农村信用社改革绩效评价

２０１２年第１２期 山东社会科学 Ｎｏ．１２　总第２０８期 ＳＨＡＮＤＯＮＧＳＯＣＩＡＬＳＣＩＥＮＣＥＳ ＧｅｎｅｒａｌＮｏ．２０８　收稿日期：２０１２－０６－１９　作者简介：耿　欣，女，中国人民银行济南分行金融研究处研究人员。

代金奎，男，中国人民银行济南分行金融研究处高级经济师。

农村信用社改革绩效评价———以山东省为例耿　欣　代金奎（中国人民银行济南分行，山东济南　２５０００１）［摘要］　历时８年的农村信用社改革，一方面明晰农信社产权关系，完善法人治理结构，形成可持续发展的经营机制；另一方面，促使省级政府积极承担对辖内农信社的依法管理职能，为农信社可持续发展创造良好的外部环境。

结合山东省农信社改革过程中外部政策扶持与内部制度变迁的实践，运用定性分析与定量评价相结合的方法，对农信社改革绩效进行研究。

［关键词］　农村信用社；改革；绩效［中图分类号］Ｆ８３０．３３　［文献标识码］Ａ　［文章编号］１００３－４１４５［２０１２］１２－０１６５－０３ ２００３年６月，以增强服务功能为目的的新一轮农村信用社改革正式开始。

一是以法人为单位改革产权制度；二是农村信用社交由地方政府负责。

为推动上述两方面的改革，政府采取适当扶持方式给予农村信用社一定的资金支持，如发行兑付专项票据，逐批发放专项借款。

同时，建立资金支持与农村信用社改革效果相挂钩的政策安排。

一方面明晰农信社产权关系，完善法人治理结构，形成可持续发展的经营机制；另一方面，促使省级政府积极承担对辖内农信社的依法管理职能，为农信社可持续发展创造良好的外部环境。

山东是农业大省，其农业发展具有典型性和代表性。

同样，山东省农信社的改革发展也具有这些特点。

本文尝试对山东省农信社改革的效果进行初步的评价与分析。

全面评价农信社改革试点，有利于进一步推进信用社改革，进而为农村金融配套改革提供思路。

一、山东省农村信用社改革的实践以２００８年底央行票据兑付完成为标志，山东省农村信用社改革可以分为两个阶段：一是２００３－２００８年间，这一阶段的核心工作是票据兑付和不良贷款置换，内部制度变迁则主要是产权和组织机构改革；二是２００９年至今，这一阶段以省联社为主体的省、市、县三级组织管理体制得以稳固，山东省农信社系统向统一经营的商业银行标准靠拢。

（一）外部政策扶持山东省作为此次农村信用社改革的首批试点地区，自２００３年开始实行以下扶持政策：（１）对亏损的农信社，１９９４－１９９７年因执行国家宏观政策开办保值储蓄而多支付的保值贴补利息，由中央财政给予补贴。

近４年农信社获得财政保值补贴１．６亿元。

（２）从２００３年１月１日起至２００５年底，农信社按其应纳税额减半征收企业所得税；从２００３年１月１日起，对所有信用社的营业税按３％的税率征收。

截至２０１０年末，全省农信社累计减免税收４４．３亿元，税收减免率１６．８１％。

（３）允许试点农信社贷款利率灵活浮动。

贷款利率可在基准贷款利率的１．０至２．０倍范围内浮动。

对农户小额信用贷款利率不上浮，个别风险较大的可小幅上浮，对受灾地区的农户贷款，利率还可适当下浮。

（４）对信用社不良贷款以央行票据进行置换。

票据置换与信用社改革成果挂钩，以县为单位验收支付。

从２００６年二季度至２００８年底，全省农信社分１１批全部成功兑付央行票据共１３１．８６亿元。

与此同时，各地方政府按照改革承诺，陆续开展了各类不良贷款置换和财政补贴工作。

２００７年以来，全省近７成的县级联社实施了由当地政府集中置换不良贷款工作，通过现金、土地、房产及其他方式，共置换不良贷款２７０．８７亿元。

（二）山东省农村信用社系统内部制度变迁山东省农村信用联社于２００４年６月６日正式成立，新的内部设置和派出机构在改革中发挥积极主导作用。

１．稳步推进产权改革。

自２００４年起，山东省农村信用社在清产核资的基础上，进行了产权改革，将股权形式设置为资格股和投资股，并大力提高投资股占比，初步规范了股金，为组织形式改革创造了条件。

２００５年，按照改革设想搭建“三会一层”的法人治理管理框架。

为进一步规范股金结构，有效解决股权分散、股金转让频繁、抗风险能力差等制约５６１农信社改革发展的核心问题，２００９年起山东省内农信社对股金进行了资格股转投资股的股权改造和定向募股等工作，至２０１１年上半年全省农信社全部取消资格股，产权制度进一步明晰。

目前山东省农信社按照“三权分立、相互制衡、共谋发展”的原则，基本建立起以“三会一层”为核心、相互制衡的法人治理组织架构，健全了“三会”议事规则和程序，为农信社向公司制管理模式目标迈进奠定了基础。

①２．内控机制建设得到加强。

省联社成立后，针对农信社长期以来内控薄弱的情况，加大了内控建设力度和案件查处力度。

按照现代金融企业的要求，积极清理、修订和完善业务、财务、会计、稽核、保卫、计算机等管理制度，为各项工作的制度化、规范化奠定了基础。

②３．人力资源管理配置优化。

自２００４年起，对县级联社１３３名高管人员进行了民主评议、推荐和考察，并按规定程序进行了选举和聘任。

２００６年起，新录用人员由省联社统一招聘，设计了科学的人员招聘机制。

２００７年设计了新的员工等级管理、考核评价和薪酬分配体系。

截至２０１１年１０月，全省６．７万在岗人员中专科及以上学历人员占比７３％，较改革前提高了３５个百分点，联社高管中本科以上学历人员占比８１．５％，较改革前提高了２５个百分点。

４．科技支撑体现规模优势。

省联社成立以来，大力实施“科技引领”战略，加快新项目、新产品研发步伐，２００４－２００８年围绕提高信息科技水平，累计投入资金１５亿元，完成系统和技术改造项目６０余个，建立完善了全省统一的结算、管理和业务三大技术支持平台。

依托省联社的统一科技平台支撑，山东省农信社系统基本建立了与其他银行功能一样的支付结算体系，实现了实时、跨地域、跨行资金汇划。

５．整体向统一经营和商业银行标准靠拢。

③２００９年，省联社运用自营业务收入７６００万元补贴部分联社，使１２家联社消化了历年挂亏，２０１０年又帮助两家联社消化历年挂亏６０００万元。

系统内调剂盈亏行为标志着省联社初步具备了统一经营的能力，全省农信社系统开始向整体化、规范化和商业化标准靠拢。

二、山东省农村信用社改革绩效的定性分析与定量评价（一）资本实力增强２０１０年末，山东省农信社资本净额达４５４．５７亿元，资本充足率大幅提高至８．３４％，核心资本充足率达到７．２９％，农信社抗风险能力有了质的变化。

其中，资本充足率最高的达到１８．４％，７９家农信社资本充足率达到８％的监管要求；有１５家信用社资本充足率达到６％以上，接近８％的监管要求；资本充足率仍为负的信用社仅９家。

（二）资产质量逐年改善２０１０年末，山东省农信社（按五级分类）不良贷款余额比２００２年末（按四级分类）下降５７．９亿元；不良贷款率７．８８％，比２００２年末下降２４．８５个百分点。

不良贷款余额和比例实现了大幅“双下降”，资产质量明显改善。

（三）经营基础进一步夯实２００２－２０１０年，山东省农信社营业收入由９３．２２亿元增加到４３６．１６亿元，年均增长２１．２８％；净利润由－４．１２亿元增加到５０．３３亿元，资产利润率由２００２年末的－０．１４％提高到２０１０年末的０．７２％，提高了０．８６个百分点。

全省农信社自２００３年实现统算盈利后，连续７年利润保持大幅增长，经营效益显著好转。

（四）市场份额持续扩大２０１０年末，全省农信社各项存款达６８３９．４４亿元，比２００２年末增加５１０３．９４亿元，增幅为２９４．０９％，年均增长１４．４４％；农信社存款占县域金融机构各项存款余额比例１８．５９％，比２００２年末提高１．６５个百分点；各项贷款余额５０９３．５６亿元，比２００２年末增加３３５８．０６亿元，增幅为１９３．４９％，年均增长８．６％；农信社贷款占县域金融机构各项贷款余额比例１８．０８％，比２００２年末提高２．２５个百分点。

（五）改革绩效的定量评价结合新一轮农信社改革的总体要求，本文选取山东省１３３家农信社为样本，以２００２—２０１０年为时间界限，从资本安全、经营效益、资产质量、服务“三农”、后续发展能力等方面选取８项指标，构建９×１３３×８的时序全局主成分分析方法对山东省农信社改革绩效进行动态描述。

从综合来看，始于２００３年的山东省农信社改革绩效综合得分是逐年提高的，特别是２００６年以后，在央行资金扶持等政策的推动下，山东省农信社改革取得了较好的成效。

分主成分来看，第一主成分得分逐年提高，这说明农信社在支持“三农”、可持续发展能力和资产质量安全方面都得到了改善。

第二主成分体现的是农信社盈利能力的情况，从得分看也是逐年提高，说明随着不良贷款率下降、资本充足率的提高，农信社盈利能力得到了明显改善。

从计量结果看，山东省农信社改革绩效具有以下特点：一是农信社的改革取得显著进展，全省农信社综合评分均保持上升趋势。

二是支持“三农”的信贷服务总体有所改善。

Ｆ１的综合评分总体呈上升趋势，尤其是在２００５年和２００６年央行专项票据发行时期，农信社的支农信贷有较大幅度的提升。

但是，由于各个样本社所处区域、地域经济发展和优势产业有所差异，支农服务水平差别较大。

三是农信社信贷资产质量大幅提高，大部分地区农信社变化趋势基本一致。

这是改革绩效综合评分增加的一个重要因素，也是注资改革的一个最为直接的成果。

四是农信社盈利水平波动幅度较大。

部分样本社并未表现出盈利能力水平的持续增长。

仅在央行专项票据发行后的２００６年，盈利水平有跳跃式的增长且扭亏增盈，但此后的盈利水平有较大的波动。

五是可持续发展能力逐步提高，各地农信社呈现出较为一致的变化趋势，农信社可持续发展能力均保持持续增长态势。

６６１①②③谌争勇：《对农村信用社管理体制和产权改革的现实审视与政策建议》，《金融发展研究》２００９年第８期。

陈刚等：《日照市农村信用社改革绩效研究：基于Ｙａｒｏｎ业绩评估框架》，《金融发展研究》２００９年第４期。

王萍：《农村信用社改革与发展的四大趋势———以山东为例》，《金融发展研究》２０１１年第７期。

三、几点结论及对下一步改革的思考结论一，农信社改革成效显著。

本轮改革通过央行票据置换的达标激励和地方政府不良贷款置换等其它化解风险政策的实施，在短期内迅速扩大了农信社股本金规模，资本充足率明显提高，农村金融供给得到持续保障和扩张。

并且，农信社整体扭亏为盈，初步具备了持续经营能力。

通过本轮改革，农信社盈利能力大幅度提高，不良贷款率维持在较低水平，人员素质和管理水平均有明显提高，大部分农信社已基本具备了自我生存和发展的能力。

结论二，农信社涉农与非涉农业务的共同发展是各方博弈的结果。

经过多年的改革，农信社涉农贷款总量逐年递增，但也出现了信贷投向多元化和一定程度的脱农倾向。