收据转换牵出“小金库”43万元

下 乡收款 使 用 的普 通 收据 ，回单
位 后 再 换 成 财 政 部 门 印 制 的 收 款
收据 ， 已全 部 人账 核算 ， 且 这是 一
本 已 作 废 的 收 据 。 ” 会 计 的 一 翻 话 ， 起 了 审 计 人 员 的 注 意 ， 什 引 为
们 能查 清 ， 真服 了你们 审计 。”
提 出未入账 的收据 到哪里 去 了？
收 入 不 入 单 位 财 务 账 反 映 的 手 段 ， 设两 套账 外账 保存 ， ２０ 另 至 ０７
年 １ ２月 止 ， 账 外 收 入 共 计 ４ ．５ ３ｏ 万元 ， 出 ４ ． 支 ０２ ５万 元 ， 有 余 额 尚 ２ ８万 元 ， 支 出 主 要 用 于 发 放 补 ． 其 助 和 处 理 关 系 等 。于 是 ， 由一 本 普
回 去 放 回 柜 子 ，拍 着 胸 脯 说 ： 我 “ 以 人 格 担 保 ， 这 一 本 ， 是 我 们 就 这
通 收 据转换 牵 出的 “ 小金 库 ” 就此
告 捷 。事 后 在 与 被 审 单 位 交 谈 情 况 时 ，审 计 人 员 对 该 单 位 领 导 和 财 务 人 员 给 予 了 严 肃 批 评 ，他 们 衷 心 接 受 ，并 异 口 同声 地 说 ： 这 “ 么 多 票 据 ， 么 长 时 间 ， 只 有 你 这 也
计 人 员将 财政 性 收款 收据 存 根 票
号 、交 款 单 位 和 收 入 金 额 全 部 输
入 电 脑 中 的 Ｅ Ｃ Ｌ，运 用 Ｅ Ｃ Ｉ ＸＥ Ｘ Ｅ
里 去 了 ？ 审 计 人 员 认 定 还 有 账 外
收人 ， 须彻 底查 清。于是 审计人 必
员 再 次 向 该 单 位 领 导提 出 要 延 伸
支 出 金 额 ９２ 万 元 ， 应 有 结 余 ．
… … …
法 律 法规 对 该单 位 作 出了 相应 的
处 理 和处罚 。
（ 者 单位 ： 安 市 审计局 ） 作 高
…
】 １
审 计 与 理 财 ２０ ．１… － ０８ １ －
一案 童 ， 一
收 据 转
‘ － ‘
・ Ｊ
一
本 普 通 收 据 转 换 财 政 性 收
审计 人员坚持 带 回了那本 “ 已 作 废 收 据 ” 和 ２０ ０６年 、０ ７年 所 ２０ 开 具 的 财 政 性 收 款 收 据 存 根 。 审
８３ ． ８万 元 ．但 出 纳 以 私 人 名 义 开 设 的另 一 活期 储 蓄存折 上 余 额 只
计 。 前 通 过 审 前 调 查 了解 到 该 单 之
中 的查 找 、 序 、 选 等 功 能 ， 排 筛 先 与 普 通 收 据 进 行 详 细 核 对 ，后 再 与财 务 账 中 每 张 财 政 性 收 款 收 据 记 账 联 相 核 对 。核 对 结 ． 是 ， 具 粜 开 普 通 收 据 的 收 入 已 全 部 换 成 ｒ财
发 现 有 部 分 换 了 的 财 政 性 收 款 收 据 在 ２０ ０６和 ２０ ｏ７年 账 户 中 未 反 映 掌 握 了 未 入 账 财 政 性 收 款 收 据 票号 后 ， 计 组 来 到该 单位 ， 审 先 对 出 纳 库 存 现 金 进 行 了 仔 细 盘 点 ， 纳 现 金 账 实 相 符 ， 存 在 公 出 只 款 私 存 问 题 。 经 再 互 追 问 是 否 还 有 其 他 现 金 ， 纳 说 没 有 ， 很 委 出 并 屈地说 ：你们怎么这么认真 ， “ 我 当 出 纳 多 年 ，还 从 来 没 有 这 样 盘 点 过 。 ” 确 认 了 出纳 的 现 金 后 ， 在 我 们 向 该 单 位 领 导 和 财 务 人 员 摊 出 了 我 们 所 掌 握 的 情 况 ，并 严 肃
有 ２ ８万 元 ，还 有 ５ ５ ． ．８万 元 到 哪
款 收据 连续 牵 出某 事业 单 位 长达
五年之 久的两个 “ 金库 ” 小 ，涉 及
金额 ４ ３万余 元 。今年 ｉ月 笔者随 审计 组对 文化 系 统 一个 二 级单 位
２０ ０ ６和 ２ ０ ０ ７年 度 财 务 收 支 进 行 审
高 安 市 审 计 局 已 按 照 有 关 的
在 事 实 面 前 ，会 计 也 无 法 自
么 不 直接 使 用 财政 性 收款 收 据 ． 而 不嫌 麻 烦 地 先使 用 普 通 收 据 ？ 这里 面是否有 什 么“ 腻 ” 猫 ？
圆其 说 ， 只得 拿 出保管 的一 包 账 。 经审 计 ，未入 账金额 １ ． ７５ ８万元 ，
政 性 收 款 收 据 ， 据 是 换 了 ， 又 收 但
审计 以前年 度 的会 计 资料 ，如不 配合 ， 我们将 移 送 纪检监 察 部 门 。 看到 审 计人 员 这种 不 查清 不 罢休
的 架 式 ，会 计 只 好 又 拿 出 另 外 的
一
பைடு நூலகம்
位不仅 三年未接受过 审计 ， 而且其 收入 来源 涉 及各 个 层 面 的单位 和 个人 。 根据审前 调查结果 审计 组编
制 了详 细 的 审 计 下 作 方 案 。 刚 进 点 时 ， 因 会 计 有 特 殊 原 因 不 能 陪 同 ，于 是 审 计 组 决 定 采 取 报送 审计 方式 ，要求 会 计将 与
包 账 。 审计 人 员不懈 的努 力 ， 经
终 于 查 清 该 单 位 自 ２０ ０３年 开 始 将 开 具 的 财 政 性 收 款 收 据 采 取 部 分
审 计 相 关 的 会 计 资料 准 备 好 ， 带
回审计 局 。就在 会计 整理 资 料 的 时 候 ，笔 者 发 现 其 装 有 会 计 资 料 的 柜 子 里 有 一 本 普 通 收 据 ，于 是 就 顺 手 拿 在 手 中 翻 看 ，并 追 问 是
否还 有 。 见此 ， 计有点 慌 张地 抢 会