会展项目财务预算的编制程序第六堂课1
财务管理—预算的编制程序
财务管理一预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）下达目标
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
（二）编制上报
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。
（三）审查平衡
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
（四）审议批准
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
对于不符合企业
发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案,提交董事会或经理办公会审议批准。
（五）下达执行
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
财务预算编制流程
财务预算编制流程
① 财务部根据国家财务 法律法规和行业要求， 结合企业实际，在每年 年初编制预算编制原 则和方法，以指导各部 门进行部门预算编制
I I I
② 各部门根据本部门上 年度业绩和下一年度 的发展目标制作本部 门预算草案
I I
I
③ 财务部在汇总各部门 部门预算的基础上，从 财务管理的角度根据 企业年度工作目标和 计划，制定企业年度预 算
i I
④ 总经理主持召开企业 预算平衡会议，根据企 业发展战略和目标，平 衡各个部门间的预算， 并取得各部门的认同
I I I
⑤ 财务部根据企业财务 文件管理办法，对在财 务预算编制过程中形 成的文件进行整理、分 类保存，以备参考
精品文档
精品文档
-部门 总经理
财务总监
财务部
各部门
步骤
关键步骤说明
欢迎您的下载，
资料仅供参考!
致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等
打造全网一站式需求。
公司展会财务制度模板范文
公司展会财务制度模板范文一、展会费用预算管理1. 展会费用预算的编制（1）公司每年制定展会费用预算计划，具体内容包括展会场地租金、展台搭建费用、人员费用、宣传推广费用等。
（2）展会费用预算由财务部门根据历年展会经验和预期效益制定，经公司领导批准后执行。
2. 展会费用授权管理（1）展会费用的支出必须经过公司财务部门审核核准。
（2）展会费用的支出必须符合公司相关规定，遵守相关会计法规。
3. 展会费用的监督管理（1）财务部门每月对展会费用的支出进行监督和管理，及时纠正出现的问题。
（2）财务部门每季度对展会费用进行考核，评估展会费用支出的合理性和效益。
二、展会费用报销管理1. 报销费用范围（1）展会费用报销范围包括展会场地租金、展台搭建费用、人员费用、宣传推广费用等。
（2）报销费用必须符合公司相关规定，遵守相关会计法规。
2. 报销费用标准（1）展会费用的报销标准由公司财务部门根据实际情况和相关政策制定，并经公司领导批准后执行。
（2）报销费用必须符合公司的财务规范和相关政策要求。
3. 报销费用流程（1）展会费用报销必须经过审批流程，由报销人员填写费用报销单，所附费用凭证必须真实、合法。
（2）财务部门对报销费用进行审核后，通过电子转账或现金支付报销款项。
三、展会费用核算管理1. 展会费用核算凭证（1）展会费用核算凭证包括费用发票、费用报销单、费用支付凭证、费用管理核算表等。
（2）展会费用核算凭证必须真实、合法有效，并符合相关会计原则和规定。
2. 展会费用核算记录（1）财务部门对展会费用的核算进行详细的记录和归档，确保财务数据的完整性和准确性。
（2）财务部门定期对展会费用进行核算分析，及时发现问题、解决问题。
3. 展会费用核算报告（1）财务部门每月对展会费用进行核算报告，向公司领导汇报展会费用情况，提出合理建议。
（2）财务部门每年编制展会费用核算报告，总结经验教训，提高管理水平和效益。
四、展会费用风险管理1. 展会费用风险评估（1）公司在参加展会前必须全面评估展会费用风险，制定应对措施和预案。
会展项目财务管理
42
• • •
31
商业赞助的运作
• • • •
进行市场调研 开发赞助商 推销赞助建议书 签订赞助合同
32
商业赞助的原则
• • • •相关性原则 利互换原则 不等价原则 市场开发的排他权原则
33
商业赞助的类型
•
• •
按赞助的内容分为现金赞助、实物赞助和混 按赞助的内容分为现金赞助、 合赞助 按赞助的形式分独家赞助和联合赞助 按赞助对象分单项赞助和多项赞助
3
二、会展项目财务管理的内容
投资 筹资 资金运营
• • •
应收账款的管理 应付账款的管理 现金的管理
分配活动
4
三、会展项目财务管理的环节
规划和预测 财务决策 财务预算 财务控制 财务分析、 财务分析、业绩评价与激励
5
第二节
会展财务预测
一 会展项目财务预测的内容 二 的
6
预测的方法及在会展项目中 运用
12
固定成本总额性态模型
成本y 成本
y=a
业务量x 业务量
13
单位固定成本性态模型
成本y
y=a／x
0
业务量x
14
3、变动成本
概念：在相关范围内， 概念：在相关范围内，其总额随业务量成 正比例变化的那部分成本。 正比例变化的那部分成本。 包括：直接材料、 包括：直接材料、直接人工等 特征： 特征： （1）变动成本总额的正比例变动性 （2）单位变动成本的不变性 分类： 分类： （1）技术性变动成本 （2）酌量性变动成本
（二）展览项目财务预算的编制 （三）大型节事活动的收入支出预算
第四节
会展项目资金筹措方式
一 商业赞助 二 市场开发 三 融资
预算编制流程
预算编制流程1. 引言预算是组织中决策者根据企业的战略目标和经营计划，对资源的需求和分配进行合理规划的过程。
预算编制是指根据一定的规则和方法，将企业的战略目标和战术目标转化为可操作的预算数值，并通过沟通、协商和授权的过程得到贯彻执行。
本文将介绍预算编制的流程，并详细说明每个环节的相关内容。
2. 预算编制流程2.1 制定预算编制计划制定预算编制计划是预算编制的第一步。
在这个环节中，企业需要明确预算编制的目标和要求，并确定预算编制的时间表和责任人。
通常，预算编制计划应包括以下内容：•预算编制的目标和原则•预算编制的时间表•预算编制的责任人及其职责2.2 收集信息和数据在进行预算编制之前，企业需要收集相关的信息和数据，以便对当前和未来的经营情况进行准确的分析和预测。
信息和数据的来源可以包括历史财务数据、市场调研报告、行业分析报告等。
在收集信息和数据的过程中，企业应确保数据的准确性和完整性。
2.3 制定预算目标和指标制定预算目标和指标是预算编制的核心环节。
预算目标是企业在特定时期内希望达到的财务和经营结果，例如销售收入、利润、资产回报率等。
预算指标是用来衡量和评估预算目标的具体数值，例如销售量、销售价格、成本比率等。
在制定预算目标和指标时，企业应考虑市场竞争、行业发展趋势以及内外部环境的变化。
2.4 编制预算计划在制定预算计划时，企业需要将预算目标和指标转化为具体的数据和计划。
预算计划通常包括财务预算、销售预算、采购预算、生产预算、人力资源预算等。
每个预算计划都要考虑到相应的经营活动和支出，并确保预算的合理性和可行性。
2.5 协调和审核预算计划在编制预算计划之后，企业需要进行协调和审核，以确保预算的一致性和有效性。
协调过程涉及到不同部门和职能之间的沟通和协作，以消除预算计划中的冲突和矛盾。
审核过程包括对预算计划的合理性、准确性和可行性进行评估和审查。
2.6 批准和执行预算计划在协调和审核之后，预算计划需要得到上级领导的批准。
会展项目财务管理
广州亚运会的总投资1200多亿人民币
广州亚运会的总投资1200多亿人民币(比20年前北京举办亚 运会的费用翻了49倍) ，开闭幕式(包括烟火)总费用约3.8亿 元。
资金投入主要包括三个方面：一是亚运会和亚残运会的场馆 建设和维护，预算资金63亿元人民币;
收入的主要构成包括国际奥委会开发的市场收入和电 视转播权收入中按协议分配给主办城市的部分，此部 分收入约占组委会收入总额的40%，计98.7亿元；门 票、住宿、收费卡、利息、资产处置等其他收入19.6 亿元，其中，门票收入12.8亿元，财产处置收入2.4 亿元。
四、会展项目财务管理的目标
财务管理的目标具有可变性、层次性和多元 性的特点。
会展项目财务预测内容：
１.投资预测 ２.销售收入预测 ３.成本预测 ４.利润预测 ５.筹资预测
二、会展项目筹资预测需要考虑的因素
不管会展项目采取何种筹资方式，均应从筹 资数量、筹资成本、筹资风险和筹资时效这 四个方面综合考虑。
三、会展项目利润预测分析
会展企业依据会展项目在筹划运营活动中有 关因素变化情况，运用科学的方法进行研究 和分析，对未来一定时期内的利润数额进行 预计和测算，并寻求实现预计利润的各种措 施方案。利润预测是确定目标利润、编制利 润计划的基本依据。销售利润在利润总额中 所占比重最大，销售利润的预测是利润预测 的重点。
会展项目财务预算是对会展项目在未来一定时期内的 各种资源的来源和使用的详细计划，以数字形式对会 展项目未来一定时期内的经营活动进行概括性表述。
会展项目组织者通过对某具体会展项目举办期间所需 要的经费和预算收入进行初步的预算，根据每个会展 项目的签约商和供应商提供的准确报价而形成，核算 预期的收支。
流程规程的财务预算编制流程
流程规程的财务预算编制流程【流程规程的财务预算编制流程】概述：财务预算编制是企业财务管理的重要环节，它通过对各项业务活动进行估计、计划和控制，为企业决策提供支持。
本文将介绍财务预算编制的基本流程，以期为读者提供一个清晰的指导。
一、确定预算编制周期：预算编制周期应根据企业实际情况进行确定，一般分为年度、半年度或季度。
周期的选定需考虑企业运营特点、行业规律以及管理需要等因素。
二、收集基础数据：在编制财务预算前，需要收集并整理相应的基础数据，包括历史财务数据、市场信息、经济指标等。
这些数据为预算编制提供依据，确保预算的准确性和可靠性。
三、制定预算目标：根据企业的战略和经营目标，制定相应的预算目标。
预算目标应具体、可衡量，并与企业长期目标相一致。
同时，预算目标与各业务部门及个人目标相连接，形成总体目标的落地。
四、编制预算方案：预算方案为预算编制的核心内容，包括收入预算、成本预算、费用预算和资金预算等方面。
根据企业业务模式和财务指标，制定相应的预算方案，并确保各项预算之间相互协调。
五、制定预算执行计划：编制好预算方案后，需要制定配套的预算执行计划。
根据预算方案的要求，制定具体的任务指标和时间计划，明确责任部门和责任人，确保预算的顺利执行。
六、编制预算报告：编制完财务预算后，应及时编制预算报告。
预算报告应包括预算数与实际数的比较、偏差分析、成本效益评估等内容，以便进行后续的预算控制和调整。
七、预算审核与批准：财务预算需要经过审核与批准程序，通常由财务部门、公司领导或董事会进行。
审核与批准程序应遵循相关规定，确保预算的科学性和合理性。
八、预算执行与控制：预算执行与控制是财务预算的重要环节，它包括预算执行情况的监测、偏差分析、调整控制等。
预算执行与控制的目标是实现预算目标，并进行持续改进。
九、评估与反馈：在预算执行的过程中，需要不断评估和反馈预算的效果。
根据预算执行情况，及时进行评估，并将评估结果反馈给有关部门和人员，以便进行及时调整和改进。
财务预算编制操作规程
财务预算编制操作规程一、目的和范围本操作规程的目的是为了规范财务预算编制的过程，确保预算的准确性和可靠性。
适用于公司所有部门的财务预算编制工作。
二、术语定义1. 财务预算：指公司在一定时期内，根据经营目标和计划，对收入、支出及资金运营情况进行估计和安排的工作。
2. 预算编制：指根据公司业务情况和发展计划，编制财务预算的过程。
3. 预算编制责任人：指各部门负责编制本部门预算的具体人员。
4. 预算控制责任人：指各部门负责控制本部门预算执行情况的具体人员。
三、财务预算编制流程1. 宏观环境分析（1）了解国家经济政策和行业发展趋势，对公司经营环境进行宏观分析。
（2）根据宏观环境的分析结果，预测公司可能面临的经营风险和机遇。
2. 公司目标和计划制定（1）根据公司的战略目标和发展计划，制定经营目标和财务目标。
（2）与各部门负责人进行沟通，了解各部门的需求和计划。
3. 预算编制（1）各部门根据自身的职能和业务特点，编制本部门的预算计划。
（2）预算编制责任人要掌握财务预算编制的相关规定和要求，并遵循公司的预算编制流程。
（3）预算编制责任人应确保预算的合理性和准确性，对关键数据和假设进行核实和验证。
4. 预算审核和调整（1）财务部门对各部门的预算进行审核，确保预算的合理性和一致性。
（2）根据公司的实际情况和财务部门的审核结果，对预算进行必要的调整和修订。
（3）调整和修订预算时，应及时通知相关部门，并进行充分的沟通和协商。
5. 预算执行和控制（1）各部门负责人要按照预算规定的指标和要求，有效地组织和控制预算的执行。
（2）财务部门负责监督各部门预算的执行情况，并对执行结果进行及时的分析和评估。
（3）预算控制责任人要及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算的有效执行和控制。
四、财务预算编制的注意事项1. 预算编制责任人要了解公司的财务制度和相关政策法规，确保预算的合规性。
2. 预算编制要充分考虑公司的实际情况和发展目标，不能简单地套用模板或其他公司的数据。
财务部门预算编制流程
财务部门预算编制流程一、概述财务部门预算编制是指根据公司的战略目标和业务需求，通过一系列的规划、分析和决策过程，确定公司在特定时期内的收入和支出预期，以达到良好的财务管理和经营效益。
以下是一个典型的财务部门预算编制流程的概述。
二、需求收集在开始预算编制流程之前，财务部门需要与各个业务部门进行沟通，了解他们的财务需求和特定项目的预算要求。
这可以通过会议、问卷调查或一对一讨论等方式进行。
三、制定预算指引在需求收集阶段完成后，财务部门需要制定预算指引，明确预算编制的目标、时间表和相关要求。
预算指引应该包括预算编制的时间范围、可支配的资金总额、各个部门的责任和权限分配等。
四、数据收集和整理财务部门需要收集和整理相关的财务数据，包括历史财务数据、市场趋势、行业分析、竞争对手情况等。
这些数据将作为预算编制的基础，用于分析和预测未来的财务状况。
五、编制预算初稿基于收集和整理的数据，财务部门开始编制预算的初稿。
预算初稿应该包括各项收入和支出的具体数额，以及支出的合理性和可行性分析等。
同时，预算初稿也需要与业务部门进行反馈和确认，以保证各方的合作和参与。
六、预算审批和调整预算初稿完成后，财务部门需要将其提交给相关部门和管理层进行审批。
审批过程中可能需要进行一系列的调整和修改，以保持预算的合理性和准确性。
财务部门应该根据审批结果对预算进行相应的修订和调整。
七、预算执行和监控一旦预算获得审批通过，财务部门需要确保预算的有效执行和监控。
这包括跟踪实际的收入和支出情况，与财务目标进行对比分析，并及时报告任何偏差和风险。
同时，财务部门还需要与业务部门进行沟通和协调，确保预算的有效执行。
八、预算绩效评估预算执行的最后一步是进行绩效评估。
财务部门需要比较实际的财务表现与预算的目标，分析偏差原因，并提出改进意见和建议。
这个过程可以帮助公司更好地调整和改进预算编制流程，以提高财务管理的效率和效益。
结论财务部门预算编制流程是一个复杂而关键的管理活动，它旨在实现公司的财务目标和战略规划。
展会预算策略
展会预算策略一、确定展会目标与预期效果首先，要明确参展的目标和预期效果。
这包括了解参展的目的、目标受众、要传达的信息等。
明确目标后，可以根据目标受众的规模、兴趣和需求来制定具体的预算。
二、估算展位面积与类型根据预期效果，需要选择合适的展位面积与类型。
展位面积可以根据参展目的和预算进行估算，不同类型的展位在价格和效果上也有所不同。
例如，独立展位、共享展位、内展位和外展位等。
三、制定初步预算根据估算的展位面积与类型，可以制定初步的预算。
预算应当包括以下方面：1.租赁费用：包括展位租金、设备租赁费用等；2.3.搭建费用：包括展台设计、搭建和拆除等费用；4.5.物资采购：包括展示用品、装饰用品、办公用品等；6.7.人员费用：包括展台工作人员的工资、福利等；8.9.其他费用：包括餐饮、交通、住宿等费用。
10.四、合理分配预算在制定初步预算后，需要将预算合理分配到各个项目上。
这需要考虑每个项目对实现参展目标的贡献程度，以及各项目的实际需要。
例如，对于重要的展示区域，可以适当增加预算，以更好地吸引参展者的注意。
五、考虑风险与应急费用在制定预算时，还需要考虑可能出现的风险与突发情况。
例如，天气变化、人员受伤等不可预测的因素。
为了应对这些突发情况，可以预留一部分应急费用，以避免因突发情况造成的损失。
六、调整预算并确定最终预算在完成初步预算后，需要对各个项目进行逐一调整和优化。
这可以保证每个项目都能在预算范围内实现最佳效果，同时避免资源的浪费。
经过调整后，最终确定预算，并严格按照预算执行。
七、预算执行与监控在确定最终预算后，需要制定详细的预算执行计划。
这包括各项目的具体花费、时间节点等。
在预算执行过程中，需要对各项花费进行实时监控，确保不超支。
同时，对于实际花费与预算存在较大差异的项目，要及时进行调整和优化。
八、展会效果评估与总结展会结束后，需要对展会效果进行全面的评估。
这包括评估参展者的反馈意见、参展者的数量和质量、展示效果等。
会展财务预算方案与时间进度表
会展财务预算方案与时间进度表会展财务预算方案一、会展支出费用方案（一）展览场地费（40万）会展场地费包括展览场地的租金、展馆空调费、展位特装费、标准展位搭建费、展馆地毯及铺设地毯的费用、展位装修加班费等。
展馆业主通常提供以下租贷:布展支架、视听设备、多媒体设备、装饰用品、小型搬运工具等。
（二）装饰费（8万）装饰费包括制作会标、会徽、吉祥物、购买或租借花卉、气球等。
（三）会展宣传费用（30万）会展宣传费用包括广告费、展会资料设计和印刷费用、资料邮寄费、举行开闭幕式的费用举行新闻发布会和酒会的费用等。
（四）招商和招展费总计（26万）（五）交通食宿费总计（15万）（1）主办方邀请并承担的与会者（包括特邀嘉宾）赴会、赴展的差旅费，参观游览所需要的交通费食宿费等。
（2）展览期间的茶水、毛巾及相关服务费用。
（3）茶歇时间的点心、咖啡、饮料费用。
（4）主办方会展工作人员所需的交通费和食宿费。
（六）工作人员费用（5万）工作人员费用包括指展会从筹备到举办过程中专职人员如项目经理、招展人员、招商人员等的费用。
（七）人工费（15万）（1）报告人的酬金。
（2）专家的咨询费用或鉴定费。
（3）临时借用人员的报酬。
（4）特殊情况下发给与会者的补贴。
（八）管理费用（10万）（九）观光娱乐费（15万）（十）杂费（10万）杂费包括打印、临时运输及装卸、纪念品、礼仪服务、临时工具、传真及其它通信、快递服务、临时保健、翻译与向导、临时商务车、汇兑等。
（十一）税收（5万）（十二）其他费用（3万）二、会展收入方案（一）展位费收入（50万）展位费收入就是向参展商收取的展位费及其各项服务型费用。
（二）门票收入（15万）门票收入包括展会、技术交流会、研讨会、表演等的门票收入。
（三）广告和企业赞助收入（20万）1.展会本身的广告资源（1）证件广告，包括证件吊带广告。
（2）入场券广告。
（3）会刊广告。
（4）现场广告。
（5）各种手提袋广告。
（6）专用信封、信纸广告。
会展项目财务预算的编制方法探讨
会展项目财务预算的编制方法探讨吴 虹1 李 珍2(1.昆明冶金高等专科学校 物流与交通学院,云南 昆明 650033;2.昆明冶金高等专科学校 建筑与艺术学院,云南 昆明 650033)关键词:会展项目;财务预算;编制方法摘 要:会展业的快速发展,使会展经济成为中国经济的新亮点。
许多会展项目在获得良好社会效益的同时,也获得了可观的经济效益;但也有些会展项目由于主办者财务预算编写不科学,成本目标不明确,造成亏损。
中图分类号:F231 文献标识码:A 文章编号:1672-4755(2007)04-0126-03收稿日期:2007-04-28作者简介:吴虹(1966 ),女,云南文山人,副教授,从事经济管理研究;李珍(1962 ),女,云南大理人,讲师,从事经济管理研究。
一、会展项目财务预算的编制(一)会议项目财务预算的编制资料:佳信会展公司承办一个国际文化交流会,会议持续时间为4个月。
根据市场调查和预测,预计参加该会议的人数月平均为500人。
来回交通费用由参会者自理。
收入预计为:国际组织在会议开始一次拨付专项费用80万元;参会者每人每月800元会务费,当月收50%,其余次月收;会议期间每个月收到赞助费5万元,广告费2万元;为参会者提供特约服务每月收手续费1万元。
支出预计为:每月支付会议场地租赁费2万元;每月管理费用3万元,包括广告宣传费5 000元,公共关系费5 000元,会议管理人员工资15 000元,会议营运费5 000元。
除管理人员工资需当月支付外,其他费用可当月支付50%,次月支付50%;每月支付演讲者出场费1万元;每人每月食宿费、交通费分别为1 000元、100元,均当月支付50%,次月支付50%;特约服务每月发生人工费3 000元;每月支付其他费用500元;最低现金余额80 000元;第一个月需购入250 000元的专项设备。
暂不考虑企业所得税。
第一,会议收入预算的编制。
会议收入主要来源一般包括以下几个方面:由主办单位拨付的专用款项;由参会者向会议主办者交纳的参加会议的费用;由赞助商向会议主办方提供的赞助;在会议举办期间进行广告宣传获得的收入;在会议期间举办展览会,从参展商处获得的参展费收入;在会议期间为参会者提供其它服务所获得的收入。
展会(展览)公司财务制度流程
欢迎共阅会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行；会计科目的使用及帐簿的设置，应按规定执行，不得任意更改或自行设置。
原始凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制。
财务管理实施细则一、票据管理1、收据：公司的收据由会计负责统一购买、审核和保管，跟线会计负责使用和登记，跟线会计应设立《收据使用登记本》于使用时进行登记，开具收据时必须注明客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项。
收据交付给招商组使用时,应要求领用人在登记本上签名领用,跟线会计应在登记并核对收据号码等无误后交付使用.二、应收应付款管理1、收入必须当日存入公司指定银行帐户，禁止挪作他用，禁止设立小金库。
2、应属本公司所有的其他收入，包括其他业务收入和营业外收入，应及时入帐，不得无故拖延入帐。
3、应收款的控制:1)应收款应坚持谁经手谁负责的原则和一展一结的原则。
2）经办人和财务人员应按合同或协议的应收款日期向应付款单位催款。
3）所有职员离职前，一定要审计在职期间的应收款数，办清手续后方能办理离职手续，并领取薪金和奖金。
4）收取参展商费用时应要求参展商将款项汇至公司指定帐户，如参展商交纳现金，经办人必须于3天内存至公司指定帐户。
4、应付款的控制：1)采购、小票印刷、餐巾纸及购物袋等，应与供应商签订采购（供货）合同或协议。
2）公司对于高于5000元的采购或付款，一般采用分批或分期的方式。
3）跟线会计根据经理审批后的付款申请单付款（附表一）。
三、成本、费用支出管理1.每项费用支出必须审核原始凭证手续是否齐全，由经手人、证明人或使用人签字、跟线会计方可支出。
四、财务管理(一)财务工作管理财务人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人和监交人分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。
会展企业财务预算管理探讨
2015年12月下半月刊旅游管理研究会展企业财务预算管理探讨唐清霞会展企业财务预算的框架由项目预算、部门预算以及企业预计报表三大部分构成，而且项目预算是不能忽视的部分，它是企业财务预算的重要前提，参与项目预算的人员是项目经理，他需要根据具体情况来对预算进行编制，部门预算编制完成后并负责将企业财务汇总上报给领导。
本文就会展企业财务预算管理进行了浅谈，以期能够对相关的会展企业在开展财务预算管理工作方面提供参考。
一、会展企业的项目预算（一）项目预算编制方法会展企业编制新项目预算时，通常采用的方法是零基预算和参考近期类同项目决算来编制。
会展企业在编制以往的项目预算时，一般采用的是对最近一次项目决算法。
通过对预计业务量增加或者较少的变动情况对项目预算的相关内容进行调整来完成项目预算工作。
一般来讲，就项目预算编制方法主要有报账法、目标成本法、本量利法以及敏感分析法四种。
一是报账法。
该种方法是根据预算项目的中的各个分项目进行预算编制，通常适用于本项目明细编制。
二是目标成本法。
该种方法一般应用于项目总体规划，去顶目标成本或毛利。
三是本量利法。
该法一般适用于项目盈亏测算；编制预算时可采用该方法的一些特性来服务项目预算。
（二）编制会展企业项目预算应注意的问题。
1、会展企业财务预算必不可少的工作就是项目预算了，这是相关工作开展的基础，在会展企业经营活动中的盈利点主要是各个经营项目的毛利。
也就是说会展企业的盈利就是各个经营分项目的毛利之和减去项目投资支出费用。
因此，会展企业应加强各个分项目经理、业务员的综合素质培养，提升服务质量，为增加企业经济收入奠定基础。
2、编制项目预算不能存在任何顾虑。
我们知道，项目预算只不过是会展企业所努力的目标，并不能代表企业最终的项目决策。
一般情况下，会展企业编制预算前都会对项目进行预测，对项目预算做一个规划。
设定一些如何开展预算编制工作的假设条件；对预算编制进行了设定，也做出了假设，与此同时，还对项目收入、项目成本和项目毛利进行预测。
会展财务管理方案
会展财务管理方案随着社会的发展和经济的增长，会展活动已经成为一个重要的经济发展点。
而作为会展活动中的一个重要环节，会展财务管理显得尤为重要。
会展财务管理是指会展经济中的各项财务管理工作，如会展预算、费用核算、财务报告等。
本文将分别从会展预算、费用核算和财务报告三个方面，探讨一套完整的会展财务管理方案。
会展预算会展预算是会展活动的重要组成部分，也是会展财务管理的基础。
通过合理控制预算，可以确保会展活动的顺利进行，也可以避免财务风险。
会展预算的编制应该考虑以下几个方面：会展规模会展规模包括会展的参展商、观众人数、展位面积等因素。
在编制预算时应该对会展规模进行精细的测算，以确保预算符合实际情况。
会展地点和时间会展的地点和时间也是预算的关键因素。
不同地点和时间的会展活动，预算的差别也很大。
在编制预算时，应该结合地点和时间的具体情况，进行仔细的估算。
会展内容不同的会展内容需要使用不同的设备和物品，同时也会有不同的人工和配套服务费用。
因此，在编制预算时应该结合会展活动的具体内容进行详细测算，以确保预算准确无误。
其他方面此外，会展预算还应该考虑其他因素，如税费、保险费等。
具体数值应该根据当地政策和法规进行估算。
费用核算费用核算是对会展财务管理中的各项费用进行记录和管理，并对其进行核算和分析。
通过费用核算，可以及时了解会展活动的成本状况，为后续的决策提供确凿的依据。
费用核算应该注意以下几个方面：成本分类会展活动的成本通常可以分为人工成本、设备物资成本、服务成本等。
在进行费用核算时应该根据不同的成本类型进行分类，以便于后续分析。
费用申请和审批对于会展财务管理中的各项费用申请和审批，应该建立完善的流程和规范，并保持详细的记录。
这样可以避免费用的浪费和滥用。
成本分配对于涉及多个部门或多项业务的成本，应该进行合理的分配。
这样可以更好地把握会展活动的各个环节，避免出现漏洞和损失。
财务报告财务报告是对会展活动的财务状况进行全面总结和分析的重要环节。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
应付帐款的一般规矩
1、最终合同签署后，立即付50%定金，活动 结束后，立即付另外50%。（有时要求活动 前提交全额支票作为担保物）
2、最终合同签署后，立即付10%定金，活动 结束后的净10天或者30天内结清余款。
3、首先预付少量合同价款，然后用赊账的方 式偿还余款。
管理费用，指会展企业为组织和管理经营活动而发生的费 用以及由企业负担的费用；公司费（管理部门人员工资， 职工福利费，工作餐费，服装费，办公费，会议费，差 旅费，物料消耗及其他行政费用），工会费，职工教育 费，劳动保险费（退休人员费用等），待业保险费，劳 动保护费，董事会费，外事费，租赁费，咨询费，审计 费，诉讼费，排污费，绿化费，土地使用费，土地损失 补偿费，技术转让费，研究开发费，税金，燃料费，水 电费，折旧费，修理费，无形资产摊销，低值易耗品摊 销，开办费摊销，交际应酬费，坏帐损失，存货盘亏和 毁损，上级管理费以及其他。 财务费用，指会展企业经营期间发生的利息净支出，汇兑 净损失，金融机构手续费，加息及筹资发生的其他费用。
400 10000 6000 2000 1000 19000
可变费 用
可变费 用
固定费 用
固定费 用
3、按照成本构成分
营业成本，指会展企业各部门经营中
所发生的直接成本；包括商品进价、洗 涤和其他成本。
营业费用，指会展企业营业部门在经
营中所发生大各项费用；运输费，装卸 费，包装费，保管费，保险费，燃料费， 水电费，展览费，广告宣传费，邮电费， 差旅费，洗涤费，清洁卫生费，低值易 耗品摊销，物料消耗，经营人员工资 （含奖金，津贴和补贴），职工福利费， 工作餐费，服装费及其他。
3、会展企业预算工作程序
（1）预算计划会议。包括以下内容：审视 当年的经营情况；分析整个经营条件；分 析目前的经营形势；分析价格；计算总的 销售额。
（2）部门预算计划。包括：营业收入、 成本费用、利润等。
（3）总经理的预算报告。包括：宏观条 件、竞争、经营建议、特别项目、人事、 设施、价格、资本改进、现金流。
例 题3
某 展 会 主 办 方 租 用 展 馆 6000 平 方 米 ， 场 租 9/sqm，展期6天。 6000平方米可对外出租展 台270个，其中国外展台占20%，标摊市场销售 价为USD2250元/个；国内展台占80% ，标摊市 场销售价为RMB5800元/个。按销售80%计。市 场推广及广告500000元，销售成本300000元， 现场成本100000元。主场标摊搭建按200个计， 每个550元，大会主场装饰搭建90000元。汇率 按1：8.3计算。
五、会展企业财务报表分析
财务报表（即会计报表）是反映财务状况和经营成果的总 结性书面材料。具体包括：
1、反映财务状况报表 主要报表有资产负债表、现金流量表。资产负债表是反映
企业在某一时间节点资金状况的财务报表。见案例中的资 产负债表。 2、反映收益形成及分配情况的报表 主要报表，即反应会展企业 在一段时间内的利润情况。见案例中的损益表。 3、内部报表 企业根据需要制作的报表，如营业费用明细表、管理费用 明细表、财务费用明细表、营业外收支明细表。
会展项目财务预算的编制程序
三、会展企业预算管理
1、会展企业预算的概念 所谓预算，就是用数字、特别是用财
务数字的形式来描述企业未来的活动 计划。 而预算控制则是根据预算规定的收入 和支出标准来检查和监督各个部门的 生产经营活动。
2、会展企业预算内容
（1）收入预算：主要内容是销售预算。 在销售预测的基础上编制的，即通过 分析会展企业过去的销售状况、目前 和未来的市场需求特点及发展趋势， 比较竞争对手和本企业的经营实力， 确定会展企业在未来时期内为了实现 目标利润必须达到的销售水平。
请计算该展会的收入、支出、毛利率
E
n
d
THANK YOU
（二）会展企业成本控制
1、全过程成本控制。即从计划预算──采购──领用消
耗──报告分析等整个一个过程进行系统分析，而不是偏 重于某一个环节。
2、全员成本管理。会展企业成本控制仅仅依靠财会人
员是不够的，还必须靠全体员工积极参与。最熟悉会展企 业经营程序中的一切物料消耗及费用开支情况，也最有控 制成本办法的，控制效果最好的就是员工。全员成本管理 要做好以下几方面工作：树立成本意识，知晓最小投入获 得最大产出与保证质量的关系；提高员工素质，既要有较 高的业务素质，又要有较高的思想素质，才能使得成本控 制有个基础；落实岗位责任，例如定额管理，通过制度强
2、按成本与接待业务量关系分
固定成本，即成本总额不随业务量的增减而 变动的成本，如固定资产折旧；
变动成本，即总额随业务量的变化而成正比 例变化的成本，如各类消耗品。
固定和可变费用
出席人数
200
食品：每人25 5000 美元
酒水：每人15 3000 美元
租金
2000
娱乐费用
1000
费用合计
11000
四、会展企业成本管理
会展企业成本是指会展企业在一定 时期内的业务经营过程中所发生的 各种支出的总和。
（一）会展企业成本的类型
1、按成本与产品关系分 直接成本，即直接计入某一部门或项
目的成本，如购买某一产品的进价， 原材料成本； 间接成本，即不能直接计入某一部门 或项目，需要分摊的项目，如电话费、 办公费用比例数额。