全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
税务备考执法资格考试
税务备考执法资格考试税务备考执法资格考试税务备考执法资格考试是国家税务总局主管，为了提高税务部门从业人员的素质和能力而开设的一项考试，主要考查税务执法人员是否具备执法能力、税法知识和实务操作能力等方面的内容。
下面我们将从考试内容、考试形式、备考建议等方面为大家介绍税务备考执法资格考试。
一、考试内容税务备考执法资格考试主要考查以下三个方面的内容：1.税法理论知识：包括税法基础知识、税法主要制度、税收法规政策等方面的内容。
2.税务执法实务：主要考查税务执法人员在工作中的案例分析能力、查处违法违规案件的能力、执法文书的书写能力等方面的内容，注重实践操作能力的考查。
3.综合素质能力：包括综合素质、沟通协调能力、组织管理能力、心理承受能力等方面的考查。
二、考试形式税务备考执法资格考试分为笔试和面试两个环节，其中笔试作为考试的首要环节，主要考查考生的基本知识和能力，面试环节则注重考查应试者的实战操作经验、语言表达能力和心理素质等方面的内容。
笔试环节：主要包括选择题、填空题、简答题等几种类型的题型，考试时间为3小时，满分为100分。
面试环节：主要包括模拟执法、案例分析等环节，考试时间为30分钟，满分为50分。
三、备考建议税务备考执法资格考试难度大，考试内容较为专业和复杂，因此备考需要放足心思，如有下列建议供大家参考：1.针对考试内容全面复习。
2.做好时间规划，先易后难，定时训练持久力。
3.多读、多写，提高应试者的语文水平。
4.考前复习中重点着重复习真题和模拟题。
5.遇到困难要及时寻求帮助，求教资深同行。
6.心态要稳定，保持良好心态，克服考试紧张情绪。
总之，备考税务备考执法资格考试需要有足够的时间准备和复习，在积累足够的知识和技能的同时，也需不断提高综合素质，加强对于实战操作技能的掌握和运用。
只有如此，才能在考试中获得优异的成绩。
2023年税务执法资格考试法律基础知识
全国税务执法资格考试——法律基础知识第一章法理基础第一节法旳基本范围一. 法旳概念: 法是由国家制定和承认, 并由国家强制力保证明施旳行为规范及其体系, 它通过规定人们旳权利和义务, 来规范人们旳行为, 从而确认、保护和发展一定旳社会关系和社会秩序:（一）法是调整人们行为旳一种规范；（二）法由国家制定或承认, 具有国家意志性；（三）法以国家强制力保障实行；（四）法规定了人们旳权利和义务。
二. 法旳本质: 法是国家意志旳体现, 但并不是全体国民意志旳体现, 法在本质上是掌握国家旳统治阶级意志旳体现。
三. 法旳作用:（一）法旳规范作用: A.指导: 人们理解法旳规定, 遵照其规定行事, 发挥指导人们行为旳作用；B.评价: 法是一种原则, 能起到对他人行为进行评价旳作用；C.预测: 法可以发挥让人们预知自己行为旳法律后果, 并合理期望他人怎样行为旳功能；D.教育: 是指法对人们意识旳影响、同化作用和对人们行为习惯旳形成作用；E.强制: 是指法所具有旳通过国家强制力来纠正违法行为和制裁违法者旳功能。
（二）法旳社会作用: A.维护统治阶级统治；B.执行社会公共事务。
四．法律关系：它是由一定旳法律事实和法旳调整作用而在人们之间形成旳特定旳权利和义务关系。
它有三个基本要素：A.主体：指法律关系旳参与者, 即在法律关系中享有权利和承担义务旳人；B.客体：指法律关系主体旳权利义务所指向旳对象；C.内容：指法律关系主体之间旳权利和义务关系。
第二节法旳体系一. 法旳体系旳基本单位（法律规范）（一）法律规范旳构造: 一般认为法律规范是由假定、处理、制裁三个要素构成旳；（二）法律构造旳分类：根据不一样原则, 可以进行不一样分类：A.授权性规范、命令性规范与严禁性规范；B.强制性规范和任意性规范；二. 法旳部门体系（一）宪法：国家旳主线大法, 它规定国家旳政治、经济和社会主线制度, 规定公民旳基本权利和义务, 是其他法旳母法；（二）行政法: 是调整国家行政管理活动旳法律规范旳总称；（三）民商法: 民法是调整平等主体旳公民之间、法人之间、公民与法人之间旳财产关系和人身关系旳法律规范旳总和。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：考试重点。
第九章：掌握第二节。
税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
税务执法考试题库和答案
税务执法考试题库和答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中有权采取的措施不包括以下哪一项？A. 查询纳税人存款账户B. 查封、扣押纳税人的商品、货物C. 检查纳税人的账簿、记账凭证D. 要求纳税人提供担保答案：D2. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取以下哪种措施？A. 处以罚款B. 加收滞纳金C. 吊销营业执照D. 限制出境答案：B3. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？A. 纳税人有逃避纳税义务行为B. 纳税人有欠税行为C. 纳税人有违法行为D. 纳税人有转移财产行为答案：A4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以在接到通知之日起多少日内申请行政复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：C情况下可以采取强制执行措施？A. 纳税人逾期不缴纳税款B. 纳税人逾期不缴纳滞纳金C. 纳税人逾期不缴纳罚款D. 以上都是答案：D二、多选题6. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 隐匿财产B. 转移财产C. 提供虚假的纳税资料D. 虚开增值税专用发票答案：ABCD取哪些措施进行税务检查？A. 询问纳税人B. 检查纳税人的账簿、记账凭证C. 检查纳税人的商品、货物D. 检查纳税人的存款账户答案：ABCD8. 以下哪些情形下，税务机关可以采取税收保全措施？A. 纳税人有逃避纳税义务行为B. 纳税人有欠税行为C. 纳税人有违法行为D. 纳税人有转移财产行为答案：AD9. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 申请调解答案：AB10. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？A. 纳税人逾期不缴纳税款B. 纳税人逾期不缴纳滞纳金C. 纳税人逾期不缴纳罚款D. 纳税人逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款答案：D三、判断题11. 纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可以采取税收保全措施。
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一至四章：通读，不为考试重点；第五章：国税业务地税部门不考，第四节营业税为重点，着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识；第六章：第一节作为了解，第二节、第三节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。
第七章：重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识，特别是契税的税收优惠；第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任；第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)；第十章：掌握国际重复征税及其避免第十一章：通读，不为考试重点；（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用；第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节；第三章：大体了解税务行政许可概念，第四章：考试内容重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任；第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权；第六章：掌握第三节；第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容；第八章：考试重点，需认真掌握；第二十章：通读，不为考试重点。
（一）公务员的基本义务是什么？答：1、模范遵守宪法和法律；2、按照规定的权限和程序认真履行职责，努力提高工作效率；3、全心全意为人民服务，接受人民监督；4、维护国家的安全、荣誉和利益；5、忠于职守，勤勉尽责，服从和执行上级依法作出的决定和命令；6、保守国家秘密和工作秘密；7、遵守纪律，恪守职业道德，模范遵守社会公德；8、清正廉洁，公道正派；9、法律规定的其他义务。
税收执法资格考试
税收执法资格考试
税收执法资格考试涉及的知识点包括税法、税务管理、企业财务等方面。
以下是一些参考内容：
1. 税法
税法是税收执法的基础和法律依据。
税收执法人员需要了解国家税收法律法规以及税收政策，包括个人所得税法、增值税法、企业所得税法、印花税法等。
在执法过程中，应严格按照法律规定行使执法权力，不得滥用职权或者超越法定权限。
2. 税务管理
税务管理是指税务机关依照国家税收法律法规和税收政策，通过纳税人申报、核定、征收、管理等环节，完成对税收工作的监管和管理。
从税收执法的角度来看，税务管理对于确保税收征管的合法性和有效性至关重要。
3. 企业财务
企业财务是税收执法中的重要方面。
执法人员需要了解企业的会计核算、财务分析、财务管理等知识，以便在税务检查、税务稽查等执法活动中能够理解企业的财务状况，并判断企业是否存在逃税、偷税等违法行为。
4. 执法技能
税收执法人员应具备执法技能，包括调查、审计、处罚等方面的执法知识。
在执法过程中，应根据执法情况采取相应的执法技能，确保执法效果。
以上是税收执法资格考试常见的参考内容，应根据具体考试科目和要求进行针对性的复习和准备。
税务执法考试知识点
税务执法考试知识点一、知识概述《税务执法考试知识点》①基本定义：税务执法考试知识点就是在税务执法这个范畴内需要掌握的各种知识内容。
简单说呢，就是关于怎么按照相关规定做税务执法工作的规则、依据等知识。
好比一个游戏有它的游戏规则，税务执法也有各种法律法规、程序方法等规则需要我们记住去完成执法。
②重要程度：这在税务执法这一专业领域里可是相当重要的呢。
就像盖房子要打地基一样，这些知识点是税务执法工作的基础。
要是不掌握这些内容，税务执法工作就没办法正常开展，容易出错，还可能对纳税人等造成不好的影响。
③前置知识：首先得懂一些基本的税务知识，比如不同的税种是怎么回事，像增值税、所得税等。
还得有点法律基础，因为税务执法脱离不了相关的法律法规，就像做人要遵守基本的道德伦理一样。
④应用价值：在实际应用场景里，税务执法考试知识点就像是一把标尺。
比如说税务工作人员去企业查账征税，依据这些知识点就知道企业是否合理纳税了，依法进行执法，保障国家税收的正常征收，也保护纳税人的合法权益。
二、知识体系①知识图谱：税务执法考试知识点就处在税务执法这个大的学科范畴内。
具体来说它涵盖了各项税收法律条文、执法程序、处罚依据等一整个知识体系，是这里面每一个板块的整合。
②关联知识：它和税法知识联系紧密，因为执法得依据税法呀。
还和财务管理知识有点关联，毕竟涉及到企业账目等相关情况的核实。
另外呢，和行政法律知识也有渊源，因为税务执法也是行政执行行为，得遵循行政法的一些框架。
③重难点分析：掌握难度比较大的是那些复杂的税收法律条文的理解和运用。
关键点就是正确解读条文，准确无误地执行到实际执法中。
按我的经验，很多法规条文表述很严谨但是很拗口，这就需要慢慢理解。
我之前自己学习的时候，看到一些关于税务优惠政策的条文，绕来绕去的，费了好大劲才搞明白到底什么样的企业在什么情况下适用。
④考点分析：在考试中超级重要。
考查方式有选择题，像给个执法场景问你做法是否正确；还有简答题，让你阐述某个执法程序的步骤和依据等。
税收执法资格考试
税收执法资格考试
税收执法资格考试是对从事税务管理、税务执法等工作的人员进行考核的一项重要考试。
以下是税收执法资格考试的相关参考内容：
一、考试内容：
税收执法资格考试涉及法律法规、税收执法、案例分析等多个方面，考生需要精通税收法律法规和税收执法准则，能够熟练运用税收执法工具进行案件调查和处理。
二、考试难度：
税收执法资格考试难度较大，涉及知识面广、难度大，需要考生具备扎实的理论基础和丰富的实践经验，才能够胜任这项工作。
三、备考方法：
1. 充足备考时间：考生需要根据考试的时间节点制定备考计划，充足准备。
2. 深刻理解法律法规：考生需要对税收法律法规有深刻的理解和熟练掌握，要注重对实务经验的积累和总结。
3. 多做案例分析：考生可以多做一个案例分析题库，运用理论知识，进行实际操作，提高自己解决问题的能力。
4. 注重实践能力：税收执法是一项实践性很强的工作，考生需要注重实践能力的提高，多加练习实际操作。
四、参考书目：
1. 《中华人民共和国税收法律法规汇编》
2. 《税收执法规范化操作手册》
3. 《税务机关行政处罚法律适用指南》
4. 《税收执法实务全程解析》
以上是税收执法资格考试的相关参考内容，希望对考生们有所帮助。
税收执法资格考试
税收执法资格考试税收执法资格考试是一项重要的资格考试，对于从事税收执法工作的人员来说，具备该资格是必不可少的。
以下是关于税收执法资格考试的相关参考内容：一、考试内容税收执法资格考试主要包括税法基础知识、税收执法程序和技巧以及税务管理等方面的知识。
具体包括：1.税法基础知识：主要包括税法基础理论、税法法规、税收政策以及税种等方面的知识。
2.税收执法程序和技巧：主要包括税收执法程序、证据收集和处理、查处手段和方法等方面的知识。
3.税务管理：主要包括税务管理制度、税务管理工作流程、税务管理运作等方面的知识。
二、考试要求具备税收执法资格需要达到一定的学历和从事相关工作的时间要求。
通常要求有以下条件：1.具备本科及以上学历，或大专及以上学历并具有从事税收执法相关工作经验3年及以上。
2.具有一定的税务、财务、法律等相关知识，能够熟练运用税收执法法规。
3.在工作中积极参与税收执法工作，并取得一定的工作业绩。
三、备考建议备考税收执法资格考试需要具备一定的学习方法和技巧。
以下是一些备考建议：1.梳理考试大纲：通过认真分析考试大纲，理清考点，制定复习计划。
2.查漏补缺：在复习过程中，及时核查知识点是否遗漏或不完整，逐一进行查漏补缺，确保全面掌握。
3.多做题目：在掌握基础知识的基础上，多做题目，逐步提升对知识的理解和运用能力。
4.模拟考试：在考试前进行模拟考试，了解考试形式和难度，增强考试信心。
综上所述，税收执法资格考试具备一定的学历和工作经验，需要掌握税法基础知识、税收执法程序和技巧以及税务管理等方面的知识。
备考时，应该梳理考试大纲，查漏补缺，多做题目，进行模拟考试。
税收执法资格考试
税收执法资格考试税收执法是国家保障财政收入的重要手段之一，而税收执法人员则是直接从事税收执法工作的主体。
税收执法人员需要经过一定的考试才能获得税收执法资格证书，这个考试主要测试考生对税收法律和监管规范的熟悉程度以及执法能力和处理案件的能力。
以下是税收执法资格考试的相关参考内容。
一、税收执法法律法规的基础知识税收执法法律法规的基础知识是税收执法人员必须熟悉的内容，包括税收法、税收征收管理法、税务行政处罚法、《税务稽查规定》等税收法律法规。
税收执法人员需要了解税收法律法规的体系结构和实施规定，掌握税务机关的职权、职责和运作机制，理解税收征收管理体系的构建及其对提高国家税收水平的作用。
二、税务审计和稽查的基本要点税务审计和稽查是税收执法的重要手段，也是税务机关行使职权的基础。
税务审计和稽查的基本要点包括审计和稽查程序、稽查人员职责、税务查询和取证、信访工作以及案件结案评估等方面的内容。
税收执法人员需要熟练掌握税务审计和稽查的相关操作流程，具备收集、分析和处理税务信息的能力，并能有效应对各种案件处理情况。
三、税收行为准则和纪律要求税收执法人员需要遵守税收行为准则和纪律要求，做到依法行事、廉洁自律、公正用权、实事求是，同时也要注意保护纳税人的合法权益和隐私。
税收执法人员要具备切实可行的解决问题的能力和良好的沟通和协调能力，以更好地落实税收法律法规，保障国家税收收入，维护税收执法的公信力。
四、案件处理技能和语言表达能力税收执法人员需要具备案件处理技能和语言表达能力。
案件处理技能包括案件调查、证据收集、案件审查和处理等方面的操作技巧，还需要在工作体制下，加强现代科技手段的运用，以提高办案质量和效率。
对于语言表达能力，税收执法人员需要具备良好的口头表达能力以及文书写作能力，能熟练运用税法语言，撰写税收执法相关材料和文书。
总之，税收执法资格考试内容涉及多个方面，要求复杂繁琐，考生需要投入大量时间和精力进行准备和学习。
税务执法资格考试题库
税务执法资格考试题库在税收工作中，税务执法扮演着重要的角色，税务执法人员不仅需要具备扎实的税法知识，还需要了解税务执法政策和操作技巧。
针对这一需求，税务执法资格考试应运而生。
本文将为大家提供一份税务执法资格考试题库，以帮助考生更好地准备考试。
第一部分：税法基础知识1. 关于税收的基本概念，请回答以下问题：a) 什么是税收？税收的特征是什么？b) 税收的作用是什么？请列举并简要说明。
2. 下列哪些是直接税？哪些是间接税？请简要解释区别。
a) 增值税b) 个人所得税c) 资产税d) 印花税3. 请解释以下术语的含义：a) 税收征收主体b) 纳税人c) 税务登记4. 简要说明以下税收征收程序：a) 纳税申报b) 税务审核c) 税务稽查d) 强制执行第二部分：税收筹划与管理5. 税收筹划是指什么？税收筹划的目的是什么？请列举常见的税收筹划手段。
6. 请解释以下术语：a) 避税b) 滞纳金c) 综合与分类课税7. 税收管理是指什么？税收管理的原则是什么？8. 请简要介绍以下税收管理制度：a) 税务登记管理b) 税务检查c) 税收征管信息化第三部分：税务执法技巧与实务9. 税务执法的原则是什么？请简要解释每一项原则。
10. 税务执法中常用的调查取证方法有哪些？请简要介绍每一种方法的特点。
11. 税务稽查中的风险评估是什么？为什么风险评估在税务稽查中起重要作用？12. 请简要描述以下税务违法行为的特点：a) 偷税漏税b) 虚开发票c) 逃避价税监管第四部分：税务法律法规13. 根据税收法律法规，请回答以下问题：a) 个人所得税的纳税人是谁？如何确定个人所得税的应纳税所得额？b) 哪些行为构成税务违法？对税务违法行为有哪些处罚措施？14. 简要说明以下税务法律法规的内容：a) 中华人民共和国税收征收管理法b) 中华人民共和国增值税法15. 税务行政处罚程序是什么？请依次列举税务行政处罚的程序步骤。
结语：本文为大家提供了一份完整的税务执法资格考试题库，涵盖了税法基础知识、税收筹划与管理、税务执法技巧与实务以及税务法律法规等内容，希望能帮助考生全面认识税务执法领域，并为考生备考提供参考和指导。
2023年税务从业资格考试考点总结
2023年税务从业资格考试考点总结
1. 个人所得税
- 税收居民身份的确定
- 税务登记和申报
- 工资、薪金所得的计算和纳税
- 个体工商户生产、经营所得的计算和纳税
- 房地产租赁所得的计算和纳税
- 财产转让所得的计算和纳税
- 稿酬所得的计算和纳税
- 利息、股息、红利所得的计算和纳税
- 经营所得的计算和纳税
- 税前扣除项目的认定和处理
2. 增值税
- 增值税的一般税率和简易征收办法
- 纳税人的认定和登记
- 增值税的税率和计税方法
- 增值税的开具和认证
- 增值税免税和缓征政策
- 跨境服务汇总征税政策
3. 营业税
- 营业税的纳税人范围和登记
- 主要行业和税率
- 营业税的计税方法
- 营业税的减免政策
4. 企业所得税
- 纳税人的认定和登记
- 企业所得税的计算和纳税方法- 分配利润和纳税
- 企业税前扣除项目的认定和处理- 企业所得税优惠政策
5. 印花税
- 印花税的纳税人范围和登记
- 印花税的基本税率和征税方法- 印花税的减免政策
6. 城市维护建设税和教育费附加
- 纳税人的范围和登记
- 城市维护建设税和教育费附加税的计算和纳税方法
7. 土地增值税
- 纳税人的认定和登记
- 土地增值税的计算和纳税方法
- 土地增值税的减免政策
这些是2023年税务从业资格考试的主要考点总结，考生应重点掌握以上内容，并根据实际情况进行适当的复习和准备。
税收执法资格考试
税收执法资格考试税收执法是一项重要的工作，对于税务系统的工作人员来说，取得税收执法资格证书是必不可少的。
税收执法资格考试是评判税务干部业务水平和能力的重要标准，考试内容主要包括税收法律法规、税收执法工作方法和技术、税收审计等方面的知识。
下面是关于税收执法资格考试的一些相关内容的参考。
一、税收法律法规方面：在税收执法资格考试中，对税收法律法规的了解是非常重要的。
考生需要掌握国家税法、地方税法等基本法律法规，以及行政法律、刑法、民法等相关法律知识。
在考试中应重点关注最新修订的相关法律法规，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》等，同时还要了解税务主管部门发布的各种规章制度、公告、通知等。
二、税收执法工作方法和技术方面：税收执法工作方法和技术是税务执法人员必备的基本素质，对税收执法的准确性、高效性起着决定性的作用。
在考试中需要掌握税务执法的基本原则、程序和方法，包括调查取证、勘验检查、处理案件等方面的基本知识。
此外，还要了解税务现场执法的注意事项、技巧和常用的执法手段，如税务执法操作流程、调查取证的技巧、涉税案件的处置方式等。
三、税收审计方面：税收审计是对纳税人的经济活动进行核定，以发现和纠正有关税收的违法行为。
在税收执法资格考试中，对税收审计的相关知识也是必须掌握的。
考生需要了解税务审计的基本原则和方法，如税务审计的程序、规范、技巧等。
此外，还要掌握税务审计的相关法律法规和政策文件，了解税务审计的组织和管理。
四、案例分析和实际操作：在税收执法资格考试中，案例分析和实际操作是非常重要的考察内容。
考生需要熟悉税法知识，结合实际案例进行分析和判断，提出合理的执法意见。
同时，还需要模拟实际操作情境，例如如何进行税务调查取证、如何处置涉税案件等，以检验考生在实际操作中的能力和技巧。
综上所述，在税收执法资格考试中，税收法律法规、税收执法工作方法和技术、税收审计等方面的知识和能力是必须要具备的。
税务 执法资格考试 需要记忆的内容
税务执法资格考试需要记忆的内容
税务执法资格考试主要考察法律基础知识和税收基础知识，具体包括以下内容：
法律基础知识主要知识点包括：税收执法者及其责任、税收的刑法保障、法律基础、税务行政强制、税务行政许可、税务行政执法证据、行政法基础、税务行政处罚、税务行政法律救济。
税收基础知识主要知识点包括：资源税、土地增值税、税务管理、国际税收、消费税、个人所得税、企业所得税、税收概述、其他各税、增值税。
在备考过程中，考生可以通过刷题的方式进行复习，比如使用税学通税务执法考试题库，该题库包含税务执法资格考试的真题和模拟题，方便考生在线找答案。
以上信息仅供参考，具体考试内容可能会根据考试年份和专业方向有所差异，建议查阅相关官方网站或咨询专业人士。
税收执法资格考试2023要点
税收执法资格考试2023要点
税收执法资格考试2023的要点主要包括以下几个方面：
1.掌握税收法律知识：考生需要了解和掌握《中华人民共
和国税法》等相关法律法规，包括各种税种的税率、征税对象、计
税依据等方面的规定。
2.熟悉税收征管流程：考生需要熟悉税收征管的整个流程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等各个环节的具体
操作和要求。
3.了解税务稽查程序：考生需要了解税务稽查的基本程序
和方法，包括稽查的依据、稽查的对象、稽查的内容等。
4.掌握税收执法程序和文书使用：考生需要掌握税收执法
的程序和规范，熟悉各种执法文书的用途和使用要求。
5.了解税务风险管理：考生需要了解税务风险管理的基本
概念和方法，包括税务风险评估、税务风险控制等方面的内容。
6.熟悉税务行政复议和诉讼：考生需要熟悉税务行政复议
和诉讼的基本程序和要求，了解税务行政复议和诉讼的法律依据和
操作规范。
在考试中，考生需要注意以下几点：
1.认真阅读题目，理解题意，避免因误解题目而失分。
2.掌握好时间，合理分配时间，避免因为时间安排不合理
而影响考试成绩。
3.注意答题技巧，对于选择题和判断题等客观题，可以采
用排除法等技巧来提高正确率。
4.对于计算题等主观题，需要注意计算方法和计算结果的
准确性。
5.在考试结束后，需要认真检查自己的答案，避免因为疏
忽而失分。
总之，税收执法资格考试是考察考生对税收法律知识和税收执
法实务的掌握程度，考生需要全面了解考试要点，掌握相关知识和
技能，同时注意答题技巧和时间管理，才能取得好的成绩。
税务系统执法资格考试重点内容培训资料
税务系统执法资格考试重点内容培训资料税务系统执法资格考试重点内容第一、二章：法学基础、立法法1、法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，掌握国家政权的社会集团或人民意志和利益的体现。
（P1-2）(1)从法现象的主观方面来分析法的本质：法所体现的是共同意志，是统治集团或人民的统一意志；法所体现的是国家意志。
（2）从法现象的客观方面来分析法的本质：法现象的核心内容是权利和义务。
2、法的效力：对人的效力、对事的效力、空间效力、时间效力。
对人的效力原则包括：属人主义、属地主义、保护主义、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相适合。
我国法律对人的效力包括两个方面：对中国公民的效力、对外国人和无国籍人的效力。
法律的空间效力包括：领土、领水及其底土和领空，以及作为领土延伸的本国驻外使馆、在外船舶及飞机。
法律的生效时间主要有三种：自法律公布之日起生效、由该法律规定具体生效时间、规定法律公布后符合一定条件时生效。
法律终止生效一般分为明示的废止和默示的废止。
如果出现立法机关所立新法与旧法发生矛盾的情况，按照“新法优于旧法”、“后法优于前法”的办法解决矛盾。
法的溯及力：（1）从旧原则，新法没有溯及力；（2）从新原则，新法有溯及力；（3）从轻原则；（4）从新兼从轻原则；（5）从旧兼从轻原则。
目前我国采取从旧兼从轻原则。
（P15-17、18）3、根据立法法的规定，司法制度是由全国人大及常委会制订。
4、根据立法法的规定，税收基本制度由全国人大及常委会制订。
5、国家创制法律的方式：制定、认可、解释。
（P3）6、按法律分类，外商投资企业和外国企业所得税法属于实体法。
7、根据立法法规定，民族自治区人代会可制定的法是自治条例和单行条例。
（P25-26）第三章：行政法仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢21、根据行政行为的特征，在税务执法过程中，严格按税法规定征收税款，不需事先征得纳税人同意，这一特征，属于单方意志性、强制性特征。
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（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：考试重点。
第九章：掌握第二节。
税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章?法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制??B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型?????B法律体系C立法体制?????????D法系4.法律事实包括事件和（D）A、物B、不可抗力C、客观条件D、行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A、授权性规则B、调整性规则C、强行性规则D、任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）A、公权利和私权利B、对人权和对世权C、专属权和可转让权D、实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（A）A、手段和目的关系B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C）A授权性规范、命令性规范、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C）A、宪政制度的建立B、法制原则的确立C、注重保护社会利益D、强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。
”这里的“法律”一词应作（A）A、扩充解释B、限制解释C、字面解释D、逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B）A、国务院B、全国人大常委会C、最高人民法院D、最高人民检察院14.最终决定法的因素是（A）A、物质生活条件B、政治力量对比C、国家权力性质D、阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为（A）A、公法和私法B、普通法和衡平法C、普通法和成文法D、成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（B）A、法的经济基础B、法的历史传统C、法的阶级本质D、法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（D）A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B）A、对人权利B、绝对权利C、相对权利D、道德权利20.基本法律之外的法律由（B）制定A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）A、1次B、2次C、3次D、4次?22.民法法系的发展以（C）为基础A、普通法B、衡平法C、罗马法D、判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（D）A、国家的基本制度需要法律来确认B、国家形式和国家机构需要法律来确认C、法律是实现国家职能的手段D、法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D）A、都有联邦法和州法之分B、都实行成文宪法制C、最高法院有违宪审查权D、都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（?12?）。
①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件??②宪法③党规党法??????????④各种规章制度2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（1234）。
①法律是国家意志????②法律是阶级意志③法律是人民意志????④法律是公共意志3、一般而言，刑事法律规范大多数是（?134??）。
①强行性规范???????②授权性规范③义务性规范???????④确定性规范4、我国部门法划分的标准主要有（?12）。
①法律调整的对象????②法律调整的方法③法律调整的层次????④法律调整的体系5、法律事实包括（??14?）。
①法律事件??????②法律责任③法律关系??????④法律行为6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（124?）①有关犯罪和刑罚事项；②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；③有关国家主权的事项；④有关司法制度的事项。
7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（14）①淮南市地方税务局②淮南市地方税务局稽查局③淮南市地方税务局田家庵分局④凤台县地方税务局8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（1234?）①法律案的提出②法律案的审议③法律案的通过④法律案的公布⑤法律案的起草三、判断并说明理由1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。
（错）2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。
（错）3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。
（错）4、现代社会的法律都没有溯及力。
（错）5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。
（错）6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则（对）7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。
（错）8、法律一经通过，就具有法律效力。
（错）四、名词解释。
1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。
2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。
3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。
法律事实分法律事件和法律行为。
4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。
5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。
6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。
7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。
8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。
9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。
10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。
第二章?行政法基础一、单选题：1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（B）A、不能放弃的权力?B、可以随意协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力D、相互制约的权力2、行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照3、依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。
A：是否可以反复适用B：适用的范围C：是否可以由行政主体进行选择D：是否主动实施行政行为为标准4、税务行政法律的客体不包括（B）A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品?B：纳税人厂房所拥有的阳光?C：行为?B：财物5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（?C）。
?A一定的自由.裁量性?B.强制性?C.效力恒定性?D.法律的执行性?8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B ）。
?A.拘束力?B.公定力?C.不可变更力?D.执行力?9、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C)行政行为。
?A.内部?B.双方?C.具体?D.依申请的?10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D?）。
?A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为?B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力?C.行政行为成立即对行政主体无效?D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行?11、下列选项中属于行政行为的是（?A）。