税务稽查管理知识要点
税务稽查中应注意的重点与技巧
税务稽查中应注意的重点与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在保障税收的合法性和公平性。
税务稽查人员在开展稽查工作时，需要注意一些重点和技巧，以便提高工作效率和结果的准确性。
本文将探讨税务稽查中应注意的重点与技巧。
一、重点内容1.纳税人的合规性审查税务稽查工作的核心在于审查纳税人的合规性。
稽查人员应仔细评估纳税人的税务申报和缴纳情况，确保其遵守税收法规和政策。
重点审查的内容包括纳税申报的准确性、税务报表的真实性，以及是否存在虚假报税等行为。
2.关键领域的系统审查在税务稽查中，一些行业和领域可能存在较高的税收风险。
稽查人员应对这些关键领域进行系统审查，保障税收政策的有效实施。
比如，金融业、房地产业等行业的纳税人，由于其业务特点，可能存在漏税和虚开发票等行为，需要特别关注。
3.关联交易和转移定价的审查关联交易和转移定价是税务稽查工作中的热点问题。
稽查人员应重点审查涉及关联企业间的交易，以及跨国公司的转移定价行为。
关联交易和转移定价的滥用可能导致税基的侵蚀和利润的逃避，需要引起税务稽查人员的高度重视。
二、技巧应用1.综合运用稽查手段稽查人员在税务稽查过程中，可以综合运用不同的稽查手段，以确保工作的全面性和准确性。
比如，可以结合现场调查、资料核查、财务分析等方法，获取更多有关纳税人的信息。
同时，也可以运用统计分析和模型推演等技巧，识别潜在的税收风险点。
2.注重合作与沟通税务稽查工作可能涉及到众多的纳税人和相关机构。
稽查人员应注重与纳税人和相关方的合作与沟通，积极解决问题和消除纠纷。
合作与沟通不仅有助于稽查工作的顺利进行，还能够增强纳税人的合规意识，提高整体的税收合规水平。
3.建立稽查案件管理制度为保证税务稽查工作的有序进行，稽查机关应建立完善的稽查案件管理制度。
该制度应包括稽查工作的组织架构、工作流程、稽查报告的编制等方面的规定，以确保工作的规范性和效率性。
同时，也要加强对稽查人员的培训和监督，提高工作质量和效果。
税务稽查管理知识阐述
第九章税务稽查队伍建设本章主要阐述税务稽查组织体系、税务稽查人力资源管理、税务稽查执法风险防范、税务稽查工作质量评价体系等内容。
通过本章的学习，有助于稽查人员了解税务稽查队伍建设的特点和要求，熟悉税务稽查人力资源管理的内容，提高税务稽查执法风险防范意识。
第一节税务稽查组织体系我国税务稽查组织体系的建立经历了一个逐步发展和完善的过程。
尤其是自1997年国家税务总局稽查局组建以来，税务稽查各项规章制度逐步建立，以专业化管理和各环节分工制约为标志，机构设置规范、职责分工明确、管理科学的新型税务稽查组织体系基本形成，税务稽查的地位和作用大大提高，为促进各项税收任务的完成发挥了重要作用。
一、税务稽查机构的设置（一）税务机构的设置我国税务机构的设置与分税制财政体制相适应，在中央设置国家税务总局，省和省以下分设国家税务局、地方税务局两套机构。
国家税务局系统在机构、编制、人员、经费、领导干部职务的审批等方面，实行国家税务总局垂直管理。
省级地方税务局实行省级地方人民政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
省以下地方税务局实行垂直管理。
国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在税收政策、业务的指导和协调，对地方执行国家统一的税收制度、政策的情况进行监督，组织经验交流等方面。
（二）国家税务总局稽查局国家税务总局是全国税收工作的组织、领导机构。
国家税务总局稽查局是主管税务稽查工作的正局级职能部门，负责指导、协调全国税务系统稽查工作。
（三）省以下稽查局省以下税务局的稽查局是各级税务局依法对外设置的直属机构，均是独立的行政执法主体。
省以下税务局的稽查局名称统一定为XX省(地、市、县)国家税务局稽查局或XX省(地、市、县)地方税务局稽查局，由各级主管税务局管理，上级稽查局对下级稽查局进行业务指导和执法办案的指挥协调。
地级市以上国家税务局和地方税务局稽查局内设机构一般分别为办公室或综合科（股）、综合选案科（股）、检查科（股）、案件审理科（股）、案件执行科（股）、举报中心。
会计必知-税务稽查基本知识及企业应注意的事项
会计必知-税务稽查基本知识及企业应注意的事项1、偷税的含义：征管法63条(造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件)2、基本表现形式：隐匿应税所得;乱列费用开支、虚增成本;账表不符进行虚假申报、不申报或少申报★问题：(1)关于偷税认定的期限问题某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时入账并申报纳税‚算不算偷税?(2)企业预缴所得税时少申报，算不算偷税?税务机关会如何处理?(3)由于纳税人计算错误等失误造成少纳税的‚是否为偷税?(征管法第52条)由于计算错误造成多纳税款如何处理?(征管法第51条)(4)由于税务机关的责任造成少纳税的，是否为偷税?(征管法第52条)有人认为与税务机关搞好关系，利用税收征管的漏洞完全可以获取税收利益(有人认为这也属于纳税筹划内容)，你认为呢?(5)编造虚假计税依据未造成少纳税的是否属于偷税?案例:某公司为内资新办企业，所得税在免税期。
经税务局通知在2005年份2月份将年度申报表申报完毕‚亏损80万，并于2月底经税务通知进行了亏损审查认定。
该公司根据会计制度将开办费一次列支;房屋建筑物因属简易的搭棚按10年计提了折旧，而税法规定20年.近日税务局来公司汇算检查发现未作纳税调整‚故要求将多列支部分缴纳所得税及滞纳金。
(6)未按照规定的期限申报办理纳税申报和报送纳税资料的是否属于偷税?(7)由于纳税人对税法不熟悉造成少纳税的，是否为偷税?(8)在税务稽查过程中企业在税务机关未检查(未处理)之前主动补交了税款，是否可以认定为偷税?税务方面如何处理?[基本案情] 某生产企业2005年10月份采取赊销方式销售货物一批，合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34万元。
合同约定2005年11月20日收款。
但由于购货方到期未付款，企业就未作销售处理。
2006年1月，购货方付款后企业作销售处理并于2006年2月份申报缴纳了相关税款。
税票所属期填写为2006年1月。
税务稽查要点
税务稽查要点第一篇：税务稽查要点税务稽查要点---点点界定虚开主要从纳税人是否有货物交易、购货与发票内容是否一致、资金结算往来情况、纳税人是否故意隐匿事实真相等方面来判定；有时违法者通过中间人完成出售和购买增值税专用发票行为。
（一）、开票方虚开专用发票主要证据：1、虚开的增值税专用发票，《发票领购簿》，并取得发票使用情况的相关资料。
2、纳税申报表、税收缴款书、为虚开取得的进项抵扣凭证。
3、相关账册凭证、货物进出凭据、生产过程资料、货物出入库单据、运输单据及相关合同、协议。
4、资金往来凭据。
5、当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。
6、有关部门等出具的生产能力、交易行为的鉴定结论。
7、发出协查的回复资料及受票方取得虚开发票的已抵扣证明。
8.、已证实虚开发票的证明等。
9、其他与虚开增值税专用发票有关的资料。
（二）受票方主要证据：1、取得虚开的增值税专用发票抵扣联、发票联。
2、相关账册凭证、货物进出凭据、生产过程资料、货物出入库单据、运输单据及相关合同、协议。
3、资金往来凭据。
4、当事人陈述、证人证言、勘验笔录、询问笔录、视听资料。
5、取得虚开发票的已抵扣证明。
6、其他与接受虚开增值税专用发票有关的资料。
二、如何认定单位犯罪直接负责的主管人员1、刑法第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。
2、对于单位犯罪，通常情况下除需对单位判处罚金之外，还应对单位犯罪中“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”判处刑罚，即所谓的双罚制。
3、单位的法定代表人、单位的主要负责人以及单位的部门负责人等并非在任何情况下都要对单位犯罪承担刑事责任，只有当其在单位犯罪中起着组织、指挥、决策作用，所实施的行为与单位犯罪行为融为一体，成为单位犯罪行为组成部分的情况下，上述人员才能成为单位犯罪直接负责的主管人员，对单位犯罪承担刑事责任。
三、不合规票据列支成本费用1、不合规票据列支成本、费用，应进行纳税调整。
《税务稽查管理知识要点》
《税务稽查管理知识要点》税务稽查管理知识要点第一章税务稽查概述第一节税务稽查的基本内涵一、税务稽查的概念与特征*税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。
**税务稽查的基本内涵与特征主要包括以下五个方面：（一）主体特定。
税务稽查的执法主体是税务机关，即省以下税务局的稽查局。
（二）依据法定。
税务稽查执法必须依据税收法律法规的规定，按照法定的职责、权限和程序进行。
（三）对象明确。
税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。
（四）客体清晰。
税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。
（五）内容完整。
稽查执法的主要内容是检查和处理，具体包括选案、实施、审理和执行四个环节。
*二、税务稽查的分类（一）日常稽查（二）专项稽查。
对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。
（三）专案稽查，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理。
具有两个明显特点：一是稽查对象特定。
二是适用范围广。
*三、税务稽查的地位（一）税务稽查是税收征管的最后一道环节（二）税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率（三）税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段*四、税务稽查的原则（一）合法原则1.主体合法。
2.权限合法。
3.程序合法。
4.依据合法。
（二）依法独立原则（三）分工配合与相互制约原则（四）客观公正原则第二节税务稽查的职能与任务*一、税务稽查的职能（一）惩戒职能，体现了税收的强制性。
（二）监控职能（三）收入职能，是惩处税收违法行为及实现稽查以查促管结果的体现。
（四）教育职能*二、正确理解新形势下的税务稽查职能作用（三）税务稽查的收入职能主要体现在四个方面。
一是稽查执法直接带来查补收入；二是通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入；三是通过案件协查在其他地区实现的税收收入；四是通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入。
-税务稽查管理培训资料
拍卖法
拍卖优先原则： 抵税财物先拍卖后变卖。 顺序：拍卖－委托销售或限期处理－变价处理 直接变卖：鲜活、易腐或易失效的商品货物；拍 卖机构不接受的抵税财物
抵税财物的范围： 1.相当于应纳税款的商品等 2.个人及家属生活必须品不得作抵税财物 3.无其他财产执行时，不可分割的超税额财产 价值：市场价、出厂价等、评估价、2/3 终止：拍（变）卖完成、缴清税款、不适合
2、法不溯及既往原则：新法实施后，对新法实施 前人们的行为不得适用新法，而应沿用旧法。 目的在于维护法律的稳定性和可预测性。 例如，对扣缴义务人应扣未扣，应收未收税款 的处罚问题；滞纳金的比例问题。 2001年5月1日
3、新法优于旧法原则：新法、旧法对同一事项有不 同规定时，新法的效力优于旧法。 该原则的适用，以新法生效实施为标志。同时受 到法不溯及既往原则的约束。 4、特别法优于一般法原则（同一事项相同位阶税法） 例如行政复议法和征管法，前者规定，发生争议 可以直接申请复议，后者规定必须先缴纳或解缴 税款及滞纳金或提供相应担保，才可以申请复议。
赔偿范围——违法行使职权： 侵犯财产权； 侵犯人身权（生命健康权、人身自由权）不含精 神损害 只赔偿直接损失，不赔偿间接损失。
赔偿时效： 单独提起税务行政赔偿诉讼，须以税务机关先 行处理为前提。 赔偿义务机关2个月内审理申请，届满后3个月 内，可以提起赔偿诉讼。 诉讼时效2年，自职权行为被依法确认违法之 日起。
担保法和物权法
纳税担保主体：税务机关、纳税担保人、被担 保人 范围：税款和滞纳金，以及实现两者所必需的 费用，不含罚款。 形式和程序：“纳税担保书”，书面，同意确 认 纳税担保方式： 纳税保证、纳税抵押、纳税质押
《税务管理》(第四版)第6章——税务稽查管理第1节
6.1税务稽查概述
➢ 本节要点
➢ 1.税务稽查的内涵和分类 ➢ 2.税务稽查的权限范围、基本内容 ➢ 3.税务稽查的程序 ➢ 4.税务稽查的主要方法
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6.1.1税务稽查的概念 6.1.2税务稽查程序 6.1.3税务稽查方法 6.1.4错账更正及纳税调整
6.1.1税务稽查的概念
➢ 6.1.1税务稽查的概念
1.税务稽查的定义
➢ 税务稽查是指由税务稽查部门依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事 人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的一项活动。
➢ 税务稽查的主要对象是涉及偷、逃、抗、骗税的企业或纳税行为。
➢ 6.1.1税务稽查的概念
2.税务稽查的权限范围
（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税 款的账簿、记账凭证和有关资料。
➢ 6.1.2税务稽查程序
➢ （2）随机抽查方式。
• 随机抽查分为定向抽查和不定向抽查。
• 定向抽查是指按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、 收入规模、纳税数额、成本利润率、税负率、地理区域、税收风险等级、纳税信用级 别等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行 稽查。
• 省、市、县税务局在收集各类税务稽查案源信息的基础上，建立税务稽查异常对象名 录库，实施动态管理。名录库应包括长期纳税申报异常企业、税收高风险企业、纳税 信用级别低的企业、多次被检举有税收违法行为的企业、相关部门列明违法失信联合 惩戒企业等，并录入税务登记基本信息以及涉嫌税收违法等异常线索情况。
➢ 【小思考】税务稽查随机抽查机制有什么优点？
➢ 稽查结束后，稽查人员应当认真整理稽查资料，归集相关证据，分析稽查 结果，提出处理意见，编制《税务稽查报告》，连同《税务稽查工作底稿》 及其他证据提交审理部门审理。
税务稽查知识点总结
税务稽查知识点总结一、税务稽查的概念及作用税务稽查是指税务机关依法对纳税人的纳税申报、纳税缴款和税务登记等情况进行检查和核对的税收管理活动。
税务稽查是税收管理工作的重要组成部分，其主要作用是确保纳税人依法履行纳税义务，预防和发现税收违法行为，保障国家税收的安全和稳定。
二、税务稽查的原则和程序税务稽查的原则是依法稽查、勤勉稽查、公正稽查、效率稽查。
税务稽查的程序包括稽查计划、稽查准备、稽查实施、稽查报告和稽查总结等环节。
稽查计划是税务机关根据税收管理需要制定的稽查目标、范围和计划；稽查准备是指对要稽查对象的基本情况和相关证据进行调查和搜集；稽查实施是对要稽查对象的财务、账务和资料进行检查和核对；稽查报告是对稽查结果、发现的问题和处理意见等情况进行书面报告；稽查总结是对本次稽查活动进行总结和评价。
三、税务稽查的对象和范围税务稽查的对象包括纳税人、代扣代缴义务人、纳税代理人、税务机关和其他相关单位和个人。
稽查范围包括涉税资料、税收业务、纳税申报和纳税缴款等方面。
四、税务稽查的方法和技巧税务稽查的方法包括现场检查、资料核对、谈话记录、询问笔录和书证取证等方式。
稽查技巧包括选择适当的稽查对象、调查搜集相关证据、提出明确的问题、合理分析判断、客观公正处理等。
五、税务稽查的注意事项税务稽查要注意依法稽查、保护纳税人合法权益、保守税务机关机密、确保稽查质量和做好稽查档案管理等。
六、税务稽查的责任和义务税务稽查人员要履行维护国家税收安全、保护纳税人合法权益、依法行使稽查权力和秉公办稽查的责任和义务，不得滥用职权和徇私舞弊。
七、税务稽查的风险与对策税务稽查风险主要包括市场风险、合规风险和宏观经济风险等。
对策包括加强风险防范、改善税收政策环境、完善税收管理体制和强化税收宣传教育等。
八、税务稽查的技术支持税务稽查还需要利用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段，提高稽查效率和质量，推动税收管理现代化。
以上就是关于税务稽查的知识点总结，希望能对大家有所帮助。
税务稽查中需要重点关注哪些问题
税务稽查中需要重点关注哪些问题在企业的运营过程中，税务稽查是一项重要的监管活动。
对于企业和纳税人来说，了解税务稽查中需要重点关注的问题，有助于提前做好准备，确保税务合规，避免不必要的风险和损失。
那么，税务稽查中究竟有哪些关键问题值得我们特别留意呢？首先，收入的确认问题是税务稽查的重点之一。
企业的各类收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等，都需要准确确认和申报。
比如，对于销售商品或提供劳务的收入，要关注交易的真实性、收入确认的时点是否符合会计准则和税法规定。
有些企业可能会通过隐瞒收入、推迟确认收入等手段来逃避纳税，这是税务稽查中重点打击的行为。
其次，成本费用的列支也是税务稽查的关键环节。
企业在经营过程中发生的各项成本费用，如原材料采购成本、人工成本、销售费用、管理费用等，都需要有合法合规的凭证支持。
特别要注意的是，一些不合理的费用列支，如与企业经营无关的支出、超额列支的费用等，都可能引起税务机关的关注。
另外，对于一些大额的成本费用支出，如固定资产的购置和折旧、无形资产的摊销等，也要确保其计算和核算方法符合税法要求。
税收优惠政策的适用也是税务稽查的重要方面。
国家为了鼓励某些行业或企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。
但企业在享受这些优惠政策时，必须符合相关的条件和规定。
例如，高新技术企业享受的企业所得税优惠，需要企业具备相应的高新技术资质，并按照规定进行申报和备案。
如果企业不符合优惠政策的条件却擅自享受，一旦被税务稽查发现，将面临补缴税款、滞纳金和罚款的风险。
发票的管理不容忽视。
发票是企业经济活动的重要凭证，也是税务稽查的重要依据。
要关注发票的真实性、合法性和完整性。
企业不得开具虚假发票，不得接受虚开的发票。
同时，对于发票的开具内容、金额、税率等也要符合税法规定。
此外，发票的保管和使用也要规范，按照规定的期限保存发票，防止发票丢失或损毁。
关联交易也是税务稽查的重点关注领域。
当企业存在关联方之间的交易时，要确保交易价格的公允性。
税务稽查要点分享for税务工作人员
税务稽查要点分享for税务工作人员税务稽查要点分享随着社会经济的不断发展，税收成为了国家经济的重要组成部分。
为了保障税收的公平性和合法性，税务稽查成为了税务部门必需的一项工作。
作为税务工作人员，了解税务稽查的要点和技巧至关重要。
本文将重点分享税务稽查的要点，以帮助税务工作人员提升工作效率和稽查准确性。
1. 加强信息管理和数据分析税务稽查需要依赖大量的信息和数据分析，因此加强信息管理和数据分析能力是非常重要的。
税务工作人员应熟练掌握各类税务软件和数据分析工具，能够快速准确地提取和分析相关数据。
同时，要注意信息的保密性，确保稽查工作的准确性和有效性。
2. 稽查前的准备工作稽查前的准备工作决定了稽查的成败。
在进行稽查前，税务工作人员应对被稽查对象进行充分的了解和调查，并收集相关证据和材料。
此外，还需要掌握并遵守相关法律法规，以确保稽查工作的合法性和公正性。
3. 稽查过程中的注意事项在进行税务稽查过程中，税务工作人员需要注意以下几个要点：3.1 专业知识的运用税务工作人员需要具备扎实的税务专业知识，能够熟悉税收政策和法规，掌握稽查常用的方法和技巧。
只有具备专业知识和技能，才能更好地开展稽查工作。
3.2 沟通和协调能力税务稽查工作需要与被稽查对象进行有效的沟通和协调，建立互信和合作的关系。
税务工作人员应善于和被稽查对象沟通，帮助他们理解稽查的目的和重要性，并提供必要的支持和指导。
3.3 风险防控与风险识别稽查过程中，税务工作人员需要具备风险防控和风险识别的能力。
通过对被稽查对象的业务风险进行评估，制定相应的稽查计划和策略，确保稽查工作的高效性和准确性。
3.4 证据收集和处理稽查工作的结果需要有准确的证据支持，因此税务工作人员需要熟悉相关的证据收集和处理方法。
在收集证据时，要注意采集合法合规的证据，并妥善保管，避免证据的丢失或被篡改。
4. 稽查后的处理和跟进税务工作人员在完成稽查后，需要对稽查结果进行处理和跟进。
税务稽查要点详解
综上所述，税务稽查的风险把控是会计实务学习 的重要组成部分，学会计不光构成：
(一)选案；
(二)实施稽查； (三)审理执行。
核定征收——三级核定
①核定应税所得率（能核算收入总额） ②核定应税所得率 （能核算成本费用总额） ③核定应纳所得税额
第二部分 税务稽查实施的一般次序
税务稽查的一般次序（以所得税申报为例）：
一、企业自查 二、稽查企业本期账务数据 三、稽查企业往期申报数据（税管对企业本期数据已不信任） 四、稽查中只提取税管可靠数据（开票系统中开票收入，税管 对企业各期自行列支的数据不信任） 五、稽查中使用大数据分析，取得上游发票数据作为企业成本 费用，倒推企业本期收入（税管对本企业的数据已完全不信任） 六、稽查中使用专门方法硬性规定应纳税额（税管对所有与企 业相关的数据，包括上下游关联数据也不信任）
风险分析：公司收到的与商品销量、销售额挂钩的返还收入，均应按照平销返利行为的 有关规定冲减当期增值税进项税额。 计算公式：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)× 所购货物适用增值税税率
总结：返利应当在计算进项税额转出额后冲减当期费用，不得直接挂入其他应付款、其 他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出。
强税 制务 性稽 ！查
具 有
02 第二部分 税务稽查实施的一般次序
第二部分 税务稽查实施的一般次序
税务稽查的一般次序（以所得税申报为例）：
（一）、企业所得税月（季）度预缴税申报表——A类
查账征收——两级标准
①按照实际利润额预缴 ②按照上一年度应纳税所得额平均额预缴
税务稽查和相关法律知识
税务稽查和相关法律知识引言税务稽查是指税务机关通过对纳税人的账务、凭证、合同、票据等进行审查和核实，以确认其纳税申报是否准确、履行纳税义务的一种监督行为。
税务稽查旨在维护税收秩序和稳定的财政收入，防止税务违法行为的发生，并确保纳税人依法履行纳税义务。
在进行税务稽查工作时，必须严格按照相关的法律法规进行操作，以保护纳税人的合法权益。
税务稽查的目的税务稽查的目的是为了发现和查处纳税人的偷税、漏税行为，维护税收秩序和公平竞争环境。
通过税务稽查，税务机关可以了解纳税人的真实情况，防止纳税人通过虚假账务、逃避税收等手段规避税款的缴纳，确保税收的正常征收和使用。
税务稽查涉及的范围非常广泛，包括但不限于以下几个方面：1.纳税申报的准确性：税务机关会对纳税人的申报材料进行审查，核实其纳税申报的准确性，防止虚假申报和漏报税款的行为。
2.税收资料的审核：税务机关会审核纳税人的账务凭证、合同、票据等税收资料，核实其真实性和合法性。
3.税务的合规性：税务机关会检查纳税人是否按照相关的税法、法规履行纳税义务，防止违法行为的发生。
4.税收风险的评估：税务机关会对纳税人的风险情况进行评估，识别潜在的税收风险，采取相应的监管措施。
税务稽查的程序税务稽查的程序一般包括以下几个环节：1.稽查计划的制定：税务机关根据税收管理的需要和纳税人的风险情况，制定年度、季度或月度的稽查计划，确定稽查的重点和任务。
2.稽查通知的发出：税务机关会向被稽查纳税人发出稽查通知，通知其配合稽查工作，并提供相关的税务资料和证明材料。
3.稽查准备工作：税务机关会对被稽查纳税人的税务档案和相关资料进行审核和备案，为稽查工作做好充分的准备。
4.稽查现场工作：税务机关会组织稽查人员对被稽查纳税人的税收资料进行实地检查和核实，确保稽查的准确性和全面性。
5.稽查结果的整理和报告：税务机关会对稽查工作的结果进行整理和报告，根据稽查结果采取相应的处理措施，包括纠正错误和违法行为、追缴欠税和处罚违法行为等。
企业税务稽查的重点及常见的偷税方法
企业税务稽查的重点及常见的偷税方法企业税务稽查是国家对企业纳税情况的审查和核实的重要环节，是维护税收秩序和税收公平的重要手段。
针对企业税务稽查，税务机关需要确认企业是否按照法律规定履行纳税义务，并对企业存在的风险进行识别和控制。
本文将探讨企业税务稽查的重点，以及常见的偷税方法。
一、企业税务稽查的重点1.假发票偷税：企业通过虚构交易或购买假的发票，将企业的销售额或成本减少，从而减少应纳税额。
税务机关会审查企业的发票管理和进销存等数据，寻找异常记录和虚构交易的迹象。
2.关联企业交易偷税：企业通过虚构关联企业之间的交易，或者通过调整交易价格和费用，将利润转移到税率较低的企业，从而减少应纳税额。
税务机关会审查企业与关联企业之间的交易和费用，确保关联交易的真实性和合法性。
3.违规利用税收优惠政策偷税：企业通过违规操作和虚构交易，或者利用税收优惠政策的漏洞，获取不当的税收减免。
税务机关会审查企业享受税收优惠政策的申报材料、减免依据和相关条件，排查税收优惠政策的滥用和违规行为。
4.漏报和缺报偷税：企业故意隐瞒或不全面申报应纳税款的情况，或者故意漏报企业的收入和利润，从而减少应纳税额。
税务机关会通过比对企业申报的税务资料和其他相关数据，查找企业的漏报和缺报行为。
综上所述，企业税务稽查的重点包括企业纳税申报的真实性和合规性、企业的关联交易、扣除项目和税收优惠政策的合规性，以及企业涉外业务的合规性。
常见的偷税方法包括假发票偷税、关联企业交易偷税、违规利用税收优惠政策偷税，以及漏报和缺报偷税。
企业应该加强税务合规管理，健全内部控制制度，合法合规经营，防止偷税行为的发生。
税务稽查基本知识及企业应注意的问题
四、减少税务风险
（一）企业所得税自查重点 1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东， 而不是付出资金的单位； 2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款；(1年 以上) 3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起 不能划分清楚； 上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣 代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用。 4、企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费， 且年末帐面保留余额；（2008年居实列支）
（四）关于纳税人签订的合同、协 议等涉税风险防范
新《税收征管法实施细则》第三条第二款 规定：“纳税人应当依照税收法律、行政 法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、 协议等与税收法律、行政法规相抵触的， 一律无效。”即纳税人签订的合同、协议 中与税法不一致的内容是无效的，不受法 律的保护。
（五）对欠税人以其财产设定抵押、 质押时，抵押权人、质权人应请求税 务机关提供有关欠税情况
67条：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税， 除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追 究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关 追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上 五倍以下的罚款。 68条：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少 缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳， 逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规 定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外， 可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下 的罚款。 69条：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由 税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未 扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
(4)税务稽查人员取证过程中，不得对当事人和证人引 供、诱供和迫供。 (5)属于金融、部队、尖端科学等保密单位的，必须要 求税务稽查人员提供《税务检查专用证明》。 (6)税务稽查人员查封纳税人的商品、货物或其他财产 时，未能提供有效的《查封(扣押)证》、《查封商品、 货物、财产清单》、《扣押商品、货物、财产专用收据》 的，纳税人可以拒绝查封。 (7)税务机关在作出行政处罚决定之前，依法有告知当 事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据的义务，当 事人依法享有陈述、申辩的权利。
解析税务稽查的程序与要点
解析税务稽查的程序与要点税务稽查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查、审查和核实的一种监管手段。
税务稽查程序与要点的解析是帮助纳税人了解税务稽查过程以及要注意的重点，以便纳税人在面对税务稽查时能够合法合规地应对。
本文将对税务稽查的程序和要点进行详细解析。
一、税务稽查程序1. 稽查计划制定：税务机关会根据风险评估和纳税人申报情况制定年度稽查计划，确定需要进行稽查的对象和范围。
2. 稽查通知发出：税务机关在稽查前会向纳税人发出稽查通知，通知中会详细说明稽查的目的、范围、时间和地点。
3. 稽查准备工作：纳税人在接到稽查通知后，需要准备相关的财务会计资料、合同、发票等文件，确保能够提供对稽查有关的材料。
4. 稽查实施：稽查人员将根据稽查通知要求，对纳税人的会计帐册、凭证、票据、合同、登记簿等进行审核和核实，还会对纳税申报表格进行核对和比对。
5. 稽查调查与讯问：稽查人员有权对涉嫌违法违规行为的纳税人进行调查和讯问，纳税人应如实回答问题，不能有虚假陈述。
6. 稽查报告与处理：稽查人员会将稽查结果形成稽查报告，对未按规定申报或遗漏申报税款的行为进行处理，并根据情节轻重采取相应的处罚措施。
7. 稽查结案与申诉：纳税人可以对稽查结论不服，可以提出申诉并请求重新审核，税务机关会根据申诉要求重新审核并重新形成结论。
二、税务稽查要点1. 稽查前的准备：纳税人在接到稽查通知后，应及时整理相关资料，保证会计凭证的完整性和真实性，确保能够提供完整的稽查材料，以减少稽查时间和不必要的麻烦。
2. 稽查过程中的配合：纳税人在稽查过程中应积极配合税务机关的工作，如实回答问题，提供相关文件和凭证等，确保税务机关能够顺利开展工作。
3. 合法合规纳税申报：纳税人应按照税法规定，合法合规地进行纳税申报，确保申报表格的真实性和准确性，避免因违规行为引起的税务稽查。
4. 合同和发票的真实性：纳税人在与他人进行交易时，应确保合同和发票的真实性，合同内容应与实际交易相符，发票应按规定使用和开具，避免因虚假合同和发票引发税务稽查。
税务稽查基本知识及企业应注意的问题二
税务稽查基本知识及企业应注意的问题二税务稽查基本知识及企业应注意的问题税务稽查是国家税收管理的重要环节，是保障税收征管有效实施的重要手段。
企业在遵守税收法律法规的同时，也要了解税务稽查的基本知识和注意事项，以便能够正常运营并避免不必要的风险。
本文将重点介绍税务稽查的基本知识，并阐述企业应注意的问题，以帮助企业更好地理解并应对税务稽查。
1. 税务稽查的定义和目的税务稽查是指税务机关对纳税人履行税收义务的合法性、完整性和准确性进行核查的行为。
它旨在通过核查纳税人申报的税收信息，确保纳税人按照法律法规的要求履行税务义务，保障税收的正常征收。
税务稽查的目的主要有以下几点：- 验证纳税人的税务申报是否属实，确保纳税人按照法律法规申报税款；- 探测纳税人可能存在的税务违法行为，打击偷税漏税等违法行为；- 提高纳税人的自觉遵法意识，促进纳税文化建设。
2. 税务稽查的程序和方式税务稽查一般分为两种方式：定期稽查和不定期稽查。
定期稽查是指税务机关根据一定的时间或周期安排，对纳税人进行统一的税务核查，主要针对一些纳税人集中的行业、地区或特定类型的纳税人。
不定期稽查是指税务机关根据需要对纳税人进行随机、有针对性的核查，主要在接到举报、发现异常或怀疑存在税务违法行为等情况下进行。
税务稽查的程序一般包括：- 稽查计划的制定：税务机关根据具体情况制定年度或定期的稽查计划，明确稽查的对象和范围。
- 稽查函的发出：稽查人员会向被稽查单位发出稽查函，要求提供相关证照、账册等税务材料。
- 稽查现场工作：稽查人员会来到被稽查单位，对其税务材料进行仔细核查，可能需要进行盘点、核对等操作，并与企业负责人或会计核实账目情况。
- 稽查意见的出具：根据实际核查情况，稽查人员会出具稽查报告，说明核查的结果和问题，提出处理建议。
3. 企业应注意的税务稽查问题在税务稽查过程中，企业需要注意以下问题，以确保自身合规并减少风险：3.1 合理合法申报税款企业应严格按照法定的税务申报期限和规定的税务申报表，进行税收申报。
税务稽查方法知识点汇集
税务稽查方法知识点汇集第一章税务稽查基本方法一、知识点归集1．税务稽查基本方法包括查账方法、分析方法、调查方法、电子查账方法等内容。
2*．查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
3*．审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
4*．审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料。
5*．原始凭证的审阅：审阅原始凭证时，应注意有无涂改或伪造的现象或痕迹，记录的经济业务是否符合会计制度的规定，是否有业务经办人、负责人签字。
具体可以从以下方面进行审阅、核查：（1）审阅凭证格式是否规范、要素是否完整。
（2）审阅凭证上的文字、数字是否清晰，有无、挖、擦、涂、改的痕迹。
（3）审阅填制凭证日期与付款日期是否相近，付款与经济业务是否存在必然联系。
（4）审阅填制凭证的单位是否确实存在。
（5）审阅凭证的台头(或抬头)是否正确。
（6）审阅凭证的审批传递是否符合规定，相关责任人员是否已按规定办理了必要的签章手续。
（7）审阅收款、付款原始凭证是否加盖财务公章或收讫、付讫印鉴。
（8）审阅凭证所反映的经济业务内容是否合理、符合规定。
（9）稽查对象自制的凭证如果已交其他单位，应审阅其存根是否连续编号，存根上的书写是否正常、流畅。
（10）自制凭证的印刷是否应经审批而未审批，保管、领用有无手续。
6．在对原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表等资料的审阅时，一是除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅，二是对于时间逻辑关系的审阅，应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。
7*．核对法作为一种检查方法，在检查过程中用于查实有关资料之间是否相符是有一定限度的，在采用核对法对稽查对象的会计资料或其他资料进行核对和验证时，必须相应结合其他检查方法的运用，才能达到检查目标的要求。
税务稽查管理培训资料课件
发票管理的稽查
总结词
详细描述
税收优惠的稽查
总结词
税收优惠的稽查是对税收优惠政策执行情况的监督和检查，旨在保障税收优惠政策的正确实施。
详细描述
税收优惠的稽查包括对纳税人享受税收优惠政策的情况进行检查，确保纳税人符合政策条件并如实申报。同时， 稽查人员还会对税收优惠政策的执行情况进行评估和监督，以保障税收优惠政策的合法性和公平性。
反倾销税的稽查
总结词
反倾销税的稽查是对倾销行为征收反倾 销的稽查包括对倾销行为进行调查 和评估，确定是否需要征收反倾销税。同 时，稽查人员还会对反倾销税的征收情况 进行监督和检查，确保反倾销税的征收合 法、合理。此外，稽查人员还会对反倾销 税相关政策进行评估和调整，以保障国内 产业的合法权益和国家经济安全。
02
客观公正原则
03
廉洁奉公原则
04
保守秘密原则
02
税务稽查的程序和方法
CHAPTER
税务稽查的程序
选案
实施
处理
根据税收风险评估结果， 确定稽查对象和检查人员。
按照规定的程序和方法， 对确定的稽查对象进行 实地检查。
根据检查结果，提出处 理意见，并依法作出行
政决定。
执行
对已作出的行政决定进 行跟踪管理，确保其得
总结词
详细描述
某企业骗取出口退税案例分析
总结词
详细描述
某企业逃避缴纳税款案例分析
要点一
总结词
要点二
详细描述
该企业通过隐瞒收入、虚列成本等手段逃避缴纳税款，被 税务机关查处。
该企业为了少缴税款，隐瞒收入、虚列成本等手段逃避缴 纳税款，导致国家税收流失。税务机关通过稽查发现并依 法对该企业进行了处罚，追缴税款和罚款，并对相关责任 人进行了处理。
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税务稽查管理知识要点
税务稽查管理知识要点
税务稽查是指税务机关对纳税人的税收行为进行检查和核实的活动，是保障税收征收的重要手段。
税务稽查管理是一项复杂而且具有挑战性的工作，既需要熟悉税法法规，也需要了解财务会计知识，还需要具备高超的审计技能和沟通能力。
本文将从税务稽查的定义入手，介绍税务稽查管理的要点，旨在帮助相关人员更好地掌握税务稽查管理知识。
一、税务稽查的定义
税务稽查是以税收征收为目的，对纳税人的财产、账簿、资料、凭证等进行检查核实的行为。
税务稽查的目的是查清纳税人的真实情况，维护税收征收的公平、合法和及时性。
二、税务稽查的类型
税务稽查主要分为三大类，包括行政稽查、事先告知检查和办理税务登记等情况下的查补核销。
1. 行政稽查：是指税务机关根据纳税人的纳税情况和税收征收需要，对其财产及相关资料进行检查的活动。
2. 事先告知检查：是指税务机关事先对纳税人进行通知并告知其需要检查的时间、范围和方式，然后进行核查。
3. 查补核销：是指税务机关发现纳税人未办理相应税务
登记、涉税事项未履行相应义务或违规行为等情况，对其进行查补核销。
三、税务稽查管理的要点
1. 税务稽查管理的法律基础：税务稽查是依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查条例》等相关法律法规进行管理的。
2. 税务稽查人员的职责：税务稽查人员在进行稽查时，
需要认真履行职责，确保稽查工作的有效性。
主要职责包括：收集可靠的证据材料，判断纳税人的税务状况，发现违规行为并及时提出意见和建议。
3. 关键稽查点的识别：在进行税务稽查时，需要明确关
键稽查点，同时积极开展对纳税人的风险评估工作，从而更好地提高稽查效率和效果。
4. 稽查工作方案的制定：在进行稽查工作时，需要根据
纳税人的情况制定合理的稽查方案，考虑时间、人力、物力的分配，确保稽查工作有条不紊地展开。
5. 案件处理及风险控制：在税务稽查过程中，需要做好
案件处理和风险控制工作。
针对违法违规行为，采取相应的处理措施，同时及时发现和防范各类风险，确保稽查工作的安全性和稳定性。
6. 稽查工作的监督管理：在税务稽查工作中，必须加强
监督管理，确保稽查工作的规范性和公正性。
税务机关应密切
关注税务稽查的实际执行情况，并及时纠正和处理各类违规行为。
四、税务稽查管理的挑战与对策
税务稽查管理是一项具有挑战性的工作，需要面对各种各样的问题和风险。
在实践中，我们需要加强对税收征收法规的学习和理解，提高稽查人员的技能和素质，同时制定合理的稽查方案，加强风险控制和问题处理能力，从而确保税务稽查管理工作的有效性和顺利性。
结论
税务稽查工作是一个复杂而严谨的工作，需要我们具备扎实的经济、法律和审计等方面的知识，同时需要有高超的执行力和沟通能力。
只有坚持创新和规范的原则，积极应对各种挑战和风险，才能更好地推动税收征收工作，维护税收征收的公平性和合法性，保障国家财政和经济发展的顺利运行。