6 风险评估
风险评估标准
一、风险发生的可能性评估标准：
评 分
级 别
发 生 可 能 性
1
第1级
稀少（发生频次小于每十年一次）
2
第2级
不太可能发生（发生频次为每五至十年一次）
3
第3级
可能发生（发生频次为每一至五年一次）
4
第4级
很可能发生（发生频次为约每年一次）
5
第5级
较常发生（发生频次约为每2-3个月1次）
6
第6级
可能性
严重性
第1级
第2级
第3级
第4级
第5级
第6级
第Ⅰ级
1
2
3
4
5
6
第Ⅱ级
2
4
6
8
10
12
第Ⅲ级
3
6
9
12
15
18
第Ⅳ级
4
8
12
16
20
24
第Ⅴ级
5
10
15
20
25
30
2、风险综合指数：风险综合指数=危害严重性指数值×危害可能性指数值
3、风险级别：低级风险：1～5；中级风险：6～10；高级风险：11～30
经常发生（几乎每次都可能发生）
二、风险发生的严重性评估标准：
评 分
级 别
发 生 严 重 性
1
第Ⅰ级
可忽略
2
第Ⅱ级
微小
3
第Ⅲ级
中等
4
第Ⅳ级
严重5Βιβλιοθήκη 第Ⅴ级毁灭性三、风险评价级别
根据预先确定的风险标准，对已经识别的风险进行评价：
1、风险评价的标准：根据风险发生的可能性和严重性，用风险指数矩阵图来综合评价风险的等级。
风险评价准则(R=LS)
风险评价是分析评价项目风险程度并且确定其是否在可接受范围的程度，是发生特定危害事件的可能性级后果的结合，即风险度R=可能性L×后果严重性S事件发生的可能性L判断准则等级标准5 在现场没有采取防范、监测、保护、控制措施，或危险的发生不能被发现，或在正常情况下经常发生此类事故或事件4 危险的发生不容易被发现，现场没有监测系统，也未做过任何检测，或在现场有控制措施，但未有效执行或控制措施不当，或危险常发生或在预期情况下发生3 没有保护措施（如没有防护装置、没有个人防护用品等），或未严格按操作规程执行，或危险的发生容易被发现（现场有检测系统），或曾经作过监测，或过去曾经发生类似事故或事件，或在异常情况下发生过类似事故或事件2 危险一旦发生及时发现，并定期进行监测，或现场有防范措施，并能有效执行，或过去偶尔发生危险事故或事件1 有充分、有效的防范、控制、监测、保护措施，或员工安全卫生意识相当高，严格执行操作规程。
极不可能发生事故或事件。
事件后果严重性S判别准则等级法律法规及其他要求人财产损失、万元停工公司形象5 违反法律、法规和标准死亡大于50 部分装置2或设备停工重大国际影响4 潜在违反法规和标准丧失劳动力25 2套装置停工行业内、省内影响3 不符合上级公司要求或行业的安全方针、制度、规定等截肢、骨折、听力丧失、慢性病、重伤10 2套装置停工或设备停工地区影响2 不符合公司的安全操作规程轻微受伤、间歇不舒服10 受影响不大，几乎不停工公司及周边范围1 完全符合无伤亡无损失没有停工形象没有受损风险等级判定准则及控制措施风险度等级应采取的行动、控制措施实施期限20-25 巨大风险在采取措施降低危害前，不能继续作业，对改进措施进行风险评价立刻15-16 重大风险采取紧急措施降低风险，建立运行控制程序，定期检查、测量及风险评价立即或近期整改9-12 中等可考虑建立目标、建立操作规程，加强培训沟通2年内治理4-8 可接受可考虑建立操作规程、作业指导书但需要定期检查有条件、有经费时治理4 轻微或可忽略的风险无需采用控制措施，但需保存记录。
安全风险评估六要素
安全风险评估六要素
安全风险评估的六要素包括：
1. 威胁（Threats）：指对系统、网络或数据的潜在威胁，包括恶意软件、黑客攻击、自然灾害、人为错误等。
2. 脆弱性（Vulnerabilities）：指系统、网络或数据存在的漏洞、弱点或不完善之处，可能被攻击者利用，造成安全漏洞。
3. 潜在损失（Potential Losses）：指在系统、网络或数据受到
威胁和脆弱性的情况下，可能遭受的直接或间接损失，包括财务损失、声誉损失、业务中断等。
4. 暴露程度（Exposure）：指系统、网络或数据面临威胁和脆
弱性的程度，程度越高，安全风险越大。
5. 风险程度（Risk Level）：通过综合考虑威胁、脆弱性、潜
在损失和暴露程度等因素，评估安全风险的严重程度和可能性。
6. 风险管理策略（Risk Management Strategies）：包括预防控制、检测控制、应急响应和恢复等安全管理措施，以减少或消除安全风险，并降低潜在损失。
风险评估标准及风险等级划分表
说明：1、事故经济损失赋值：当一项危险源导致的非伤亡铁路交通事故类别不易确定时，按最高级别赋值； 2、发生事故可能性赋值：当一项危险源导致实际发生的事故多于一次时，按累加次数计算事故发生频率并赋值； 3、发生事故可能性赋值：当无实际发生事故时，综合考虑经验值和国铁事故案例，按公式：经验赋值*0.5+H5（国铁事故赋值）*0.2，得数向上取整数；
风险评估标准级风险等级划分表
风险矩阵 6 5 一般风险 （II级） 4 3 22 低风险 （I级） 11 1 L 不可能 2 K 很少 中等风险 (III)级 12 10 8 6 4 2 3 J 低可能 重大风险（IV）级 18 15 12 9 6 3 4 I 可能发生 24 20 16 12 8 4 5 H 能发生 特别重大风险（V）级 有效类别 30 25 20 15 10 5 6 G 有时发生 36 30 24 18 12 6 A B C D E F 赋值 赋值 6 5 4 3 2 1 人员伤害程度及范围 多人死亡 一人死亡 多人受重伤害 一人受重伤害 一人收到伤害，需要急救时； 或多人受轻微伤害 一人受轻微伤害 可能造成的损失 由于伤害估算的损失（元） 非伤亡铁路交通事故、设备故障 500万以上 100万到500万之间 4万到100万 1万到4万 2000到1万 0到2000 较大及以上事故 一般A类 一般B类 一般C类 一般D类 设备故障
风险等级划分表
风险值 30-36 18-25 9-16 3-8 1-2 风险等级 特别重大风险 重大风险 中等风险 一般风险 低风险 备注 V级 IV级 III级 I风险值 发生的可能性 10年以上可 10年内可能 5年内可能 每年内可能1年内能发生 发生的可能性的衡量 估计从不发生 能发生一次 发生一次 发生一次 发生一次 10次或以上 （发生频率） 1/100年 1/40年 1/10年 1/5年 1/1年 大于等10/1年 发生频率量化 30-36 18-25 9-16 3-8 1-2 风险等级 特别重大风险 重大风险 中等风险 一般风险 低风险 备注 V级 IV级 III级 II级 I级
病人安全风险评估等级
病人安全风险评估等级
病人安全风险评估等级可以基于临床风险评估工具来进行评估。
以下是一个可能的评估等级分类：
1. 低风险：病人的条件相对稳定，没有明显的危险因素。
一般不需要特殊的监护和关注。
2. 中风险：病人可能存在一些潜在的风险因素，但目前病情尚未明显恶化。
可能需要增加一些监测措施和警惕。
3. 高风险：病人存在明显的病情恶化风险，并可能需要特殊的关注和监护。
可能需要采取更严密的监测和干预措施。
4. 极高风险：病人有严重的病情恶化风险，可能需要特殊的关注、监护和干预。
可能需要采取更频繁的监测和干预措施，并且需要加强沟通和合作与多学科团队合作。
这个评估等级是基于病人当前的临床情况和可能的风险因素进行评估的，旨在帮助医护人员确定病人的安全需求，并制定相应的护理计划和措施，以最大程度地减少潜在的风险并提供安全的护理。
风险评估标准及风险等级划分表
大于等 10/1年
发生频率量化
说明：1、事故经济损失赋值：当一项危险源导致的非伤亡铁路交通事故类别不易确定时，按最高级别赋
值； 2、发生事故可能性赋值：当一项危险源导致实际发生的事故多于一次时，按累加次数计算事故发生频率并赋
值；
风险等级划分表
风险值
30-36 18-25 9-16
3-8 1-2
风险等级
风险值
30-36 18-25 9-16
3-8 1-2
风险等级
特别重大风 险
重大风险 中等风险 一般风险
低风险
备注
V级 IV级 III级 II级 I级
特别重大风 险
重大风险 中等风险 一般风险
低风险
备注
V级 IV级 III级 II级 I级
3、 发生 事故 可能 性赋 值： 当无 实际 发生 事故 时， 综合 考虑 经验 值和 国铁 事故 案 例， 按公 式： 经验 赋值 *0.5 +H5 （国 铁事 故赋 值） *0.2 ，得 数向 上取
风险等级划分表
500万以上
非伤亡铁路交通事故、设 备故障
较大及以上事故
100万到500万之间
一般A类
4万到100万
一般B类
3
22
低风险
（I 级）
11
6
9
12
15
18
D
3
一人受重伤害
1万到4万
4
6
8
10
12
E
一人收到伤害，需要急救
2
时； 或多人受轻微伤害
2000到1万
2
3
4
5
6
F
1
一人受轻微伤害
风险评估方法
风险评估方法风险评估是在项目或决策过程中不可或缺的一环。
通过对潜在风险进行评估，我们可以为风险管理提供有效的依据，减少潜在风险对项目或决策的不利影响。
本文将介绍几种常用的风险评估方法，以帮助读者更好地理解和应用于实践中。
1. 事件树分析法（ETA）事件树分析法是一种定性的风险评估方法，常用于评估事故或灾害的潜在后果。
该方法首先将主事件或事故作为起始点，然后通过逻辑关系将其与可能的后果和各个子事件连接起来，形成一棵事件树。
根据每个子事件发生的概率和后果的严重程度，可以计算整体风险的概率和严重程度。
2. 失效模式与影响分析法（FMEA）失效模式与影响分析法是一种系统性的风险评估方法，可以用于识别和评估系统、产品或过程中的潜在失效模式及其对系统绩效的影响。
FMEA通常通过以下三个维度对风险进行评估：失效模式的严重程度、发生概率和可探测性。
通过对这些维度进行评估，可以计算出每个失效模式的风险优先级，以便采取相应的风险管理措施。
3. 概率论与统计分析概率论与统计分析是一种常用的定量风险评估方法，可以用于评估潜在风险事件的发生概率、影响程度以及相应的可接受风险水平。
通过收集和分析相关的统计数据，可以运用概率论和统计学的方法计算出风险事件的概率分布、期望值、方差等参数，为决策者提供具有量化参考价值的风险评估结果。
4. 分析层次过程法（AHP）分析层次过程法是一种定性与定量相结合的风险评估方法，适用于评估具有多个评估指标且具有不同重要性的风险事件。
通过将风险事件与各个评估指标之间的关系进行分级，然后通过专家判断或数据分析将各级关系进行定量化，可以计算出每个风险事件的综合得分，从而确定其相对优先级。
5. 多目标决策方法多目标决策方法是一种综合考虑风险评估指标与决策目标的方法。
在风险评估过程中，不同的决策者可能对风险事件的重要性有不同的认识。
因此，采用多目标决策方法可以将不同决策者的意见进行整合，得出一个综合的评估结果，更好地满足各方的需求。
审计学课后习题详细答案完整版-第六章 风险评估
第六章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)二、案例分析题 (4)一、思考题1.【解答】风险评估程序，是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。
注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
2.【解答】为了对被审计单位及其环境进行真正的熟悉和了解，注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；（5）对被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
3.【解答】（1）内部控制的含义内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
可以从以下几方面理解内部控制。
①内部控制的目标是合理保证。
①设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
①实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
（2）内部控制的局限性内部控制无论如何设计和执行，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。
内部控制的固有局限性包括：①在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；①控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；①被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求；①被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；①内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
4.【解答】在初步计划审计工作时，注册会计师需要确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定、为实现此目的，通常采取下列步骤：（1）确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；（2）了解重要交易流程，并记录获得的了解；（3）确定可能发生错报的环节；（4）识别和了解相关控制；（5）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解；（6）进行初步评价和风险评估。
(完整word版)6) 风险评估与应对措施表
7。2因保密培训不到位，泄露顾客产品型号,给公司带来声誉风险
可能发生
严重
A
规避风险
1、对员工进行保密制度宣贯；
2、对顾客提供的型号产品进行防密处理。
综合部
质管部
生产部
已制订保密管理制度
编制/日期：审批/日期：唐朝阳/2018-10-20
保持部门：质管部保存期限：1年
可能发生
一般风险
B
规避风险
加强人员的培训，尤其对新员工的培训;
加强对操作人员的技能培训,降低风险
综合部
生产部
已制定培训计划。
7
产品机密泄露风险
机密泄露风险
7。1因管理不善，造成公司机密外泄，给公司带来经济或声誉损害
可能发生
一般风险
B
减少风险
1、加强公司内部管理.
2、建立公司“保密管理制度”
综合部
与员工都签有保密协议。
外部供方经营风险
4。5技术改进能力不能满足我公司产品要求
可能发生
一般
B
减少风险
1、启用备选外部供方,加严检验；
2、核查外部供方质量保证能力,建立“合格供方名录”
3、与外部供方深度沟通，提高其技术改进能力；
经营部
积极与供方沟通交流,促进其技改能力。
5
产品风险
产品改进风险
5。1技术改进能力和技术保障能力不能满足市场对产品的改进需求
完成时间2019年12月20日
管理层
已按时完成，可防范风险。
战略错误风险
1.2因实施盲目多元化扩张的战略计划，导致出现经营困境
可能发生
严重
A
规避风险
建立和运行《质量目标管理程序》按公司战略管理要求制定公司发展战略和经营计划；
风险评估标准
风险评估标准引言概述：风险评估是一种重要的管理工具，用于评估和量化潜在风险的影响和概率。
风险评估标准是指在风险评估过程中所采用的一套准则和规范，用于衡量和评估风险的程度和严重性。
本文将从五个大点出发，详细阐述风险评估标准的内容和要点。
正文内容：1. 风险定义和分类1.1 风险定义：详细介绍风险的定义，即可能对项目或组织造成负面影响的不确定因素。
1.2 风险分类：介绍常见的风险分类方法，如按来源分类（内部风险和外部风险）、按性质分类（技术风险和管理风险）等。
2. 风险评估的目的和原则2.1 目的：阐述风险评估的主要目的，即为了识别和理解潜在风险，为制定风险管理策略提供依据。
2.2 原则：介绍风险评估应遵循的原则，如客观性、科学性、综合性等。
3. 风险评估的方法和工具3.1 定性评估方法：介绍常用的定性评估方法，如风险矩阵、故事板等，用于评估风险的可能性和影响程度。
3.2 定量评估方法：介绍常用的定量评估方法，如风险价值评估、蒙特卡洛模拟等，用于量化风险的概率和影响程度。
3.3 工具：列举一些常用的风险评估工具，如SWOT分析、树状图分析等，用于辅助风险评估的过程。
4. 风险评估的关键要素4.1 信息收集：阐述风险评估过程中需要收集的信息，包括项目背景、风险源、风险事件等。
4.2 评估方法选择：介绍选择适当的评估方法的要点，根据具体情况选择定性或定量评估方法。
4.3 评估标准制定：阐述制定评估标准的原则和方法，包括确定评估指标和权重等。
5. 风险评估结果的应用5.1 风险分级：介绍根据评估结果对风险进行分级的方法，如高、中、低风险级别的划分。
5.2 风险应对策略：阐述根据评估结果制定相应风险应对策略的要点，如避免、减轻、转移、接受等。
5.3 监控和控制：介绍风险评估结果在项目或组织管理中的监控和控制应用，如定期更新评估、跟踪风险变化等。
总结：综上所述，风险评估标准是评估和量化潜在风险的重要工具。
本文从风险定义和分类、风险评估的目的和原则、风险评估的方法和工具、风险评估的关键要素以及风险评估结果的应用等五个大点进行了详细阐述。
风险评估工作内容
风险评估工作内容风险评估是指对某一特定事物、活动、系统或项目等可能面临的各种风险进行全面评估和分析的过程。
其目的是识别和评估风险的概率和影响程度，为制定相应的风险应对措施提供依据。
下面是风险评估工作内容的一个例子，共计700字。
风险评估工作通常包括以下几个主要方面：1. 确定评估范围：首先，需要明确评估的范围，确定评估对象的具体边界和关键要素。
例如，在评估一个项目的风险时，需要明确项目的目标、范围、关键活动和相关利益相关者。
2. 识别风险因素：在评估范围确定之后，需要对可能影响评估对象的各种风险因素进行全面识别。
这些风险因素可以包括外部环境因素、内部管理因素、技术因素、人力资源因素等。
通过综合运用各种识别方法，如头脑风暴、问卷调查、专家咨询等，可以全面准确地识别出潜在的风险因素。
3. 评估风险概率和影响：一旦风险因素被识别出来，就需要对其发生的概率和对评估对象产生的影响进行评估。
概率评估可以通过搜集历史数据、分析统计信息、建立数学模型等方法来进行。
影响评估可以通过专家判断、经验调查、模拟实验等方法来进行。
评估的结果可以使用概率-影响矩阵等工具来直观地展示。
4. 制定风险应对策略：基于评估结果，需要制定相应的风险应对策略。
根据风险概率、影响程度和风险承受能力等因素，可以采取不同的风险处理策略，包括风险避免、风险转移、风险减轻和风险接受等。
制定策略时需要综合考虑各种因素，并充分征求相关利益相关者的意见和建议。
5. 实施和监控措施：一旦风险应对策略确定，就需要实施相应的措施并进行风险监控。
实施措施包括组织资源、进行培训、优化流程等。
监控措施包括定期评估风险状态、跟踪风险变化、调整应对策略等。
通过实施和监控措施，可以及时发现和处理风险，保证项目或活动的顺利进行。
综上所述，风险评估工作内容包括确定评估范围、识别风险因素、评估风险概率和影响、制定风险应对策略以及实施和监控措施等。
通过深入分析和全面评估，可以为决策者提供准确的风险情报，帮助其制定科学有效的风险管理策略。
风险评估标准
风险评估标准风险评估标准是一种用于确定和评估潜在风险的方法，以便采取适当的措施来降低或消除这些风险。
风险评估标准的目的是帮助组织识别可能对其运营、项目或决策产生负面影响的风险，并为管理层提供决策依据。
风险评估标准通常包括以下几个步骤：1. 风险识别：识别可能对组织产生负面影响的风险。
这可以通过各种方法进行，如头脑风暴、调查问卷、专家访谈等。
在这一步骤中，可以列出各种类型的风险，如战略风险、操作风险、合规风险等。
2. 风险评估：评估已识别的风险的潜在影响和概率。
潜在影响可以通过定量或定性方法进行评估。
定量方法使用数值来表示风险的影响和概率，如使用概率分布和统计模型。
定性方法则使用描述性词汇或等级来表示风险的影响和概率。
3. 风险优先级排序：根据风险的潜在影响和概率，为每个风险分配一个优先级。
这可以帮助管理层确定应优先处理的风险，并制定相应的应对措施。
4. 风险应对措施：制定适当的措施来降低或消除风险。
这可以包括制定预防措施、应急计划、风险转移策略等。
在制定措施时，应考虑到风险的优先级、可行性和成本效益等因素。
5. 风险监控和审查：定期监控和审查已实施的风险控制措施的有效性。
这可以通过定期评估风险的潜在影响和概率，以及监测组织内部和外部环境的变化来实现。
风险评估标准的应用可以帮助组织做出明智的决策，减少潜在的损失和不确定性。
它可以应用于各个领域，如企业管理、项目管理、金融业、医疗保健等。
例如，在项目管理中，风险评估标准可以帮助项目经理确定项目中的潜在风险，并采取相应的措施来降低这些风险对项目成功的影响。
在金融业中，风险评估标准可以帮助金融机构评估潜在的信用风险、市场风险和操作风险，并制定相应的风险管理策略。
总之，风险评估标准是一种重要的管理工具，可以帮助组织识别和评估潜在的风险，并采取适当的措施来降低或消除这些风险。
通过合理应用风险评估标准，组织可以更好地应对不确定性，提高决策的准确性和效果。
风险评估标准
风险评估标准风险评估是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业及时发现和应对各种潜在风险，保障企业的正常运转和发展。
在进行风险评估时，需要依据一定的标准来进行评估，以确保评估结果的客观性和准确性。
首先，风险评估标准需要明确风险的范围和种类。
企业面临的风险种类繁多，包括市场风险、经济风险、技术风险、管理风险等等。
在评估风险时，需要根据企业的实际情况确定所要评估的风险种类，并建立相应的评估标准。
其次，风险评估标准需要具有科学性和可操作性。
评估标准应当基于客观的数据和事实，而非主观臆测。
评估标准还应当具有一定的可操作性，能够为评估者提供清晰的操作指导，以确保评估工作的顺利进行。
另外，风险评估标准需要考虑风险的可能性和影响程度。
评估风险时，需要考虑到风险事件发生的可能性以及一旦发生对企业的影响程度。
这样可以帮助企业更准确地判断风险的严重程度，从而有针对性地制定风险应对措施。
此外，风险评估标准需要注重风险评估的周期性和动态性。
企业面临的风险是不断变化的，评估标准应当具有一定的适应性，能够随着风险的变化进行调整和更新。
评估工作也应当具有一定的周期性，定期对企业的风险进行评估，及时发现和解决新出现的风险问题。
最后，风险评估标准需要强调风险评估的全面性和系统性。
评估工作应当全面考虑企业内外部的各种风险因素，不能片面地对某一方面进行评估。
评估标准还应当具有一定的系统性，能够将各种风险因素进行整合和综合评估，为企业提供全面的风险状况分析。
总之，风险评估标准是企业进行风险管理的重要依据，它的科学性、全面性和实用性直接影响着企业风险管理工作的效果。
只有建立科学合理的风险评估标准，企业才能更好地应对各种风险挑战，保障企业的稳健发展。
供应商风险评估六个常用指标
供应商风险评估六个常用指标较先进的供应商考核系统则要进一步扩展到供应商的支持服务、供应商参与本公司产品开发的表现等，也就是把考核订单、订单实现过程延伸到产品开发过程。
供应商风险评估六个常用指标：1．价格此处的价格是指供货的价格水平。
考核供应商的价格水平，可以和市场同档次产品的平均价和最低价进行比较，分别用市场平均价格比率和市场最低价格比率来表示。
平均价格比率＝（供应商的供货价格-市场平均价）／市场平均价*100%最低价格比率＝（供应商的供货价格-市场最低价）／市场最低价*100%2．品质品质是供应商考评的最重要的因素，在开始一段时间内，主要加强对产品质量的检查。
品质的好坏可以用质量合格率、平均合格率、批退率及来料免检率等来描述。
a.质量合格率如果在一次交货中一共抽检了N件商品，其中有M件是合格的，则质量合格率为：质量合格率＝M／N*100%显然，质量合格率越高，表明其产品质量越好，得分越高。
b.平均合格率根据每次交货的合格率，再计算出某固定时间内合格率的平均值来判定品质的好坏，如1月份某供应商交货3次，其合格率分别为90％、85％、95％，则其平均合格率=(90％+85％+95％)／3=90％，合格率越高，表明品质越好，得分更高。
c.批退率即退货批量占采购进货批量的比率。
如上半年某供应商交货50批次，返退3批次，其批退率=3/50*100％=6％，批退率越高，表明其品质越差，得分越低。
d.来料免检率来料免检率＝来料免检的种类数/该供应商供应的产品总种类数*100%3．交货期交货期也是一个很重要的考核指标。
考察交货期主要是考察供应商的准时交货率、交货周期等。
a.准时交货率准时交货率可以用准时交货的次数与总交货次数之比来衡量。
交货准时率＝准时交货的次数/总交货次数*100%b.交货周期是指自订单开出之日到收货之时的时间长度，常以天(d)为单位。
4．服务水平同其他考核指标一样，考核供应商在支持、配合与服务方面的表现通常也是定性的考核，相关的指标有：沟通手段、反馈信息时间、表现合作态度、参与本公司的改进与开发项目、售后服务等。
6风险评估：风险度量
三、风险评估方法：定量方法（续）
（二）杠杆分析方法
1、经营杠杆系数 （1）原理：经营杠杆系数（Degree of Operating Leverage，DOL）是指营业利润对企业销售量变动的 敏感性的量化度量，主要用以评估企业经营风险。计 算公式为： 销售量为Q件时的经营杠杆系数=
营业利润变动百分比/产出（或者销售）量变动百分比 DOQL E BQI//Q T EBIT
风险发生后对目标的影响程度，作为两个 维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角 坐标系）。
（1）对风险发生可能性的评估 定性：“极低”、“中等”、“极高”等 定量：数量、概率、金额等
对风险发生可能性的描述
（2）绘制风险坐标图
绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直接的比较， 从而确定各风险管理的优先顺序和策略。
-100000 -75000 -50000 -25000
0 25000 50000 75000 100000 +∞
0.00 -0.33 -1.00 -3.00 无穷大 5.00 3.00 2.33 2.00
1
定量方法
1 0
4000
• DOL取决于销售规模距离盈亏平衡点的远 近，而不取决于固定成本额的大小。
定量方法
2.敏感性分析方法的应用： 敏感性分析具有两重意义:
①分析影响因素在多大范围内发生波动不至于影
响该投资项目的可行性。可以说，影响因素可以 波动的范围越大，则表明投资项目的风险越小。
②分析投资项目绩效变化对各个影响因素变化的
敏感程度。
3.敏感系数：指评价指标变化率与不确定因素变化 率之比。
A / F
分子：不确定因素F发生△F变化率时，评价指标A 的相应变化率。 分母：不确定因素F的变化率
风险评估流程
风险评估流程一、概述风险评估是指对风险进行系统、科学的评估和分析，以确定风险的可能性和影响程度，并制定相应的风险应对措施。
本文将详细介绍风险评估的流程及相关要点。
二、风险评估流程1. 确定评估目标在进行风险评估之前，需要明确评估的目标。
例如，评估某个项目的风险程度，或者评估某个业务流程的风险情况等。
明确评估目标有助于确定评估的范围和重点。
2. 采集信息采集与评估目标相关的信息是风险评估的基础。
可以通过以下途径采集信息：- 内部资料：包括过往的风险事件记录、内部报告、员工反馈等。
- 外部资料：包括行业报告、市场研究、竞争对手的情况等。
- 专家咨询：可以请相关领域的专家提供意见和建议。
3. 识别风险在采集到足够的信息后，需要对可能存在的风险进行识别。
可以使用以下方法进行风险识别：- 头脑风暴：邀请相关人员共同参预，集思广益，识别出可能存在的风险。
- SWOT分析：分析组织的优势、劣势、机会和威胁，从中找出潜在的风险。
- 专家评估：请相关领域的专家对可能存在的风险进行评估。
4. 评估风险评估风险是确定风险的可能性和影响程度，并对其进行定量或者定性的评估。
常用的方法有：- 风险概率矩阵：将风险的可能性和影响程度分为不同等级，通过交叉分析确定风险的级别。
- 敏感性分析：通过改变风险因素的值，观察对风险的影响程度，从而评估风险的敏感性。
- 统计分析：利用历史数据和统计方法，对风险进行概率分布和趋势分析。
5. 制定风险应对措施根据评估结果，制定相应的风险应对措施。
应对措施应具体、可行，并能够降低风险的可能性和影响程度。
常见的应对措施包括：- 风险规避：采取措施避免或者减少风险的发生。
- 风险转移：将风险转移到其他方面，如购买保险等。
- 风险控制：采取控制措施，减少风险的影响程度。
- 风险接受：对风险进行接受，并制定应急预案。
6. 实施和监控将制定的风险应对措施付诸实施，并进行监控和评估。
监控的目的是及时发现风险的变化和新的风险，并采取相应的措施进行应对。
风险评估等级
风险评估等级风险评估等级是一种用于评估和衡量风险程度的方法，通过对潜在风险因素进行分析和评估，可以匡助组织或者个人确定风险的严重程度，并采取相应的措施来降低风险。
以下是风险评估等级的标准格式文本：一、背景介绍风险评估等级是在风险管理领域中常用的一种评估方法。
它通过对风险的各个方面进行综合评估，将风险划分为不同的等级，以便更好地理解和应对风险。
二、目的风险评估等级的目的是为了匡助组织或者个人更好地识别和理解风险，并根据风险的等级制定相应的应对策略。
通过风险评估等级，可以使决策者更加明确地了解风险的严重程度，从而更好地进行风险管理和控制。
三、评估方法风险评估等级的评估方法可以根据具体的需求和情况进行选择，常用的评估方法包括定性评估和定量评估。
定性评估主要是通过对风险因素进行主观判断，将风险划分为不同的等级；定量评估则是通过对风险因素进行量化分析，将风险用具体的数值表示。
四、评估指标风险评估等级的评估指标可以根据具体的风险类型和行业特点进行选择和制定。
普通来说，评估指标可以包括但不限于以下几个方面：1. 潜在损失的严重程度：评估风险发生后可能导致的损失的严重程度，包括财务损失、声誉损失等。
2. 风险发生的可能性：评估风险发生的可能性，包括概率和频率等。
3. 风险的可控性：评估风险是否可以通过采取相应的控制措施来降低风险的发生概率和严重程度。
4. 风险的影响范围：评估风险对组织或者个人的影响范围，包括内部影响和外部影响等。
五、评估等级划分根据评估指标的综合评估结果，可以将风险划分为不同的等级。
普通来说，常见的风险等级划分包括但不限于以下几个等级：1. 低风险：风险发生的可能性较低，潜在损失的严重程度较小，风险对组织或者个人的影响范围较小。
2. 中风险：风险发生的可能性普通，潜在损失的严重程度普通，风险对组织或者个人的影响范围普通。
3. 高风险：风险发生的可能性较高，潜在损失的严重程度较大，风险对组织或者个人的影响范围较大。
风险评估等级
风险评估等级风险评估等级是对某一特定风险的评估结果进行分类和等级划分的过程。
通过对风险进行评估等级划分，可以更好地了解风险的严重性和紧急程度，从而采取相应的风险管理措施，降低风险对组织或项目的影响。
在进行风险评估等级划分时，通常会考虑以下几个方面的因素：1. 潜在影响：评估风险对组织或项目可能产生的潜在影响，包括财务损失、声誉损害、安全风险等。
2. 发生概率：评估风险事件发生的概率，即风险事件发生的可能性大小。
可以根据历史数据、专家意见或统计分析等方法进行估计。
3. 风险控制措施：评估已经采取的或计划采取的风险控制措施的有效性和可行性。
如果已经有一系列有效的控制措施，风险评估等级可以相应地调整。
4. 紧急程度：评估风险事件发生后需要采取的紧急程度，即对组织或项目造成的紧急程度和重要性。
根据以上因素，可以将风险评估等级划分为以下几个等级：1. 高风险等级：指风险事件发生的概率较高，潜在影响严重，且需要立即采取紧急措施进行控制和管理的风险。
比如，一家公司的核心数据库被黑客攻击，可能导致重大财务损失和客户信息泄露。
2. 中风险等级：指风险事件发生的概率适中，潜在影响一般，需要采取适当的控制措施进行管理的风险。
比如，一家公司内部员工的电脑被病毒感染，可能导致部分数据丢失和系统运行缓慢。
3. 低风险等级：指风险事件发生的概率较低，潜在影响较小，需要采取一些常规的控制措施进行管理的风险。
比如，一家公司的员工在办公室摔倒，可能导致轻微的身体伤害。
在确定风险评估等级后，需要根据风险等级制定相应的风险管理计划和措施。
对于高风险等级的风险，应该采取紧急措施进行控制和管理，确保风险不会对组织或项目造成严重的影响。
对于中风险等级的风险，应该采取适当的控制措施进行管理，减少风险的发生概率和潜在影响。
对于低风险等级的风险，可以采取一些常规的控制措施进行管理，确保风险的最小化。
总之，风险评估等级是对风险进行分类和等级划分的过程，通过评估风险的潜在影响、发生概率、风险控制措施和紧急程度等因素，可以更好地了解风险的严重性和紧急程度，从而采取相应的风险管理措施，降低风险对组织或项目的影响。
风险评价标准
风险评价标准风险评价是指对潜在风险进行系统分析、评估和判断的过程，以确定风险的严重程度和可能性，并制定相应的风险管理措施。
风险评价标准是对风险评价过程中所需考虑的因素、评估方法和结果判定的规范化要求的总称。
本文将详细介绍风险评价标准的标准格式。
一、引言风险评价标准的引言部份主要包括标准的目的、适合范围、参考文献和术语定义等内容。
标准的目的是明确风险评价标准的制定目标和应用范围，参考文献列出了标准制定过程中所参考的相关文献，术语定义部份对于标准中所使用的专业术语进行了明确解释。
二、术语和定义风险评价标准的术语和定义部份对于标准中所使用的专业术语进行了明确解释，以确保标准的理解和应用一致性。
例如，风险评价被定义为对潜在风险进行系统分析、评估和判断的过程，以确定风险的严重程度和可能性，并制定相应的风险管理措施。
三、风险评价的基本原则风险评价标准的基本原则部份阐述了进行风险评价时应遵循的基本原则，以确保评价结果的科学性和可靠性。
基本原则包括全面性、科学性、客观性、可比性、一致性等。
例如，全面性要求对潜在风险进行全面的分析和评估，包括风险的来源、风险的性质、风险的影响等方面。
四、风险评价的流程风险评价标准的流程部份描述了进行风险评价的具体步骤和流程。
流程包括问题定义、数据采集、风险分析、风险评估和风险管理等环节。
例如，在数据采集环节，可以通过实地调查、文献研究、专家咨询等方式获取相关数据，以支持风险评价的进行。
五、风险评价的内容要求风险评价标准的内容要求部份明确了进行风险评价时要考虑的内容和要求。
内容要求包括风险识别、风险分析、风险评估、风险判定等方面。
例如，在风险评估环节，可以使用定性和定量方法对风险进行评估，包括风险的严重程度、可能性、频率等指标。
六、风险评价结果的判定风险评价标准的结果判定部份指导对风险评价结果进行判断和决策。
结果判定包括风险等级划分、风险优先级排序、风险控制措施制定等方面。
例如，在风险等级划分中，可以将风险按照严重程度和可能性划分为高、中、低等级，以便制定相应的风险管理措施。
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计单位何时采用、如何采用这些规定等。
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四、被审计单位的目标、战略与经营风险
目标、战略与经营风险：经营风险源于对被审 计单位实现目标和战略产生不利影响的重大事项、 环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。 多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影 响财务报表；注册会计师应当根据被审计单位的 具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发 生重大错报。 了解重点：行业发展、开发新产品或提供新服务、
因此，与重大非常规交易相关的特别风险，可能导致 更高的重大错报风险。
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（四）判断事项导致的特别风险
判断事项：通常包括作出的会计估计。如资产
减值准备金额的估计、需要运用复杂估值技术确 定的公允价值计量等。 由于下列原因，与重大判断事项相关的特别风 险可能导致更高的重大错报风险： 1）对涉及会计估计、收入确认等方面的会计 原则存在不同的理解； 2）所要求的判断可能是主观和复杂的，或需 要对未来事项作出假设。
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（三）非常规交易导致的特别风险
非常规交易：由于金额或性质异常而不经常发 生的交易。
包括企业购并、债务重组、重大或有事项如诉讼等。
非常规交易的特征： 1.管理层更多地介入会计处理 2.数据收集和整理涉及过多的人为干预 3.采用复杂的计算和会计处理方法 4.难以实施有效的内部控制
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（五）舞弊导致的特别风险
舞弊：被审计单位的管理层、治理层、员工或 第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故 意行为。 CPA关注的舞弊：导致财务报表发生重大错报 的舞弊，如编制虚假报表、侵占资产等。 舞弊风险因素：三条件
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4.控制活动
控制活动：指有助于确保管理层的指令得以执 行的政策和程序。包括授权、业绩评价、信息处 理、实物控制和职责分离等相关的活动。 CPA应重点考虑一项控制活动单独或连同其他 控制活动，是否能够防止或发现并纠正重大错报。 考虑的具体内容：P119
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了解被审计单位及其环境的作用
为CPA在下列关键环节作出职业判断提供重要基础： 1.确定重要性水平，并在审计过程中判断其是否恰当 2.考虑会计政策的选择与运用，财务报表的列报是否恰当 3.识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易等 4.确定在实施分析程序时所使用的预测值 5.设计和实施进一步审计程序，以降低审计风险 6.评价所获取审计证据的充分性和适当性。
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与审计相关的控制
1.为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制 2.其他与审计相关的控制
如果用以保证经营效率、效果的控制以及对法律法规 遵守的控制，与实施审计程序时评价或使用的数据相关， 注册会计师应当考虑这些控制可能与审计相关。
例：是否遵守税法对财务报表存在直接和重大的影响
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三、认定层次的重大错报风险
认定层次的重大错报风险：与特定的某类交易、 账户余额和列报认定相关的风险。 注册会计师应当考虑对认定层次的重大错报风险 予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、 时间和范围。
区别两个层次重大错报风险的主要标准就是看重大错 报风险能否影响到具体的认定层次（如某报表项目），如 果有影响，属于认定层次的重大错报风险，否则属于财务 报表层次的重大错报风险。
业务扩张、新的会计要求、监管要求、融资条件、信息 技术的应用、实施战略的影响等。
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五、被审计单位对财务业绩的衡量和评价
被审计单位内部或外部对财务业绩的衡量和评 价可能对管理层产生压力，促使其采取行动改 善财务业绩或歪曲财务报表。 了解的主要方面：
1.关键业绩指标(财务或非财务的)； 2.同期财务业绩比较分析； 3.预算、预测、差异分析，分部信息与分部、部门或其 他不同层次的业绩报告； 4.员工业绩考核与激励性报酬政策； 5.被审计单位与竞争对手的业绩比较。
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了解被审计单位及其环境的内容
一、行业状况、法律环境和监管环境 及其他外部因素
（一）行业状况 P109
（二）法律环境与监管环境
1.会计原则和行业特定惯例； 2.受管制行业的法规框架； 3.有重大影响的法律法规和监管活动； 4.税收政策； 5.产生影响的政府政策； 6.影响经营活动的环保要求等。
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3.信息系统和沟通
与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、 记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资 产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序 和记录。 CPA在了解信息系统时，还应了解： 1.被审计单位内部如何对与财务报告相关的重大 事项进行沟通； 2.管理层和治理层之间的沟通； 3.被审计单位与外部（包括与监管部门）的沟通。
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（二）对内部控制了解的深度
了解的目的：
P117
1.识别潜在错报的类型； 2.考虑导致重大错报风险的因素； 3.设计和实施进一步审计程序的性质、时间和范围。
了解的步骤：
1.识别需要降低哪些风险以预防发生重大错报； 2.记录相关的内部控制； 3.评估控制的执行； 不包括对内部控制运 4.评估内部控制的设计。 行有效性的测试
4、考虑发生错报的可能性，考虑识别的风险导致财务报表 发生重大错报的可能性。
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二、财务报表层次的重大错报风险
财务报表层次的重大错报风险：与财务报表整体 广泛相关，并潜在地影响多项认定的风险。这一 层次的风险很可能源于薄弱的控制环境。 例如： 管理层对内部控制的重要性缺乏认识，没有建 立必要的制度和程序； 管理层经营理念偏于激进，又缺乏实现激进目 标的人力资源。
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§6.3 识别与评估重大错报风险与特别风险
一、评估重大错报风险的审计程序
1、在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，结 合对财务报告中各类交易、账户余额、列报的考虑；
2、将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系；
3、评估识别出的风险，并评价其是否更广泛的与财务报表 整体相关，进而潜在的影响多项认定；
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§6.2 了解被审计单位及其环境
总体要求：审计准则1211号《了解被审计单位 的环境并评估重大错报风险》规定：
注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识 别和评估财务报表的重大错报风险，设计和实施进一步的 审计程序。
特点与要求：
了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、 更新和分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终 注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单 位及其环境的程度
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2.被审计单位的风险评估过程
被审单位的风险评估过程包括 1.识别与财务报告相关的经营风险， 2.针对这些风险所采取的措施。 在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行 时，注册会计师应当确定管理层 1.如何识别与财务报告相关的经营风险， 2.如何估计该风险的重要性， 3.如何评估风险发生的可能性， 4.以及如何采取措施管理这些风险
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1.控制环境
控制环境：包括治理职能和管理职能，以及治理层和管 理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
良好的控制环境是实施有效内部控制的基础，财务报表 层次的重大错报风险通常源于薄弱的控制环境。 了解内容：1.诚信和道德价值观； 2.对胜任能力的重视； 3.治理层的参与程度； 4.管理层理念和经营风格； 5.组织结构及权责分配； 6.人力资源政策与实施；等。
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四、需要特别考虑的重大错报风险
（一）特别风险的含义 特别风险：CPA识别和评估时，根据判断认为 需要特别考虑的重大错报风险。
特别风险通常与非常规交易、判断事项和舞弊有关。
（二）确定特别风险时应考虑的事项 在确定哪些风险是特别风险时，CPA应在考虑 识别出的控制对相关风险的抵消效果前，根据风险 的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判 断风险是否属于特别风险。
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二、CPA的任务与要求
1.注册会计师必须了解被审计单位及其环境，为识 别重大错报风险提供更好的基础； 2.在评估重大错报风险前都要实施风险评估程序， 不得直接将风险设定为高水平。 3.应将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩； 4.针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质 性测试，不得只集中在例外事项上。 5.将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工 作记录，以保证执业质量，明确执业责任。
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5.对控制的监督
对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在 一段时间内运行有效性的过程。包括 1.及时评价控制的设计和运行 2.针对控制的缺陷采取必要的补救措施。
被审计单位通过持续的监督活动、专门的评价 活动或两者相结合，实现对控制的监督。 CPA应了解与被审计单位监督活动相关的信息 来源，以及管理层认为信息具有可靠性的依据。
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三、风险评估程序的类型
1．询问。除了询问管理层和对财务报告负有责任 的人员外，还应考虑询问内部其他人员，以获取 对识别重大错报风险有用的信息。 2．实施分析程序。 3．观察和检查。
CPA还应当实施其他审计程序获取有助于识别 重大错报风险的外部信息。如询问被审计单位外部 法律顾问、专业评估师、投资顾问、财务顾问，阅 读外部信息等。
了解的深度：
评价控制的设计；并确定其是否得到执行。
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（三）内部控制要素及其了解
内部控制五要素 控制环境（control environment） 风险评估（ Risk Assessment ） 控制活动（ Control Activities ） 信息系统与沟通（ Information System and Communication ） 对控制的监督（Monitoring）