会计必知-税务稽查基本知识及企业应注意的事项
税务稽查及稽查技巧
税务稽查及稽查技巧税务稽查的概念税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。
说明：这是税务稽查工作规程对稽查的定义，实际上，随着新征管法的出台，稽查的内容更丰富了，即包括对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理，又包括对涉税相对人的检查和处理，所以，在实际工作中，总局对《税务检查通知书》也设计了两种格式，即：格式一税务局（稽查局）税务检查通知书税稽检通一〔〕号:税务机关（签章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
使用说明第五十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十九条设置。
2．适用范围：税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。
3．“决定派等人”横线处至少填写两人姓名。
4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。
5．文书字轨设为“检通一”，稽查局使用设为“稽检通一”。
6．本通知书为A4竖式，一式二份，一份送被查对象，一份装入卷宗。
格式二税务局（稽查局）税务检查通知书税检通二〔〕号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，现派等人，前往你处对税务机关（签章）年月日使用说明第五十七条、第五十九条设置。
2．适用范围：检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，或者需要协查案件时使用。
3．本通知书的抬头填写有配合调查义务的单位或个人名称，空白横线处分别填写所派出税务人员的姓名和需要调查取证的涉税事项。
4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。
5．文书字轨设为“检通二”，稽查局使用设为“稽检通二”。
6．本通知书为A4竖式，一式二份，一份送被调查对象，一份装入卷宗。
税务稽查的工作原则税务稽查工作的基本原则是税务稽查机构及其人员在税务稽查工作中应遵循的贯彻工作始终的基本行为准则。
了解企业税务稽查的程序和要求
了解企业税务稽查的程序和要求税务稽查是指税务机关对纳税人履行税务义务的依法监督和检查活动，旨在保障税收的合法性和公平性。
在执行税收管理职责的过程中，税务机关可能会对企业进行税务稽查。
本文将介绍企业税务稽查的程序和要求，以帮助企业更好地应对税务稽查。
一、税务稽查的程序税务稽查的程序是税务机关依法进行税收监督和检查的一系列环节。
一般而言，税务稽查程序包括以下几个步骤：1. 通知函发出：税务机关会向企业发送通知函，通知其将会进行税务稽查。
通知函应当明确说明稽查的时间、地点和内容，并说明企业应当配合税务机关的工作。
2. 稽查准备：企业收到税务机关的通知后，应当积极配合，准备相关的稽查资料，如纳税申报表、账簿、合同等。
同时，企业还可以委派一定数量的员工协助税务机关开展稽查工作。
3. 稽查实施：税务机关会派员对企业进行实地稽查。
稽查员会对企业的纳税申报情况、账簿记录等进行仔细审查，有时还会调取相关的银行对账单、征信报告等。
4. 稽查结果汇总：税务机关会将稽查的结果进行整理和汇总，形成稽查报告。
稽查报告会详细记录稽查的过程、发现的问题、应纳税额度计算等内容。
5. 结果通知：税务机关会将稽查结果通知给企业。
如果稽查发现存在问题，税务机关会要求企业补缴税款、缴纳罚款，并可能会采取其他处罚措施。
二、税务稽查的要求税务稽查是基于税收法规和税务管理的要求进行的，企业在接受税务稽查时应当符合以下要求：1. 合法合规经营：企业应当按照国家税收法律法规的规定，合法合规地经营，及时准确地履行纳税义务。
2. 税务档案完备：企业应当建立健全的税务档案，包括纳税申报表、账簿、合同等相关资料，并按照规定保存一定的时间。
3. 税务申报准确：企业在纳税申报时应当准确填写相关信息，如利润、销售额、成本等。
不得隐瞒、缩小、故意变相减少纳税义务。
4. 税务协助配合：企业在接受税务稽查时应当积极协助，提供完备的资料和数据，并配合稽查员的工作要求。
企业税务稽查基本方法及基本处理
企业税务稽查基本方法及基本处理企业税务稽查是指税务机关对纳税人的税务行为进行检查，以确认其纳税义务的履行情况是否合规的一种行政手段。
企业税务稽查的目的是维护税法尊严，保障税收的合法权益，提高税收征管质量。
下面，将介绍企业税务稽查的基本方法及基本处理。
一、企业税务稽查的基本方法1.审计法稽查法：依据法律法规，以审计法的原则和方法进行调查核实，通过审计手段，查清企业实际税收情况。
2.现场检查法：税务机关通过实地勘查，依法进入企业现场，全面核查企业的相关税务信息。
3.随机抽查法：税务机关通过随机的方式，抽取一部分纳税人进行稽查，以保证税收的公平性和公正性。
4.反馈查询法：税务机关通过向相关单位或个人发出询问函或查询通知书，要求提供相关纳税信息，以核实企业的真实情况。
5.资料核对法：税务机关通过核对企业在各类报表和文件中的纳税信息，与税务机关的备案资料进行核对，发现问题后进行进一步调查。
二、企业税务稽查的基本处理1.通报批评：对于一般性的税收违法行为，税务机关会通报并进行批评，要求企业立即改正错误行为并支付相应的税款。
2.处理决定：对于严重违法行为，税务机关将作出相应的处罚决定，包括罚款、责令改正、暂扣资金等措施，并根据情节轻重可能依法追究其刑事责任。
3.补报缴纳税款：对于漏报、少报税款的企业，税务机关要求其及时补报并缴纳相应的税款。
4.漏税追缴：对于企业存在逃税行为的，税务机关将追缴企业漏缴的税款，并根据情节轻重可能处以罚款。
5.提请行政处罚：对于涉嫌税务犯罪的企业，税务机关将提请公安机关立案侦查，对其行政处罚或刑事追究。
6.关闭违法企业：对于屡教不改的企业，税务机关可以要求有关主管部门予以关闭、吊销执照等措施。
总之，企业税务稽查的基本方法有审计法稽查法、现场检查法、随机抽查法、反馈查询法和资料核对法。
对于违法行为，税务机关会采取不同处理办法，包括通报批评、处理决定、补报缴纳税款、漏税追缴、提请行政处罚和关闭违法企业等。
企业应对税务检查的注意要点
企业应对税务检查的注意要点税务检查是税务机关对企业纳税情况进行的一种监督和核查行为，是保障税收落实的重要手段。
作为企业，面对税务检查时，必须高度重视并合理应对，遵守税法，保障自身合法权益。
以下是企业应对税务检查的一些注意要点：1.提前做好准备：企业应事先对企业纳税遵纪情况进行自查，发现可能存在的问题并及时进行整改，确保纳税申报的准确性和合法性。
2.建立健全的税务管理制度：企业应建立一套完善的税务管理制度，包括纳税申报、账务核对、发票管理等方面，把握税收政策，防范风险，保证税务合规。
3.税务合规培训：组织企业员工进行税务合规培训，提高员工对税法、税收政策的认知水平，确保纳税申报的正确性和及时性。
4.建立完善的会计制度和账务核对制度：企业应建立科学的会计制度和账务核对制度，确保原始凭证、账簿记录的准确性，并做好相关的备查工作。
同时，要确保财务报表的真实性和完整性。
5.保留相关的凭证和证明文件：企业应妥善保留与纳税申报有关的凭证和证明文件，例如发票、收据、合同等，以备税务机关的检查，并按照规定的时限保存。
6.协助配合税务机关的检查：企业应积极协助税务机关进行税务检查，提供必要的资料和信息，并积极回答税务机关的询问。
如实告知税务机关查勘的情况，并根据需要提供相关证明材料。
8.及时纠错和整改：企业在税务检查中如果发现自身存在的问题，应当及时纠正和整改，主动向税务机关说明情况，并主动补缴相应的税款。
9.保持良好的纳税信用：企业应积极主动履行纳税义务，保持良好的纳税信用，减少税务机关的重点检查对象。
10.定期自查和审计：企业应定期组织内部自查和审计工作，发现问题及时整改，提前发现问题，有效减少税务风险。
总之，企业在应对税务检查时，要高度重视，合理规避风险，遵守税法规定并合理维护自身合法权益，既要注重自身的内部管理，又要与税务机关保持良好的合作与沟通。
只有这样，企业才能在税务检查中顺利通过，避免可能的罚款和处罚，并保障企业的可持续发展。
解析税务稽查的方法与技巧
解析税务稽查的方法与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在维护税收秩序，防范和打击各类税收违法行为。
针对税务稽查，税务部门采取了一系列的方法与技巧，以确保稽查工作的准确性和高效性。
本文将从不同角度解析税务稽查的方法与技巧。
一、调查核实税务稽查的核心是调查核实，通过对企业和个人的财务账目、税务申报表以及相关证明材料的核实，以确保其纳税行为的真实性和合法性。
在调查核实过程中，稽查人员需要具备丰富的税务知识和相关法规的理解能力，以提高调查核实的准确性和可信度。
二、抽样检查大多数情况下，税务稽查是以抽样检查的形式进行的。
通过抽取一部分涉税主体进行检查，从而推断出整个纳税人群体的纳税情况。
在抽样检查过程中，稽查人员需要根据统计学原理，合理地选择样本，确保样本的代表性和可靠性。
三、比对核实税务稽查还需要进行比对核实。
通过与其他涉税主体、财务和商业资料进行核实比对，以发现和确认存在的问题。
比对核实是一种常用的方法，可以排除虚假报税等违法行为，提高税务稽查的效果和准确性。
四、信息披露税务稽查过程中，信息披露是一种重要的方法与技巧。
稽查人员需要向纳税人详细解释稽查的目的、范围和要求，告知纳税人应提供的材料和配合事项，并提供必要的税法和政策指导。
信息披露可以增加稽查的透明度，促进纳税人的理解和配合。
五、数据分析税务稽查中，数据分析是不可或缺的一环。
通过对大量的财务数据和税收信息进行分析，稽查人员能够发现异常情况和不符合税法规定的行为。
数据分析可以帮助稽查人员发现潜在的税收风险区域，提高稽查工作的效率和准确性。
六、风险评估在税务稽查中，风险评估是一项重要的技巧。
通过评估纳税人存在的风险，稽查人员可以有针对性地选择稽查对象和稽查方案，以确保稽查工作的重点和效果。
风险评估需要综合考虑多个因素，包括纳税人的历史行为、行业特点以及经济环境变化等。
七、现场检查税务稽查通常需要进行现场检查，以获取更加准确和详细的信息。
现场检查要求稽查人员具备一定的沟通和调查技巧，能够与纳税人或其他涉税主体进行有效的交流和协商。
如何应对税务稽查全攻略
如何应对税务稽查全攻略如何应对税务稽查全攻略 税务稽查的基本任务:根据国家税收法律、法规、查处税收违法⾏为，保障税收收⼊，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。
下⾯是yjbys⼩编为⼤家带来的关于如何应对税务稽查的知识，欢迎阅读。
确定好总体应对思路 接到⾃查通知后准备开始⾃查前，公司应该⾸先确⽴⼀个总体应对思路：是打算奋⼒反击还是束⼿就擒，是对着⼲还是顺着来?都不对，应该有个策略，不是简单的配合或不配合的问题。
如何策略性的安排、组织本次税务⾃查，制定既符合⾃⾝利益⼜顺应时势的《税务⾃查应对⽅案》，⾄关重要。
企业出现⼀些所谓税务上的“违规”项⽬(即需要作出纳税调整)，其实是有其内在原因的，往往都是⽣产经营的需要，这些⽀出不论税务上能否扣除，企业都要这么做，不可避免的(如：陪客户旅游、送礼品给客户、过节员⼯福利待遇发放、招待费的超⽀等等这些)，不能因为要征税，他这个钱就不花了。
但是，若不从内部彻底对这些项⽬进⾏合理的税务规划和标准化建设，将可能会出现每年税务稽查的⼤⽹撒下去后，⽹⽹都有鱼。
因此，治标⼜治本才是公司税务总体安排所必须要做的。
巧妙开展⾃查⼯作 包括研究分析⾃查提纲、掌握⾃查的重点、⾃查的组织⽅式(如何兼顾⾃查质量与效率)等，是这个环节的重点。
1、如何理解⾃查提纲。
据我所知，⼤多数企业在应对⾃查的准备过程中，是本着提纲中有什么就查什么，⽆可厚⾮，但是应该注意到税务局下达的提纲中，有很多不准确或者说不清晰的描述，这就给企业⾃查带来了很⼤的⿇烦，如何对提纲进⾏理解⾮常重要。
因为判断某个项⽬或事项是否征税，不能仅凭它叫什么名字就确定征或不征(如：对车辆补贴的征税依据、对取得假票的补税依据、员⼯薪酬体系中的某些涉税事项等等)，这其中的原因很复杂，因此不能简单的就确定为是征税项⽬。
⼀个税务政策的出台是有其多⽅⾯的考虑，这其中就要从⽴法、执法和司法三个⾓度来考虑，还要从其政策性、程序性和管理性三个⽅⾯来判断。
税务工作人员如何处理税务检查及稽查问题
税务工作人员如何处理税务检查及稽查问题税务检查及稽查是税务部门为了确保纳税人遵守税法规定，合规纳税而进行的一项重要工作。
作为税务工作人员，如何处理税务检查及稽查问题是一项具有挑战性的任务。
本文将就税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时应注意的几个方面进行讨论。
一、建立良好的沟通与合作关系税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，应与纳税人建立良好的沟通与合作关系。
首先，要以平等、公正和诚信的态度对待纳税人，秉持服务为本的原则，了解纳税人的情况，并耐心解答其税务问题。
其次，在实施税务检查及稽查时，要充分尊重纳税人的合法权益，确保操作合规、透明，避免对纳税人造成不必要的困扰。
二、确保程序合规与公正执行税务工作人员在税务检查及稽查过程中，必须严格按照相关法律法规执行，确保程序合规与公正执行。
首先，要在征得税务机关批准的情况下，依法进行税务检查或稽查，并在检查开始前向纳税人出示合法身份证明和授权证明。
其次，要根据法律规定和检查要点，审查纳税人的税务资料，核实其纳税申报的真实性和合法性。
在执行检查过程中，不能随意变动检查程序，更不能冒用纳税人或税务机关的名义进行非法活动。
三、保护纳税人的合法权益税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，应积极保护纳税人的合法权益。
首先，要注重保护纳税人的商业秘密和隐私权，严禁将涉及商业秘密的信息泄露给他人。
其次，在向纳税人提出调查事项时，要事先向其说明目的、依据和方式，并征得纳税人的同意。
还应当为纳税人提供合理的解释和回应机会，以确保其有效发表意见和申辩。
四、加强个人职业素养与技能提升税务工作人员在处理税务检查及稽查问题时，需要具备一定的职业素养与技能。
首先，要持续提升税法法规等税收专业知识，了解税收政策和相关规定的最新变化。
其次，要具备较强的法律意识与办案能力，严谨地执行税务检查及稽查工作，并对相关纳税人提供及时准确的咨询和指导。
此外，还要具备良好的沟通协调能力和处理纠纷的能力，以维护税务工作的稳定与良好秩序。
应对税务稽查的六点注意事项
应对税务稽查的六点注意事项1、自查企业存在问题的严重性税务稽查不会平白无故到你企业去，所以肯定或多或少会存在一些问题。
在稽查员到来之前，企业要自查3-5年内的账务，把所有不规范的行为，按严重性罗列出来。
一定要做到心里有底，才能知道如何跟稽查员打交道。
(建议这项工作，企业平时就做，不要等着收到稽查通知书再做。
) 如果企业存在虚开专票或者接受虚开专票等严重的问题，我劝财税人还是尽早辞职吧。
哪怕是企业偷税，税务稽查一般也不会找个人的麻烦，而一旦涉及到专票，尤其是对方已经证实的情况下或者上级督办的案件，稽查员是一定会一查到底的，而且往往会与经侦联合行动，而经侦—旦介入，财税人的压力和风险就完全不同了。
2、法律形式要合规稽查不同于自查，只要做出处理决定，必须要有一系列证据支撑，法律形式的合规可以规避很多风险，在以后检查定性时也会比较有利。
比如关联交易还是尽可能找中介做个评估之类的。
另外还有私企基本都会存在的私人费用进公司，不要在摘要里傻傻的写上:李总家宽带费、王总家物管费等。
3、配合稽查不要抗拒前面说了，很多税务稽查是联合经侦一同进行的，所有千万不要对抗，比如隐藏、销毁会计资料、相互通信等。
否则，如果公安机关对于企业负责人或财务等相关人员采取刑事拘留，企业后面应对就会非常被动!根据目前我国税法规定，如果企业确定偷税了，一般只要企业按照税局要求及时补缴税款、滞纳金和罚款，就不会构成后面的逃税罪，也就不会有最高七年有期徒刑的刑事处罚。
但如果在税务稽查或稽查阶段，公安机关就作为刑事案件立案并对相关人员采取强制措施的，企业即使补缴各种税款的，后面司法机关还是会定罪量刑的。
4、不要相信任何“关系”病急乱投医，这个阶段骗子最容易趁虚而入。
不想相信任何人所谓花点钱了事的言论，都是为了骗钱。
如果你真的觉得自己特别神通广大，不如去打听打听，是什么原因引来的税务稽查。
是专项检查、举报案件、社会公共信息、还是上级交办，不同情况还是有区别的。
税务稽查与应对策略
税务稽查与应对策略税务稽查是针对纳税人的财务状况、纳税申报、税收核算等进行的一种官方审计活动。
对企业而言，税务稽查是一项非常重要的工作，因为不合规的操作可能导致重大罚款或甚至企业的关闭。
在面对税务稽查时，企业应制定有效的应对策略，以保证自身的合规性和持续发展。
本文将从风险防范、配合合作、内部控制等方面探讨税务稽查的应对策略。
一、风险防范1. 规范会计核算：企业应建立完善的会计制度，严格执行国家税收法规和会计准则，确保纳税申报的准确性和真实性。
及时完成财务报表，减少错误和遗漏的可能性。
2. 注意合同签订：在与业务合作伙伴签订合同时，要严格按照税法规定履行完整的合同程序，避免遗漏、误导或违反税收政策的条款。
合同的内容和报酬等要与实际业务情况相符。
3. 合理安排资金运作：避免利用虚假的关联交易或套利等手段进行资金的转移和避税行为。
企业应通过合理的资金运作和税务筹划来降低风险，但要注意避免非法行为。
二、配合合作1. 建立良好的关系：企业应与税务机关建立良好的沟通和合作关系，及时与税务稽查人员进行沟通和协商，保持良好的合作态度。
这样有助于税务机关对企业及其纳税申报进行更全面、更准确的了解。
2. 提供必要的信息：企业配合税务稽查时，要向税务部门提供与税务事项相关的信息和文件，如财务报表、合同、凭证等。
提供完整、准确的信息，以减少税务机关的怀疑和误解。
3. 接受税务机关的检查：企业应配合税务机关进行现场检查和核对，提供所需的场地和工作条件。
如有必要，可以与税务机关签订保密协议，确保信息的保密性。
三、内部控制1. 建立健全的内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，包括制定标准的操作流程和授权制度，确保财务核算的准确性和合规性。
同时，应加强对内部人员的培训，提高财务风险意识和纳税意识。
2. 定期进行自查与审计：企业应定期进行自查与审计，发现和纠正可能存在的税务风险和问题。
及时进行整改和改进，提高自身的合规水平。
税务稽查管理知识要点
税务稽查管理知识要点税务稽查管理知识要点税务稽查是指税务机关对纳税人的税收行为进行检查和核实的活动，是保障税收征收的重要手段。
税务稽查管理是一项复杂而且具有挑战性的工作，既需要熟悉税法法规，也需要了解财务会计知识，还需要具备高超的审计技能和沟通能力。
本文将从税务稽查的定义入手，介绍税务稽查管理的要点，旨在帮助相关人员更好地掌握税务稽查管理知识。
一、税务稽查的定义税务稽查是以税收征收为目的，对纳税人的财产、账簿、资料、凭证等进行检查核实的行为。
税务稽查的目的是查清纳税人的真实情况，维护税收征收的公平、合法和及时性。
二、税务稽查的类型税务稽查主要分为三大类，包括行政稽查、事先告知检查和办理税务登记等情况下的查补核销。
1. 行政稽查：是指税务机关根据纳税人的纳税情况和税收征收需要，对其财产及相关资料进行检查的活动。
2. 事先告知检查：是指税务机关事先对纳税人进行通知并告知其需要检查的时间、范围和方式，然后进行核查。
3. 查补核销：是指税务机关发现纳税人未办理相应税务登记、涉税事项未履行相应义务或违规行为等情况，对其进行查补核销。
三、税务稽查管理的要点1. 税务稽查管理的法律基础：税务稽查是依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查条例》等相关法律法规进行管理的。
2. 税务稽查人员的职责：税务稽查人员在进行稽查时，需要认真履行职责，确保稽查工作的有效性。
主要职责包括：收集可靠的证据材料，判断纳税人的税务状况，发现违规行为并及时提出意见和建议。
3. 关键稽查点的识别：在进行税务稽查时，需要明确关键稽查点，同时积极开展对纳税人的风险评估工作，从而更好地提高稽查效率和效果。
4. 稽查工作方案的制定：在进行稽查工作时，需要根据纳税人的情况制定合理的稽查方案，考虑时间、人力、物力的分配，确保稽查工作有条不紊地展开。
5. 案件处理及风险控制：在税务稽查过程中，需要做好案件处理和风险控制工作。
针对违法违规行为，采取相应的处理措施，同时及时发现和防范各类风险，确保稽查工作的安全性和稳定性。
企业税务稽查基本方法及基本处理
第一部分企业所得税汇算清缴稽查企业应注意法律证据举证一、税务稽查对象选定的因素和稽查选案基本流程充分利用征收信息、税源监控信息,税收管理信息,收集相关信息对纳税人收入信息、财产信息、生产信息、销售信息、营销信息、财具体分两大类:㈠、成本构成需要提供的凭证注意三个环节检查企业入库购进存货或商品的成本,其凭证主要检查：购货发票、运费发票、装卸费发票或收据、农产品收购凭证、清选整理人工费领款收据等㈡、税前扣除凭证应具有的特征中华人民共和国企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;重点注意相关问题稽查：⑴增值税专用发票涉税要求及变化⑵购买材料没有发票是否可以股价入账税前扣除⑶食堂买菜等费用如果没有发票的税前扣除问题④代开货物运输业发票个人所得税的检查第二部分、应税收入税务稽查基本方法及税务稽查处理一、税务稽查的基本方法⑴比较分析法比较分析法是将企业报表或帐面资料的本期实际完成数同企业的各项计划指标、历史资料或同类型企业的相关资料进行静态或动态对第三部分、各项收入申报疑难问题稽查要点及方法首先重点注意两点㈠构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定㈡销售货物收入稽查确定的基本内容及处理重点注意以下几方面内容①构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定法条第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额;②销售货物收入稽查确定的基本内容及处理注意两个环节的检查4.采用以物易物方式销售的检查5、用售后回购方式销售的检查重点注意相关具体业务的税务稽查要求⑴检查是否将建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施作为固定资产进行抵扣⑵销售过程中涉及劳务安装确认收入时间的检查企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;特别是财产转让收入.短股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额;股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额;2、投资的稽查;此环节要注意以下几点的税务稽查：1、股票投资收益的稽查;⑵、税务稽查分析要点：3、以成本法核算的股票投资;①负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方是否按规定办理相关变跟手续②检查股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的纳税申报③股权转让所得计税依据的评估和检查;④股权交易价格的检查⑤纳税人收回转让的股权处理稽查要求⑥股权投资转让所得和损失的所得税稽查㈣、其他业务收入的稽查1、其他业务收入依销售方式税务稽查按相关情况确认③所得税企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入;2、特殊收入的检查①、企业实际收到的补贴收入;②、企业按销量或工作量及国家规定的补助定额取得的补贴收入;③、企业从购货方取得的价外费用;㈤、视同销售收入的稽查注意概念：视同销售是指会计核算不作为销售,而税法规定作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为;2.检查企业债务重组收益注意：企业改制过程中以国家作价出资入股方式转移国有土地使用权契税检查3.检查企业接受捐赠4.检查企业资产评估增值注意几个方面：①内部资产涉税处理检查②改变国有土地使用权出让方式契税的检查③全资子公司承受母公司资产契税的检查5.检查企业在建工程发生的试运行收入是否按规定并入总收入二、主营业务成本的稽查1.检查明细账与总账一致性2.查看企业生产成本分析表;3.采购成本的稽查;4.材料费用的稽查;注意及方面1、检查直接材料耗用数量是否真实;2确认材料计价是否正确;3确认材料费用分配是否合理;核实材料费用的分配对象是否真实,分配方法是否恰当;①企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收预付账款损失等;②企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,确认为存款损失;存款损失应提供以下相关证据：③企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的,申请坏账损失税前扣除,应提供下列相关依据：④其他相关证明;⑤逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停;五、各项费用的稽查要点㈠、销售营业费用的稽查主要检查相关费用合理性,发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗等;4、检查企业借款费用1主要检查纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,以及股东借款和员工借款以及集团母公司统贷统还的涉税处理注意母子公司间提供服务支付费用几点内容的检查：①母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用的检查②母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用价格的检查处理4、稽查职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出;注意几点①职工工会经费检查②职工教育经费检查注意三个方面的检查：首先比例个票据真实性的检查其次是内容的检查注意：软件企业职工教育经费的税前扣除问题5、检查办公通讯费用的检查14、检查企业职工工资主要检查工资薪金范围,基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出;15、查企业违约金、罚款和诉讼费处理16、检查固定资产一固定资产折旧检查注意几点检查①,缩短折旧年限或者采取加速折旧条件的检查②企业拥有并使用的固定资产采取加速折旧方法正确性的检查③检查已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理用费收入的检查注意非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税的检查还要注意以下几个方面问题的处理和检查①保险公司再保险业务赔款支出税前扣除的检查②资产重组涉及增值税税处理的准确性的检查③检查保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除的准确性六、资产及负债的稽查注意几点内容的检查㈠、币资产的稽查主要检查企业账务处理正确性从而分析对应账户异常的原因; ㈤、其他应收款的稽查主要检查企业其他应收长期挂账;㈥、待摊费用的稽查主要检查企业本年发生额较大的项目;㈦、开筹办费的检查及处理㈧、应付账款／预收账款的稽查主要检查企业相关的资产或费用科目以及长期挂账的金额;㈨、预提费用的稽查主要检查企业预提费用是否存在异常;㈢、应付股利的稽查检查企业董事会有关利润分配的方案的税务处理;㈣、检查递延所得的处理十四实收资本的稽查1. 要求企业提供实收资本明细表,与有关明细账、总账相核对;确认实收资本期初余额、增减变动、期末余额;2.主要检查企业实收资本的形成与增减变动情况,确认各项目涉税事项是否符合税法的有关规定,并相应作出税务处理;十三资本公积金的稽查。
税务稽查及企业防范方法PPT课件
某科技公司在为客户提供技术服务时， 未按规定申报缴纳增值税、企业所得 税等税款，通过设立内外两套账的方 式隐瞒收入和利润，最终被税务机关 查处并处以罚款。
企业虚开发票案例
总结词
企业为了获取更多的利益，虚构交易 或开具与实际交易不符的发票，导致 税款流失。
详细描述
某贸易公司与关联方之间虚构货物交 易，开具增值税专用发票，虚增销售 额和税额，最终被税务机关发现并依 法处理。
建立税务风险预警机制
企业应建立健全的税务风险预警机制，及时发现和防范潜在的税务风险。
通过数据分析、内部审计等手段，定期对企业的税务情况进行全面检查，确保不存 在违规行为。
对于可能存在的风险点，加强监控和管理，制定应对措施，降低风险对企业的影响。
05 案例分析
企业偷税漏税案例
总结词
企业通过虚构业务、设置内外两套账 等手段，少报、瞒报应纳税所得额， 达到偷税漏税的目的。
章可循。
税务管理流程优化
对税务管理流程进行全面梳理和优 化，提高管理效率，降低税务风险。
税务档案管理
建立完善的税务档案管理制度，确 保税务资料齐全、规范、安全。
提高税务风险意识
培训与宣传
税务风险管理文化建设
定期开展税务风险意识培训和宣传活 动，提高全体员工的税务风险意识。
将税务风险管理融入企业文化建设， 形成全员参与、共同防范的良好氛围。
详细描述
企业通过关联交易进行利益输送、转移定价等行为，以达到少缴或不缴税款的目的。这种行为不仅损害了国家利 益，也破坏了市场经济的公平竞争原则。同时，关联交易问题也容易导致企业出现财务风险和经营风险。
03 企业防范方法
建立健全税务管理制度
制定税务管理制度
税务稽查应怎样应对
税务稽查应怎样应对
税务机关到企业检查纳税情况属于正常现象，企业⽆需紧张。
掌握⼀些应对税务稽查的技巧，能够⼤⼤降低企业的税务稽查风险。
1、平常须准备基础⼯作。
财务⼈员须加强税务政策学习，资料应分门别类存档，不该对外的资料，不能放在⼀个档案室。
2、稽查接待⼼理准备。
对于税务机关的突然到来，不必惊慌;要摆正位置，不与税务⼈员起争执;⾯对举报，要表现的⼤度宽容;沉着冷静⾃信的⾯对税务⼈员。
3、稽查前的准备⼯作要做⾜。
这⾥就是指税务稽查前的⾃查阶段。
⾯对税务稽查企业要做好⾃查⾃纠⼯作。
4、接待税务稽查⼈员。
税务稽查接待要按对等原则，公司负责⼈可礼节性出⾯应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务总监与稽查⼈员接待;税务稽查⼈员在公司经营场所⾛访，⼀定要有财务负责⼈陪同。
5、稽查底稿核对⽅法。
底稿要复印、核对要认真、应对要及时、措施要得当。
6、稽查意见反馈技巧。
认真研究，逐条核对;书⾯报告，⼝头反映;协调配合，进退有序;有礼有节，有理有据。
税务稽查和相关法律知识
税务稽查和相关法律知识引言税务稽查是指税务机关通过对纳税人的账务、凭证、合同、票据等进行审查和核实，以确认其纳税申报是否准确、履行纳税义务的一种监督行为。
税务稽查旨在维护税收秩序和稳定的财政收入，防止税务违法行为的发生，并确保纳税人依法履行纳税义务。
在进行税务稽查工作时，必须严格按照相关的法律法规进行操作，以保护纳税人的合法权益。
税务稽查的目的税务稽查的目的是为了发现和查处纳税人的偷税、漏税行为，维护税收秩序和公平竞争环境。
通过税务稽查，税务机关可以了解纳税人的真实情况，防止纳税人通过虚假账务、逃避税收等手段规避税款的缴纳，确保税收的正常征收和使用。
税务稽查涉及的范围非常广泛，包括但不限于以下几个方面：1.纳税申报的准确性：税务机关会对纳税人的申报材料进行审查，核实其纳税申报的准确性，防止虚假申报和漏报税款的行为。
2.税收资料的审核：税务机关会审核纳税人的账务凭证、合同、票据等税收资料，核实其真实性和合法性。
3.税务的合规性：税务机关会检查纳税人是否按照相关的税法、法规履行纳税义务，防止违法行为的发生。
4.税收风险的评估：税务机关会对纳税人的风险情况进行评估，识别潜在的税收风险，采取相应的监管措施。
税务稽查的程序税务稽查的程序一般包括以下几个环节：1.稽查计划的制定：税务机关根据税收管理的需要和纳税人的风险情况，制定年度、季度或月度的稽查计划，确定稽查的重点和任务。
2.稽查通知的发出：税务机关会向被稽查纳税人发出稽查通知，通知其配合稽查工作，并提供相关的税务资料和证明材料。
3.稽查准备工作：税务机关会对被稽查纳税人的税务档案和相关资料进行审核和备案，为稽查工作做好充分的准备。
4.稽查现场工作：税务机关会组织稽查人员对被稽查纳税人的税收资料进行实地检查和核实，确保稽查的准确性和全面性。
5.稽查结果的整理和报告：税务机关会对稽查工作的结果进行整理和报告，根据稽查结果采取相应的处理措施，包括纠正错误和违法行为、追缴欠税和处罚违法行为等。
税务稽查工作规程
税务稽查工作规程一、前言。
税务稽查是税务部门对纳税人的税收申报、缴纳和税收管理活动进行监督检查的一种重要方式，是维护税收法律权益，促进税收公平的重要手段。
为了规范税务稽查工作，提高稽查效率，保障纳税人合法权益，特制定本税务稽查工作规程。
二、税务稽查工作的基本原则。
1. 法定原则，税务稽查工作必须依法进行，严格遵守税收法律法规，不得违法违规操作。
2. 公平原则，税务稽查工作要坚持公平公正，对所有纳税人一视同仁，不得搞特殊化、保护化。
3. 便民原则，税务稽查工作要以服务纳税人为宗旨，便利纳税人的申报、缴纳和咨询。
4. 诚信原则，税务稽查工作要求稽查人员诚实守信，不得徇私舞弊，不得索贿受贿。
5. 效率原则，税务稽查工作要高效有序，提高稽查效率，不得拖延稽查时间，损害纳税人合法权益。
三、税务稽查工作的程序。
1. 稽查准备，稽查人员应当认真研究纳税人的有关资料和情况，制定稽查方案，明确稽查目标和重点。
2. 稽查通知，稽查人员应当在稽查前向纳税人发出稽查通知，告知稽查事由、时间、地点等相关信息。
3. 稽查实施，稽查人员按照稽查方案，对纳税人的税务情况进行全面、细致的检查，认真核对纳税人的税收申报和缴纳情况。
4. 稽查记录，稽查人员应当如实记录稽查情况，包括稽查过程、发现问题、纳税人的解释和说明等。
5. 稽查报告，稽查人员应当根据稽查情况编制稽查报告，明确问题和处理意见，报请主管税务机关审核。
6. 稽查反馈，主管税务机关应当及时将稽查报告反馈给纳税人，告知纳税人有关处理结果和申诉途径。
四、税务稽查工作的注意事项。
1. 严格遵守程序，稽查人员在进行稽查工作时，必须严格按照稽查程序和规定进行，不得擅自扩大稽查范围或者违反程序操作。
2. 尊重纳税人权利，稽查人员在稽查过程中，要尊重纳税人的合法权益，不得侵犯纳税人的人身权利和财产权利。
3. 保护商业秘密，稽查人员在取得纳税人的商业秘密信息时，要严格保密，不得泄露给外部人员。
税务稽查处理注意事项
税务稽查处理注意事项税务稽查是指税务部门对纳税人的税收申报、纳税义务履行情况等进行审查的一项重要工作。
对于企业来说，税务稽查可能会带来一定的压力和负担，因此，了解税务稽查处理的注意事项对企业非常重要。
本文将从几个方面介绍税务稽查处理的相关注意事项。
一、配合税务稽查配合税务稽查是企业的合法义务，税务机关有权要求税务稽查对象提供涉税资料，企业应积极配合并提供准确、真实的资料。
同时，企业也可以主动与税务机关沟通，了解稽查过程中可能存在的问题及解决方法，以充分做好准备。
二、规范稽查过程税务稽查过程中，稽查人员应尊重纳税人的合法权益，依法履行执法职责。
企业也要合法合规经营，确保税务资料的准确性和完整性，避免因涉税违法行为导致不必要的稽查风险。
如有必要，企业可以委托税务专业人员协助处理相关事项。
三、关注稽查通知当企业接收到税务稽查通知时，应及时关注通知内容，了解具体的稽查事项和要求。
同时，也要了解稽查的法律依据和程序，以便自己有正确的理解并按要求操作，确保稽查过程的合规性。
四、保护好企业权益在税务稽查过程中，企业要保护自身的合法权益。
首先，要保证自己的稽查资料真实可靠，如有需要，可以请税务专业人员对税务申报资料进行复核。
其次，企业可以依法申请适当的延期，以确保事务处理的充分准备。
此外，对于稽查结果中存在的问题，企业可以和税务机关沟通，提出合理的解释和陈述。
五、合规运营与风险防控税务稽查是企业合规运营的一部分，合规运营可以降低税务稽查的风险。
企业应始终遵守相关法律法规，定期开展内部审计和税务合规自查，及时发现和纠正可能存在的问题。
此外，企业还可以积极参与税收优惠政策，合理利用税收优惠措施，降低税负。
六、加强税务咨询与培训企业可以积极咨询税务专业人员，了解有关税务稽查的具体内容和要求。
此外，企业还可以组织相关培训，提高员工对税务稽查的认识和应对能力。
通过加强税务咨询与培训，企业可以更好地应对税务稽查，并提升自身的合规水平。
税务稽查基本知识及企业应注意的问题
四、减少税务风险
（一）企业所得税自查重点 1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东， 而不是付出资金的单位； 2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款；(1年 以上) 3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起 不能划分清楚； 上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣 代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用。 4、企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费， 且年末帐面保留余额；（2008年居实列支）
（四）关于纳税人签订的合同、协 议等涉税风险防范
新《税收征管法实施细则》第三条第二款 规定：“纳税人应当依照税收法律、行政 法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、 协议等与税收法律、行政法规相抵触的， 一律无效。”即纳税人签订的合同、协议 中与税法不一致的内容是无效的，不受法 律的保护。
（五）对欠税人以其财产设定抵押、 质押时，抵押权人、质权人应请求税 务机关提供有关欠税情况
67条：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税， 除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追 究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关 追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上 五倍以下的罚款。 68条：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少 缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳， 逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规 定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外， 可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下 的罚款。 69条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由 税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未 扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
(4)税务稽查人员取证过程中，不得对当事人和证人引 供、诱供和迫供。 (5)属于金融、部队、尖端科学等保密单位的，必须要 求税务稽查人员提供《税务检查专用证明》。 (6)税务稽查人员查封纳税人的商品、货物或其他财产 时，未能提供有效的《查封(扣押)证》、《查封商品、 货物、财产清单》、《扣押商品、货物、财产专用收据》 的，纳税人可以拒绝查封。 (7)税务机关在作出行政处罚决定之前，依法有告知当 事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据的义务，当 事人依法享有陈述、申辩的权利。
企业税务管理的注意事项
企业税务管理的注意事项税务管理是企业运营中极为重要的一环，它涉及到企业的财务状况和经营效益。
合理的税务管理能够有效地降低企业的税负，提高盈利水平，增强企业的竞争力。
但是，税务管理也是一个复杂且容易犯错的领域，因此企业需要注意以下几点。
一、保持准确的账目记录保持准确的账目记录是企业税务管理的首要任务。
企业在进行账目记录时，必须遵循《会计法》和相关的会计准则。
在进行账目记录的过程中，企业需要依据实际情况进行分类，区分不同的资产、负债和收支情况，并且做好相应的凭证。
企业还需要建立科学的会计核算体系，确保财务报表的真实准确，并且及时提交纳税申报表和财务报表。
二、准确的纳税申报纳税申报是企业税务管理的重要步骤。
企业需要按照国家税收法规的规定，准确地计算纳税金额，并且按照规定的时间提交纳税申报表。
企业在计算纳税金额时，需要考虑所适用的税收优惠政策和税收减免政策，并且遵守国家税收法规的规定，确保申报的税收金额真实准确。
三、注意税收风险企业在进行税务管理时，需要注意税收风险。
税收风险包括正面的税收风险和负面的税收风险。
正面的税收风险指的是企业在税收领域中出现潜在的机会，例如税收优惠政策、税收减免政策等。
负面的税收风险则指的是企业在税收领域中面临的潜在危险，例如税务稽查、税收处罚等。
企业在进行税务管理时，需要积极应对税收风险，降低税收风险影响，保护企业的经济利益。
四、合理运用税收政策税收政策是国家为了调动社会资金、加强税务管理而制定的一系列政策措施。
企业在进行税务管理时，需要合理运用税收政策，降低税负、增强竞争力。
企业可以通过合理运用税收优惠政策和税收减免政策，降低税负，提高企业的净利润。
同时，企业也需要了解税收政策的具体内容和实施情况，及时调整企业的税务策略，保护企业的经济利益。
五、注重税务合规税务合规是企业税务管理的基本要求。
企业需要遵守国家税收法规，依法纳税，规范纳税行为，严格遵守税务管理制度和规定。
企业需要注重税务合规，避免违规行为，避免引发涉税风险和税务纠纷，保护企业的经济利益和声誉。
税务稽查对企业查账的方法、重点与流程
税务稽查对企业查账的方法、重点与流程一、税务检查方法：财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法二、税务稽查选案中的重点税收指标:1、税收负担测算:税收负担率=应纳税额÷计税依据×100％出口企业税收负担率：影响税负率的重要因素：2、销售额变动率分析：销售额变动率=(本年累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100％3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100％是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额（减少用负数）+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少数(增加额用负数）]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额（测定关键原材料、核心部件)如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0。
2吨，则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题：（1)、领用材料未全部用于生产（2）、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例，选取“原材料”作为控制物件，推算“应税销售额控制数"，进行比对分析。
假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10,平均单价1500元/吨，产销比例为80％，申报销售收入8万元。
本期产品产量＝本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额＝1000吨/10＝100吨。
本期销售数量＝产量×产销比例＝100吨×80%＝80吨。
应税销售额控制数＝本期销售数量×平均单价＝80元×1500元/吨＝120000元。
应税销售额控制数120000元＞申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。
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会计必知-税务稽查基本知识及企业应注意的事项1、偷税的含义：征管法63条(造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件)2、基本表现形式：隐匿应税所得;乱列费用开支、虚增成本;账表不符进行虚假申报、不申报或少申报★问题：(1)关于偷税认定的期限问题某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时入账并申报纳税‚算不算偷税?(2)企业预缴所得税时少申报，算不算偷税?税务机关会如何处理?(3)由于纳税人计算错误等失误造成少纳税的‚是否为偷税?(征管法第52条)由于计算错误造成多纳税款如何处理?(征管法第51条)(4)由于税务机关的责任造成少纳税的，是否为偷税?(征管法第52条)有人认为与税务机关搞好关系，利用税收征管的漏洞完全可以获取税收利益(有人认为这也属于纳税筹划内容)，你认为呢?(5)编造虚假计税依据未造成少纳税的是否属于偷税?案例:某公司为内资新办企业，所得税在免税期。
经税务局通知在2005年份2月份将年度申报表申报完毕‚亏损80万，并于2月底经税务通知进行了亏损审查认定。
该公司根据会计制度将开办费一次列支;房屋建筑物因属简易的搭棚按10年计提了折旧，而税法规定20年.近日税务局来公司汇算检查发现未作纳税调整‚故要求将多列支部分缴纳所得税及滞纳金。
(6)未按照规定的期限申报办理纳税申报和报送纳税资料的是否属于偷税?(7)由于纳税人对税法不熟悉造成少纳税的，是否为偷税?(8)在税务稽查过程中企业在税务机关未检查(未处理)之前主动补交了税款，是否可以认定为偷税?税务方面如何处理?[基本案情] 某生产企业2005年10月份采取赊销方式销售货物一批，合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34万元。
合同约定2005年11月20日收款。
但由于购货方到期未付款，企业就未作销售处理。
2006年1月，购货方付款后企业作销售处理并于2006年2月份申报缴纳了相关税款。
税票所属期填写为2006年1月。
某税务稽查局2006年5月对该企业检查时发现了企业未按税法规定申报纳税的问题，企业也做出了解释。
[问题] 是否可以认定企业偷税?补充申报对控制涉税法律风险爆发的积极作用(自查补税)3、法律责任二、税务检查中各方的权利与义务1、税务检查中税务机关的权利：税务查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、查核存款权、采取税收保全措施权(提前征收、责成提供纳税担保、阻止欠税者出境、暂停支付存款和扣押查封财产)、强制执行权(对于纳税人和扣缴义务人均可适用，但保全措施只适用于纳税人)、收集证据权、依法处罚权(罚款、没收非法所得和非法财物、停止出口退税)2、税务检查中被检查对象的权利：拒绝违法检查权、要求赔偿权、申请复议和诉讼权、要求听证权、索要收据和拒绝违法处罚权3、税务检查中税务机关的义务：出示证件、为纳税人保密、采取行政措施开付单据4、税务检查中被检查对象的义务：接受税务机关依法检查(不作为的义务，只要不阻挠即为履行该义务)、如实反映情况、提供有关资料三、税务检查方法：财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法四、税务稽查选案中的重点税收指标：1、税收负担测算：税收负担率=应纳税额÷计税依据×100%出口企业税收负担率：影响税负率的重要因素：2、销售额变动率分析：销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100%是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额(减少用负数) 本期销售成本期末应付帐款较期初减少数(增加额用负数)]×主要外购货物的增值税率本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额(测定关键原材料、核心部件)如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0.2吨，则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题：(1)、领用材料未全部用于生产(2)、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例，选取“原材料”作为控制物件，推算“应税销售额控制数”，进行比对分析。
假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10，平均单价1500元/吨，产销比例为80%，申报销售收入8万元。
本期产品产量=本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额=1000吨/10=100吨。
本期销售数量=产量×产销比例=100吨×80%=80吨。
应税销售额控制数=本期销售数量×平均单价=80元×1500元/吨=120000元。
应税销售额控制数120000元>申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。
五、税务稽查流程与稽查各阶段企业注意的事项(一)稽查对象的确定(选案)1、计算机选案指标：增值税有关选案指标：进项税额-销项税额>0连续超过三个月销售税金负担率低于同行业平均税负率(或低于同行业最低税负控制线)销售税金与销售收入变化幅度不同步销项税金与进项税金变化幅度不同步企业所得税选案指标：销售利润率(纵向比较大幅下降、横向比较明显偏低)销售毛利率、销售成本利润率、投资收益率人均工资额(=工资总额÷平均职工人数)固定资产综合折旧率(=本期折旧额÷平均固定资产原值)综合指标：销售收入变化幅度>30%六个月内累计三次零负申报六个月内发票用量与收入申报为零2、税务机关案头审计分析选案指标：申报与发票销售收入对比申报收入<发票销售收入申报销项税额与发票销项税额对比、申报进项税额与抵扣联对比进项税金增幅超过销售收入增幅30%出口金额变化幅度工资总额-计税工资-纳税调增>0三项经费(福利、工会、教育)提取额-计税工资附加扣除限额-纳税调增>0广告支出、业务宣传费、招待费税务管理(税务登记、纳税申报、发票管理)违章户(二)税务稽查实施1、查前准备(1)审阅分析会计报表‚确定查账线索(2)收集整理纳税资料(3)拟定提纲，组织分工(4)下达税务检查通知书(哪些情况下不需要事先通知)、调取账簿资料通知书企业需要注意的问题：A.事前通知B.稽查回避C.出示证件D.调账程序及返还期限(稽查案例)2、稽查实施A.做好查账原始记录：按检查顺序编制《税务稽查底稿》B.整理原始记录资料：按税种分类型归集，编制《税务稽查底稿(整理)分类表》注意：企业拒绝提供有关纳税资料的法律责任(征管法第70条：由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款)C.复查落实查账记录(4)交流意见，签字认可：与税务机关在纳税上发生争议，该怎么办3、查后终结(1)计算各税应补税额、加收的滞纳金(2)通报问题，核实事实，听取意见(3)填制《税务稽查报告》或者《税务稽查结论》(三)稽查审理(1)违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全(2)适用税收法律、法规、规章是否得当(3)是否符合法定程序(4)拟定的处理意见是否得当(四)税务处理决定执行1、文书送达方式：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达、留置送达等2、注意：(1)送达回证需要被送达人签名或者盖章，签名或者盖章后即为送达(2)被送达人不签名或者盖章的处理(五)检查完毕后的企业应对措施1、补税、上缴滞纳金2、要求听证，上缴罚款，调账：税务稽查后如何进行账务调整和管理改善3、复议或诉讼六、会计凭证、账簿、报表的检查1、总账与报表的检查“主营业务成本”借方累计发生额与“产成品/库存商品”贷方累计发生额2、会计报表重点项目(1)应收款类项目(应收账款、坏账准备、其它应收款)(2)存货类项目(3)待摊费用项目(4)待处理流动资产净损失项目(5)固定资产及相关项目(6)无形资产和长期待摊费用项目(7)应付工资、应付福利费项目(8)应付款类项目(应付账款、其它应付款)(9)预收帐款项目(10)预提费用项目3、企业年终结账报表、重点账户应注意的事项(1)应计未计、应提未提费用是否提足(2)费用跨年度列支问题(3)其它应收款-股东个人借款(4)包装物押金(5)往来科目长期挂账、金额较大(6)存货类贷方余额(7)不需支付的应付款项(8)未支付的预提费用(9)长期资产的税务处理(财税差异)(10)价外费用问题、价外费用与返利的区别价外费用：销售方向购货方收取，计提销项税;返利：购货方向销售方收取，作进项税额转出企业年度会计报表的税务风险1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用。
4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额;5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据;6、不按规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支);7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据;8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同不能有效衔接;10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整;11、未按权责发生制原则，没有依据地随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整;13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响;14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。
造成这些费用不能税前列支;15、应付款项挂帐多年，如超过三年(外资超过2年)未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整;16、非正常损耗原材料、非应税项目领用原材料，进项税额并没有做转出处理;17、销售废料，没有计提并缴纳增值税;18、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。
19、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
税收专项检查中个人所得税检查重点：(1)工资表外发放的补贴、奖金、津贴、代购商业保险、实物等收入未与工资表内收入合并扣缴个人所得税。