如何进行内部制度评审.doc
内部质量体系审核(简体版)
内部质量体系审核(简体版)
内部质量体系审核是企业内部管理的一种重要工作，通过对企业内部各项质量
管理制度的审核，评估其执行情况和效果，发现问题并提出改进建议，从而提高企业整体运营效率和产品质量。
内部质量体系审核通常包括文件审核、过程审核和定期核查。
下面将分别介绍这三种审核方式的具体内容。
文件审核
文件审核是对企业内部的质量管理文件、制度以及各项质量管理相关资料的审核。
包括但不限于：质量手册、程序文件、记录表、规范标准等。
文件审核的目的是检查文件内容是否符合相关标准要求，是否与实际操作相符，是否能够有效指导、规范和保证企业内部管理的质量。
过程审核
过程审核是对企业内部各项操作过程的审核，包括但不限于原材料采购、生产
加工、产品检测、包装运输等各个环节。
过程审核的目的是检查各个环节是否按照相关的质量管理要求进行操作，是否能够有效地控制和保证产品质量，是否存在潜在风险和问题。
定期核查
定期核查是对企业内部质量体系的全面检查和评估，通常由内部质量管理团队
或者外部专业机构进行。
定期核查的主要内容包括对质量体系的组织结构、人员配备、制度执行、内部流程等方面进行全面评估，发现潜在问题并提出改进建议，以确保企业内部质量体系的有效运行。
综上所述，内部质量体系审核是企业内部管理中不可或缺的一环，通过文件审核、过程审核和定期核查等方式，可以全面评估企业内部质量管理情况，发现问题并及时改进，从而提高企业的竞争力和产品质量，推动企业的持续发展。
安全规章制度评审要求
安全规章制度评审要求
《安全规章制度评审要求》
安全规章制度评审是企业安全管理工作的重要环节，评审要求是指对安全规章制度进行全面、系统、科学的评审，以确保规章制度的科学性、合理性和可操作性，保障员工安全生产。
为了做好安全规章制度评审工作，需要按照以下要求进行评审：
1. 审核内容明确：评审工作要有明确的评审范围和内容，包括评审的原则、程序、标准等方面的要求。
评审内容应涵盖规章制度的合理性、合法性、准确性、有效性等方面，确保评审过程能够全面、客观、科学地进行。
2. 评审程序规范：评审程序应该是规范的，包括评审的流程、时间安排、参与人员的选拔和责任分工等方面的规定。
评审程序要符合实际情况，做到合理、灵活、高效。
3. 参与人员专业化：评审人员应具备一定的专业知识和经验，能够按照评审要求进行工作，并且要保证评审人员的客观性和公正性，做到评审结果的科学性和可信度。
4. 结果反馈及跟踪：评审结果要及时反馈给相关部门，对需要改进的地方提出明确的意见和建议，严格落实整改措施，并进行跟踪和检查，确保整改措施有效实施。
5. 文档记录完整：评审工作的整个过程要做好文档记录，包括评审计划、会议记录、评审意见等，确保评审结果得以证实，
提高评审工作的可追溯性和可证实性。
综合来看，安全规章制度评审要求需要全面、系统、科学，要做到程序规范、参与人员专业化、结果反馈及跟踪和文档记录完整，以确保安全规章制度评审工作的科学性、公正性和可信度。
只有这样，企业才能提高规章制度的合理性和有效性，有效防范和遏制安全生产事故的发生。
内部审核格式
内部审核格式
内部审核格式通常包括以下部分：
1. 封面：包括审核计划名称、审核范围、审核日期等。
2. 目录：列出审核计划的正文内容，便于阅读和查找相关信息。
3. 审核目的和范围：明确审核的目的和审核所涉及的范围，确保审核工作与组织的需求和目标相一致。
4. 审核准则：明确审核所依据的标准、规章制度等，以确保审核的客观性和公正性。
5. 审核团队：列出审核团队的成员名单，包括审核组长、审核员等，并提供相应的联系方式。
6. 审核日程：详细列出审核期间的日程安排，包括审核活动的具体时间、地点、参与人员等，以便于相关人员做好准备。
7. 受审核部门和活动描述：描述受审核的部门及其活动，包括主要的业务、管理活动等，以便于审核团队更好地了解受审核部门的情况。
8. 风险评估：对受审核部门的风险进行评估，确定重点审核领域和关键控制点。
9. 审核方法和技术：描述审核所采用的方法和技术，如符合性检查、抽样调查等。
10. 审核程序：详细列出审核的流程和步骤，包括前期准备、现场审核、问题汇总、报告撰写等。
11. 预期成果和报告：说明审核的预期成果和报告内容，包括发现的问题、改进建议等。
12. 附件：包括相关的规章制度、表单等，以便于参考和使用。
请注意，具体的内部审核格式可能因组织而异，可根据组织的需求和特点进行调整和完善。
同时，在进行内部审核时，还应遵循组织的政策和相关法规要求。
公司内部专家评审制度范本
公司内部专家评审制度范本一、总则为了规范公司内部专家评审工作，提高公司决策的科学性、合理性和有效性，根据国家有关法律法规和公司章程的规定，特制定本制度。
二、评审组织1. 公司设立专家评审委员会，负责组织和实施公司内部专家评审工作。
2. 专家评审委员会由公司内部和专业领域的专家组成，专家人选由公司领导提名，报请公司董事会批准。
3. 专家评审委员会设主任一名，副主任若干名，成员若干名。
主任由公司领导担任，副主任和成员由专业领域的专家担任。
三、评审范围1. 公司重大决策、重要规划、重大投资项目、重大技术改造项目等。
2. 公司内部管理制度、机构设置、人力资源配置等。
3. 公司其他需要进行专家评审的事项。
四、评审程序1. 公司有关部门或者项目申报单位向专家评审委员会提交评审申请，并提供相关资料。
2. 专家评审委员会对提交的资料进行审核，确定评审时间和地点，并将评审通知发送给相关人员和专家。
3. 专家评审委员会组织专家进行评审，专家可以要求补充资料、现场考察或者与相关人员交流。
4. 专家评审委员会根据专家的评审意见，形成评审报告，并提出建议和决策建议。
5. 公司领导根据专家评审报告作出决策，并将决策结果通知相关人员和专家。
五、评审要求1. 专家应当具备较高的专业水平和经验，能够独立、客观、公正地评审事项。
2. 专家应当遵守评审纪律，不得泄露评审过程中获取的商业秘密和技术秘密。
3. 专家评审委员会应当保持独立性，不受公司内部其他部门和个人的干扰。
4. 公司应当为专家评审提供必要的工作条件和保障。
六、评审结果运用1. 专家评审结果作为公司决策的重要依据，公司领导应当在专家评审报告的基础上作出决策。
2. 公司应当对专家评审结果进行跟踪管理，对专家评审报告中提出的建议和决策建议进行落实和监督。
3. 公司应当对专家评审工作进行定期总结和评估，不断改进专家评审制度。
七、附则1. 本制度自公司董事会批准之日起生效。
2. 本制度的解释权归公司所有。
管理制度的评审和 制度
管理制度的评审和制度管理制度的评审和制度制定工作是组织管理中非常重要的一环。
通过对管理制度的评审，可以及时发现问题、改进不足，确保制度的合理性和有效性；而制度的制定则是为了规范组织的运作，明确各项工作的具体要求和流程，提高组织的管理水平和效率。
下面将从评审和制定两个方面详细介绍相关工作的标准格式文本。
一、管理制度评审的标准格式文本管理制度评审是对已有管理制度进行全面检查和评估，以确保其符合组织的实际需求和法律法规要求。
以下是管理制度评审的标准格式文本：1. 评审目的：明确评审的目的，如检查制度的合规性、有效性和可行性等。
2. 评审范围：明确评审的范围，包括评审的具体制度、相关文件和流程等。
3. 评审标准：制定相应的评审标准，如法律法规要求、行业标准、组织内部规定等。
4. 评审内容：列出评审的具体内容，如制度的制定依据、目标和原则、相关职责和权限、流程和程序等。
5. 评审方法：确定评审的具体方法和步骤，如文件审查、实地调研、访谈等。
6. 评审时间：确定评审的时间安排，包括评审的开始和结束时间、评审的阶段性安排等。
7. 评审人员：确定评审的人员组成，包括评审负责人、评审组成员和相关专家等。
8. 评审结果：对评审结果进行总结和分析，包括问题和不足之处的发现、改进意见和建议等。
9. 评审报告：撰写评审报告，对评审过程、结果和建议进行详细描述，并提出改进方案和措施。
10. 评审跟踪：对评审结果的改进措施进行跟踪和监督，确保改进的有效性和可持续性。
二、制度制定的标准格式文本制度的制定是为了规范组织的运作，明确各项工作的具体要求和流程，以下是制度制定的标准格式文本：1. 制度名称：明确制度的名称，简明扼要地表达制度的主要内容和目的。
2. 制定依据：列出制定该制度的依据，如法律法规、行业标准、组织内部规定等。
3. 适用范围：明确该制度适用的范围，包括适用的部门、岗位、工作流程等。
4. 目标和原则：明确该制度的目标和制定的原则，以指导制度的实施和执行。
等级评审管理制度
等级评审管理制度一、总则为加强组织的管理，提高员工工作效率，推动企业发展，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有员工的等级评审管理，包括但不限于晋升、调级等等。
三、评审原则1. 公平合理原则评审必须依据岗位要求和员工工作业绩，公平、公正进行评定，绝对不得违反公司人事政策或以个人情感、私人关系作为依据。
2. 奖罚分明原则对于表现优秀的员工应当给予公平合理的奖励，而对于表现不佳的员工也应当给予相应的惩罚，并根据实际情况制定合理的改进措施。
3. 激励原则评审结果不仅应该是一种行为规范，更应该是一个激励机制，激发员工工作热情，提高工作积极性。
四、评审程序1. 提交申请员工向其直接领导提交晋升或调级的申请，包括个人工作业绩、职业规划等相关资料。
2. 初步筛选直接领导收到申请后进行初步筛选，判断申请是否符合公司相关规定，符合条件的会将申请转交给人力资源部门。
3. 评审会议人力资源部门组织专门的评审会议，会议成员包括相关部门领导及人力资源负责人，对申请进行讨论和评定。
4. 结果通知评审会议结束后，人力资源部门将评审结果通知申请人及其直接领导，并将结果写入员工档案。
五、评审标准1. 员工的工作业绩员工的工作业绩是最基本的评定依据，包括但不限于完成情况、工作质量、工作态度等。
2. 员工的能力发展员工的能力发展是评定员工是否适合晋升或调级的关键因素，包括但不限于专业知识、团队合作能力、领导能力等。
3. 员工的岗位要求员工是否符合岗位要求也是评定员工是否适合晋升或调级的重要因素，包括但不限于工作年限、学历背景、技能要求等。
六、评审结果1. 通过对于申请通过的员工，应当给予相应的薪资调整和职位晋升，同时对其进行相关培训和指导，帮助其更好地适应新的工作岗位。
2. 不通过对于申请不通过的员工，应当及时通知其原因，并给予相关的改进措施或指导意见，帮助其提高工作业绩。
七、附则1. 员工有权对评审结果提出申诉，申诉应当在评审结果通知后的十天内提出，并应当提供充分的申诉理由和相关证据。
规章制度审核环节有哪些
规章制度审核环节有哪些一、审核规章制度的依据和目的规章制度的制定、修改或废止应当具有充分的依据和合理的目的。
审核环节首先要审查规章制度的依据，确保其符合法律法规、政策和规范性文件的规定；其次要审查规章制度的制定目的，确保其符合组织或机构的发展需求和管理要求。
二、审核规章制度的合法性规章制度的内容和程序应当符合法律法规、政策和规范性文件的规定，具有合法性。
审核环节要对规章制度的内容、表述和程序进行逐条审查，以确保其合法性和符合性。
三、审核规章制度的科学性规章制度的内容和程序应当符合组织或机构的管理实践和经验，具有科学性。
审核环节要对规章制度的内容和程序进行全面、系统的审查，以确保其科学性和实用性。
四、审核规章制度的可操作性规章制度的内容和程序应当具有可操作性和可执行性。
审核环节要对规章制度的实施条件、实施难度和效果进行考量，以确保其可操作性和可执行性。
五、审核规章制度的合理性规章制度的制定、修改或废止应当符合组织或机构的实际情况和管理需要，具有合理性。
审核环节要对规章制度的设计、架构和体系进行综合评价，以确保其合理性和适应性。
六、审核规章制度的安全性规章制度的内容和程序应当符合组织或机构的安全要求和管理规定，具有安全性。
审核环节要关注规章制度对组织或机构的影响和风险，以确保其安全性和风险控制。
七、审核规章制度的效益性规章制度的制定、修改或废止应当具有明确的效益性和绩效评估指标。
审核环节要对规章制度的效益和绩效进行评估和分析，以确保其效益性和绩效性。
总之，规章制度审核环节是组织或机构内部对制定、修改或废止规章制度进行审核和审查的重要环节。
通过严格的审核程序和细致的审查过程，可以确保规章制度的合法性、科学性和实用性，为组织或机构的管理和运行提供有力的支持和保障。
会计岗位内部互审稽核制度
会计岗位内部互审稽核制度第一章总则第一条为了防止在会计核算上发生错误和舞弊现象的出现，保护公司财产的安全，保证会计记录正确，数字真实可靠，特制定会计岗位内部互审、稽核制度。
第二章内容互审、稽核制度具体内容第二条办理一切收付款的原始凭证，必须事前审核，事前审核由专人负责进行；凡未经审核的原始凭证，不能编制付款凭证，不能予以办理收支。
第三条外来原始凭证（发票）必须附有内部自治凭证（如验收单）二者必须一致，未附有内部经办部门人员签证自制凭证的外来原始凭证，不得编制收付凭证。
第四条收付款凭证应由专职人员或稽核岗位人员编制，出纳人员不得编制。
第五条收付款凭证先经制单人签章，再由稽核人员签章并加盖财务部签章后，由稽核人员直接交付出纳，作为收付款和登记现金日记帐和银行日记帐的依据。
第六条出纳员收到稽核人员送来的收付凭证后，应立即进行复核核对，出纳员只能根据已审核的凭证办理收付，无权更改文字、数字、金额、如发现错误应退还审核人处理。
第七条出纳员对银行的收付，应根据记帐凭证添制支票、汇单、汇票、托收单等，稽核人员加盖银行印签后，退还出纳。
第八条支票、印章必须实行分管，出纳只管支票等银行空白单据。
稽核人员必须掌握银行印章。
分管后，签发支票均严格执行会签制度。
第九条总帐岗位人员每月月末必须与各会计岗位人员核对：总帐与明细帐的借方、贷方发生额和月末余额必须相符。
发现有错误及时找出错误的原因。
进行订正。
第十条会计主管人员必须随时对发生的记帐凭证、收付款凭证进行审阅。
第三章考核标准第十一条保证各会计岗位人员记帐凭证、收付款凭证真实准确。
第十二条保证各会计岗位人员明细帐与总帐数据相符一致。
第四章附则第十三条本制度自发布之日起执行。
第十四条本制度由财务部负责解释。
内部控制制度评审范文（六篇）
内部控制制度评审范文一、导言内部控制制度评估涉及对企业内部控制系统合规性和有效性的系统性评价。
此过程旨在识别和解决控制制度的缺陷，提升其运行效率和效能，保护企业资产，减少风险，增强企业的竞争力和长期发展能力。
二、评估目标与范围目标：旨在评估企业内部控制制度的完整性、合规性和有效性，并提出改进建议。
范围：涵盖企业内部控制制度的各个组成部分，包括政策与程序、职责与权限、信息系统和技术、内部监控与审计等。
三、评估方法与程序方法：采用文件分析、访谈、环境评估、风险识别与评估、控制测试、信息系统审计等手段进行。
程序：1. 确定评估目标和范围，制定评估计划和时间表。
2. 收集并审阅相关文件，审查内部控制政策与程序。
3. 与企业员工进行访谈，评估职责与权限的执行情况。
4. 评估内部控制环境，分析审计风险和管理风险。
5. 进行风险识别和评估，确定业务流程、财务制度和信息系统中的主要风险点。
6. 通过抽样和模拟测试，评估控制活动的效能。
7. 审核信息系统，确保其安全性和合规性。
8. 整理和分析评估结果，提出改进建议。
9. 编写评估报告，向管理层报告结果和建议。
10. 跟踪改进措施的执行，进行后续评估和检查。
四、评估结果与建议1. 对发现的内部控制问题，提出改进和优化的策略，以确保制度的规范性、合理性和有效性。
2. 针对风险点和风险隐患，提出风险管理与控制建议，以降低企业风险。
3. 对信息系统安全性和合规性问题，提出相应的审计和控制建议，保障信息系统安全运行。
4. 提供绩效评估和改进指导，协助企业建立和完善内部控制评估与改进体系，增强动态管理能力。
五、评估报告编制报告应包含：1. 评估目标和范围的概述。
2. 评估方法和程序的描述。
3. 评估结果和发现的问题的详细说明。
4. 结论和建议，包括改进建议和控制策略。
5. 风险评估和控制建议。
6. 信息系统审计结果和建议。
7. 绩效评估和改进措施的指导。
8. 符合格式和排版要求的报告内容。
内部评审工作制度内容
内部评审工作制度内容一、总则1.1 为了加强内部评审工作，提高公司产品质量和管理水平，根据国家有关法律法规和标准要求，制定本制度。
1.2 本制度适用于公司内部产品质量评审工作的组织和实施。
1.3 公司内部评审工作应遵循客观、公正、严谨、高效的原则，确保评审结果的真实性和可靠性。
二、组织机构与职责2.1 设立内部评审委员会，负责组织、协调和监督内部评审工作。
2.2 内部评审委员会由公司高层管理人员、技术专家、相关部门负责人组成。
2.3 内部评审委员会的职责：（1）制定、更新和完善内部评审管理制度；（2）确定内部评审的计划、内容、方式和频率；（3）负责内部评审人员的培训、考核和评价；（4）监督、检查和改进内部评审工作；（5）处理内部评审中出现的重大问题和争议。
2.4 各部门应设立内部评审小组，负责本部门的产品质量评审工作。
2.5 内部评审小组的职责：（1）执行内部评审计划，组织开展评审工作；（2）收集、整理和分析产品质量数据，提出评审意见；（3）负责评审结果的反馈和跟踪改进措施的实施；（4）定期向内部评审委员会汇报评审工作。
三、内部评审程序3.1 评审策划内部评审委员会根据产品特点、过程控制要求等因素，制定评审计划，明确评审内容、方式、时间和人员等。
3.2 评审实施3.2.1 内部评审小组按照评审计划，对产品的设计、生产、检验等过程进行评审。
3.2.2 评审内容包括：产品标准、过程控制、质量记录、检验报告、用户反馈等。
3.2.3 评审过程中，评审人员应采用测量、检查、试验、查阅文件记录、观察实物等方式，获取评审证据。
3.2.4 评审结束后，内部评审小组向受审核方通报评审情况，对不合格问题提出纠正或预防措施。
3.3 纠正措施的制定与验证3.3.1 受审核部门对评审中发现的不合格问题，应制定纠正措施，并组织实施。
3.3.2 内部评审小组对纠正措施的实施效果进行验证，确保不合格问题得到有效解决。
3.4 评审结果的反馈与改进3.4.1 内部评审小组将评审结果及时反馈给相关部门和人员，并提供改进建议。
重大事项内部会审制度范本
重大事项内部会审制度范本第一章总则第一条本制度是根据公司《公司章程》及相关法律法规制定的，旨在规范公司重大事项会审的程序和要求，确保决策科学合法，并加强决策的透明度和监督性。
第二条重大事项是指对公司经营管理产生重大影响、重大风险及重大利益关系的事项，包括但不限于重大投资决策、重大合同签订、重大资产处置、重大财务决策等。
第三条内部会审是指由公司在内部组织的会议，对重大事项进行审议决策的程序。
第四条内部会审应以讨论、研究和决策的方式进行，决策结果应依法有效。
第二章会审程序第五条重大事项的会审应按照一定的程序进行，包括以下步骤：（一）收集事项相关信息，包括但不限于事项的前期调查研究报告、相关合同文件、财务分析报告等；（二）组织内部会议，由会议主持人组织，并制定会议议程，确定出席会议的成员；（三）会议前，事项负责人应提交事项报告，对事项进行详细说明，提供必要的数据和文件资料；（四）会议期间对事项进行全面讨论，并由与会成员提出问题和意见；（五）根据讨论结果，由与会成员提出决策意见，主持人统计意见并形成会议决议；（六）会议后，将会议决议书签署，并通知相关人员落实决策。
第六条内部会审应当及时进行，确保决策的效力和及时性。
第七条内部会审的会议纪要应当详细记录会议讨论的内容和决策结果，并加盖有会议纪要签字人的印章。
第八条根据实际情况，公司可以制定内部会审程序的补充和细化办法，并报请董事会批准。
第三章参会人员第九条参加内部会审的人员应当是公司有关部门和职能部门的工作人员，并且具备相关工作经验和专业知识。
第十条决策层应当确定内部会审成员名单，并审查决策成员的资格和背景。
第十一条内部会审成员需独立、公平、客观地履行职责，不得因个人利益而影响决策。
第四章会审决策第十二条内部会审的决策应当符合法律法规，并综合考虑公司内外部因素，确保决策合理、科学。
第十三条决策应当尽可能达成一致，如意见不一致，应当采取适当方式进行妥善处理，维护决策的科学性和合法性。
制定评审及修订管理制度(四篇)
制定评审及修订管理制度一、制度目的评审及修订管理制度的目的是为了确保公司各项制度、规章制度和标准操作规程能够得到及时评审和修订，以适应公司发展和运营的需要，提高制度的使用效率和适用性。
二、评审管理1.评审责任（1）制度评审委员会：由公司领导和各部门负责人组成的评审委员会负责制定、审批和实施制度的评审计划、评审结果的确认和落实。
（2）制度拟订人：负责编写、修订和完善制度，并根据评审委员会的要求进行相应的修改和完善。
2.评审程序（1）制度评审计划的制定：根据部门发展计划和运营需要，由各部门根据其相关制度的情况提出评审计划，并提交给评审委员会进行审核和批准。
（2）评审范围的确定：评审范围根据制度的重要性、紧迫性和相关性等因素确定，根据实际需要可以对多个制度进行综合评审。
（3）评审人员的确定：根据评审范围和制度性质，由评审委员会从各部门选派适当的人员组成评审小组，参与制度的评审工作。
（4）评审内容的确认：评审小组根据制度的编写要求和实际情况，明确评审的内容和重点，并制定评审细则和评审指南，以保证评审工作的准确性和有效性。
（5）评审报告的编写和提交：评审小组根据评审结果，编写评审报告，并提交给评审委员会进行审核和批准。
（6）评审结果的执行和监控：评审委员会根据评审结果，确定制度修改和完善的方案，并监控制度修改的执行情况，确保制度的改进和优化。
3.评审频次和周期（1）重要制度和规章制度的评审周期为半年一次，轻微修改的制度可以根据实际需要灵活调整评审周期。
（2）评审计划的编制应合理安排时间，确保评审工作的顺利进行和及时完成。
三、修订管理1.修订需求的提出和审核（1）制度拟订人需及时了解部门和员工的需求和意见，对制度进行必要的修订和完善，并根据评审报告的要求和建议进行相关修改。
（2）制度拟订人应将修订需求和修改方案提交给评审委员会进行审核和批准，确保修订的合理性和可行性。
2.修订实施和监控（1）制度拟订人根据修订方案，进行相应的修改，并按照流程和程序进行实施。
内部审计制度建设的优秀案例
内部审计制度建设的优秀案例咱们来聊聊一家超酷的科技公司——智星科技（化名）的内部审计制度建设的事儿吧。
一、背景。
智星科技呢，刚开始就是几个技术大神凑在一起搞开发的小团队。
那时候大家都是埋头苦干写代码，做产品，就像一群在自己小天地里玩得不亦乐乎的孩子。
可是随着公司业务像吹气球一样快速膨胀，从十几个人一下子发展到几百人，各种部门也冒了出来，像研发、市场、销售、售后啥的。
这时候，问题就开始冒头啦。
比如说，财务部门发现有些项目的预算超支得莫名其妙，销售部门也出现了一些合同条款不规范的情况，感觉就像一个原本整洁的房间，人多了之后开始变得乱糟糟的。
二、内部审计制度建设的起步。
1. 组建审计团队。
这时候，公司的大老板一拍脑袋（当然是经过深思熟虑后的一拍脑袋啦），决定组建一个内部审计团队。
他可没有随便拉几个人就凑数哦。
他从财务部门找了一位经验丰富的老会计，这位会计大叔可是在财务界摸爬滚打了几十年，对数字那叫一个敏感，就像侦探对线索一样。
然后又从法务部门挖来了一个年轻但思维超严谨的女律师，她就像一只敏锐的小猎犬，能嗅出各种合同里的潜在风险。
再加上从公司各个部门挑选出的几位熟悉业务流程的精英，这个内部审计团队就像一支超级战队组建起来了。
2. 明确审计目标和范围。
这个团队坐在一起，开了一场超级激烈的“头脑风暴茶话会”。
他们首先明确了审计的目标，那就是要确保公司的运营合规、财务准确、资源有效利用。
范围呢？那可就广了，从公司总部的每一笔开支，到各个分公司的业务流程，从新签订的每一份合同，到已经在执行的老项目，全都要被他们的“审计大网”给罩住。
三、内部审计制度的内容。
1. 财务审计方面。
对于财务审计，那可是严得没话说。
就拿报销制度来说吧。
以前啊，有些员工报销的时候，发票贴得乱七八糟，项目写得含糊不清。
现在呢，内部审计制度规定，报销必须有清晰的发票，发票内容要和报销项目完全对应，而且每一笔报销都要有详细的流程记录。
审计团队会定期抽查，如果发现有人违规，那就像在学校里被老师抓到作弊一样，要受到警告甚至罚款呢。
管理制度的评审和 制度
管理制度的评审和制度管理制度的评审和制定一、编写规章制度的目的规章制度是企业内部运营的基础，它是企业管理和运营的重要依据。
编写规章制度是为了规范企业内部的行为准则和管理流程，建立良好的治理机制，完善企业管理体系，提高企业管理效率，增强企业内部的协调性、协作性和团队合作精神，以此实现企业的可持续发展。
二、范围和制度制定程序范围：适用于企业内部管理范围内的所有规章制度。
制度制定程序：1.制度必须符合中国的法律法规和公司内部政策规定。
2.调查研究，了解情况，确定意见。
3.制定计划和初稿，与企业高层管理层和相关部门沟通，听取意见。
4.修改完善稿件。
5.内部论证和审议，经公司法律、财务、人力资源等部门审核。
6.领导签发，并在公司内部公示，公开接受社会监督并提供反馈。
7.制定和修订时需在公司内部进行全员培训和沟通。
三、收集、整理相关法律法规及公司内部政策规定在编写企业内部规章制度时，需要将所有想要涉及到的相关法律法规及公司内部政策规定进行收集和整理，以充分考虑到符合中国法律法规要求。
包括但不限于《劳动合同法》、《劳动法》、《劳动保障监察条例》、《行政管理法》等。
四、制定各项制度的内容制度内容包括以下方面：1.制度名称、颁布单位、制定依据。
2.适用范围、对象、职责、权利与义务，内容细节。
3.规章条款，要点，流程规定等等。
4.责任主体，执行程序，执行标准，解决方式。
5.罚则和补偿。
6.日常监督，对执行情况进行定期检查和抽查，确保规章制度的执行情况符合规定。
五、考虑到符合中国法律要求在制定企业内部规章制度时，需要充分考虑中国法律法规的要求，确保制度的合法性和有效性。
此外，还应注意防止规章制度的内容条款与相关法律法规产生冲突，尤其在人力资源管理中，要充分尊重员工的权利，严格遵循相关法律法规的规定，确保规章制度对员工的权益不产生不利影响。
如何进行内部制度评审
如何进行内部制度评审一、内部控制制度审计的概念评审内部控制制度是现代审计的基础。
但内部控制制度却并非是适应审计的需要而产生的。
前面已说明了它是本世纪40年代为适应日益剧烈竞争需要而强化内部管理的产物。
评审内部控制度之所以成为现代审计的基础，是审计适应社会经济发展的需要而促使自身的审计内容、审计方法发展的结果。
前面已进行介绍，现代审计发展到综合审计阶段后有两个显著特征：一是审计内容从财务审计发展到经济效益审计；二是审计方法从详查发展到抽查.审计的发展，使审计增加了新的审计内容，又提高了审计工作效率。
但是,采用抽查法也有一个不可忽视的弊端，这就是如果抽样不当，就会使审计质量缺乏保证.因为抽查如果缺乏科学依据，就可能漏审一些重大问题而出现巨大的审计风险。
审计发展过程中出现的问题,虽然给审计工作带来了困难,但又为审计的继续发展提供了条件.为了适应现代经济发展的需要，审计工作者进行了一系列的探索。
在审计实践工作中，他们逐渐发现这样一个规律：任何单位的经济活动，凡是内部控制良好，业务处理的正确程度就较高,错弊情况就较少，而凡是内部控制不健全或缺乏相互制约的，正确程度就较低，错弊情况就较多。
在这个基础上，经过进一步的实践与探索,就建立起了以评审内部控制系统为基础的抽查审计方法，简称内部控制制度审计，或制度基础审计。
内部控制制度审计同以往的审计有着显著的区别。
从审计的内容看，以往的审计，不管是采用详查法或是采用抽查法,审计内容的重点是被审单位的会计资料和其他经济资料，而内部控制系统审计则不同，审计内容的重点并不在于资料的多少问题，其审计的重点是产生会计资料和其他经济资料的内部控制系统本身。
再从内部控制系统审计在整个审计中的地位看，内部控制制度审计是现代审计的基础。
现代审计一般首先进行内部控制制度的评审，然后再根据评审结果确定审计范围、重点和方法等。
评审后,对于控制良好的，可只作一般性检查.具体审计方法则可用抽查法；对于控制薄弱的，则列入审计范围，并作为审计重点。
规章制度评审
规章制度评审1. 引言规章制度评审是组织内部的一项重要工作，旨在确保制定的规章制度能够在实际应用中起到积极的作用，并且与组织的整体目标和价值观相一致。
规章制度评审的目的是保证制度的合理性、科学性和可操作性，及时发现并解决潜在的问题，以促进组织的健康发展。
本文将介绍规章制度评审的流程以及关键要点，帮助组织更好地进行规章制度评审。
2. 规章制度评审流程规章制度评审的整体流程可分为以下几个步骤：2.1 确定评审范围和目标在开始规章制度评审之前，需要明确评审的范围和目标。
评审的范围可以是整个组织的规章制度，也可以是特定部门或特定规章制度的评审。
目标可以是发现制度存在的问题、提出改进建议，或者确认制度的合理性和科学性。
2.2 组织评审小组在进行规章制度评审时，通常会组织一个专门的评审小组来负责评审工作。
评审小组应该包括各相关部门的代表，以确保评审的全面性和客观性。
2.3 收集和分析资料评审小组需要收集并分析相关的制度文件和实际应用情况，以了解制度的具体内容和实施效果。
在资料分析过程中，可以结合实际情况进行比对和对照，发现制度存在的问题和潜在风险。
2.4 召开评审会议评审小组应该定期召开评审会议，对收集到的资料进行讨论和分析，找出制度存在的问题，并提出改进建议。
评审会议应该注重集思广益，充分听取各方意见，并形成共识。
2.5 提出评审报告评审小组根据评审结果，撰写评审报告。
评审报告应该包括评审的目标、方法、结果和建议等内容。
评审报告应该尽量客观、准确地反映评审结果，并提出可行的改善方案。
2.6 实施改善措施评审报告完成后，评审小组应该与相关部门一起制定实施改善措施的计划，并跟踪改善措施的实施情况。
改善措施应该确保能够解决评审中发现的问题，并进一步提高制度的合理性和科学性。
3. 规章制度评审的关键要点3.1 制度的合理性和科学性规章制度评审的核心是评价制度的合理性和科学性。
制度应该符合组织的整体目标和价值观，能够在实际应用中起到积极的作用。
公司制度审核要点怎么写
公司制度审核要点怎么写
一、制度涵盖范围明确
公司制度审核要点中，首要的是要明确所审核制度的覆盖范围。
在审核制度前，必须确认该制度所涵盖的具体内容和适用范围，以便有针对性地对制度内容进行审核。
二、制度合规性 review
制度审核中，合规性review是极为重要的环节。
确保制度内容符合当地法规、行业标准和公司政策，避免因为制度内容不合规而带来的风险和问题。
三、制度与实际操作的一致性比对
审核过程中，需要对制度内容与实际操作进行一致性比对。
制度应该符合公司
实际运营需求，并能够辅助和规范实际操作流程，确保制度内容能够被员工理解和执行。
四、制度文档的清晰度和易读性检查
制度审核过程中，需要检查制度文档的清晰度和易读性。
制度应该清晰明了地
表达各项规定和流程，避免模糊不清的表述和歧义，以便员工能够准确理解和执行。
五、不同部门协调和交叉审查
在公司制度审核中，不同部门之间需要进行协调和交叉审查。
确保各部门制度
之间的一致性和配合性，避免因为部门制度不协调而导致的混乱和矛盾。
结语
公司制度审核是保障公司正常运营和管理规范的重要环节。
通过以上要点的合
理运用，可以有效提高公司制度审核的效率和质量，确保公司制度的科学性和完整性。
管理制度的评审和 制度
管理制度的评审和制度管理制度的评审和制度制定。
一、引言管理制度是组织内部用于规范和指导员工行为的重要工具。
为了确保管理制度的有效性和适应性，评审和制定制度是必不可少的环节。
本文将详细介绍管理制度的评审和制定的标准格式和步骤，以确保制度的科学性和可操作性。
二、管理制度评审的标准格式1. 标题：评审的管理制度的名称和编号。
2. 目的：明确评审的目的，例如提高工作效率、规范员工行为等。
3. 适合范围：明确适合该管理制度的部门或者岗位。
4. 评审内容：列出需要评审的具体内容，包括制度的合规性、可操作性、实施效果等。
5. 评审要求：明确评审的要求，例如评审人员的资格要求、评审时间和地点等。
6. 评审程序：详细描述评审的具体步骤和流程，包括召开评审会议、采集意见、修改制度等。
7. 评审结果：明确评审的结果处理方式，例如通过、修改、废止等。
8. 评审记录：记录评审过程中的意见、建议和决策结果，以备查阅。
三、制度制定的标准格式1. 标题：制定的管理制度的名称和编号。
2. 目的：明确制定该管理制度的目的，例如规范员工行为、提高工作效率等。
3. 适合范围：明确适合该管理制度的部门或者岗位。
4. 内容：详细描述制度的具体内容和要求，包括工作流程、责任分工、权限管理等。
5. 流程：描述制度的实施流程和步骤，包括申请、审批、执行等。
6. 责任：明确各个岗位或者部门在制度实施中的责任和义务。
7. 监督与考核：描述制度的监督和考核机制，包括定期检查、绩效评估等。
8. 修改与废止：说明制度的修改和废止程序和要求。
四、管理制度评审和制度制定的步骤1. 确定需评审或者制定的管理制度。
2. 采集相关资料和参考文件，包括现行制度、相关法律法规等。
3. 召集评审或者制定小组，确定评审或者制定的时间和地点。
4. 进行评审或者制定工作，按照标准格式进行内容的填写和修改。
5. 召开评审会议或者制定会议，听取意见和建议，进行讨论和决策。
6. 根据评审或者制定会议的结果，对制度进行修改和完善。
制度评审经验做法
制度评审的经验做法主要包括以下几个方面：
1.合法性审核：首先，制度评审应从合法性角度进行。
制
度的制定不能违反国家的法律法规，因此，评审人员需要找出与该制度相关的法律法规，逐条对照，找出其中不符合法律法规的条款，并进行修改，确保制度的合法性。
2.评审流程设计：制定详细的评审流程，包括评审的目的、
范围、方法、步骤、时间安排等，确保评审工作的有序进行。
3.评审人员选择：选择具有专业知识和经验的人员参与评
审，以确保评审的质量和效果。
同时，应根据评审工作的需要，合理分配评审人员的工作任务和角色。
4.评审材料准备：提前准备好评审所需的材料，如制度草
案、相关法律法规、评审标准等，确保评审工作的顺利进行。
5.评审会议组织：组织评审会议，让评审人员充分讨论和
发表意见，确保评审工作的全面性和深入性。
同时，应做好会议记录和整理工作，以便后续工作的参考和借鉴。
6.评审结果反馈：将评审结果及时反馈给制度制定人员，
让其根据评审意见进行修改和完善。
同时，评审人员也应对修改后的制度进行再次审核，确保制度的质量和效果。
7.持续改进：制度评审不是一次性的工作，而应是一个持
续改进的过程。
评审人员应定期对制度进行审查和评估，发
现问题及时提出改进意见，确保制度的持续有效性和适应性。
通过以上经验做法，可以有效地进行制度评审工作，确保制度的合法性、有效性和适应性，为企业的发展提供有力的保障。
制度评审决议
制度评审决议
一、制度的有效性
经过本次评审，我们认为该制度在提高组织效率、实现组织目标以及推动组织发展等方面表现出较高的有效性。
该制度能够明确组织内各部门和人员的职责，促进工作流程的顺畅进行，同时激发员工的积极性和创造力，为组织的发展提供有力支持。
二、制度的合规性
在合规性方面，该制度严格遵守国家法律法规、行业标准和监管要求，没有违反法律法规的内容。
同时，该制度也符合组织的内部规定和要求，能够保障组织的合法权益和利益。
三、制度的合理性
在合理性方面，该制度充分考虑了组织内外部环境、员工需求和市场变化等因素，体现了公平、公正、透明和科学的原则。
此外，该制度也具有足够的灵活性，能够根据实际情况进行调整和完善，以适应组织发展的需要。
四、制度的实用性
在实用性方面，该制度具有较高的可操作性和可执行性，各项规定明确具体，易于理解和掌握。
同时，该制度也注重实际效果和效益，能够为组织带来切实的业绩提升和效益增长。
五、制度的持续性
在持续性方面，该制度具有前瞻性和战略性，能够适应未来市场变化和组织发展的需要。
同时，该制度也注重制度的稳定性和长期性，能够为组织的长期发展提供有力保障。
综上所述，经过本次评审，我们认为该制度在有效性、合规性、合理性、实用性和持续性等方面均表现出较高的水平，能够为组织的发展提供有力支持。
建议继续执行该制度，并根据实际情况进行适时的调整和完善。
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如何进行内部制度评审精选资料如何进行内部制度评审一、内部控制制度审计的概念评审内部控制制度是现代审计的基础。
但内部控制制度却并非是适应审计的需要而产生的。
前面已说明了它是本世纪年代为适应日益剧烈竞争需要而强化内部管理的产物。
评审内部控制度之所以成为现代审计的基础是审计适应社会经济发展的需要而促使自身的审计内容、审计方法发展的结果。
前面已进行介绍现代审计发展到综合审计阶段后有两个显著特征：一是审计内容从财务审计发展到经济效益审计二是审计方法从详查发展到抽查。
审计的发展使审计增加了新的审计内容又提高了审计工作效率。
但是采用抽查法也有一个不可忽视的弊端这就是如果抽样不当就会使审计质量缺乏保证。
因为抽查如果缺乏科学依据就可能漏审一些重大问题而出现巨大的审计风险。
审计发展过程中出现的问题虽然给审计工作带来了困难但又为审计的继续发展提供了条件。
为了适应现代经济发展的需要审计工作者进行了一系列的探索。
在审计实践工作中他们逐渐发现这样一个规律：任何单位的经济活动凡是内部控制良好业务处理的正确程度就较高错弊情况就较少而凡是内部控制不健全或缺乏相互制约的正确程度就较低错弊情况就较多。
在这个基础上经过进一步的实践与探索就建立起了以评审内部控制系统为基础的抽查审计方法简称内部控制制度审计或制度基础审计。
内部控制制度审计同以往的审计有着显著的区别。
从审计的内容看以往的审计不管是采用详查法或是采用抽查法审计内容的重点是被审单位的会计资料和其他经济资料而内部控制系统审计则不同审计内容的重点并不在于资料的多少问题其审计的重点是产生会计资料和其他经济资料的内部控制系统本身。
再从内部控制系统审计在整个审计中的地位看内部控制制度审计是现代审计的基础。
现代审计一般首先进行内部控制制度的评审然后再根据评审结果确定审计范围、重点和方法等。
评审后对于控制良好的可只作一般性检查。
具体审计方法则可用抽查法对于控制薄弱的则列入审计范围并作为审计重点。
在具体的审计方法上则采用详查法或扩大抽查的范围以取得可靠的足够的审计证据。
显然通过内部控制系统审计就能抓住审计工作的重点保证审计工作效率节约审计时间和审计经费。
由以上可见内部控制制度评审也称为内部控制系统审计它是针对被审单位内部控制制制度的健全性和有效性所进行的专项审查评价活动。
评审内部控制制度是现代审计的基础它对于提高审计工作效率保证审计工作质量具有十分重要的意义。
内部控制制度审计是对现代审计的重要发展。
二、内部控制制度审计的步骤内部控制制度审计的一般步骤如下：（一）了解并描述内部控制制度评审内部控制制度首先应了解内部控制制度。
一般来说任何一个单位无论规模大小和生产经营特点如何其内部总是有一定的内控制度存在的差异主要表现为其内部控制制度的健全性、有效性在程度上的不同。
了解内部控制制度主要应作好以下两项工作：．搜集资料和进行初步调查。
搜集资料指收集有关内部控制制度的文件、管理制度、规章制度、图表、规程等书面的或尚未成文的规定。
如各项经济责任制度、岗位责任制度、劳动人事制度、计划管理制度、财务管理制度、进货管理制度、物价计量管理制度等等。
通过搜集资料就可以初步了解一个单位是否建立了必要的内部控制其岗位设置与职责分工是否符合内部控制的原则等。
通过搜集资料如果发现内部控制制度中还有不清楚或界限模糊的地方就应向有关部门和有关人员调查。
搜集资料与初步调查可以分开进行也可以结合进行。
．描述内部控制制度。
通过搜集资料和初步调查对一个单位的内部控制制度状况就有了一个大概了解。
为了进一步评审的需要应当用一定的方法将其如实地记录下来在内部控制制度审计中就叫描述内部控制制度。
描述内部控制制度的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。
本章第三节将进一步说明。
（二）实地测试内部控制制度通过搜集资料和了解描述我们对一个单位的内部控制系统的基本情况就已初步掌握。
但内部控制系统是否有效仅靠书面资料或初步的调查是难于作出判断的。
审计实践经验证明：再好的内部控制制度哪怕写在纸上贴在墙上如果有关工作人员有章不循或者阳奉阴违都将直接影响内部控制系统的控制效果。
因此内部控制系统必须进行实地测试。
实地测试内部控制制度一般有两种方法：．抽查有关资料进行实地测试。
这种方法是针对所要审查的某一内部控制系统抽取一部分资料进行审查看其对经济业务的处理是否符合内部控制系统的原则。
例如对材料购入系统进行审查就要抽查收货单、付款凭证和供应方的销货发票通过对这些资料进行审查检查材料购入业务是否由不同的部门分别完成凭证设置是否健全是否按规定程序传递等。
抽查资料的具体方法主要选用判断抽样法或统计属性抽样法。
．实地观察。
实地观察就是深入现场根据前述经济业务的传递程序到各个环节进行实地观察、验证。
例如前举材料采购业务就应分别到业务（或采购侠应）部门。
仓储部门、财会部仃进行观察。
对关键环节则尤其注意观察和验证如仓储部门的验收环节就应检查它在验收数量时是否经过计量检斤或验尺以保证数量真实而在验收质量时又是否经过对物理性能或化学成分等的检验以保证质量正确。
经过上述两种方法的实地测试就可以对内部控制系统的有效性作出判断。
（三）评价内部控制制度评价内部控制制度就是针对被审单位内部控制系统的健全性和有效性进行综合评价并提出评价意见。
评价内部控制系统应具备两个条件。
一是被审单位内部控制系统的基本情况二是内部控制系统评价的标准。
根据被审单位内部系统的基本情况对照内部控制系统评价的标准才能对被审单位内部控制是否健全、有效、提出评价意见。
通过上述“了解内部控制制度”和“实地测试内部控制制度”对被审单位内部控制制度的基本情况已经掌握。
对内部控制制度的评价标准还需补充说明如下：内部控制制度的评价标准过去是根据审计人员的经验判断。
近年提出了”控制模型”或称为“理想的内部控制模式”用来作为判断其控制是否健全的标准。
“控制模型”是有关部门或审计人员根据大量的实际工作经验和内部控制系统的原则设计出来的行之有效的控制模式。
控制模型依照不同的生产经营类型和不同的业务系统分别制定其形式一般都用调查表流程图或用文字说明表示上面注明有业务程序、控制环节并着重标注了“控制点”和“关键控制点”因此按照控制模型建立内部控制系统并严格遵照执行就能保证资产的安全完整和提高经营效率用控制模型对照被审单位的实际内部控制系统也能判断其是否健全、有效。
设计控制模型一是要坚持前述合理分工与权力制衡的原则即坚持不相容职务相互分离控制。
这一控制的核心内容是合理设置会计及相关工作岗位明确职责权限形成相互制衡机制。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检査等职务。
另一是抓住业务过程中的关键控制环节即通常说的“控制点”和“关键控制点”。
下面以材料采购业务的内部控制制度为例简要说明其方法。
根据前述内部控制制度的原则和程序控制的要求材料采购业务可以划分为申请、计划、合同、验收、入库、记录与核对这样个步骤这个步骤应由采购供应、仓储运输、财会等部门分工完成。
采购业务的完成应有个控制点①申请。
申请材料采购应有明确的目的即为了生产、经营或其他必需的需要而采购。
未经申请并给予批准和授权就会出现不根据生产、经营需要而任意采购甚至会出现为了“回扣”而任意采购残次废品的现象②计划。
缺乏计划平衡就会使材料的需要、库存与采购脱节出现或者积压、或者短缺的现象③合同。
没有合同规定经济责任就会使材料购入的数量、质量、价格、时期缺乏保证④验收。
缺乏验收环节会使材料到货的数量与质量都会出现混乱⑤入库。
不办入库手续将使材料到货后发生丢失、损坏⑥记录与核对。
如果没有财会部门正确及时地记录与核对材料的安全完整就失去最终的制约会计资料的可靠性也失去保证。
以上控制点如果齐全材料采购就可以保持良好秩序如果缺少一个就可能发生混乱。
而其中的“验收”又是最关键的一环没有它材料采购就可能产生全面混乱因而验收是材料采购控制系统中的关键控制点。
归纳上述意见所谓评价内部控制制度实质上是用控制模型对照被审单位内部控制制度进行检查、判断的活动。
而所谓评价其健全性实质上就是评价被审单位内控制度是否符合控制模型要求应有的控制点是否齐全。
所谓评价其有效性也就是通过测试看这些控制点是否都发挥了控制作用。
对关键控制点尤其是评价的重点。
（四）报告内部控制制度评价内部控制制度后就已形成对内部控制制度的审计意见这是审计报告的主要内容。
此外还有两个方面的内容：关于改进管理的建议。
例如评价内部控制制度时发现应有的控制点不健全、或有章不循造成一些差错、弊端就应针对这些问题向被审单位提出改进管理的建议。
关于进一步审计的范围、重点和方法的意见。
目前我国对内部控制制度审计还未引起足够重视。
在实际审计工作中一般是将其作为正式实施审计前的一个审计步骤。
通过评审内部控制制度即可确定审计的范围、重点和方法。
如果这些意见与原审计工作方案有矛盾的应扩大审计范围并报审计负责人批准。
三、内部控制系统审计的注意事项内部控制制度审计是现代审计的一项重要内容我国审计工作应注意充分发挥它的积极作用。
同时我们在审计工作中也应注意内部控制制度的局限性以便在进行评审时注意全面加以考虑。
如：l增加过多控制环节会加重费用开皮得不偿失。
因此如果经济业务不是经常发生就没有设立专门控制系统的必要。
行使控制职能的人员的素质十分重要如果素质太差即使增加人员也难以实现控制。
要防止行使控制职能的人员通同舞弊否则既使分工是相互制约的控制也会失效。
提醒主管人员勿滥用权力如果他们朝令夕改甚至任意胡乱指挥那么内部控制就会形同虚设完全失去控制作用。
案例审计背景对某公司物流管理的内控制度评审着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查并给予审计评价。
在调查的初期我们先到现场实地察看。
在车间现场看到铝线东一大卷、西大卷有的铝线甚至放在车间安全道上。
铝线是很昂贵的金属物资如此存放引起了我们的重视。
审计方法在审计调查中我们采用了“点面线”方法取得了较理想的效果。
所谓“点面线”方法就是在审计调查中听到或看到某一管理现状之后通过横向的全面了解、纵向的连线分析最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。
审计实施．在各部门审计调查了解到的情况：()财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示铝线这一业务是属于委托加工即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线尔后再出售。
查看该公司的铝锭、铝线合同是委托加工合同但抽查财务部门的会计资料发现该公司采购回的是铝线(非铝锭)销售出去的是铝线不存在委托加工。
在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中业务员签字是同个人有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库的《送货单》无重量、有的单据无质检部门盖章有的销售单据无订货方签字同一种销售业务作为财务凭证的附件一一《发货结算清单》有的是“财务科传票附件”联有的是“发货单位记帐”联。