享受小型微利企业所得税优惠必须搞懂这13个问题
会计实务：享受小型微利企业所得税优惠必须搞懂这13个问题
享受小型微利企业所得税优惠必须搞懂这13个问题为进一步支持小型微利企业发展，根据国务院第102次常务会议决定，财政部与国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，并及时出台了《国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，明确落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题。
税务总局所得税司有关负责人就此回答了记者提问：1.此次扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的背景是什么？答：小型微利企业是就业的主渠道、发展的生力军。
通过进一步加大对小型微利企业的税收扶持，可以为创业创新减负，让今天的小微企赢得发展的大未来，为此，国务院决定在落实好已出台税收优惠政策的同时，进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围。
近年来，国家高度关注小型微利企业发展，出台了一系列扶持小型微利企业发展的税收优惠政策。
除税法规定企业所得税税率由25%降为20%外，从2010年开始，对部分小型微利企业实行减半征收企业所得税优惠政策。
包括本次政策调整在内，国家已先后五次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围，持续加大对小型微利企业的税收扶持力度。
2.此次扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围的主要内容是什么？答：此次出台优惠政策主要内容是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额20万元以下，扩大到30万元以下。
优惠政策执行时间为2015年10月1日至2017年12月31日。
3.为贯彻落实国务院决定，税务总局采取了哪些措施？答：国务院决定进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策范围后，为贯彻落实国务院的政策精神，使有关政策内容尽快落地，9月2日，财政部与税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，对有关政策的具体内容做出明确。
为解决具体操作管理问题，9月10日，税务总局下发了《国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，就贯彻落实具体征管问题做出了详细规定。
小微企业税收优惠政策中的问题及建议
小微企业税收优惠政策中的问题及建议近年来，中国政府针对小微企业推出了一系列税收优惠政策，以促进其发展和创新。
这些政策为小微企业提供了一定的优惠，但同时也存在一些问题。
本文从政策实施的情况和企业需求出发，分析了小微企业税收优惠政策存在的问题，并提出了相应的建议，以期为政府改进税收优惠政策提供一些参考。
问题一：优惠政策不够明确问题二：权益不足小微企业税收优惠政策的权益不足，政策的实施范围、标准、比例等方面都应该进一步完善。
政府可以通过提高税收减免比例、扩大政策受益对象、不断更新政策内涵，进一步增强政策的权益和吸引力。
同时，政府也应该逐步推动税收与其他方面的扶持政策全面配套，为小微企业实现可持续发展打造完整的政策体系。
问题三：申报流程繁琐企业在享受税收优惠政策时，必须从申报、核实到缴税等环节经历十分繁琐的流程，导致很多小微企业在申报方面存在抗拒心理。
政府应该建立更加简单、贴近企业的申报流程，例如实现线上申报和审批，建立智能语音识别系统等，减少人工参与，提高流程的公平性和高效性。
问题四：中小企业税收统筹不足政府在推出税收优惠政策时，往往会关注到小微企业的市场拓展和积极创新，但对于中小企业的税收统筹却并不足够。
这些企业在税收扶持方面也应该得到相当程度的支持，例如对中小企业可以修订税收政策标准，提高减免比例，支持企业的转型升级。
同时政府也可以在一些税收统筹领域实施政策，例如完善自主创新、知识产权保护等方面的税收政策。
综上所述，小微企业税收优惠政策存在的问题主要集中在政策的明确性、权益、申报流程、中小企业税收统筹等方面。
针对这些问题，政府可以在政策制定与执行过程中，进行合理优化，提高政策的切实可行性和优惠效益，为小微企业创造更为宽松、便利的市场环境，推动其健康、快速发展。
小微企业所得税优惠政策的问答
小微企业所得税优惠政策的问答随着国家针对小微企业一系列优惠政策的出台和2013年1月起小企业会计准则的即将实施，小微企业的发展越来越受到政府和社会的广泛关注。
目前我国小微企业规模已近5000万家，为国家解决了大量的就业人口和近三分之二的所得税，在国民经济中的支撑作用越来越大。
然而，由于受到资金、技术、人才等方面的影响，小微企业现代化管理水平普遍较低，企业信息化率还不到3%，仍然面临管理不规范、融资难、效率低下、竞争能力弱的问题，严重制约了小微企业发展壮大。
1、小型微利企业的认定条件小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(1)工业企业，年度应纳税所得税额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(2)其他企业，年度应纳税所得税额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
——《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照《国家税务总局关于小“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第七条规定执行，即：实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值=(月初值+月末值)÷2全年月平均值=全年各月平均值之和÷12年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2、小型微利企业平时预缴税款时能否享受税收减免?(1)查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
小微企业税收优惠政策中的问题及建议
小微企业税收优惠政策中的问题及建议小微企业是国家经济的重要组成部分，也是促进就业、推动经济增长的重要力量。
为了支持和鼓励小微企业的发展，国家实施了一系列税收优惠政策。
随着经济形势的变化和市场需求的不断变化，小微企业税收优惠政策中也存在一些问题。
本文将就小微企业税收优惠政策中的问题及建议进行探讨。
1. 法规复杂，操作难度大目前，小微企业税收优惠政策的法规较为复杂，操作难度较大，导致很多小微企业难以正确理解和适用相关税收优惠政策。
一些刚刚创办的小微企业，由于缺乏相关税收知识，往往无法正确享受税收优惠政策，甚至在税收申报过程中存在错误和遗漏。
2. 实施监管不足，容易出现违规行为目前，对小微企业税收优惠政策的实施监管力度不够，导致一些小微企业存在违规行为。
一些企业为了获得更多的税收优惠，存在编造虚假的财务数据甚至偷漏税款的情况。
这不仅损害了国家税收的正常征收，也损害了整个市场的公平竞争环境。
3. 受益范围有限，效果不显著目前，小微企业税收优惠政策的受益范围有限，只有符合一定条件的小微企业才能够享受相关优惠政策。
这导致一些小微企业无法享受到税收优惠政策带来的实际效益，也无法有效地刺激小微企业的发展和创新。
1. 简化税收优惠政策，降低操作难度针对小微企业税收优惠政策复杂的问题，建议相关部门可以简化相关法规和操作流程，降低小微企业享受税收优惠政策的操作难度。
可以通过优化税收申报流程、发布更加清晰的操作指南等方式，为小微企业提供更加便利的操作环境。
2. 加强监管力度，遏制违规行为针对小微企业税收优惠政策实施监管不足的问题，建议相关部门可以加强对小微企业的税收监管力度，严格查处各类违规行为。
可以通过建立完善的税收违规举报机制、加大税收违规行为的处罚力度等方式，遏制小微企业违规行为的发生。
3. 扩大税收优惠政策的受益范围针对小微企业税收优惠政策受益范围有限的问题，建议相关部门可以适当降低享受税收优惠政策的门槛，扩大受益范围。
如何把握小型微利企业所得税优惠政策口径
如何把握小型微利企业所得税优惠政策口径？这20个问答请收好发布日期：2019-09-19为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项作了明确。
在实际操作过程中，纳税人对相关政策的执行口径比较关心，主要集中在以下20个问题。
1.“小微企业”和“小型微利企业”如何区分？答：“小微企业”是一个习惯性的叫法，并没有一个严格意义上的界定，目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的。
如果要找一个比较接近的解释，那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。
而“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在“小型”上，还要求“微利”，主要用于企业所得税优惠政策方面。
在进行企业所得税纳税申报时，一定要谨记税法上的“小型微利”四个字，并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。
2.工业企业和其他企业的小型微利企业标准一样吗？答：原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，今年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。
因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，即年应纳税所得额上限都是300万元，资产总额上限都是5000万元，从业人数上限都是300人。
3.从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业可享受优惠政策，如何判断企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？答：国家限制和禁止行业可参照《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》规定的限制类和淘汰类和《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、禁止外商投资产业目录列举的产业加以判断。
小微企业所得税优惠政策解读
小微企业所得税优惠政策解读1. 引言小微企业是我国经济发展中的重要组成部分，为了促进小微企业的发展，我国推出了一系列的税收优惠政策。
其中，小微企业所得税优惠政策是针对小微企业所得税方面的一项重要政策。
本文将对小微企业所得税优惠政策进行解读，帮助小微企业了解相关政策内容，合理利用优惠政策，提升企业竞争力。
2. 小微企业定义根据国家税务总局的规定，小微企业是指符合以下条件的企业：•从业人数不超过300人；•年度销售额不超过5000万元；•年度资产总额不超过3000万元。
符合上述条件的企业可以申请小微企业的税收优惠政策。
3. 小微企业所得税优惠政策的具体内容小微企业所得税优惠政策主要包括以下方面：3.1 税率优惠小微企业所得税的税率相对于一般企业税率有所优惠。
根据企业的不同情况，小微企业所得税的税率可以从15%降低到5%。
具体的税率优惠幅度根据企业的纳税额和纳税人数来确定。
3.2 减免税优惠对于小微企业，除了税率优惠外，还可以享受减免税优惠。
例如，对于符合条件的技术创新型小微企业，其研发费用可以按照一定比例加计扣除，减少实际应缴纳的所得税额。
此外，对于创业投资企业投资的小微企业，也可以享受一定的所得税减免政策。
3.3 增值税优惠除了所得税方面的优惠政策外，小微企业还可以享受增值税方面的优惠。
具体来说，对于小规模纳税人，其销售额在限额内的增值税可以按照一定比例简易计征，简化了纳税手续。
4. 小微企业所得税优惠政策的申请和享受小微企业要申请和享受所得税优惠政策，需要进行以下的程序：4.1 注册登记首先，小微企业需要按照相关规定进行工商注册登记，并向国家税务局进行税务登记。
4.2 申请认定小微企业需要向国家税务局申请小微企业的认定，并提交相关的财务和税务资料。
国家税务局将审核企业的资料，对符合小微企业条件的企业进行认定。
4.3 纳税申报一旦企业被认定为小微企业，企业可以根据优惠政策的具体要求，在规定的时间内进行所得税的申报。
小型微利企业普惠性所得税减免政策问题解答
小型微利企业普惠性所得税减免政策问题解答发布时间：2019-11-121.什么是小型微利企业普惠性所得税减税政策？答：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.小型微利企业应符合哪些条件？答：自2019年1月1日起，小型微利企业首先是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件：（一）年度应纳税所得额不超过300万元；（二）从业人数不超过300人；（三）资产总额不超过5000万元。
3.企业如何判断是否从事国家非限制和禁止行业？答：企业判断是否从事国家非限制和禁止行业，应依据《国家产业结构调整指导目录》（2011年本）（修正）、《外商投资产业指导目录》（2011年修订）中限制类和禁止类目录进行判断，限制类和禁止类以外的行业为国家非限制和禁止行业。
4.享受小型微利企业所得税优惠时，工业企业和其他企业还区别对待吗？答：原有政策对工业企业和其他企业的从业人数、资产总额两项指标分别设置了条件，2019年新出台的政策对资产总额和从业人数指标不再区分工业企业和其他企业。
因此，目前工业企业和其他企业的小型微利企业标准是一样的，即：年度应纳税所得额统一为不超过300万元；从业人数统一为不超过300人；资产总额统一为不超过5000万元。
5.享受小型微利企业普惠性所得税减税政策时，年度从业人数是指年初人数，还是年末人数？答：从业人数应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
6. 小型微利企业从业人数包括临时工吗？从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
关于小微企业税收优惠的问题解答【会计实务操作教程】
3、小型微利企业享受优惠政策减免需要办理什么手续？是否需要审 批？
答：符合规定条件的小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时， 可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。 小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从 业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。会计是 一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还 是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们 作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得 了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作 中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，限的时间去学习更多的知识！
企业所得税优惠政策。小型微利企业在季度、月份预缴企业所得税时， 可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
本次新政策调整，主要有三个变化：一是将享受小型微利企业减半征 税的标准由年应纳税所得额 10万元以下扩大到 20万元以下，进一步加 大了优惠力度（举个简单的例子，A 企业符合小微企业条件，2014年应 纳税所得额 20万，按法律规定可以享受 20%的优惠税率，应纳税额为 4 万元，减免税额 1 万元。2015年应纳税所得额仍为 20万，按新政策其所 得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，即应纳税 额为 2 万元，减免税额 3 万元，优惠幅度大大增加）；二是从业人数和资 产总额由按月度平均值改为按季度平均值来确定，简化了计算方法；三 是小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表 “从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
小型微利企业所得税优惠政策问答
小型微利企业所得税优惠政策问答1.小型微利企业所得税优惠政策有哪些？答：小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%税率征收，以及自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、小型微利企业从什么时候开始，能够享受所得税优惠政策？答：符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴环节提前享受优惠政策，在汇算清缴环节再多退少补。
3.小型微利企业的标准是什么？答：企业所得税法及实施条例所称的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
4、小型微利企业的从业人数和资产总额如何确定？答：小型微利企业的从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
上述计算方法自2015年1月1日起执行。
5.接受劳务派遣用工的人数是否计入小型微利企业的从业人数？答：小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
6、小型微利企业所得税优惠如何办理？答：符合规定条件的小型微利企业在预缴和汇算清缴享受优惠政策时，通过填写企业所得税纳税申报表中的“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不在另行专门备案。
7、实行核定征收的小型微利企业能否享受优惠政策？答：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
2024年小型微利企业税收优惠政策及操作指南
2024年，中国国家税务总局发布了一系列小型微利企业税收优惠政策，以支持小型微利企业的发展。
这些政策旨在减轻小型微利企业的税负，鼓励其投资和创新，促进经济发展和就业。
以下是对这些政策及操作指南的详细解读：一、小型微利企业的定义和申请条件：小型微利企业是指实现税前纯利不超过200万元，并符合其他相关条件的企业。
符合以下条件的企业可以作为小型微利企业申请享受税收优惠：1.年度营业收入不超过3000万元；2.从业人数不超过300人；3.所有者或股东不是其他大型企业的全资或控股子公司；4.主要从事生产、加工、交通运输、建筑等行业。
二、小型微利企业的税收优惠政策：1.企业所得税优惠：小型微利企业的所得税税率为20%。
符合条件的企业可以在年度纳税申报中享受100%的减半征收所得税政策。
2.增值税优惠：小型微利企业可以选择按照简易计税方法计征增值税。
该方法的计税依据是企业年销售额的3%，税率为3%。
3.城市维护建设税和教育费附加优惠：小型微利企业可以按照1%的税率缴纳城市维护建设税和教育费附加。
这种优惠将减轻企业的税负。
4.印花税优惠：小型微利企业可以享受减半征收的印花税政策。
三、小型微利企业税收优惠政策的操作指南：1.申请认定：符合小型微利企业条件的企业需要在当地税务局申请认定，并提供相关申请材料，如企业资料、财务报表、营业执照等。
2.纳税申报：已获得小型微利企业认定的企业需要按照规定时间提交年度纳税申报表。
申报表中需要填写企业的税务优惠政策选择，如减半征收所得税、简易计税方法等。
3.税务监管：税务部门将对小型微利企业进行监管，并定期进行税务稽查。
确保企业按照规定享受税收优惠政策。
4.年度评估：税务部门将对已认定为小型微利企业的企业进行年度评估，以确保企业仍然满足小型微利企业的条件。
四、其他注意事项：1.税收优惠政策的享受期限为3年。
企业在享受期限内，如发生任何不符合小型微利企业条件的情况，应立即通知税务部门并做相关申报和调整。
小微企业税收优惠政策中的问题及建议
小微企业税收优惠政策中的问题及建议1. 引言1.1 小微企业税收优惠政策的重要性小微企业税收优惠政策的重要性在于促进小微企业的发展和壮大，推动经济持续健康发展。
作为我国经济发展的重要组成部分，小微企业在就业、创新、社会服务等方面发挥着重要作用。
然而，由于小微企业规模小、资金有限、竞争压力大等特点，面临着多种困难和挑战。
为了支持小微企业的发展，我国对小微企业实施了一系列税收优惠政策，包括减免企业所得税、增值税优惠、小规模纳税人减免等。
这些政策可以有效降低小微企业的税负，提升其盈利能力，增强竞争力，促进创新发展。
因此，小微企业税收优惠政策的重要性不言而喻，对于帮助小微企业解决经营困难、促进企业持续发展具有重要意义。
加强对小微企业的税收优惠政策宣传和执行力度，为小微企业提供更多支持和帮助，将有助于推动小微企业健康发展，促进经济繁荣。
1.2 小微企业税收优惠政策存在的问题小微企业税收优惠政策执行的不足。
一些地方政府在实施税收优惠政策时存在执行不到位、不规范的情况。
部分小微企业无法享受到应有的税收优惠，导致政策效果不明显，影响了企业的发展和创新。
小微企业税收优惠政策对不同行业的不公平性。
由于小微企业所处行业的不同，享受税收优惠政策的程度也存在差异，导致一些行业受益较少，难以维持正常经营。
这种不公平对企业的发展造成了阻碍，也不利于整个产业的健康发展。
小微企业税收优惠政策的滥用情况也比较普遍。
一些企业为了获得更多税收优惠，可能会采取不法手段，造假虚假报税，甚至谋取私利。
这种行为不仅损害了国家税收利益，也扭曲了市场竞争环境，对其他合法企业造成了不公平竞争。
小微企业税收优惠政策存在一些问题需要引起重视和改进。
需要政府部门加强监管，规范执行，减少不公平现象的发生，完善税收优惠政策，确保其能够更好地服务于小微企业的发展。
2. 正文2.1 小微企业税收优惠政策执行的不足1.执行力度不够：一些地方政府对小微企业税收优惠政策的宣传力度不够，导致很多小微企业并不了解相关政策，无法享受到应有的优惠待遇。
小型微利企业所得税优惠政策问题解答
小型微利企业所得税优惠政策问题解答1。
小型微利企业所得税新优惠政策的内容是什么？答：今年以来，国际经济形势较为复杂,我国经济处于“三期叠加"阶段，经济下行压力较大。
为此,国家实施定向调控，进一步加大对小微企业的税收扶持，让积极财政政策更大发力，为创业创新减负。
自20XX年10月1日起至20XX年12月31日，对年应纳税所得额在20万元至30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
2。
小型微利企业所得税新优惠政策主要是哪些纳税人受益？答：小型微利企业所得税新优惠政策,是将原来减半征税标准由20万元以下纳税人扩大到30万元以下的纳税人，并从今年10月1日起执行。
新政策与原政策相比主要惠及年度累计利润或应纳税所得额在20万元至30万元之间的小型微利企业。
3。
如何理解从20XX年10月1日起享受减半征税优惠政策？答:按照国务院第102次常务会议决定，此次范围调整从20XX年10月1日起开始执行。
今年10月1日(含)之后实现的利润，可以适用减半征税政策。
在进行20XX年第4季度企业所得税预缴申报（即：20XX年1月份征期）时,年应纳税所得额20万元至30万元（含30万元)之间的小型微利企业，可以按照新的规定计算减免税款.需要注意的是：在10月份征期内，如上述企业进行的是今年前3季度（或20XX年9月份之前)的企业所得税预缴,仍按照原来的税收政策执行。
也就是说,预缴10月份以前的所得税时，只有年应纳税所得额20万元以下的小微企业享受减半征税政策,年应纳税所得额20万元至30万元（含30万元)之间的小型微利企业按20％税率征税,仍不享受减半征税政策；如上述企业预缴10月份当月的企业所得税，则可以按新政策执行，享受减半征税政策。
4。
新政策调整包含个体工商户、个人独资企业吗？答:根据《企业所得税法》第一条规定，“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人”，“个人独资企业、合伙企业不适用本法”。
税局官方解答2023年度企业所得税汇算清缴的14个热点问题
一、小型微利企业1.小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么？答：根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，自2023年1月1日起至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕13号）规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2.享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续？答：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受优惠政策，无需进行专项备案。
3.简化小型微利企业年度申报的措施有哪些？答：为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2023年58号），推出简化小型微利企业年度纳税申报措施。
（1）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。
（2）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
小微企业所得税优惠扩围九个问题要明白(老会计人的经验)
小微企业所得税优惠扩围九个问题要明白（老会计人的经验）近日，财政部国家税务总局联合发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017]43号）。
2017年3月5日李克强总理的政府工作报告以及4月19日主持召开国务院常务会议都提出要扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围。
通知的发布使得这一优惠政策终于落地了。
广大小微企业要顺利享受税收优惠，有十个问题需要关注。
本次小微企业所得税优惠有什么变化？本次最大的变化是优惠范围扩大了，通知规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
举个例子：假设某企业2016年和2017年的年应纳税所得额都是50万元，从事国家非限制和禁止行业，且符合小型微利企业“从业人数”和“资产总额”等标准，2016年度，该企业超过小型微利企业的年应纳税所得额30万的上限标准，不符合小型微利企业的条件，适用25%的税率计缴企业所得税50×25%=12.5万元。
2017年度，按新政策，该企业未超过小型微利企业的年应纳税所得额50万元新的上限标准，符合小型微利企业的条件，适用20%的税率，减按50%计入应纳税所得额，计缴企业所得税50×50%×20%=5万元。
从以上计算得知，该企业相对于2016年直接减税7.5万元，减税比例达到（12.5-5）/12.5=60%.相对于25%的税率，现在减按20%并减半计税，减税比例可高达60%，超过以往历次的减税幅度。
享受小型微利企业所得税优惠要符合什么条件？1、行业要求小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，才可以享受小型微利企业所得税优惠。
2、应纳税所得额年应纳税所得额低于50万元（含50万元），应纳税所得额就指弥补五年内以前年度亏损后的金额。
小型微利企业享受所得税优惠注意事项
受企 业所得税优惠政策 。
一
、
预 缴 税 款 注 意 事 项
（ ） 缴 税 款 时 即 享 受 减 计 ５ ％ 应 纳 税 所 得 额 一 预 ０
国家 税 务 总 局 《 于 小 型 微 利 企 业 预 缴 ２ １ 关 ０ ０年 度
必 １ ｔ 办 企 业 所 得 税 有 关 问题 的 通 知 》 国税 函 ［０ ０ １ ５号 ） （ ２ １ １８ 规 标 准 的企 业 ． 须 在 今 年 ５月 ３ Ｆ前 ． 理 税 款 补 缴
最 近 ， 政 部 、 家 税 务 总 局 《 于 继 续 实 施 小 型 财 国 关
型 微 利 企 业 今 年 要 享 受 减 半 预 缴 企 业 所 得 税 的税 收 优
微 利 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 的 通 知 》 财 税 ｆ０ １４号 ） （ ２ １１ 规 惠 ．须 向 主 管 税 务 机 关 提 供 上 一 纳 税 年 度 符 合 小 型 微
管 税 务 机 关 提 供 上 一 纳 税 年 度 符 合 小 型 微 利 企 业 条 件
国税 函『０ ０ １ ５号 文 件 规 定 ， 合 条 件 的小 型 微 ２ １ １８ 符
的相 关 证 明 材 料 。 主 管 税 务 机 关 对 企 业 提 供 的 相 关 证 利 企 业 “ 业 人 数 ” “ 产 总 额 ” 从 、资 的计 算 标 准 按 照 《 国家 明材 料 核 实 后 。认 定 企 业 上 一 纳 税 年 度 不 符 合 规 定 条 税 务 总 局 关 于 小 型 微 利 企 业 所 得 税 预 缴 问 题 的 通 知 》 件 的 ， 得 按 本 通 知 规 定 填 报 纳 税 申报 表 。这 就 是 说 小 不 （ 国税 函［０ ８２ １号 ） 二条 规 定 执 行 。 “ 业 人 数 ” ２ ０ １５ 第 从
小微企业所得税优惠政策的问答
小微企业所得税优惠政策的问答随着国家针对小微企业一系列优惠政策的出台和2021年1月起小企业会计准则的即将实施，小微企业的发展越来越受到政府和社会的广泛关注。
目前我国小微企业规模已近5000万家，为国家解决了大量的就业人口和近三分之二的所得税，在国民经济中的支撑作用越来越大。
然而，由于受到资金、技术、人才等方面的影响，小微企业现代化管理水平普遍较低，企业信息化率还不到3%，仍然面临管理不规范、融资难、效率低下、竞争能力弱的问题，严重制约了小微企业发展壮大。
1、小型微利企业的认定条件小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1工业企业，年度应纳税所得税额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;2其他企业，年度应纳税所得税额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
——《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条“ 从业人数”、“资产总额”的计算标准按照《国家税务总局关于小“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税[2021]69号第七条规定执行，即：实施条例第九十二条第一项和第二项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值=月初值+月末值÷2全年月平均值=全年各月平均值之和÷12年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2、小型微利企业平时预缴税款时能否享受税收减免?1查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元含10万元的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度或月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
减税降费热点问题(小型微利企业优惠)2019.2
减税降费热点问题（小型微利企业优惠）日期：2019-01-301. 享受新小型微利企业所得税优惠需要符合什么条件？答：新小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。
2．判断小型微利企业新标准，从什么时候开始执行？答：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。
3. 2019年1月1日开始，小型微利企业的判断标准是否还区分工业企业和其他企业？答：不区分。
4.2018年度企业所得税年度汇算清缴申报时，是否适用新小型微利企业判断标准和计算方法？答：不适用。
5. 2019年1月1日后，符合小型微利企业条件的企业，预缴企业所得税如何计算？答：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
6.单位是符合小型微利企业条件的建筑企业，按季预缴企业所得税，2019年一季度，应纳税所得额250万元，如何计算当季预缴企业所得税额？答：1.不超过100万元所得部分：100×25%×20%=5万元2.超过100万元所得部分：（250-100）×50%×20%=15万元3.预缴应纳所得税额：5+15=20万元7.单位是符合小型微利企业条件的贸易企业，按季预缴企业所得税，2019年一季度，应纳税所得额50万元，如何计算当季预缴企业所得税额？答：1.不超过100万元所得部分：50×25%×20%=2.5万元2.预缴应纳所得税额：2.5万元8.享受小型微利企业优惠，能否选择按月度预缴申报企业所得税？答：不可以，小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
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享受小型微利企业所得税优惠必须搞懂这13个问题文章来源:国家税务总局作者：国家税务总局更新时间：2015-09-17 19:36:01为进一步支持小型微利企业发展，根据国务院第102次常务会议决定，财政部与国家税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，并及时出台了《国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，明确落实小型微利企业所得税优惠政策有关问题。
税务总局所得税司有关负责人就此回答了记者提问：1.此次扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的背景是什么？答：小型微利企业是就业的主渠道、发展的生力军。
通过进一步加大对小型微利企业的税收扶持，可以为创业创新减负，让今天的“小微企”赢得发展的大未来，为此，国务院决定在落实好已出台税收优惠政策的同时，进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围。
近年来，国家高度关注小型微利企业发展，出台了一系列扶持小型微利企业发展的税收优惠政策。
除税法规定企业所得税税率由25%降为20%外，从2010年开始，对部分小型微利企业实行减半征收企业所得税优惠政策。
包括本次政策调整在内，国家已先后五次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围，持续加大对小型微利企业的税收扶持力度。
2.此次扩大小型微利企业所得税优惠政策实施范围的主要内容是什么？答：此次出台优惠政策主要内容是将享受小型微利企业减半征税的标准由年应纳税所得额20万元以下，扩大到30万元以下。
优惠政策执行时间为2015年10月1日至2017年12月31日。
3.为贯彻落实国务院决定，税务总局采取了哪些措施？答：国务院决定进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策范围后，为贯彻落实国务院的政策精神，使有关政策内容尽快落地，9月2日，财政部与税务总局联合发布了《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》，对有关政策的具体内容做出明确。
为解决具体操作管理问题，9月10日，税务总局下发了《国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，就贯彻落实具体征管问题做出了详细规定。
同时，税务总局积极行动，在前期措施基础上，持续开展政策宣传、加强业务培训、简化优惠手续、完善纳税申报软件、优化纳税服务等措施，确保优惠政策落实到位。
4、何为小型微利企业？其标准是什么？答：小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。
小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。
除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元；二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。
5.扩大小型微利企业所得税优惠政策范围主要是哪些纳税人受益？答：小型微利企业所得税优惠政策扩大范围，是将原来减半征税标准由年利润或年应纳税所得额20万元以下，扩大到30万元以下，并从今年10月1日起执行。
新政策主要惠及年利润或年应纳税所得额在20万元至30万元之间的小型微利企业。
6.小型微利企业2015年度应纳税所得额在20万元和30万元之间的，如何享受优惠？答：对于2015年度应纳税所得额在20万元和30万元之间的小型微利企业，其1月至9月的所得可以享受减低税率（减按20%税率）优惠，10月至12月的所得可以享受减半征税（所得减按50%计入应纳税所得额）优惠。
7.2015年10月1日至2015年12月31日的所得如何确定？答：对于2015年10月1日以后成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业直接全额享受减半征税政策。
示例1假设某小型微利企业成立于2015年11月20日，符合小型微利企业条件，采取查账征收方式，按季度纳税申报。
假设截至2015年12月31日，该企业计算的全年实际利润额为24万元。
因该公司是2015年10月1日以后成立的，实际经营月份数和2015年度的实际经营月份数均为2个月，可直接全额享受减半征税政策。
其2015年度应缴纳企业所得税计算如下：应纳所得税额=24万元×50%×20%=2.4万元。
对于2015年10月1日以前成立的、年利润或年应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，享受减半征税的所得按照2015年10月1日后的经营月份占其2015年度经营月份数的比例计算。
具体计算公式为：10月1日至12月31日利润额或应纳税所得额=全年累计实际利润或应纳税所得额×（2015年10月1日后经营月份数÷2015年度经营月份数）。
为便于理解，现举例说明如下：示例2某小型微利企业成立于2014年3月8日，当年符合小型微利企业条件，采取查账征收方式，按季度纳税申报。
假设截至2015年12月31日，该企业计算的全年实际利润额为24万元。
该公司在2015年的实际经营月份为12个月，2015年10月1日之后的经营月份为3个月。
其2015年度应缴纳企业所得税分时间段计算步骤如下：（1）2015年1-9月份：应纳税所得额=24万元×（9÷12）=18万元应纳所得税额=18万元×20%=3.6万元（2）2015年10-12月份：应纳税所得额=24万元×（3÷12）=6万元应纳所得税额=6万元×50%×20%=0.6万元（3）2015年度应缴纳企业所得税=3.6万元+0.6万元=4.2万元示例3某小型微利企业成立于2015年5月10日，符合小型微利企业条件，采取查账征收方式，按季度纳税申报。
假设截至2015年12月31日，该企业计算的全年实际利润额为24万元。
该公司在2015年的实际经营月份为8个月，2015年10月1日之后的经营月份为3个月。
其2015年度应缴纳企业所得税分时间段计算步骤如下：（1）2015年5-9月份：应纳税所得额=24万元×（5÷8）=15万元应纳所得税额=15万元×20%=3万元（2）2015年10-12月份：应纳税所得额=24万元×（3÷8）=9万元应纳所得税额=9万元×50%×20%=0.9万元（3）2015年度应缴纳企业所得税额=3万元+0.9万元=3.9万元8.2015年度新办的小型微利企业，其经营月份的起始点如何确定？答：2015年度新办的企业，自税务登记之日的月份起，计算经营月份。
中间出现临时歇业等情形的，不扣减经营月份。
例如，某新办小型微利企业在3月10日办理了税务登记，则其经营月份应自3月份开始连续计算，其在2015年度的经营月份为10个月。
9.企业享受小型微利企业所得税优惠政策是否受征收方式限定？答：从2014年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，已经不再受企业所得税征收方式的限制。
小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收方式（含定率征收、定额征收），只要符合小型微利企业的规定条件，均可以享受小微企业所得税优惠政策。
10.企业享受小型微利企业所得税优惠政策是否需要到税务机关办理相关手续？答：为推进税务行政审批制度改革，简化小型微利企业税收优惠管理方法，2014年11月以来，税务总局先后修改了企业所得税年度纳税申报表和季度预缴申报表，申报表中设计了小型微利企业各项条件的判定指标，在征管操作方面简化了备案条件。
由此，小型微利企业享受所得税优惠政策时，不再需要到税务机关另行办理手续，可以采取自行申报方法享受优惠政策。
年度终了后汇算清缴时，通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。
实行定额征税的小型微利企业不需办理汇算清缴，也不需履行备案手续。
11.这次扩大小型微利企业所得税优惠政策自2015年10月1日起施行，对企业预缴申报有什么影响?答：按照国务院第102次常务会议决定，此项政策从2015年10月1日起开始执行。
对于年度累计利润总额或应纳税所得额在20万元以下实行按季度申报纳税的小型微利企业，在2016年1月份预缴时，不会有什么影响；对于年度累计利润或应纳税所得额介于20万元至30万元实行按季度申报纳税的小型微利企业，在2016年1月预缴时，要注意区分10月1日前产生的利润或应纳税所得额和10月1日以后产生的利润或应纳税所得额，分别适用减低税率和减半征税优惠政策。
12.企业预缴时如何享受小型微利企业所得税优惠政策？答：采取查账征收、定率征收、定额征收的小型微利企业，只要上一纳税年度应纳税所得额低于30万元，本年度预缴时均可以享受小型微利企业所得税减半征税政策。
对于上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业，企业预计本年度符合小型微利企业条件的，可以自行申报享受此项优惠政策。
对于本年度新办小型微利企业，年度累计不超过30万元的，可以适用减半征税政策。
13.企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时如何处理？答：小型微利企业的判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度指标，需要按照企业全年情况进行判断，也只有到汇算清缴时才能最终判断。
对于企业季度、月份预缴时预先享受了小型微利企业所得税优惠政策后，汇算清缴时，需要按照税法标准进行判断。
现行企业所得税年度纳税申报表设计了“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次，方便纳税人申报，也便于利用征管软件判断企业是否符合小型微利企业标准。
对于预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照企业所得税现行规定补缴已减免的税款。