出纳实际操作
出纳岗位流程
出纳岗位流程
出纳岗位是企业财务部门中非常重要的一个岗位，主要负责公司的资金管理、账务处理、资金收支的监督和管理等工作。
下面将为大家介绍一下出纳岗位的具体流程。
首先，出纳在每天上班之前需要查看银行账户的余额，以及前一天的资金收支情况，了解公司的资金状况和流动情况。
然后，出纳需要按照公司的规定，做好每日的资金清点和核对工作，确保账目的准确性。
其次，出纳需要及时处理公司的日常收入和支出。
对于收入部分，出纳需要及时登记和存入银行，确保公司资金的安全和及时到账。
对于支出部分，出纳需要审核和支付各项费用，确保支付的准确性和及时性。
另外，出纳还需要负责公司的备用金管理。
出纳需要根据公司的规定，妥善管理备用金的使用和报销，确保备用金的安全和规范使用。
此外，出纳还需要协助财务部门做好月度和年度的财务结算工
作。
出纳需要按照公司的规定，做好相关的账目核对和报表整理工作，确保公司财务数据的准确性和及时性。
最后，出纳需要做好相关的财务档案管理工作。
出纳需要按照
公司的规定，妥善管理公司的财务档案，包括资金清单、收支凭证、银行对账单等，确保财务档案的完整性和安全性。
总的来说，出纳岗位是一个需要细心、严谨和负责的岗位，需
要出纳具备一定的财务知识和操作技能。
出纳需要做好公司资金的
监督和管理工作，确保公司资金的安全和流动性。
希望以上内容能
够帮助大家更好地了解出纳岗位的工作流程。
现金出纳的工作流程
现金出纳的工作流程现金出纳是负责管理公司现金流的重要岗位，他们需要确保公司的现金收支记录准确无误，保证公司的资金安全和流动性。
下面将介绍现金出纳的工作流程，以及他们在日常工作中需要注意的事项。
1. 收到现金。
当公司收到现金时，现金出纳需要及时记录下来。
通常情况下，现金会以现金、支票、汇票等形式收到。
现金出纳需要核对收到的现金数量，确保与收据或账单上的金额一致。
同时，他们还需要记录下付款人的信息，包括姓名、联系方式等。
2. 存入银行。
收到现金后，现金出纳需要将现金存入公司指定的银行账户中。
在存款前，他们需要仔细清点现金，确保金额无误。
在存款时，现金出纳需要填写存款单，并在存款单上注明存款金额、日期等信息。
存款完成后，他们需要保留好存款单据，作为日后核对的凭证。
3. 发放现金。
在公司需要支付现金时，现金出纳需要按照公司的支付政策和程序进行操作。
通常情况下，他们会根据付款申请单或支票等支付凭证，从公司的银行账户中划出相应金额的现金。
在发放现金时，现金出纳需要核对支付凭证上的信息，确保支付的准确性和合法性。
4. 记账核对。
现金出纳需要及时将公司的现金收支记录在账簿中。
他们需要按照公司的会计政策和程序，将每一笔现金收支进行详细的记账，包括收入、支出、存款、取款等。
同时，他们还需要定期对账，核对公司账户余额和实际现金数量，确保账目的准确性。
5. 现金盘点。
定期进行现金盘点是现金出纳工作中非常重要的一环。
现金出纳需要按照公司的规定，定期对公司现金进行盘点，核对现金数量和账簿记录是否一致。
盘点完成后，他们需要填写盘点报告，并上报给财务主管或相关领导。
6. 现金管理。
除了日常的现金收付工作外，现金出纳还需要负责公司现金管理工作。
这包括对公司现金流的监控、预测和规划，确保公司有足够的现金流动性。
同时，他们还需要与银行、财务部门等部门进行协调和沟通，保证公司现金管理工作的顺利进行。
7. 风险控制。
现金出纳需要时刻关注现金管理中的风险，包括现金丢失、盗窃、误差等。
出纳操作规程
出纳操作规程
《出纳操作规程》
一、出纳的职责
出纳是企业财务部门中不可或缺的一员，他（她）的主要职责包括负责资金的收支、管理和保管，确保企业财务的安全和稳定运转。
二、资金的收付
1. 出纳在接到款项时，需及时核对金额、收据和付款人信息，确保款项的真实性和准确性。
2. 在支付款项时，出纳必须按照企业的规定和程序进行，审核付款单据，核对收款人信息，确保资金的正确流向。
三、财务记录
1. 出纳需要及时、准确地记录资金的收支情况，包括支票、现金和银行存款等，确保财务账目的真实性和完整性。
2. 出纳还要做好票据和凭证的管理，妥善保管各种收据、发票、付款单据等资料。
四、资金管理
1. 出纳应该妥善管理企业的资金，根据公司的规定和流动性需求，妥善配置银行存款和现金，确保企业的日常经营需要。
2. 出纳还需要及时向公司领导和财务人员提供资金使用和流动情况的报告，确保全面了解公司的资金状况。
五、财务制度的执行
出纳需要严格执行企业的财务制度和规定，不得擅自挪用、滞留或私用资金，必须按照规定流程和程序进行财务操作。
六、安全防范
出纳必须时刻保持警惕，做好资金财务的安全防范工作，确保不发生盗窃、损失和误操作等意外情况。
以上就是《出纳操作规程》的主要内容，出纳在日常工作中要严格执行规程，确保企业的财务安全和稳定运转。
出纳的日常工作流程
出纳的日常工作流程作为公司的财务部门中重要的一员，出纳在公司日常运营中扮演着至关重要的角色。
他们负责处理公司的资金流动，确保资金的安全与稳定，是公司运作顺利的重要保障。
下面就让我们来了解一下出纳的日常工作流程。
首先，出纳每天早上到岗后第一件事就是对前一天的财务数据进行核对和记录。
他们会查看银行账户余额，与公司内部财务软件录入的数据进行对比，确保数据的准确性。
在确认前一天的账务没有问题之后，出纳会开始处理当天的各项资金流动。
随后，出纳会处理日常的资金收支工作。
这包括发放员工工资、处理供应商发票、缴纳水电费等。
出纳需要根据公司的相关规定，审批并记录每一笔资金收支，确保每一笔交易都有明确的流水记录。
同时，出纳需要保证资金的使用符合公司的财务预算和政策，避免发生过度支出或滥用资金的情况。
除了处理日常的资金收支，出纳还需要进行银行存取款等操作。
在向银行存款时，出纳需要填写存款单并将现金或支票存入银行账户，然后将存款单和银行开具的存款凭证一并归档妥善保存。
而在需要取款时，出纳需要填写取款单，并在取款时注意核对账户余额，确保取款金额正确无误。
此外，出纳还需要定期进行对账工作。
他们会对银行账单和公司内部财务软件上记录的账务进行核对，以确保账目的一致性。
同时，出纳还需要协助财务主管进行月度、季度甚至年度的财务报表的编制工作，为公司的财务状况提供准确的数据支持。
在处理各项工作过程中，出纳需要保持高度的责任感和保密性。
他们需要严格遵守公司的财务制度和规章制度，不得私自挪用公司资金或泄露公司的财务信息。
同时，出纳还需要保持良好的沟通与协调能力，与其他部门密切合作，保障公司的资金流动畅通和财务状况稳定。
总的来说，出纳是公司财务部门中一位至关重要的岗位，他们的日常工作流程涵盖了公司资金的收支、存取款、对账对账以及财务报表编制等多个方面。
出纳需保持高度的责任感和保密性，确保公司资金的安全与稳定。
通过出纳的辛勤工作，公司的财务运作得以有序进行，为公司的稳健发展提供了重要的支持和保障。
出纳岗位实操教案模板范文
一、课程名称：出纳岗位实务实操二、授课对象：会计专业学生三、授课课时： 8课时四、教学目标：1. 知识目标：使学生掌握出纳岗位的基本职责、工作流程和操作规范。
2. 技能目标：培养学生实际操作出纳业务的能力，提高学生的实际操作技能。
3. 素质目标：培养学生的职业素养，增强学生的责任心和团队协作能力。
五、教学内容：第一课时1. 导入：结合实际案例，介绍出纳岗位的重要性，激发学生学习兴趣。
2. 教学内容：- 出纳岗位的基本职责和任务- 出纳工作的基本原则和规范- 出纳工作的流程和步骤3. 实操内容：- 学生分组模拟出纳工作流程，熟悉出纳工作流程。
第二课时1. 教学内容：- 现金收付业务操作- 银行结算业务操作- 出纳报表编制2. 实操内容：- 学生分组模拟现金收付业务，熟悉现金收付流程。
- 学生分组模拟银行结算业务，熟悉银行结算流程。
第三课时1. 教学内容：- 现金日记账和银行日记账的登记- 出纳凭证的编制和审核- 出纳档案管理2. 实操内容：- 学生分组模拟现金日记账和银行日记账的登记，熟悉日记账的登记方法。
- 学生分组模拟出纳凭证的编制和审核，熟悉凭证的编制和审核流程。
- 学生分组模拟出纳档案管理，熟悉档案管理的规范。
第四课时1. 教学内容：- 出纳风险防范- 出纳工作案例分析2. 实操内容：- 学生分组模拟出纳风险防范，熟悉出纳风险的识别和防范措施。
- 学生分组分析出纳工作案例，提高学生分析问题和解决问题的能力。
第五课时1. 教学内容：- 出纳工作计划与总结- 出纳岗位职业道德2. 实操内容：- 学生分组模拟出纳工作计划与总结，提高学生制定工作计划的能力。
- 学生分组讨论出纳岗位职业道德，提高学生的职业道德素养。
第六课时1. 教学内容：- 出纳工作绩效考核- 出纳岗位职业发展2. 实操内容：- 学生分组模拟出纳工作绩效考核，熟悉绩效考核的标准和方法。
- 学生分组讨论出纳岗位职业发展，提高学生对职业发展的认识。
出纳岗位实务实训报告月记
出纳岗位实务实训报告月记一、引言本月是我在公司担任出纳岗位的第一个月，通过实际操作和实践，我对出纳岗位的职责和工作流程有了更深入的了解和认识。
在本月的实训中，我主要负责现金支付、银行业务处理和账务管理等工作。
在实践中，我深刻体会到了出纳岗位的重要性和责任性，也积累了一些经验和教训。
二、现金支付作为出纳，现金支付是我最常见的工作之一。
在实训中，我认真核对了各项支付凭证，确保金额准确无误。
同时，我也加强了对假币和防伪知识的学习，以提高辨别假币的能力。
在实践中，我遇到了一些支付异常的情况，例如支付金额与凭证不符、支付对象与凭证不符等。
对于这些情况，我及时与相关部门进行沟通，核对凭证和支付信息，以确保支付的准确性和合规性。
三、银行业务处理作为出纳，我需要与银行进行频繁的联系和沟通。
在实训中，我学会了处理各类银行业务，例如存款、取款、转账、开立银行承兑汇票等。
在处理这些业务时，我始终严格按照公司的规定和程序进行操作，确保资金的安全和流转的顺畅。
同时，我也加强了对银行业务流程和相关政策法规的学习，以提高自己的业务水平和风险防范能力。
四、账务管理作为出纳，账务管理是我工作的重要一环。
在实训中，我认真记录了各项账务信息，包括现金日记账、银行存款账户、备用金账户等。
我严格按照公司的制度和要求进行账务的登记和核对，确保账务的准确性和完整性。
同时，我也加强了对账务处理软件的学习和应用，以提高工作效率和减少错误率。
五、经验与教训在本月的实训中，我积累了一些宝贵的经验和教训。
首先，我认识到出纳岗位的重要性和责任性，需要保持高度的警惕性和责任心。
其次，我明白了团队合作的重要性，需要与相关部门和同事进行良好的沟通和协调。
最后，我意识到持续学习的重要性，需要不断提高自己的业务水平和专业知识。
六、总结通过本月的实训，我对出纳岗位的实务工作有了更深入的了解和认识。
我将继续努力学习和提高自己的专业能力，以更好地履行出纳岗位的职责和义务。
出纳做账的基本过程
出纳做账的基本过程出纳做账是一个重要的财务工作，对于企业的财务管理起着至关重要的作用。
出纳做账的基本过程包括收集凭证、登记账簿、核对账目和编制报表等步骤。
下面将逐步详细介绍出纳做账的基本过程。
第一步：收集凭证出纳在做账之前，首先需要收集相应的凭证，这些凭证包括各种收据、发票、银行对账单、付款单等。
凭证是做账的重要依据，能够反映企业的经济活动和资金流向，因此出纳需要妥善保存这些凭证，确保其真实性和完整性。
第二步：登记账簿凭证收集完毕后，出纳需要将凭证上的信息登记到相应的账簿中。
常见的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、应收账款日记账、应付账款日记账等。
在登记账簿时，出纳需要将凭证上的日期、金额、摘要等信息准确无误地记录下来，确保账簿的真实性和准确性。
第三步：核对账目在完成登记账簿的工作后，出纳需要进行账目的核对。
核对账目是为了确保账簿与凭证的一致性，避免出现错误或遗漏。
出纳需要逐一核对账簿中的每一笔账目，与凭证进行比对，确保金额和日期的一致性，并及时发现和纠正错误。
第四步：编制报表核对账目完成后，出纳需要根据账簿中的数据编制相应的报表。
常见的报表包括现金流量表、资产负债表、利润表等。
这些报表能够全面地反映企业的财务状况和经营情况。
出纳需要根据财务会计准则和相关法律法规的要求，将账簿中的数据合理地汇总和分类，编制出准确的报表。
以上就是出纳做账的基本过程。
在实际操作中，出纳还需要注意以下几点：1. 准确性和及时性：出纳在做账过程中，需要保证凭证的准确性和账簿的及时性。
任何错误或遗漏都可能导致财务数据不准确，影响企业的经营决策和财务管理。
2. 内部控制：出纳在做账过程中，需要遵循公司的内部控制制度，确保资金的安全和合规。
出纳需要严格遵守财务制度，避免擅自调整账目或挪用资金。
3. 保密性：出纳在做账过程中，接触到大量的敏感信息和财务数据，需要保持高度的保密性。
出纳需要妥善保管相关资料和凭证，确保信息的安全和保密。
出纳实习报告工作内容
出纳实习报告工作内容一、引言出纳岗位是企业财务管理中非常重要的一环，出纳实习作为财务管理专业学生的实践环节，对于提高学生的实际操作能力、了解企业财务流程和规范化运作具有重要意义。
本文将围绕实习期间的工作内容展开描述，并总结体会。
二、工作内容及任务分配1. 日常入账支出管理作为实习出纳，主要的工作内容之一是对公司的日常票据进行核对并进行入账操作。
这涉及到财务软件的操作，需要熟悉财务软件的账务处理流程和规范，以及会计准则的相关要求。
此外，还需要对公司的收入和支出进行记录和管理，保证账目准确无误。
2. 现金收付管理作为公司的现金管理者，出纳负责领取、支付现金，比如员工工资、杂费报销等，在此过程中需要仔细核对票据、记录资金流动，保证资金安全和流动性。
同时，也需要合理安排现金的使用，使得资金利用效率最大化。
3. 银行相关工作出纳还需要与银行工作人员进行沟通联系，处理公司与银行之间的各种业务。
比如开立银行账户、办理存取款业务、申请银行汇票等。
同时，还需要及时跟进银行账户余额，做好与银行的对账工作。
4. 财务报表的编制出纳在实习期间，也要协助财务岗位的工作，参与财务报表的编制工作。
比如填制现金流量表、银行存款凭证等。
这对于出纳实习生来说，既是对学习所得的实践应用，也是对自身学习成果的一种检验和巩固。
5. 其他杂项工作出纳在实习期间，还需要处理各种日常杂项工作，比如办公用品的采购管理、票据档案的整理归档、报销单据的审核等。
这些工作看似琐碎，但对于培养实习生认真细致的工作态度和耐心负责的态度非常有益。
三、实践体会通过参与出纳实习，我对企业财务管理的流程和规范化运作有了更为深入的了解和实践。
下面是我在实习中的一些收获和体会：首先，实习期间，我熟悉了财务软件的操作，并学会了如何进行出纳工作。
财务软件的使用不仅能够提高工作效率，还能够保证财务账目的准确性和稳定性。
而出纳工作的细节之处，教会了我如何认真、仔细对待每一个细小的工作环节。
一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累”就是全年累计发生 额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
5．年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余 额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一 个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额， 并在摘要栏注明“上年结转”字样。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记 账”进行明细核算。
四、结账 1．现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 2．结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 3．结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应 当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。 4．需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账” 进行明细核算。
2．出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存 款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格 式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登 记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账 单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单 余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行 存款余额调节表”。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】 出纳工作流程主要分为四部分：
1．严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证； 2．根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额； 3．随时查询银行存款余额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行 对账单核对，对于未达账款要及时查询，月末要编制银行存款余额调节 表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符； 4．负责工资和奖金的核算或审核、发放。 一、审核原始凭证 所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无 误后，签字，付款，加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面： 1．付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核？ 2．所附原始票据是否真实、有无涂改？ 3．发票是否正规？注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章 等信息是否正确、齐全。 4．金额是否书写正确、大小写是否一致？ 5．报销内容是否合理、符合公司报销规定？ 二、编制收、付款凭证 1．采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编 号为“现收”“现付”“银收”和“银付”，凭证按照这四类分开保存、 排序。 2．采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭
会计出纳操作流程
会计出纳操作流程会计出纳是一个负责公司资金管理和财务记录的重要岗位。
他们的工作包括记录和管理公司的现金流，处理各种支付事务，发布付款，处理收款，负责现金流量的管理，并确保公司的账目准确无误。
下面是一个典型的会计出纳操作流程，帮助您了解这一过程：1.接收款项：公司的业务部门或客户会向会计出纳支付现金或支票作为产品销售，服务提供或其他交易的付款。
出纳需要准确记录并存入这些款项到公司的账户。
2.记账：出纳需要将收到的所有款项记录在公司的账簿中，并更新公司的财务记录。
这涉及到将款项分配到适当的账户和科目中，以确保公司的财务报表正确无误。
3.处理付款：一旦公司需要支付账单或采购产品/服务，出纳将准备付款，并根据公司的政策和程序进行支付。
这可能包括准备支票，电汇，信用卡付款等。
4.确认和记录付款：出纳需要确认公司付款，并确保支付账单的准确性和完整性。
他们还需要将所有支付记录在公司的财务账簿中，并更新公司的账户余额。
5.管理现金流：出纳需要监督公司的现金流，确保公司有足够的资金来支付所有的账单和支出。
他们需要及时预测和计划公司的资金需求，以确保公司的正常运作。
6.处理银行和财务机构事务：7.审计与财务报表：出纳需要参与公司的审计工作，并协助准备公司的财务报表。
他们需要提供准确的财务数据，并协助审计人员审计公司的账目。
8.税务申报：出纳需要参与公司的税务工作，并协助准备和提交税务申报。
他们需要确保公司遵守税法规定，并提供准确的财务信息。
9.保持财务记录的机密性：出纳需要保护公司的财务记录和账户信息的机密性，确保财务数据不被泄露给未经授权的人员。
总结：会计出纳的工作是一个细致且需要高度准确性的工作。
他们需要密切监督公司的现金流，确保公司的账目准确无误，并协助准备公司的财务报表和税务申报。
一个高效的会计出纳可以帮助公司有效管理资金，确保公司的正常运作。
出纳岗位实际操作货币资金收付
出纳岗位实际操作货币资金收付摘要本文主要介绍了出纳岗位在实际操作中涉及的货币资金的收付事项。
首先，介绍了出纳岗位的职责和工作流程。
然后，详细介绍了货币资金的收付流程，包括现金收付、银行存取款以及其他电子支付方式。
最后，强调了在操作过程中的注意事项和风险控制措施。
1. 引言出纳岗位是现代企业财务管理体系中的重要职位之一。
出纳负责处理公司的货币资金收付事宜，直接参与了企业的现金管理工作。
因此，出纳岗位的实际操作对企业的财务状况和运营情况有着重要影响。
本文旨在介绍出纳岗位在实际操作中涉及的货币资金收付事项，帮助出纳员更好地理解和掌握这些操作流程，并有效地管理货币资金。
2. 出纳岗位职责和工作流程出纳岗位是财务部门中的重要职位，其主要职责是处理和管理公司的货币资金收付事务。
具体而言，出纳岗位的工作流程包括以下几个方面：2.1 日常现金管理出纳员需要根据公司的现金流预测和经营需要，定期制定现金支付计划，并及时预备所需现金。
出纳员还需要负责日常的现金收付工作，包括收取销售收入、支付供应商款项、发放员工工资等。
2.2 银行存取款管理出纳员需要与公司的银行保持良好的合作关系，及时办理各类存取款业务。
这包括向银行存款、提取现金、办理支票支付等。
出纳员需要根据公司的资金需求和利率情况，合理安排存款和取款的时间和金额。
2.3 电子支付管理随着电子支付的普及，出纳员还需要管理公司的电子支付账户，包括支付宝、微信支付等。
出纳员需要及时更新账户余额，并根据公司的支付需求进行相应的支付操作。
3. 货币资金收付流程现在我们来详细介绍货币资金的收付流程。
货币资金的收付主要包括现金收付、银行存取款以及其他电子支付方式。
3.1 现金收付现金收付是出纳员在日常工作中经常进行的操作之一。
其基本流程如下：1.出纳员根据收款单或者付款凭证的要求，验证付款人或收款人的身份和金额，并进行核对。
2.出纳员根据业务性质，选择合适的支付方式，如现金、支票等。
出纳岗位实习报告范文(10篇)
出纳岗位实习报告范文(10篇)实习，可以说是对我们本质上就是一种锻炼,可以更好的积累工作经验,也会为以后的工作指引方向。
报告是对某一阶段的工作、学习进行分析研究的书面材料,它可以给我们下一阶段的学习和工作生活做指导。
出纳岗位实习报告最新范文篇1为了了解社会，接触实际，学会为人处事和沟通，为成功走上工作岗位做好准备。
作为一名会计专业的学生，我怀着一种完美的憧憬，来到了__公司进行实习并担任出纳工作。
一、实习目的。
会计是实践性很强的学科，作为未来社会的会计专业人员，应该培养较强的会计工作的实际操作能力。
在经过两年半的专业学习掌握大量理论知识的前提下，将理论联系于实践，加深对工作流程和工作内容的了解，提高运用会计基本技能的水平，达到学以致用的目的，争取做到既锻炼了自己的实际操作水平，又培养了分析解决实际问题的能力，认识自身的优势和不足。
同时了解社会，接触实际，学会为人处事和沟通，为成功走上工作岗位做好准备。
因此，作为一名会计专业的学生，我怀着一种美好的憧憬，于20__年2月开始了相关的专业实习。
二、实习单位及岗位简介。
我的实习单位是__，成立于__年11月，是一家乡镇综合性私营企业，旗下有清华家电城、欢乐买超市、紫罗兰家纺等分支。
公司财务部设有一个会计，一个会计助理和一个出纳。
我的实习岗位是出纳，负责欢乐买超市，日常实务操作主要涉及日常现金的收付管理、前台收银柜的零钱兑换、工资的支付、往来业务的核算，包括以经济业务的发生为基础填制凭证，登记账簿，填写银行电汇单，记录银行对账单，编制出纳报告等。
实习单位以半手工、半电算化方式进行会计核算的，采用的是科脉__启谋商业管理软件和速达财务软件。
三、实习总结及体会。
在这短短的十周时间里，我每时每刻都告诫自己，我在公司里的表现不仅代表的是我个人的形象，还关乎着学校的声誉，所以我在各方面严格要求自己，我虚心请教的态度和扎实的实力、出色的表现赢得了公司的认可。
近三个月的实习生活，让我成熟了许多，个人能力也有了很大进步。
会计实训出纳岗位过程与内容
在会计实训中，出纳岗位是一个非常重要的部分，它涉及到公司的货币资金流动和财务安全。
以下是出纳岗位的主要过程与内容：一、货币资金核算出纳人员负责公司的货币资金核算，包括现金的收付、银行存款的存取以及相关票据的签发和管理。
在这一过程中，出纳人员需要准确地记录每笔资金的流入流出，确保账目清晰无误，并定期与会计人员进行账目核对，确保资金流动的准确性和安全性。
二、往来结算出纳人员负责公司的往来结算，包括与供应商、客户以及其他相关方的业务结算。
在这一过程中，出纳人员需要准确地核对每笔业务的相关单据和凭证，确保结算的准确性和及时性。
同时，还需要及时催收欠款，保证公司资金回笼。
三、物品保管出纳人员负责公司的物品保管，包括印章、支票、收据等重要物品。
在这一过程中，出纳人员需要对这些物品进行分类管理，确保物品的安全性和可用性。
同时，还需要定期对这些物品进行盘点和清理，保证公司财务工作的正常进行。
四、报表编制出纳人员需要根据会计制度的要求编制相关财务报表，如现金流量表、资产负债表等。
在这一过程中，出纳人员需要准确地记录公司的资金流动和财务状况，并按照要求进行数据分析和说明。
同时，还需要及时向领导和相关部门提供财务信息，为公司决策提供数据支持。
五、协助工作出纳人员还需要协助其他财务岗位的工作，如税务申报、审计配合等。
在这一过程中，出纳人员需要积极配合相关部门的工作，提供必要的财务信息和资料，保证公司财务工作的顺利进行。
总之，会计实训中的出纳岗位是一个综合性和实践性很强的岗位，需要出纳人员具备扎实的专业知识和良好的沟通能力。
通过以上五个方面的学习和实践，可以有效地提高出纳人员的综合素质和实际操作能力，为公司财务工作的顺利进行提供有力保障。
出纳员如何记账进账出账
出纳员记账的重要性和技巧出纳员在公司中扮演着至关重要的角色，负责记录和管理公司的日常财务事务，包括进账、出账等。
正确地进行记账可以帮助公司准确掌握资金流动情况，确保公司财务的稳定和安全。
本文将介绍出纳员如何有效地进行记账，包括进账和出账的具体操作方法。
进账的记账操作进账是指公司收入的款项进入公司账户的过程。
出纳员在处理进账时需要进行以下记账操作：1.确认收入来源：在记录进账时，首先要明确收入的来源，例如销售收入、服务费收入等。
2.准确记录金额：将收入款项的金额准确记录在公司账簿或会计软件中，确保数据的准确性和完整性。
3.确认入账时间：记录进账的时间，以便做好账务核对和跟踪。
出账的记账操作出账是指公司支付的款项从公司账户中支出的过程。
出纳员在处理出账时需要进行以下记账操作：1.确认支付对象：在记录出账时，要明确支付的对象，例如供应商、员工工资等。
2.记录支出金额：将支出款项的金额准确记录在账簿或会计软件中，确保支付的准确性。
3.记录支付时间：准确记录支付的时间，以便及时核对和跟踪公司账务。
记账技巧和注意事项1.准确性和及时性：记账时要确保数据的准确性和及时性，避免出现错误或遗漏。
2.建立良好的记录习惯：保持良好的记录习惯，规范地记录每一笔进出账款项。
3.备份和归档：定期备份和归档公司的财务数据，以防止数据丢失或损坏。
4.保持独立性和保密性：出纳员在进行记账时要保持独立性和保密性，不泄露公司的财务信息。
总结出纳员是公司财务管理中不可或缺的一环，正确地进行记账可以帮助公司有效管理资金流动，确保财务的稳定和安全。
出纳员在处理进账和出账时需要遵循一定的记账操作方法和技巧，确保数据的准确性和完整性。
希望以上内容可以帮助出纳员更好地进行记账工作，提升工作效率和财务管理水平。
4出纳岗位实际操作货币资金收付
三、报销业务 1、预借差旅费
2、报销差旅费
日记账的登记
一、金日记账： 二、银行存款日记账：
对账方法：
企业日记账与银行转来对账单核对的方 法：
1、结算凭证种类是否相符？ 2、结算凭证的编号是否一致？ 3、收付金额是否相符？
外币收支业务
掌握外汇汇率的确定方法 外汇业务的处理方法。
（二）账户的设置 ：
年凭 证
编 月 日号
摘要
借方
贷方
余额
外汇本外汇本外汇 本 币率币币率币币率 币
期末汇兑损益计算表
帐 金额 金额（人 期末 折算 差额 户 （美元） 民币） 汇率 金额
银行 存款 应收 帐款 应付 帐款 短期 借款
六、外币帐户登记
凭摘 年 证要 月 日编
号
借方
贷方
余额
外币 汇 本 外 汇 本 外 汇 本 率币币率币币率 币
出纳岗位——实际操作
操作三：货币资金收付 熟悉货币资金收付业务的处理 独立立完成相关业务收付凭证的填
制
货币资金收入业务
一、现金收入业务 从银行提取现金：
附加信息：
被背书人
收款人： 身份证号码：
2、收取押金：
二、银行存款收入业务 2、收到银行收款通知，款项收妥入账。
货币资金支付业务
一、现金支付业务 将现金送存银行：
外 汇本外汇本外汇 本 币 率币币率币币率 币
46
会专用章。
个人缴纳：647。04 6、单位补充：0 大连市机关事业单
2、医疗单位： 647。04 7、滞纳金：
位社会保险中心
医疗个人： 161.76 8、利息：
收缴部
3、失业：
242。64 9、补缴：
企业财务会计综合实训出纳岗位实验过程和内容
在实践过程中，企业财务会计综合实训对出纳岗位的实验是非常重要的一环。
出纳岗位在企业财务管理中扮演着重要的角色，而实际操作能够更好地锻炼学生的能力，增强他们对财务会计的理解和应用。
本文将从实训内容、实训过程和个人观点等方面来探讨这一主题。
1. 实训内容出纳岗位实训的内容通常包括现金管理、银行存取款业务、票据与支票的处理、企业财务软件的操作等方面。
通过这些实训内容，学生可以掌握日常出纳工作的操作流程，提高财务数据处理和管理的能力。
实训内容还涉及到财务风险管控、税务管理等方面的内容，学生能够在实践中了解到企业财务管理的复杂性和挑战。
2. 实训过程在实训过程中，学生需要根据老师或实训指导的要求，完成一定的出纳岗位工作任务。
这些任务可能包括现金日记账的记录、银行对账单的核对、支票的填写与兑现等内容。
通过实际操作，学生能够在实践中学习到实际工作中所需要的技能和能力，培养正确的财务管理意识和严谨的工作态度。
3. 个人观点对于企业财务会计综合实训出纳岗位的实验，我认为这是非常重要和必要的。
在我看来，实践是最好的老师。
只有通过实际操作，学生才能真正地了解企业财务管理的复杂性和挑战。
而且，通过实训能够培养学生的严谨、细致和责任心，为将来的工作奠定良好的基础。
总结回顾通过本次实训，我更加深入地了解了企业财务会计综合实训出纳岗位的实验过程和内容。
在实践中，我充分体会到了财务管理的重要性，培养了自己的工作能力和专业素养。
我认为这样的实训对于学生的综合能力的提升是非常有益的。
在本文中，我详细探讨了出纳岗位实训的内容、过程和个人观点，希望能够对读者有所启发。
企业财务会计综合实训出纳岗位的实验是非常重要的一环，通过实践操作，学生能够更好地掌握财务管理的实际操作技能和理论知识，为将来的工作奠定良好的基础。
企业财务会计综合实训对出纳岗位的实验是非常重要的一环。
出纳岗位在财务管理中扮演着至关重要的角色，负责处理现金和银行交易、管理票据和支票，以及维护企业的财务记录。
会计实务实操出纳实训报告
一、实训背景随着我国市场经济的发展，会计工作在企事业单位中扮演着越来越重要的角色。
为了使会计专业学生更好地掌握会计实务操作技能，提高学生的实际工作能力，我校特组织了会计实务实操出纳实训。
本次实训旨在让学生通过模拟企业实际工作场景，熟悉出纳岗位的日常工作流程，掌握出纳业务的处理方法，培养严谨的工作态度和良好的职业道德。
二、实训目的1. 熟悉出纳岗位的工作职责和业务流程；2. 掌握现金、银行存款的收付、核算和保管等操作技能；3. 了解财务管理制度，提高遵守财经纪律的自觉性；4. 培养团队协作精神和沟通能力。
三、实训内容1. 现金收付（1）现金收入的核算：包括销售收入的现金收入、其他收入等；（2）现金支出的核算：包括工资、福利、办公费等；（3）现金日记账的登记和核对。
2. 银行存款收付（1）银行存款收入的核算：包括销售收入的银行存款收入、其他收入等；（2）银行存款支出的核算：包括采购、工资、福利等；（3）银行存款日记账的登记和核对。
3. 库存现金和有价证券的保管（1）库存现金的保管：包括现金的存放、清点、盘点等；（2）有价证券的保管：包括债券、股票等有价证券的存放、清点、盘点等。
4. 财务报表的编制（1）现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况；（2）资产负债表：反映企业在一定日期的财务状况；（3）利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果。
四、实训过程1. 实训前期：了解出纳岗位的工作职责和业务流程，学习财务管理制度，熟悉现金、银行存款的收付、核算和保管等操作技能。
2. 实训中期：分组模拟企业实际工作场景，进行现金收付、银行存款收付、库存现金和有价证券的保管等操作，并填写相关凭证和账簿。
3. 实训后期：整理实训资料，撰写实训报告，总结实训经验。
五、实训收获1. 熟悉了出纳岗位的工作职责和业务流程，提高了实际操作能力；2. 掌握了现金、银行存款的收付、核算和保管等操作技能；3. 增强了遵守财经纪律的自觉性，培养了严谨的工作态度；4. 提高了团队协作精神和沟通能力。
出纳提取现金的实际操作-出纳实务,如何做出纳
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出纳提取现金的实际操作-出纳实务，如何做出纳
众所周知，处理货币资金是出纳的主要工作之一。
每天都要和银行打交道，接触不同的银行规章制度，处理不同的现金业务。
而提取现金就是其中的工作内容之一，虽然看似简单，在实际操作中却有很多问题。
1．填写现金支票。
单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。
现金支票的填写要求很严格：必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写，书写要认真，不能潦草。
签发日期应填写实际出票日期。
收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；金额必须按规定填写，金额如有错误，不能更改，应作废重填；用途栏要填写真实用途，不得弄虚作假；签章必须与银行预留印鉴相符；支票背面要有取款单位或取款人背书。
现金支票填写具体如下：
★出票日期：必须大写（壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾）；
★收款人：填写自己单位全称；
★金额：大写金额、小写金额要对应上；
★用途：填写备用金或者差旅费；
★密码：根据密码器，输入支票密码；
★盖章：盖上银行预留印鉴（一般是财务章、法人章），正面和反面都需要盖章，正面在中下部，反面在第一个被背书人下面的框里盖章。
收取客户支票：一般是收取的转账支票（如果收取的是现金支票的话，肯定是对方已经填写完毕的，直接去银行取现就行），需要注意
★看看支票的出票日期是否书写正确，是否超期（一般支票有效期是十天）；。
出纳电脑记账操作方法
出纳电脑记账操作方法
出纳电脑记账操作方法具体如下：
1. 登录电脑记账软件或系统，输入用户名和密码进入账务界面。
2. 在账务界面上选择“记账”或类似选项，进入记账操作界面。
3. 在记账操作界面上，首先选择记账的日期，并填写相关信息，如记账凭证号、记账摘要等。
4. 输入记账科目，包括借方科目和贷方科目。
根据具体情况选择科目，并填写金额。
5. 如果需要输入附加信息，如摘要、摊销费用等，按照要求填写。
6. 确认无误后，点击保存或提交按钮，完成记账操作。
7. 根据需要，可以继续进行下一笔记账操作。
8. 如果需要查询、修改或删除已记账的凭证，可以在系统中选择相应功能进行操作。
9. 在记账完毕后，及时备份数据，以免数据丢失。
需要注意的是，具体的操作方法可能会因软件或系统不同而有所差异，以上仅为一般化的出纳电脑记账操作方法。
在实际操作中，出纳应根据具体软件或系统的使用手册或指导进行操作。
出纳实习报告典型案例分析
实习报告典型案例分析一、实习背景及目的作为一名财务管理专业的学生，为了更好地将所学知识应用于实际工作中，提高自己的实践能力，我利用暑假期间，在一家中型企业财务部门进行了为期一个月的出纳实习。
实习期间，我主要参与了日常的现金收支、银行结算、账务处理等工作，旨在了解出纳工作的具体流程，掌握财务管理的实际操作，培养自己的职业素养。
二、实习内容及过程1. 现金收支实习期间，我负责企业的日常现金收支工作。
主要包括收取员工工资、报销单据现金部分、支付供应商货款等。
在操作过程中，我严格按照国家相关法律法规和企业内部财务管理制度，对现金收支进行严格把关，确保资金安全。
2. 银行结算我负责企业与银行之间的结算工作，包括填写银行存款、取款单据，办理银行转账、汇款等业务。
在办理业务过程中，我认真核对各项信息，确保资金及时、准确地到达指定账户。
3. 账务处理实习期间，我参与了部分账务处理工作，如日记账、总账的登记，财务报表的编制等。
我按照财务会计的要求，认真记录每一笔经济业务，确保账务准确无误。
4. 财务内部控制及合规性检查在实习过程中，我了解到企业财务内部控制的重要性，参与了财务部门的内部控制及合规性检查工作。
我们针对企业的财务管理制度，对现金、银行存款、应收账款等环节进行了认真审查，确保企业财务运行安全。
三、实习收获及反思1. 掌握出纳工作基本流程和技能通过实习，我全面了解了出纳工作的基本流程，掌握了现金收支、银行结算、账务处理等实际操作技能，为今后从事财务工作打下了基础。
2. 增强职业素养实习过程中，我深刻认识到出纳工作的重要性，增强了自身的职业素养，严格遵守国家法律法规和企业财务管理制度，确保资金安全。
3. 提高团队协作能力在实习过程中，我与财务部门的同事们密切配合，共同完成各项工作任务，提高了自己的团队协作能力。
4. 认识自身不足，努力提高实习过程中，我发现自己在财务知识、实际操作等方面还存在不足，今后我将努力学习，提高自己的专业素养，为更好地从事财务工作做好准备。
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什么情况下用银行进账单只要涉及到你公司帐上的钱要划到别的地方都要用进帐单。
举几个例子：1、你公司需要支付货款给别的公司，如果是公司帐上的钱转到别的公司银行帐上就要用到。
2、你公司工行帐上的钱要划到你公司其他开户银行的帐上，也要用到。
3、你公司的钱要用来开张定期存单，也要用到。
4、你公司帐上的钱要用于在银行开立银票、保函之类的保证金，也要用到。
1.银行进账单的格式（以工商银行为例）2.银行进账单的填写银行进账单是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行账户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人账户的凭证。
银行进账单分为三联式银行进账单和二联式银行进账单。
不同的持票人应按照规定使用不同的银行进账单。
二联式银行进账单的第一联为给持票人的回单（即收账通知），第二联为银行的贷方凭证。
持票人填写银行进账单时，必须清楚地填写票据种类、票据张数、收款人名称、收款人开户银行及账号、付款人名称、付款人开户银行及账号、票据金额等栏目，并连同相关票据一并交给银行经办人员。
对于二联式银行进账单，银行受理后，银行应在第一联上加盖转讫章并退给持票人，持票人凭以记账。
上图中的黑体部分是做的示范，票据种类是转账支票，张数是1张，三角章是银行盖的章，左下角需要相关人签字或签章。
银行进帐单的注意事项（1）进帐单与支票配套使用，可以一张支票填制一份进帐单，也可以多张支票（不超过四笔），汇总金额后填制一份进帐单，即允许办理一收多付（一贷多借）。
对一些收受支票业务量较大的收款单位，如商业（供销）批发、另售等企业经其开户银行审查同意也可以抄附票据清单，汇总填写进帐单，委托银行办理收款。
这样规定目的，主要是为了方便客户、简化手续，以减轻客户填制凭证的压力。
（2）对于办理一收多付（一贷多借）的进帐单，客户必须根据不同的票据种类和支票签发人所属的不同票据交换行处分别填制，不得混淆。
主要原因：一是票据种类不同，如支票、银行汇票，在银行内部核算处理的方法和要求不一样，二是由于受路途远近、交通情况等客观条件的限制, 我市一些基层交换行处有的参加两次交换,有的只能参加一次交换，在交换票据的处理，资金的抵用时间等方面就存在差异。
鉴于上述原因，为了保证客户及时用款，因此这样规定。
（3）进帐单上填列的收款人名称、帐号、金额、内容均不得更改，其他项目内容应根据所附支票的相关内容据实填列。
这是因为银行受理票据后，支票和进帐单两者分离，要分别在不同的柜组或行处之间进行核算处理，为了防止差错纠纷和经济案件的发生，便于事后查找，故作此明确规定。
（4）进帐单第二联最下端的磁码区域必须保持清洁，任何企事业单位或个人不得在此区域内书写或盖章，其目的、作用与支票相同。
收到一张转账支票填写进账单,进账单要不要盖章啊.如果单位没有进账单,去银行填进账单,问下要不要盖章啊。
1、进帐单不需要收款单位盖章；2、空白进帐单，有些银行可以免费提供，有些银行要求开户单位必须花钱购买；3、单位收到转账支票，只需要在支票背面盖章，即盖好预留的财务章、人名章。
进帐单不用盖章，只要填写准确完整，就可以连同支票一起交到窗口，银行的工作人员会在进帐单上盖章，以前是“转讫”章，现在好像是一种圆形的“票据受理专用章”，并把第一联作为回单返给持票单位。
收款单位把这一联进帐单与发票的记账联“捏对”做记账凭证。
“如果是存入单位帐户，需要加盖单位财务大小印，就要带着章去银行的。
”在哪里盖章？是在支票上盖章，还是LZ问的在进帐单上盖章？！这是银行进帐单的介绍：/info/jingjifa/qqtz/zhengquan/2511.html银行进帐单，是持票人或收款人将票据款项存入收款人在银行帐户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人帐户的凭证。
银行进帐单分为三联式银行进帐单和二联式银行进帐单。
不同的持票人应按照规定使用不同的银行进帐单。
二联式银行进帐单的第一联为给持票人的回单（即收帐通知），第二联为银行的贷方凭证。
持票人填写银行进帐单时，必须清楚地填写票据种类、票据张数、收款人名称、收款人开户银行及帐号、付款人名称、付款人开户银行及帐号、票据金额等栏目，并连同相关票据一并交给银行经办人员。
对于二联式银行进帐单，银行受理后，银行应在第一联上加盖转讫章并退给持票人，持票人凭以记帐。
营业外收入如何做？如果是偶发性的，比方说是卖费报纸，如何做科目？借：现金贷：营业外收入还用贷：应交税金吗？是不是营业外收入都不用交税？上面的朋友回答的不对.对于营业外收入要不要纳流转税.这一块税法上对其是有规定的.税务上对于废旧固定资产是有这块规定的.对于小件物品没有看到这块的规定.但是税务机关对于这块有处罚是有的.见过不少企业因为这块东西被处罚的.财税字（2002）029号文件规定，从2002年1月1日起纳税人销售自己使用过的应税固定资产无论其是一般纳税人还是小规模纳税人,一律按4%的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税.纳税人在生产经营过程中往往会考虑到投入产出等效益问题，对现有的机器设备进行更新，国家税收政策就纳税人销售自己使用过属于货物的固定资产在增值税方面作了优惠规定。
财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知（（94）财税字第026号）文件规定，纳税人销售自使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知（国税函发〔1995〕288号）文件对“使用过的其他属于货物的固定资产”的具体标准作了明确，应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；（三）销售价格不超过其原值的货物。
对不具备规定条件的销售行为，按照财税〔2002〕029号规定，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按4％的征收率减半征收增值税，并不得抵扣进项税额。
同时也有例外，纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。
根据上述文件精神，对纳税人销售使用过的属于货物的固定资产，从两方面把握，一种是同时具备免税条件的免税固定资产，一种是不具备免税条件应税固定资产，按简易办法计税并减半征收。
对纳税人销售未使用过的固定资产，或将固定资产拆解后再作销售的（这里所指的固定资产与上述固定资产相同，均属于货物的固定资产），根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，应按纳税人销售货物的有关规定缴纳增值税07CK初级会计重点大题1——营业外收入讲义来源：考试大2007/6/23 【考试大：中国教育考试第一门户】模拟考场视频课程重点大题1——营业外收入营业外收入涵盖了很多新准则变化的内容。
学习时要把营业外收入的问题与前面的许多内容结合在一起，另外，今年在第五章收入、费用和利润中新增加了一节政府补助，政府补助也与营业外收入问题密切结合在一起。
营业外收入是指企业发生的与日常经营活动没有直接关系的各项利得。
它并不是我们通常所说的收入范围内的，并不是经营资金耗费所产生的，不需要企业付出任何代价实际上却有经济利益的流入。
营业外收入与营业外支出不配比。
营业外收入包括非流动资产处置产生的利得（如固定资产、无形资产处置产生的利得）、盘盈利得还有罚没的利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助等。
一、非流动资产处置产生利得复习：1、处置固定资产，原值100万，折旧40万，账面的净值是60万。
处置的收入80万，营业税率是10%，计算处置时产生的净收益或损失？①借：累计折旧 40固定资产清理 60贷：固定资产 100②借：固定资产清理 8贷：应交税费——应交营业税 8③借：银行存款 80贷：固定资产清理 80④借：固定资产清理 12贷：营业外收入 122、处置无形资产，原值100万，已经累计摊销了40万，无形资产的净值是60万，处置取得收入80万，营业税率是10%，计算处置时产生的净收益或净损失？借：银行存款 80累计摊销 40贷：无形资产 100应交税费——应交营业税 8营业外收入 12二、盘盈利得盘盈的利得怎么处理要区分盘盈的是现金、存货还是固定资产。
这几种盘盈的处理并不是都作为营业外收入的。
1、如果出现盘盈现金，先计入“待处理财产损益”。
该现金的盘盈无法查明原因，计入营业外收入。
2、如果出现存货的盘盈，也要先通过“待处理财产损益”。
该存货的盘盈无法查明原因，经过管理层的报批和批准后要冲减管理费用，并不是作为营业外收入。
3、如果固定资产发生盘盈，作为前期差错更正处理，而不是作为“待处理财产损益”处理的。
（变化内容，特别注意）固定资产发生盘盈，作为前期差错更正处理，在清查结果出来以后，报批批准之前，先通过“以前年度损益调整”，处理时，借记“固定资产”，贷“以前年度损益调整”。
按照估计的价值作为固定资产的入账价值；如果同类或类似固定资产不存在活跃市场，要按照预计未来现金流量的现值作为入账价值。
等到批复意见下来后，转出“以前年度损益调整”，如果确定要交纳所得税还要调整所得税。
借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”。
要将净利润调整年初的留存收益（盈余公积和未分配利润）。
将“以前年度损益调整”转到“利润分配——未分配利润”中，并且提取“盈余公积”和给投资者分配利润。
请看教材P125的【例2—83】★盘盈的利得中，只有现金盘盈的利得才记入“营业外收入”；存货盘盈，冲减“管理费用”；固定资产盘盈，作为以前年度差错更正，直接调整期初的留存收益。
三、捐赠利得捐赠利得以前要记入“资本公积”，新的会计准则要求接受捐赠记入“营业外收入”。
四、债务重组利得确实无法支付而按规定程序经过批准转为营业外收入的应付账款，也就是债务重组利得。
五、政府补助（第五章的第三节）（一）政府补助的概念和特征政府补助实际上也是一种捐赠行为。
政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
其中，“政府”包括各级人民政府以及政府组成部门（如财政、卫生部门）、政府直属机构（如税务、环保部门）等,也包括联合国、世界银行等国际类似组织。
政府补助具有以下特征：1、政府补助是无偿的2、政府补助通常附有条件（1）政策条件。
企业只有符合相关政府补助政策的规定，才有资格申报政府补助。
符合政策规定的，不一定都能够取得政府补助；不符合政策规定、不具备申报政府补助资格的，不能取得政府补助。
（2）使用条件。
企业已获批准取得政府补助的，应当按照政府相关文件等规定的用途使用政府补助。
否则，政府有权按规定责令其改正、终止资金拨付，甚至收回已拨付的资金。