税务员进行现场核查，企业应配合并提供相应的资料。
企业所得税纳税申报的操作技巧
企业所得税纳税申报的操作技巧公司在开展经营活动时，需要按照国家法律规定缴纳企业所得税。
企业所得税是依据企业的生产经营状况计算和征收的一种税种。
为了帮助企业提高纳税申报的效率和准确性，本文将介绍企业所得税纳税申报的操作技巧。
一、了解企业所得税基本税率和税务政策企业所得税有一定的税率和纳税政策，公司需要充分了解并熟悉这些信息。
税率一般根据不同的企业类型、行业和利润额进行调整，了解适用于自己企业的税率是纳税申报的基础。
此外，还需了解税务部门最新发布的政策和规定，避免因疏忽或不了解而导致错误申报。
了解税务政策有助于企业掌握合规经营的方向，减少税收风险。
二、合理选择纳税方式企业所得税可以根据纳税人的具体情况选择不同的纳税方式，如一般计税方法和简化计税方法。
在选择纳税方式时，应综合考虑企业的经营状况和税务政策的变化，选择最为适合的纳税方式。
一般计税方法适用于利润率相对稳定的企业，需要按照企业所得税法规定计算应纳税额。
简化计税方法适用于以销售收入为主的小规模纳税人，其税负相对较低。
三、合理规划利润分配方式企业所得税的计算基础是企业的利润。
所以，企业可以通过合理规划利润分配方式来降低企业所得税的负担。
合理的利润分配方式包括合理的成本分配和合理利润转移定价。
在成本分配方面，企业应将成本按照合理的比例分配到各个业务领域，避免因为成本分配不均而导致利润变化。
在利润转移定价方面，企业应遵守国家税务政策的要求，按照合理的原则对跨境交易进行定价。
四、及时准确填报纳税申报表在纳税申报过程中，要求企业填写纳税申报表。
企业应严格按照税务部门规定的格式和要求，准确填写各项信息。
在填报纳税申报表时，要对数据进行核对，确保准确无误。
如果需要，可以请专业人员进行辅助核对，避免因为数据错误而引发纠纷。
五、合规经营，防范税务风险企业在纳税申报过程中，要坚持合规经营，遵守国家税收法律法规和政策规定。
企业应及时了解法律法规的变化，做好纳税风险防控工作。
2017年版企业所得税年度纳税申报表讲解.ppt
9
3.A000000 企业基础信息表
200企业重组及递延纳税事项
201 发生资产（股权）划转特殊性税
4
• 表单结构：1主表多层明细表架构
三级明细表 4张 三级明细表 8张
2017年版A类年度申报表修订效果
三、修订效果
修订后的2017年版申报表由37张表单组成，报表体系结构更加紧密，栏次设 置更加合理，逻辑关系更加清晰。 （一）报表结构更合理：精简了表单，表单数量减少10%，减轻了填报负担； （二）落实政策更精准：全面贯彻落实好2014年以来相关政策，对相应附表或表单栏 次进行了优化与调整；
27张表(单)包括基础信息表 、主表、5张一级明细表（A104000、A105000、 A106000、A108000、A109000）、16张二级明细表（A102010、A105010、 A105050、A105070、A105080、A105090、A105100、A105120、A107010、
务处理事项 202 发生非货币性资产投资递延纳税 事项
□是 □是
□否 □否
203发生技术入股递延纳税事项
204发生企业重组事项 204-1重组开始时间 年 月
□是
□否
是（□一般性税务处理 □特殊性税务处理） □否 日 204-2重组完成时间 □债务重 组 □债务人 □债权人 □股权收购 □收购方 □转让方 □资产收购 □合并 □收购方 □转让方 □合并企业 □被合并企业 年 □分立 □分立企业 □被分立企业 月 日
企业所得税申报纳税流程教程
企业所得税申报纳税流程教程企业所得税是指企业根据国家法律规定，按照一定税率对其所得利润进行纳税的一种税种。
对于企业来说，了解并熟悉企业所得税的申报纳税流程是非常重要的。
本文将为您详细介绍企业所得税的申报纳税流程，帮助您更好地了解和掌握相关知识。
一、企业所得税的基本概念和税率企业所得税是指企业根据其所得利润缴纳的一种税款。
企业所得税的税率根据企业所得额的不同而有所不同。
一般而言，企业所得税税率分为三档：20%、25%和35%。
根据企业所得额的大小，相应地适用不同的税率。
二、企业所得税的纳税人和纳税义务企业所得税的纳税人是指具有完全民事行为能力并从事生产经营活动的企业法人、非法人组织和其他组织。
纳税义务是指企业根据国家法律规定，按照一定税率对其所得利润进行纳税的义务。
三、企业所得税的申报流程1. 预缴企业所得税企业在每个纳税年度内，需要根据上一纳税年度的应纳所得额，按照规定的税率进行预缴企业所得税。
预缴企业所得税的金额根据企业所得额和税率计算得出。
企业需要在每个纳税年度的1月至2月份之间，向税务机关申报并缴纳上一纳税年度的企业所得税预缴款。
2. 缴纳企业所得税企业在每个纳税年度结束后，需要根据当年的实际所得额，按照规定的税率进行企业所得税的申报和缴纳。
企业需要在每个纳税年度的1月至4月份之间，向税务机关申报并缴纳当年的企业所得税款。
3. 缴纳滞纳金若企业未按照规定时间缴纳企业所得税，将会产生滞纳金。
滞纳金的计算方式是根据欠税金额和欠税天数来确定的。
企业需要按照规定时间缴纳企业所得税，以避免产生滞纳金。
四、企业所得税申报纳税的材料和步骤1. 申报材料企业所得税的申报材料包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税年度纳税调整表、企业所得税年度纳税清算表等。
企业需要根据实际情况，准备好相关的申报材料。
2. 申报步骤企业所得税的申报步骤一般包括填写申报表格、核对申报信息、报送申报材料、缴纳企业所得税款等。
企业需要按照税务机关的要求，完成相应的申报步骤。
企业所得税纳税申报办法讲解
企业所得税纳税申报办法讲解序：各位学员大家好!企业所得税是涉及各类企业的重要税种。
2008年实施新企业所得税法后，已进行了两次企业所得税汇算清缴工作。
但由于新的申报表变化较大，一些企业财务人员还把握不好填写方法，另外新企业所得税法的许多相关政策是在2009年出台的，需要一个理解消化的过程，在2009年汇算清缴中也反映出一定的问题。
在本次培训中我们将以一般企业所得税申报表主表及其主要附表中的基本业务为主线，说明相关的主要政策，讲解工作中存在的主要问题。
使大家对企业所得税的申报办法有进一步的了解。
第一部分收入原则：各种来源、各种方式取得的收入，一切导致净资产增加的经济利益流入都要作收入。
关于不征税收入与免税收入的区别实际工作中一些企业有软件产品即征即退的收入，有符合条件的非营利组织的收入等，划分不清应填在哪一栏。
国税函［2010］79号文明确：“根据企业所得税法实施条例第二十七条、二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
”税法上目前明确的免税收入主要有：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。
财税［2008］151号文：“企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除，企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除”税法上目前明确的不征税收入主要有：财政性资金、行政事业性收费、政府性基金。
财税［2008］151号文对不征税收入的财政性资金、行政事业性收费、政府性基金作了进一步明确，并强调了财政性资金与国家投资的区别。
指出：“财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
企业所得税的纳税申报步骤
企业所得税的纳税申报步骤企业所得税是指企业按照法定税率对其利润所得依法缴纳的一种税收。
根据国家税收管理的规定，企业在每年的纳税申报时需要按照一定的步骤进行操作，保证申报的准确性和合规性。
下面将从企业所得税的纳税申报步骤、相关准备工作以及常见问题解答等方面进行详细介绍。
一、企业所得税的纳税申报步骤1. 准备申报材料：企业在开始纳税申报之前，需要先准备好相关的申报材料。
常见的申报材料包括企业核算凭证、会计报表、企业所得税清算报表等。
2. 计算企业所得税：企业需要根据税法的规定，进行企业所得税的计算。
通常，企业所得税是根据企业的税前利润来计算的，具体的计算方法根据税法的规定而定。
在计算过程中，企业还需要注意适用的税率、税务优惠政策等。
3. 编制所得税纳税申报表：根据企业所得税的计算结果，企业需要按照规定的格式编制所得税纳税申报表。
申报表一般包括资产负债表、损益表、纳税调整表等内容。
企业需要在申报表中准确填写相关数据，并确保申报表的完整性。
4. 填报电子申报系统：企业完成所得税申报表的编制后，可以通过国家税务总局提供的电子申报系统进行申报。
企业需要按照系统的要求，将申报表的相关信息填写完整并上传到系统中。
5. 缴纳企业所得税：当企业完成申报表的填报和上传后，系统会根据申报数据进行核对，并生成纳税通知书。
企业需要按照通知书上的要求，在规定期限内将应缴税款及时缴纳给税务部门。
二、相关准备工作1. 准备申报材料：企业应提前准备好所需的申报材料，包括企业核算凭证、会计报表、企业所得税清算报表等。
确保这些材料的准确性和完整性，以便顺利进行申报工作。
2. 了解税法规定：企业应及时关注国家税收管理相关法规的变化，了解最新的纳税申报政策和优惠政策，并在申报过程中遵循税法规定，确保申报的合规性。
3. 保留相关凭证：企业在进行所得税申报时，需要提供相关的凭证和证明材料。
因此，企业应该及时保存和归档这些凭证，以备税务部门的核查和审查。
企业所得税纳税申报
企业所得税纳税申报1. 引言企业所得税是指企业按照国家相关法律法规规定，根据其年度利润计算应缴纳的税款。
企业所得税纳税申报是指企业按照一定的时间节点，通过填报相关信息，向税务部门报备自己的纳税情况。
本文将对企业所得税纳税申报的一般流程和重要事项进行详细介绍。
2. 企业所得税纳税申报的一般流程企业所得税纳税申报的一般流程可以分为以下几个步骤：2.1 登录税务管理系统在纳税申报之前，企业首先需要登录所属税务管理系统。
根据不同国家和地区的规定，税务管理系统可能会有所不同，但一般都提供了在线申报的功能。
2.2 填报纳税申报表登陆税务管理系统后，企业需要根据相关要求填报企业所得税纳税申报表。
纳税申报表是一种标准化的表格，用于统计企业的收入和支出等相关信息。
在填报纳税申报表的过程中，企业需要准确、完整地填写相关信息，包括涉及到的会计科目、收入、本钱、费用等。
2.3 核对申报信息填报完纳税申报表后，企业需要对所填报的信息进行核对，确保准确无误。
对于大型企业而言，申报信息的核对工作可能会比拟繁琐，所以在核对的过程中，企业可借助计算机软件或税务专业人员的帮助。
2.4 提交纳税申报表核对完毕后，企业可以将填报的纳税申报表提交到税务管理系统中。
在提交过程中，可能需要进行身份验证和数字签名等操作，以确保提交的纳税申报表的真实性和合法性。
2.5 确认并付款税务管理系统在接收并处理企业所得税纳税申报表后，会根据企业填报的数据自动进行税款的计算。
企业在确认无误后，即可进行税款的支付。
支付方式包括线上支付、线下支付或通过税务专户支付等，具体的支付方式需根据当地税务部门的要求来确定。
3. 企业所得税纳税申报的重要事项企业所得税纳税申报过程中，有一些重要事项需要企业特别注意。
3.1 申报期限企业所得税纳税申报有其特定的申报期限，通常是根据企业的会计年度来确定。
企业需要在规定的时间内完成纳税申报，逾期申报可能会导致罚款或其他不良后果。
企业所得税申报纳税流程教程
企业所得税申报纳税流程教程企业所得税是指企业按照国家相关规定缴纳的一种税费，是企业经营所得的一部分。
为帮助企业了解企业所得税申报纳税流程，本文将详细介绍申报纳税的步骤和注意事项。
1. 确定纳税期限企业所得税的纳税期限一般为每年的3月1日至4月30日。
企业在此期间需要进行企业所得税申报纳税。
2. 准备相关材料企业进行企业所得税申报前，需要准备一些必要的材料，如营业执照、财务报表、发票、税务登记证等。
3. 登录税务系统企业首先需要登录税务系统进行企业所得税申报。
具体的登录方式可以参考税务系统提供的相关指南。
4. 填写申报表登录税务系统后，企业需要根据要求填写企业所得税申报表。
申报表一般包括企业基本信息、业务收入、费用支出、所得税计算、纳税优惠等内容。
按照实际情况填写申报表中的各项数据。
5. 核对申报表填写完申报表后，企业需要仔细核对所填写的数据是否准确无误，确保申报表中各项数据的准确性。
6. 提交申报表核对无误后，企业可以将填写完的申报表提交给税务系统。
申报表一经提交，即视为企业完成了企业所得税的申报。
7. 缴纳所得税款税务系统在接收到企业的申报表后，根据所填写的数据自动计算出企业应缴纳的所得税款额。
企业需要按照税务系统提供的缴款信息，将所得税款缴纳至指定的银行账号。
8. 保存相关凭证企业在进行企业所得税申报纳税后，需要保存相关的凭证和申报表。
这些凭证和申报表在后续的税务核查等工作中可能会被用到，因此需要妥善保存。
9. 定期申报纳税企业所得税是一项年度征税，企业每年都需要按时进行企业所得税的申报纳税。
企业应该了解和掌握每年的申报纳税期限，并提前做好准备工作。
总结：企业所得税的申报纳税是企业必须履行的法定义务，对于企业来说非常重要。
本文介绍了企业所得税申报纳税的流程，包括确定纳税期限、准备相关材料、登录税务系统、填写申报表、核对申报表、提交申报表、缴纳所得税款、保存相关凭证和定期申报纳税等步骤。
企业在进行企业所得税申报纳税时，应严格按照相关要求和流程进行操作，保证申报的准确性和合规性。
2017年度企业所得税汇算清缴年度纳税申报指引
三、主要变化 （二）对部分表单的数据项进行了优化 为减少涉税信息重复填报,对7张表单的数据项进行了调 整和优化： 1、《企业基础信息表》（A000000）、 2、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、 3、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、 4、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、 5、《所得减免优惠明细表》（A107020）、 6、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、 7、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 （A109010）
报表结构
更合理
• 精简了表单，表单数 量减少10%，进一步 减轻了纳税人填报负 担。 • （41减至37）
三、 主
要
变
化
三、主要变化
（一）对部分表单进行了精简 为减轻纳税人填报负担，取消原有的4张表单： 1、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） 2、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明 细表》（A105091） 3、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》 （A107012） 4、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入 优惠明细表》（A107013）
三、主要变化
（三）根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整 为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软 件、集成电路企业优惠政策等一系列税收政策，修订了4张表单 1、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、 2、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、 3、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）、 4、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042） 调整了6张表单的部分数据项 1、《期间费用明细表》（A104000）、 2、《纳税调整项目明细表》（A105000）、 3、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）、 4、《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）、 5、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 （A107011）、 6、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）
2017版企业所得税年度申报表解读及2017企业所得税年度汇算清缴
2014 PK 2017
n （一）根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整 调整了以下表单的部分数据项：
《期间费用明细表》（A104000） 《纳税调整项目明细表》（A105000） 《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100） 《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120） 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明
2014 PK 2017
n 2017版年度申报表与2014版年度申报表封面 差异： 将“纳税人识别号”修订为“纳税人社会 信用代码（纳税人识别号）”，主要与五证合 一政策统一。
表单编号及申报表填报表单
n 1、编号规则
共7位，字母（1位）+数字（6位）
2、相关代码
字母：A 查账征收 B核定征收
2.有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙 制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企 业的出资比例计算确定。 （4）需提供的资料：1.企业所得税优惠事项备案表；
2.法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表； 3.有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表。 （5）基本流程：符合条件的纳税人，在不迟于年度汇算清缴内，按要求提供的资料到主管税务机关 办税服务大厅履行备案手续。并填报企业进行年度申报时填报《抵扣应纳税所得额明细表》 （A107030）。
（ A107012） n 《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细
表》（A107013）
2014 PK 2017
n （三）对部分表单的数据项进行了优化 为减少涉税信息重复填报,对以下表单的数据项进行了调整和优化：
n 《企业基础信息表》（A000000） n 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） n 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090） n 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） n 《所得减免优惠明细表》（A107020） n 《减免所得税优惠明细表》（A107040） n 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）
企业所得税申报流程与要点
企业所得税申报流程与要点企业所得税是指企业在一定的会计期间内的应纳所得税额。
每年，企业都需要按照相关法规和规定向税务机关申报并缴纳所得税。
本文将介绍企业所得税的申报流程和需要注意的要点。
一、企业所得税申报流程1. 确定纳税年度：一般来说，企业所得税的纳税年度与企业的财务会计年度一致。
纳税年度通常从1月1日开始，到12月31日结束。
2. 缴纳预缴税款：企业在纳税年度内需要按照税务机关的要求，在规定的时间内进行预缴企业所得税。
预缴税款的计算方法和缴纳时间根据地区和企业类型的不同而有所不同。
3. 填写企业所得税汇算清缴申报表：纳税年度结束后，企业需要按照税务机关的要求，填写企业所得税汇算清缴申报表。
该表用于计算纳税年度内的应纳所得税额和已预缴税款的差额。
4. 缴纳所得税差额：根据企业所得税汇算清缴申报表的计算结果，企业需要在规定的时间内缴纳所得税差额。
5. 提交申报表和相关资料：企业需要将填写完整的企业所得税汇算清缴申报表和相关的财务报表、凭证等资料，按照税务机关的要求，提交给当地的税务部门。
6. 税务部门审核和核对：税务部门会对企业提交的申报表和资料进行审核和核对，确保企业所得税的申报和缴纳的正确性。
7. 发放企业所得税会计凭证：审查通过后，税务机关会发放企业所得税会计凭证，作为企业所得税申报和缴纳的凭证。
二、企业所得税申报要点1. 准确归类收入和支出：企业在填报企业所得税汇算清缴申报表时，需要准确归类和申报纳税的收入和支出。
收入包括营业收入、利息收入、加计收入等，支出包括成本费用、抵扣费用等。
2. 合理调整利润：企业可以在合法范围内通过技术开发、研究和开发费用、资产折旧等方式调整利润，减少应纳税额。
3. 注意税务政策和减免优惠政策：企业需要了解并遵守税务政策，及时掌握有关减免优惠政策，以便享受相关减免优惠。
4. 准确填报和保留相关资料：企业在申报企业所得税时，必须准确填报相关信息，并保留相关的财务报表、凭证等资料，以备税务部门核对和审查。
企业所得税申报教程
企业所得税申报教程随着经济的发展和企业规模的扩大，企业所得税成为了企业经营中不可忽视的一部分。
然而，对于大多数企业主来说，企业所得税的申报程序和要求并不是很清楚。
本文将为大家详细介绍企业所得税的申报教程，帮助企业主们更好地理解和应对企业所得税申报的相关事项。
一、企业所得税的基本概念和税率企业所得税是指企业根据其所得额按照一定税率缴纳的税款。
企业所得税的税率分为两档，一般企业适用税率为25%，小型微利企业适用税率为20%。
企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。
二、企业所得税的纳税期限和申报方式企业所得税的纳税期限为每年的3月1日至5月31日，企业需要在这个期限内完成所得税的申报和缴纳。
企业所得税的申报方式主要有两种：自行申报和委托代理申报。
1. 自行申报自行申报是指企业自己填写企业所得税申报表，并通过税务局指定的申报渠道进行申报和缴纳。
自行申报需要注意以下几个步骤：（1）准备申报材料：包括企业所得税申报表、企业所得税预缴税款申报表、企业所得税年度纳税申报表等。
（2）填写申报表：根据企业的实际情况，填写相关的申报表格，并确保填写的内容准确无误。
（3）申报和缴纳税款：通过税务局指定的申报渠道，将填写好的申报表格提交，并按照计算出的应纳税额缴纳税款。
2. 委托代理申报委托代理申报是指企业将企业所得税的申报和缴纳工作委托给专业的代理机构或税务师事务所进行。
委托代理申报需要注意以下几个要点：（1）选择合适的代理机构：企业应根据自身的实际情况选择合适的代理机构，确保其具备相关的资质和经验。
（2）签订委托协议：企业和代理机构之间应签订委托协议，明确双方的权责和义务。
（3）提供必要的材料：企业需要向代理机构提供相关的财务报表和纳税申报所需的其他材料。
（4）监督和核对申报结果：企业在委托代理机构进行申报的过程中，应对申报结果进行监督和核对，确保申报的准确性和合规性。
三、企业所得税的减免和优惠政策为了促进企业发展和创新，税务部门制定了一系列的企业所得税减免和优惠政策。
企业所得税纳税申报流程
企业所得税纳税申报流程企业所得税是指企业在一定的纳税主体范围内，按照税法规定自行计算、自行申报、自行缴纳的税种。
它是我国经济体制改革的重要组成部分，也是企业社会责任的体现之一。
企业所得税纳税申报流程是企业按照相关法律法规和税务机关的要求进行纳税申报的具体步骤，本文将详细介绍企业所得税纳税申报流程。
一、资料准备阶段在进行企业所得税纳税申报之前，企业需要准备相关的资料，以便进行正确的纳税申报。
资料准备包括但不限于以下方面：1. 准备税务登记证、组织机构代码证、营业执照等企业基本证照；2. 根据税务机关要求，准备完善的会计账簿和报表，包括资产负债表、利润表、增值税专用发票等；3. 各项税收优惠政策的相关证明材料。
二、所得税计算阶段企业所得税的计算是企业所得税纳税申报的核心内容。
企业所得税的计算过程一般包括如下步骤：1. 对企业总收入进行核实和汇总；2. 根据企业所得税法规定，调整核算应税收入；3. 抵扣各项费用和税前扣除项目，计算企业所得额；4. 根据企业所得税税率表，计算企业应纳税额；5. 根据税务机关的要求，进行税务调整，计算实际应纳税额。
三、报表填报阶段根据税务主管机关的要求，企业需要按照规定的表格和格式填写企业所得税纳税申报表。
企业所得税申报表一般包括企业基本信息、企业所得税核算、税务调整、纳税申报等内容。
在填写申报表时，企业需要按照实际情况准确填写各项数据，确保申报表的准确性和真实性。
四、申报递交阶段企业所得税申报表填写完成后，企业需要按照税务机关的要求，将申报表以及其他必要的资料提交给税务机关。
一般情况下，企业可以通过线上或线下的方式进行申报表的递交。
线上递交一般通过税务机关提供的在线申报系统进行，线下递交则需要在规定时间内亲自将纳税申报材料提交至指定地点。
五、税款缴纳阶段企业所得税申报递交后，企业需要按照税务机关的要求缴纳所得税款。
一般情况下，企业可以通过电子缴税系统或者银行转账等方式缴纳所得税款。
企业所得税纳税申报流程
企业所得税纳税申报流程企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
对于企业来说，准确、及时地进行企业所得税纳税申报是一项重要的财务工作。
下面，我们就来详细了解一下企业所得税纳税申报的流程。
一、准备工作在进行纳税申报之前，企业需要做好以下准备工作：1、整理财务资料企业需要对本纳税年度的财务数据进行整理，包括收入、成本、费用、资产等方面的明细。
确保财务数据的准确性和完整性，这是纳税申报的基础。
2、确定纳税期限企业所得税通常按纳税年度计算，纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
3、选择纳税申报方式企业可以选择网上申报或者到税务机关大厅进行申报。
网上申报方便快捷，是目前大多数企业采用的方式。
二、登录申报系统如果选择网上申报，企业需要登录当地税务局的官方网站，进入企业所得税申报系统。
在登录时，需要输入企业的纳税识别号、密码等信息。
三、填写纳税申报表登录成功后，企业需要根据实际情况填写纳税申报表。
企业所得税纳税申报表通常包括以下几个部分：1、主表主表是企业所得税纳税申报的核心表格，用于汇总企业的各项收入、成本、费用、纳税调整等信息，计算应纳税所得额和应纳税额。
2、附表附表是对主表中各项数据的详细说明和补充，包括收入明细表、成本费用明细表、纳税调整项目明细表、税收优惠明细表等。
企业需要根据实际业务情况，如实填写相关附表。
在填写纳税申报表时，企业需要注意以下几点：1、按照税法规定进行计算和填报企业所得税的计算和申报有严格的税法规定，企业需要按照相关规定准确计算各项收入、成本、费用的扣除标准，以及纳税调整项目的金额。
2、核对数据的准确性在填写完纳税申报表后，企业需要仔细核对各项数据的准确性，确保数据之间的逻辑关系正确，避免出现错误。
企业所得税申报流程说明
企业所得税申报流程说明企业所得税是指企业根据所得税法规定，按照一定税率对其年度应纳税所得额进行纳税的税种。
企业所得税的申报流程对于每个企业而言都是非常重要的，合理的申报流程可以保障企业的合法权益，避免不必要的税务风险。
本文将详细介绍企业所得税申报的流程，并提供一些注意事项。
一、准备工作企业在进行所得税申报前，需要进行一些准备工作，包括：1. 收集企业的财务报表、记账凭证等相关资料；2. 确认企业所得税纳税期限；3. 掌握企业所得税法规定的税率和免税政策；4. 了解所得税的税基计算方法。
二、填写所得税申报表企业所得税申报表是企业进行所得税申报的主要文件，根据企业不同的纳税人身份和所得类型，填写的表格有所区别。
一般情况下，企业所得税申报表包括以下内容：1. 纳税人信息：包括企业名称、纳税人识别号等基本信息；2. 所得情况：包括经营所得、利息股息所得、财产租赁所得等；3. 成本、费用、损失的清单：列举企业的成本、费用、损失等相关支出；4. 税前扣除项目：包括企业所得税法规定的税前扣除项目；5. 纳税调整：如果需要进行纳税调整，则在相关栏目中填写；6. 应纳税所得额的计算：按照企业所得税法规定的税率来计算应纳税所得额；7. 税款所属期和缴费期限：填写企业所得税的纳税期限和缴费期限。
三、汇总报送填写完企业所得税申报表后，企业需要将相关表格进行汇总，同时还需要将相关的财务报表、记账凭证等相关资料作为附件一并报送给税务部门。
同时，企业也可以选择通过电子税务局在线进行申报，不再需要纸质申报。
四、缴纳所得税款在税务部门对企业所得税申报进行核实后，企业需要及时缴纳所得税款。
企业可以选择自行到税务部门缴纳，也可以通过银行等渠道进行缴纳。
五、注意事项在进行企业所得税申报的过程中，企业需要注意以下事项：1. 严格按照税法规定的期限进行申报和缴款；2. 确保填写所得税申报表的准确性，如实申报所得情况；3. 保留好相关的财务报表、记账凭证等申报材料的原件和副本，以备税务部门核查；4. 如有疑问，及时咨询税务部门或专业税务机构。
企业所得税申报流程详解
企业所得税申报流程详解随着经济的发展和企业的壮大，企业所得税成为了国家税收的重要组成部分。
企业所得税申报是企业每年都需要进行的一项重要工作，它涉及到企业的财务状况和税务合规性。
下面将详细介绍企业所得税申报的流程。
一、准备工作企业所得税申报前需要进行一些准备工作，包括收集和整理企业的财务数据、准备相关的税务文件和报表等。
首先，企业需要收集并整理好上一年度的财务报表、资产负债表、利润表和现金流量表等。
其次，还需要准备好税务登记证、营业执照、企业章程等相关文件。
二、填写申报表格企业所得税申报需要填写相关的申报表格，根据企业的类型和规模不同，所需填写的表格也有所不同。
一般来说，大型企业需要填写的表格较多，包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月度纳税申报表等。
而小型企业则相对简化一些，只需要填写简易纳税申报表即可。
在填写申报表格的过程中，需要注意填写的准确性和完整性。
对于一些特殊的情况，如企业合并、分立、重组等，还需要填写相应的附表进行说明。
此外，还需要根据税务部门的要求填写相关的附表，如资产负债表附表、利润表附表等。
三、计算纳税金额企业所得税的计算是企业所得税申报的核心内容。
根据税法的规定，企业所得税的计算需要按照企业的实际利润和税率进行。
企业的实际利润是指企业在一定期间内的总收入减去总成本和费用后的剩余金额。
税率则根据企业所得税法的规定进行确定，一般分为一般企业所得税率和小型微利企业所得税率两种。
在计算纳税金额的过程中，需要注意一些特殊的情况和政策。
例如，对于一些高新技术企业和创业投资企业，可以享受一定的税收优惠政策。
此外，还需要注意一些税前扣除项目的计算，如研发费用、技术改造费用等。
四、申报和缴纳税款企业所得税申报完成后，需要及时向税务部门进行申报并缴纳相应的税款。
一般来说，企业所得税的申报和缴纳时间是按照纳税期限进行的，一般为每年的3月1日至5月31日。
对于企业来说，及时申报和缴纳税款是维护企业信誉和避免税务风险的重要举措。
企业所得税申报流程解析
企业所得税申报流程解析企业所得税是指企业在一定时期内所获得的全年收入减去全年支出后的剩余额，根据国家税法规定，企业需要按照一定的程序进行申报。
本文将对企业所得税申报流程进行解析，以帮助企业更好地理解和遵守相关税法规定。
第一步：准备申报资料企业在进行企业所得税申报时，需要准备一系列的资料，以确保申报过程的顺利进行。
主要的申报资料包括：1. 纳税申报表：根据国家税务部门公布的相关表格进行填写。
2. 税务登记证明：包括企业的税务登记号码等信息。
3. 审核报告：根据企业年度财务报表进行审计，并由注册会计师出具审计报告。
4. 公司章程和企业组织机构证明：用于验证企业的合法性和组织结构等信息。
5. 各项收入和支出的明细：包括销售额、成本、费用等详细数据。
第二步：填写申报表格企业在准备好相关申报资料后，需要填写相应的申报表格。
根据国家税务部门的要求，企业所得税的申报表格一般包括企业所得税年度纳税申报表、企业资产负债表、企业利润表、企业现金流量表等。
企业需要根据自身情况填写相应的表格，并确保所填写的数据准确无误。
第三步：申报表格的备案和提交企业在填写完申报表格后，需要将其备案并提交给国家税务部门。
根据国家税务部门的规定，企业可以选择将申报表格直接提交到税务部门办税服务大厅，或者通过在线平台进行电子申报。
在备案和提交申报表格时，企业需要携带相应的资料进行核验，并确保所提交的数据与实际情况一致。
第四步：税务部门的审核和征收一旦企业提交了申报表格，税务部门将进行审核和征收。
税务部门会对企业所提交的申报表格进行仔细审查，核实所填写数据的准确性，并验证企业所得税的计算和缴纳情况。
如果税务部门发现问题或有疑问，会与企业进行沟通，并要求企业提供相关的解释和补充材料。
第五步：税款的缴纳和税务证明的领取企业在通过税务部门的审核后，需要按照相关规定缴纳企业所得税。
企业可以通过银行转账、现金支付等方式进行缴纳。
一旦企业缴纳了所得税，税务部门会开具税务证明，以确认企业已经履行了纳税义务。
企业所得税申报流程简介
企业所得税申报流程简介企业所得税是指企业按照国家相关税法规定，根据其所得额计算和缴纳的一种税种。
作为企业的重要财务成本，正确而高效地进行企业所得税申报对企业的经营发展至关重要。
本文将简要介绍企业所得税申报的流程，并根据相关要求给出几点操作建议。
一、企业所得税申报流程1. 准备申报资料在进行企业所得税申报前，企业需要准备相关的申报资料。
一般来说，申报资料包括企业的纳税申报表、资产负债表、利润表、发生额明细表等。
不同地区和不同行业的企业所得税申报资料要求可能会有所不同，企业应根据当地税务部门的要求进行具体操作。
2. 计算所得额企业所得税的计算是基于企业的所得额进行的。
所得额的计算涉及到多个方面的因素，包括营业收入、成本费用、资产折旧、利息支出等。
企业需要仔细核对相关数据，确保计算准确无误。
3. 填写纳税申报表根据所得额的计算结果，企业需填写所得税纳税申报表。
在填写表格时，应根据实际情况填写各项数据，并按照要求进行汇总和计算，确保信息的准确性。
4. 缴纳税款企业在完成所得税申报后，需要根据所得税的税率计算应缴纳的税款金额。
企业可通过网上银行、税务部门指定的缴税窗口等途径，将税款及时缴纳到指定的账户中。
5. 报送申报表企业所得税申报表需要在规定的时间内报送给税务部门。
报送申报表的方式可以是在线提交或者亲自前往税务部门递交纸质申报表。
企业应及时完成申报表的报送工作，确保按时完成申报义务。
二、操作建议1. 清晰了解税法法规企业面临的税法法规复杂多变，为了正确、合规地进行所得税申报，企业应及时了解并掌握相关法规，确保自身的经营行为符合法律要求。
2. 做好准备工作在进行所得税申报前，企业应确保自身资料的完备性和准确性。
清理和整理各项账务，核对各项数据，并建立完善的档案系统，以备税务部门的审查。
3. 使用税务软件辅助申报越来越多的企业开始使用税务软件来辅助企业所得税申报工作。
税务软件能够自动计算企业所得额，提高申报的准确性和效率，企业可以根据自身需求选择合适的税务软件进行申报工作。
福建省国家税务局关于企业所得税年度申报有关事项的通知
福建省国家税务局关于企业所得税年度申报有关事项的通知
【法规类别】企业所得税
【发布部门】福建省国家税务局
【发布日期】2017
【实施日期】2017
【时效性】现行有效
【效力级别】XP10
福建省国家税务局关于企业所得税年度申报有关事项的通知
（2017年）
尊敬的纳税人：
您好！
根据国家税务总局要求，我局已升级企业所得税网上申报功能，现将相关事项通知如下：
一、企业所得税年度申报方式及主要变化
（一）申报方式
纳税人可通过福建国税电子税务局系统进行2016年度企业所得税年度纳税申报。
建议您尽早申报，以避免申报后期集中申报引起的网络拥堵影响申报。
电子税务局系统为您提供了网页版及客户端版两种申报方式，地址如下：
（1）网页版地址：http：///etax
（2）客户端版下载地址：http：//wssw.fj-n-
/resource/html/fjgs/helpcenter/cjwt_rjxz.htm
《完整安装包》为首次安装的纳税人下载使用；本机已安装旧版本的纳税人在启动时，软件将自动联网升级，自动升级失败后，纳税人可使用《增量升级安装包》进行手动升级。
（二）主要变化
1.新增《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》
（1）政策依据。
根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号<。