凭证规范
会计凭证装订法规
会计凭证装订法规
根据财政部《会计基础工作规范》第五十五条规定，记账凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。
为此，必须对会计凭证进行装订，其要求是：
1．记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明应填列的内容，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。
2．装订时，首先将全部凭证以左上角为准对齐，在左上角正面放一块长宽各约9公分的正方形牛皮纸，将牛皮纸对折为四块，剪掉左上角的那块，将右下角与凭证的左上角对齐。
3．在凭证封面左上角上钻两个孔，穿入装订绳，绕两圈，在封底打上结；再其次将牛皮纸右上角和左下角两小块反折到凭证封底，粘在打好的结上，将结压在里面（上述装订面积一般不超过3.5公分）。
4．最后由装订人盖上骑缝章，并在脊背上填写时间及编号。
财务人员怎样制作凭证最规范
财务人员怎样制作凭证最规范制作凭证是财务人员日常工作中非常重要的一项任务，凭证的规范制作不仅能保证账务的准确性和完整性，还能提高工作效率、减少错误和纠错成本。
下面将详细介绍财务人员如何制作凭证最规范的步骤和注意事项。
一、凭证制作的步骤：1.核对原始凭证：财务人员需要核对所收到的原始凭证，如发票、收据、付款单等，确保其完整、正确和合法有效。
2.确定凭证种类和凭证字号：根据业务性质和会计准则，财务人员需要确定所制作凭证的种类，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等，并为凭证编号。
3.填写凭证日期和凭证号：在凭证上填写凭证的日期和凭证号，凭证号应按照时间顺序依次递增。
4.填写摘要：凭证的摘要应简明扼要地描述经济业务的具体内容。
摘要应包含业务对象、业务内容和业务发生的时间。
5.填写科目：根据经济业务的性质和会计准则，财务人员需要选择和填写相应的科目。
科目的选择应符合会计政策和会计核算要求。
6.填写借贷金额：在借贷栏上填写相应的金额，借和贷必须平衡，即借贷金额应相等。
7.填写附单据：如有需要，财务人员需要将相关的单据和资料附在凭证上，以备查证。
8.核对凭证：财务人员在填写凭证后，应仔细核对凭证的各项内容是否正确、完整和合理。
9.审核和签字：经过核对后，凭证应交由主管或负责人进行审核，并在凭证上签字确认。
10.凭证的存档：制作完成的凭证应按照一定的分类、顺序和期限进行存档，以备查阅和审计。
二、凭证制作的注意事项：1.凭证的规范性：凭证的制作应符合会计准则和财务制度的要求，以确保账务的准确性和规范性。
2.凭证的完整性：凭证的制作应包括凭证日期、凭证号、摘要、科目、借贷金额等必要的信息，确保凭证的完整性，方便核对和审计。
3.凭证的合法性：凭证的制作必须基于真实、有效的原始凭证，保证凭证的合法性和可查性。
4.凭证的准确性：凭证的填写应准确无误，金额计算应无误差，避免错误和差错的发生。
5.凭证的一致性：凭证中的信息应与原始凭证和业务活动保持一致，避免信息不一致和错误记账。
【会计实操经验】原始凭证的审核规范及要点
【会计实操经验】原始凭证的审核规范及要点1、原始凭证的合法性原始凭证应详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：(1)填写的数字计算错误。
(2)填写的数字与规定及事实经过不符。
(3)与法律和企业有关规定不符者;2、支出凭证的审核(1)支付款项应取得收款人的统一发票，金额较小的可以用收据代替。
(2)对于公司购进商品或支付费用所取得的原始凭证，应盖有对方企业的财务印章，并载明下列各项内容：①该企业的名称、地址;②商品名称、规格及数量或费用性质;③商品的单价、总价;④交易日期等。
(3)对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项内容：①该用款人的姓名、住址、身份证号码;②支付款项事由;③实收金额;④收到日期等。
3、收入凭证的审核(1)各项收入无论属于营业收入或营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。
(2)各项成品销售及其他资产出售所开的统一发票，应记明下列事项：①销售(或出售)日期;②客户名称及地址;③销售成品或其他资产名称、数量;④单价及总价;⑤公司的名称、地址及印章;(3)收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：①收入计算及条件与规定不符;②收入与事实经过不符;③数字计算错误;④手续不全;⑤其他与法律和企业有关规定不符的情况。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
记账凭证的规范要求与注意事项
记账凭证的规范要求与注意事项在日常的会计工作中，记账凭证扮演着重要的角色，它是记录公司经济业务活动的重要依据。
因此，规范的凭证填制和正确的注意事项对于保证会计工作的准确性和真实性具有至关重要的作用。
本文将介绍记账凭证的规范要求与注意事项，以提高凭证填制的质量和准确性。
一、记账凭证的规范要求1. 凭证的基本要素记账凭证是对公司经济业务活动的记录，它包含以下基本要素：（1）凭证字号：每张凭证都应有独立的凭证字号，用连续的数字或字母表示，以方便凭证的查找与核对。
（2）日期：凭证上的日期应准确无误地反映业务发生的时间，一般使用年月日的格式。
（3）摘要：摘要应准确、简明地概括业务内容，突出业务的主要特征和特点。
（4）科目：凭证上的科目应填写准确，与公司的科目设置一致。
（5）借贷金额：凭证上的借方金额和贷方金额必须相等，符合会计平衡原则。
2. 凭证的填制方法在填制记账凭证时，要注意以下几个方面：（1）凭证的清晰度：填制凭证时要保证字迹清晰、不可涂改，以防止信息的模糊和篡改。
（2）对账人签字：每张凭证都应有对账人的签字，以确保凭证的真实性和准确性。
（3）杂项事项凭证：对于一些特殊的业务，如固定资产的调换、损益调整等，可以使用杂项事项凭证来记录，但必须注明原始凭证的凭证字号。
3. 凭证的保存与归档凭证的保存与归档是会计工作的重要环节，具体要求包括：（1）凭证的编号：按照一定的编号规则对凭证进行编码，以便于查找和管理。
（2）凭证的保存期限：根据国家法律法规的规定，不同类型的凭证保存期限有所不同，必须按照规定的期限进行保存。
（3）凭证的归档：凭证的归档应按照年份、月份或凭证字号进行分类归档，方便查询和复核。
二、记账凭证的注意事项1. 权责清晰在填制凭证时，要明确填写借方和贷方的科目，避免模糊和错误。
同时，对于某些特殊的业务，如预收款、预付款等，要仔细核对金额和科目，确保凭证的准确性和真实性。
2. 遵循会计原则记账凭证的填制必须遵循会计原则，包括货币计量原则、收入确认原则、费用匹配原则等。
凭证填写规范
凭证填写规范凭证填写规范是指对企业财务凭证进行正确、规范、合规的填写。
下面将从凭证的基本要素和填写顺序、字迹规范、金额填写规范以及其他常见问题等方面做出详细说明。
一、凭证的基本要素和填写顺序凭证的基本要素包括：日期、凭证字号、摘要、会计科目、借方金额、贷方金额和附单据数。
1. 日期：填写凭证当天的完整日期，一般按照年、月、日的顺序填写。
2. 凭证字号：填写凭证的字号，一般为连续编号，不能重复使用。
3. 摘要：填写与此凭证相关的明细事项，要简明扼要，准确反映业务内容。
4. 会计科目：填写对应的会计科目名称和科目代码，要根据科目的分类和性质来填写。
5. 借方金额和贷方金额：填写对应的金额，并在文字下方加上“￥”符号。
6. 附单据数：填写附在凭证上的单据的数量。
凭证的填写顺序一般是按照日期的先后顺序进行填写，同一日内的凭证字号应按照借方借款和贷方贷款的顺序进行编号。
在填写借贷方金额时，借方金额应写在左侧的倒L字形方框内，贷方金额应写在右侧的倒L字形方框内。
二、字迹规范1. 凭证的填写应使用黑色或蓝色的水笔或钢笔书写，字迹要清晰、工整。
2. 每个字应清楚可辨，不能出现潦草、模糊或有涂改痕迹的情况。
3. 尽量使用一种字体，如宋体或楷体等，不要随意换字体。
4. 不要在凭证上使用涂改液或用铅笔书写。
三、金额填写规范1. 借贷方金额都应填写具体的金额数字，并在数字前面加上“￥”符号。
2. 金额应填写整数，不要填写分数或小数。
3. 金额填写时，要注意对齐，以便清楚看出借贷方的差额。
四、其他常见问题1. 凭证填写应避免错字、漏字、加字等错误，填写时要认真检查和核对。
2. 摘要要简明扼要，不能过于笼统或模糊，要准确反映业务内容。
3. 凭证填写时要注意使用适当的符号或表示方法，以便清晰明了，避免产生歧义。
4. 对于需要附单据的凭证，要正确填写附单据数，并将单据与凭证相配套，方便查阅和核对。
总结：凭证填写规范对于企业财务管理至关重要，可以避免因填写不规范而产生的错误和纠纷。
会计凭证规范
根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求：1．反映要真实。
在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。
2．内容要完整。
在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。
3．手续要完备。
经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。
按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。
4．书写要清楚、规范。
原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。
如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。
5．填制要及时。
所有经办业务的部门和人员，在每项经济业务发生或完成后，必须及时填制原始凭证，做到不拖延、不积压，按照规定的程序及时送交会计机构，以保证会计核算工作的正常进行。
会计凭证 标准
会计凭证标准
会计凭证是会计工作中用于记录、记载和证明经济交易和事项的一种书面凭证。
凭证按照国际会计准则或国家会计准则的要求进行编制和管理，目的是确保会计信息的准确性、可靠性和及时性。
以下是一般情况下常见的会计凭证标准：
1. 会计凭证的书写应清晰、规范、准确、完整，能够正确反映交易和事项的核算内容；
2. 凭证应包含必要的主表、明细表、附表和附件等内容；
3. 凭证的编号应按照一定的规则和顺序进行编制，编号应连续、有序；
4. 凭证上应注明凭证的日期、制证人、审核人和核准人等必要的信息；
5. 凭证上的金额应具有正确的数额和货币单位，并且凭证借贷方金额应平衡；
6. 凭证应在交易发生后及时制作，并按照一定的流程进行审核、确认和归档；
7. 凭证的管理应严格遵守会计法规和内部控制的要求，采取保管、检验、评审和销毁等措施；
8. 凭证的复制和使用应按照规定的权限和程序进行，防止凭证的伪造和篡改。
需要注意的是，不同的国家和地区可能存在不同的会计准则和规定，因此凭证的具体要求可能会有所差异。
会计凭证装订规范
1. 总则
为了提高会计凭证的质量，从小处入手将会计核算工作标准化、规范化，对所属公司的会计凭证装订 进行规范。
2. 适用
会计凭证装订业务。
3.会计凭证装订要求如下： ○1美观性：外表美观、整洁，外表不能有涂改、污损的现象；表面平整，左边、中间无凹凸现象，凭证
上下左右各成平面。
○2整齐度：凭证装订整齐，凭证内所附的附件折叠整齐，不能有凭证纸张外露的情况。
凭证内所附的附
○3牢固度：装订牢固，不能有散失的或容易散失的迹象。
○4厚度符合标准：每册的厚薄应保持一致，一般在 2-2.5 厘米左右，过厚或者过薄不能超过 1 厘米，当 月凭证数量过少的可合并下月的凭证达到厚度标准后进行装订。
原始凭证面积大数量多的情况时，附件可 以单独装订，如工资单附件，仓库出入库明细单等，但在记账凭证上应注明保管地点。
○5信息填写齐全：装订凭证封面需填写的所有信息要求按规范填写完整。
○6装订及时性：要求次月 30 日完成上月凭证的装订。
4. 附则
4.1 本规范由 负责解释。
4.2 本规范自批准之日起执行。
约 18 厘米，然后向外折回一截，约 9 厘米，最后将双层部分的左上角向外翻折。
件 A4 纸张的凭证附件折叠统一要求为： 熊氏折叠法。
具体分三步， 第一步将粘贴好的附件向上折一大截， 会计凭证装订规范
A/0 实施日期 2015 年 月 日 第 1 页 共 1 页
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审核人
版本
HZ –QECX/CW006-2015。
凭证管理规定(3篇)
第1篇第一条为加强凭证管理，规范凭证使用，保障凭证的真实性、合法性，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于各级国家机关、事业单位、社会团体、企业和其他组织（以下简称单位）的凭证管理。
第三条凭证管理应当遵循以下原则：（一）真实性原则：凭证必须真实反映经济业务事项，不得伪造、变造、篡改。
（二）合法性原则：凭证的取得、使用、保管等环节必须符合法律法规和财务制度的要求。
（三）完整性原则：凭证应当齐全，不得缺项、漏项。
（四）连续性原则：凭证的编号应当连续，不得跳号、错号。
（五）保密性原则：凭证内容涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的，应当依法予以保密。
第二章凭证种类第四条凭证分为以下几类：（一）原始凭证：包括发票、收据、银行结算凭证、付款凭证、收款凭证、支出凭证、收入凭证等。
（二）记账凭证：包括日记账、明细账、总账等。
（三）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（四）其他凭证：包括合同、协议、凭证附件等。
第五条各类凭证的具体内容、格式和编制方法，按照国家有关财务会计制度的规定执行。
第三章凭证取得第六条单位取得凭证应当遵守以下规定：（一）凭证的取得必须合法、合规，不得以非法手段获取。
（二）取得的凭证应当真实、完整，不得伪造、变造、篡改。
（三）取得的凭证应当符合国家有关税收、财政、金融等法律法规的要求。
（四）取得的凭证应当及时登记、保管。
第七条单位取得以下凭证时，应当办理以下手续：（一）发票：应当核对发票的真实性、合法性，并加盖发票专用章。
（二）收据：应当核对收据的真实性、合法性，并加盖收款专用章。
（三）银行结算凭证：应当核对银行结算凭证的真实性、合法性，并加盖银行印章。
（四）付款凭证、收款凭证、支出凭证、收入凭证等：应当核对凭证的真实性、合法性，并加盖单位印章。
第四章凭证使用第八条单位使用凭证应当遵守以下规定：（一）凭证的使用必须符合国家有关财务会计制度的规定。
（二）凭证的使用必须真实、合法，不得伪造、变造、篡改。
会计凭证填写规范
会计凭证填写规范
会计凭证作为会计工作中必不可少的一部分，其填写规范对于保证企业财务管理的准确性和公正性至关重要。
下面我将从凭证填写的内容、格式和要点三个方面进行论述。
一、凭证填写的内容
1、会计科目：凭证上列出的每个会计科目名称必须与会计科目表中的名称一致，不得使用相似或错误名称。
2、借贷方金额：凭证上必须准确记录借贷方金额，且所填写的金额必须符合账户余额变化的规律。
3、记账日期：凭证上必须注明记账日期，同时还要注意将日期填写在正确位置。
4、凭证号：每张会计凭证必须有凭证号，且凭证号必须按照年度、月度、日顺序连续编写。
二、凭证填写的格式
1、凭证整体布局：整体布局应该合理，规范，符合会计凭证
填写要求。
2、会计科目排列：按照借方-贷方-摘要的顺序排列。
3、金额书写规范：金额书写必须符合会计的书写规范，小写
金额数字与大写金额中文字符一致。
三、凭证填写要点
1、摘要：摘要应当简明扼要，传达准确。
2、金额：金额应当准确反映业务发生的金额，反映业务事实。
3、凭证全面：凭证应当全面准确反映业务事实，同时应当遵
守相关会计制度的规定。
结语
会计凭证是企业日常财务管理工作中的基本环节，凭证的填写规范、准确和完整性不仅关系到企业财务的管理效率，还关乎到企业的合法性和规范性。
因此企业内部的会计人员应不断加强自身会计知识和技能的学习，严格按照会计凭证的规范填写每一张凭证，以保证企业财务管理的高效性和公正性。
凭证规范性要求
根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求：1．反映要真实。
在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。
2．内容要完整。
在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。
3．手续要完备。
经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。
按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。
4．书写要清楚、规范。
原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。
如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。
5．填制要及时。
所有经办业务的部门和人员，在每项经济业务发生或完成后，必须及时填制原始凭证，做到不拖延、不积压，按照规定的程序及时送交会计机构，以保证会计核算工作的正常进行。
会计凭证规范
根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求：1．反映要真实。
在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。
2．内容要完整。
在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。
3．手续要完备。
经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。
按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。
4．书写要清楚、规范。
原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。
如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。
5．填制要及时。
所有经办业务的部门和人员，在每项经济业务发生或完成后，必须及时填制原始凭证，做到不拖延、不积压，按照规定的程序及时送交会计机构，以保证会计核算工作的正常进行。
会计凭证规范
会计凭证规范第一章总则第1条目的为规范公司会计凭证管理，编写此规范。
第2条使用范围本指引适用于xx集团总部及下述子、分公司等全部分支机构。
第二章原始凭证报销单、借款单、付款申请单等自制原始凭证，必须严格按照要求完整填写（原则上不允许有空白项）；报销单填写时，请使用黑色的签字笔或钢笔填写，禁止使用圆珠笔或铅笔填写，原则上不允许任何形式的涂改，否则，将视为无效单据。
第3条报销单3.1报销部门：填写报销部门名称，不能直接以部门代码代替。
3.2填报日期：必填项，即报销人填写该报销单的时间。
填报日期不应在发票开具日期之前。
3.3附单据张数：附单据张数必须是大写，大写书写必须规范、准确，不得出现错别字。
3.4用途：（1）体现事项内容；（2）规避敏感字眼；（3）避免出现错别字，引起不必要的误解。
（4）如须在一张报销单上填写多种费用的报销，请按报销费用的性质不同分别列明。
3.5金额及其合计：大小写必须一致。
3.6报销人：填写办理本次报销的经办人，原则上不允许由他人代办。
3.7收款人及其银行账号。
第4条借款单借款单下列项目为必填项，在报销单提交时应填写齐全无误：4.1日期：即借款人填写该借款单的日期。
4.2部门：填写需要借款的部门名称，不能直接以部门代码代替。
4.3借款人：应填写需要借款的内部或外部供应商名称。
对外部供应商如需填制经办人可以在外部供应商后面或另一行填制。
4.4借款事由：填写具体借款事项内容，规避敏感字眼。
4.5预计还款日期：填写具体的还款时间。
4.6借款金额大小写：大小写金额必须一致；且大写必须正确书写，不能出现其他字样如：另、弍、弐、貮、染等错别字。
4.7借款人签收。
第5条原始发票5.1用于报销的发票必须真实、合法、有效，对于可疑票据，经证实不属于合法发票的，财务不予报销；同时，发票抬头必须为付款公司的全称，不能简写；5.2有效印章：所有发票均应加盖开票单位的发票专用章或财务专用章；5.3发票不得涂改、挖补。
会计凭证规范
会计凭证规范
会计凭证是会计工作中的核心文件，记录了企业的经济业务活动和财务状况。
为了保证凭证的准确、完整和规范，通常需要遵循以下几个规范：
1. 凭证格式规范：凭证应统一采用会计凭证格式，包括凭证号、凭证日期、会计科目、借贷金额、摘要等内容，以确保信息的一致性和易读性。
2. 凭证命名规范：凭证应按照一定的命名规则进行编号，便于查找和管理。
通常采用年度+月份+凭证类型+流水号的方式命名，如20220101-01。
3. 凭证填制规范：凭证填制时应认真核对凭证号、日期、会计科目、金额等信息，确保凭证的准确性。
同时，应做到填写清楚、字迹工整、无涂改和划线。
4. 凭证审核规范：每个凭证都应经过专人审核，对凭证的完整性、合规性和准确性进行检查。
审核人员通常是财务主管或会计主管，确保凭证的合规性和正确性。
5. 凭证归档规范：凭证应按照一定的存档规定进行归档，包括按照时间、科目或业务分类存放。
同时，应确保凭证的安全性和保密性，避免凭证遗失或泄露。
凭证规范的遵循可以保证会计工作的准确性和规范性，提高财
务信息的可靠性和可比性。
同时，凭证规范也是审计工作的重要依据，有助于审计人员开展审计工作。
会计准则凭证规范
会计准则凭证规范会计准则凭证规范（AccountingStandardsandEntrySpecifications）旨在确保会计凭证的可重复性和可靠性，以及与绩效目标的一致性。
这一规范针对于记录会计活动的细节，强调记账员应该遵循的原则和技术。
二、原则1、凭证应是有效的：每一笔凭证都应该按照会计准则和法律规定进行签字，它应该在每笔凭证上印上会计师的签字，以证明它是有效的。
2、凭证应是完整的；每笔凭证都应该包含所有必要的明细和信息，如发生的会计活动的名称、日期、金额等等。
3、凭证应该具有准确性；每笔凭证都应该提供精确的准确信息，以确保每笔都能够被正确处理。
4、凭证应该具有可靠性：每笔凭证都应该可靠地记录会计活动，以确保凭证的真实性。
三、流程1、源凭证的准备：源凭证是会计工作的基础，源凭证是为了提供有关当前发生的会计事项的计量信息。
源凭证应该有充足的信息，以便能够建立可靠的凭证。
2、凭证的拍摄：根据实际情况，会计凭证具有不同的形式。
凭证的拍摄可以采用电子方式进行，也可以采用传统的纸质方式。
3、凭证的审核：凭证的审核主要包括内容审核、时间审核和金额审核等。
4、凭证的存档：将审核后的凭证存档，主要是为了以后复查方便，确保凭证的有效性和存储的安全性。
四、有效会计准则凭证规范是会计工作重要的理论依据，是确保将正确的会计信息准确无误记录下来的重要依据，是会计从业人员在履行职责时必须遵循的规则和技术，是会计记账标准的基础，具有重要的意义。
本文就介绍了会计准则凭证规范的原则、流程以及重要性，为会计从业人员了解和掌握会计准则凭证规范提供了一定的参考。
希望上述介绍能够对大家有所帮助。
会计凭证填写规范文件
会计凭证填写规范文件一、为啥要规范填写会计凭证。
小伙伴们！会计凭证就像是会计世界里的小日记本，每一笔经济业务都得在这上面记一笔呢。
如果凭证填写得乱七八糟，就像你写日记的时候字都乱写、日期也不标清楚一样，到时候想找个事儿都找不着，查账的时候那就更是一头雾水啦。
而且，规范填写凭证也是为了遵守财务规定，就像咱们在马路上得遵守交通规则一样，不然就会出乱子。
二、填写前的准备。
1. 找对凭证。
咱得先挑对本子来写，就像画画得找对画纸一样。
不同类型的业务可能要用不同格式的会计凭证，可别拿错了哦。
比如说，收款业务和付款业务可能就有专门对应的凭证格式。
2. 文具要齐。
一支好用的笔是必不可少的。
最好用黑色或者蓝色的中性笔，这样写出来的字清楚又不容易褪色。
可别用那些花里胡哨的颜色，像什么粉色、紫色的笔，这可不是在搞艺术创作呢。
还有啊，计算器也要准备好，算数的时候可就靠它啦，要是算错了数，那凭证可就不准确喽。
三、填写日期。
1. 啥时候的事儿就写啥时候。
日期这个事儿很重要，就像你记录每天发生了啥事儿，肯定得写当天的日期呀。
经济业务是哪天发生的，就把那个日期写在凭证上。
要是今天收了一笔钱，就不能写成昨天或者明天的日期，要实实在在的哦。
2. 格式要统一。
一般来说呢，日期就按照年/月/日这样的格式写，像2023/05/10这种，大家都能看得懂。
可别一会儿这样写，一会儿那样写，让人看了迷糊。
四、填写摘要。
1. 简单明了说清楚。
摘要就是简单描述一下这笔业务是干啥的。
就像给这事儿取个小名字一样。
比如说，“支付办公室水电费”，看到这个摘要就能大概知道这笔钱花哪儿去了。
可别写得模棱两可，像“给钱”这种，谁知道你给啥钱呢？2. 避免冗长啰嗦。
虽然要把事儿说清楚，但也不用写得像一篇作文似的。
简洁为主，能表达清楚业务内容就行啦。
毕竟凭证上的空间有限，咱得把重要的东西都写上。
五、填写会计科目。
1. 科目名称要准确。
会计科目就像是一个个小盒子，每个盒子都有它自己的名字和用途。
会计凭证规范
根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求：1．反映要真实。
在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。
2．内容要完整。
在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。
3．手续要完备。
经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。
按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。
自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。
对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。
该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。
4．书写要清楚、规范。
原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。
如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。
5．填制要及时。
所有经办业务的部门和人员，在每项经济业务发生或完成后，必须及时填制原始凭证，做到不拖延、不积压，按照规定的程序及时送交会计机构，以保证会计核算工作的正常进行。
会计凭证填制规范及汇总保存
会计凭证填制规范及汇总保存
会计凭证填制规范及汇总保存
会计凭证的构成
(1)原始凭证。
(2)记账凭证。
记账凭证义包括收款凭证和付款凭证。
会计凭证的填制规范
(1)原始凭证在任何一笔经济业务发生时取得或者填写。
各种原始凭证必须保证项目真实、数字准确、手续完备。
自制的原始凭证需由经办业务的部门负责人和经办人员签字盖章，方能生效。
(2)各种记账凭证必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。
经过制单人、指定的审核人员和财务部负责人签字盖章后，据此记账。
(3)人手记录的会计凭证不得刮擦、挖补，也不得涂改或用褪色药水消除字迹。
填制发牛错误时，应根据错误的具体情况，采用画线或另行填制记账凭证的方法予以改止。
以画线方式更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。
会计凭证的汇总和保存
(1)在汇总各种记账凭证及所附的原始凭证时，均须记明凭证种类，张数，起讫号码和所属年度、月份，并由相关人员签证、归档保管。
(2)根据行业或酒店规定需要永远保存的重要凭证，应单独进行保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注保存说明。
(3)对外开出的凭证要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根卜．所记载的内容和金额必须与正本一致。
副本和存根应妥善保存。
误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。
短缺或无法收回的凭证，应在副本或存根上注明原因。
财务科目分类凭证保存作业规范
财务科目分类凭证保存作业规范为加强财务档案管理，解决财务档案凭证保管分散、查找不便、数据整合困难的问题，从而为领导决策和公司绩效管理提供依据，特制定本作业规范，具体要求如下：
一、档案的分类
1.财务档案凭证要求同时具备纸质版和电子版。
2.需要分别保存档案的科目清单，见附件1；
二、纸质版档案凭证的保管
根据功能不同，纸质版档案凭证的原件与复印件分类保管，具体要求如下：
1.总账、分账均要有保管相应的凭证档案
如以项目为单位的分账，与本项目相关的过程痕迹和资料除总账中有相关凭证外，分账中也要有一套单独汇总。
2.档案资料可以一式多份
档案资料一式多份，要在资料首页注明“一式*份”，并对总账和分账之间的票据关系作出要求。
除税务局要检查的原件外，其他原件均要在分户凭证中保存，总账用复印件即可，但凭证上需要注明“原件存于***”。
3.打印输出的档案存档手续要先签章
打印输出的凭证、账册、报表等，必须有会计主管的签章才能存档保管。
三、电子版档案凭证的保管
1.建立电子会计档案备份制度1.财务部建立电子会计档案，,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响;
2.电子版可以通过拍照或扫描方式存档。
3.电子凭证扫描件存档格式为PDF或JPG格式。
4.电子凭证扫描件的命名要采用“凭证号+关键字/名称”的方式；
5.由于财务资料的重要性，必须隔日进行备份，以避免意外和人为错误造成对工作的干扰。
四、财务档案凭证的存档和使用
1.凭证的存档和记账详见《附件2：商务合同账目管理流程及作业标准》；
2.各类会计档案的出借，均必须办理借用手续，并经会计主管审批同意。
附件1：分别保存档案的科目清单。
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凭证规范【2013年10月】
按照中城卫公司改制要求,特制定中城卫公司财务凭证规范的要求,下列要求从2013年10月1日开始严格执行（自查2013年1月1日至9月30日不符的要修正）：
（一）取得原始凭证的规范要求
1、原始凭证的名称（抬头）；
2、原始凭证的日期（开票日期）；
3、接受原始凭证单位的名称；
4、经济业务事项的内容（项目内容、计算方式、时间截点）；
5、经济业务内容事项完整,包括数量、单位、金额。
6、填制单位的签名、盖章（财务专用章、发票专用章等）、税号、开户行信息、地址、电话等信息；
（二）原始凭证的报销规范要求
1、原始凭证填制的基本要素：真实、内容齐全（包括摘要上具体事项,时间,人员、金额、单据张数）。
2、大写金额和小写金额必须一致。
3、报销凭证必须有报销人签名、部门主管审批、财务主管审核、公司领导批准。
4、报销单所记载的事项内容要完整、不得涂改,若记载的内容有错误,应由经办人重新填制。
报销单上的内容必须要和报销原始单据内容保持一致,严禁报销单上内容与原始单据内容不一致。
5、取得发票应与公司营业执照或税务登记证上的名称一致（即,发票抬头必须填写公司全称,不得采用简称）,杜绝收取个人名义或非公司名义的发票。
6、全国已基本实行机打发票。
取得的发票一定要验明真伪,杜绝假发票入账。
7、按照权责发生制,收入和成本费用按照项目点配比,所有收入开票结算单必须列明项目案号、名称。
如果费用发生要列支配比几个案号的,经办人应该在费用报销单上分割清楚,例如油费几个项目点的在一张报销费用单上的,一定要经办人分割清楚。
8、公司长期合作的供应商,应当签署有效合同或者合约,合同复印件作为财务部备查资料进行保存。
比如采购大额办公用品、保安服装装备、网络推广费等必须签署合同或者合约。
当经办人员来提请支付的时候,财务要以合同复印件为依据进行审核。
财务部门对报备的合同要进行电子汇总、归档,便于以后查阅（内容包括：合同号、合同名称、有效期限、供应商名称、合同价格）。
9、办公用品的费用报销单后边要附有发票、货物清单。
10、公车油费（每部车每次出车要登记出车记录及油耗）：
①油卡加油：油卡充值金额要到公司指定的加油站开取发票。
经办人再次申请加油款的时候要提供上一期的发票,同时附上上一期行车记录（公里数和油耗）及公里数和油耗要有相应的项目案号。
②非油卡加油：经办人报销加油费需要提供发票,同时附上出车记录（公里数和油耗）及公里数和油耗相应的项目案号。
11、记账凭证（除月末结转凭证外）都必须附有原始凭证。
记账凭证上必须列明附件张数,打印出来的记账凭证上要有制单人、复核人、记账人。
12、收据：取得客户或者个人的收据,必须盖有相关财务专用章或个人私章（或签字）、联系电话。
提供给客户或者个人的收据,盖上财务专用章。
13、员工的报销款,大额的（500以上）通过网银支付到该员工的个人账户上。
（三）借款有关注意事项：
1、经办人员因采购（1000元及1000元以下的）、出差等需借款时应填写请款单（借款参加会议的须携带会议通知书）经公司部门领导审批后办理借款手续。
2、购置超过1000元以上的办公用品及低值易耗品等物品,通过公司网银支付。
特别是采购保安服装装备等,通过网银支付、杜绝现金支付。
3、出差人员如需大额出差借款,应该提前三天预报,公司按出差标准等规定核定差旅借款,不得多借。
4、前款不清,后款不得再借款。
经办人员办理完相关事宜后,必须及时办理结账手续,否则财务不予再次借款。
如遇特殊情况,暂时不能结清前款的,应报备公司领导审批,审批了才予再次借款。
5、无正当理由逾期不报账的,经财务催款后仍不办理报销手续者,财务应从下个月起逐月从其个人工资中扣还。
（四）报销的基本程序及注意事项
1、凡借款、请款必须填《付款凭证》、《支付申请》,费用报销必须填《费用报销单》。
所列摘要应填写清楚、大小写金额必须一致,不得涂改刮擦。
《付款凭证》、《支付申请》、《费用报销单》必须要经办人签名、部门审批、财务审核、领导批准。
2、发票做到当月即报,如有特殊情况,报销时出具理由,年底前的费用也不能超过当年的十二月三十一日,即费用不能跨年报销。
3、出差费用一事一单,不得数次出差合并报销。
4、如果报销费用类别中有办公费,交通费等并且数量较大的,粘贴原始凭证的时候,应该分门别类的粘帖,即办公费用要粘帖到一张粘帖纸,交通费粘帖到一张粘帖纸。
5、粘帖原始凭证应该按照正规的方法,防止中间厚四周薄。
（五）不合理报销的处理
1、对审查出的伪造、涂改或经济业务不合法的原始凭证,会计人员应拒绝受理,并注意扣留其报销单据,及时报告上级领导处理。
2、对超过制度规定标准范围的费用,应及时向报销人提出询问,查明原因,
对合理的部分予以报销,超过的费用由报销人向公司领导说明原因和情况,经领
导批准后,方可给予办理报销；未经批准的一律不给与报销。
3、报销原始凭证要与原借款申请用途、任务相符,凡不符合原规定用途、任
务的报销单据,应予剔除,或作废,或撕毁,不予报销。
4、发票上出现有罚款字样的,要查明原因,个人原因的要个人承担,公司原因
的要报总裁办报批,否则不予报销。
5、严禁白条或者用其他与该项报销内容不相关的发票来财务报账。
6、公司财务在审核单据中发现违规的,应立即通知报销人,按照报销制度执
行。
若仍未修正,应及时向公司部门领导汇报,金额较大,事项较大的一定要立即
向总裁办报告。
（六）其他注意事项
1、当月发放的员工奖金要合并计入该员工的工资总额中,当月申报缴纳个税,
严禁用发票来抵账冲销。
奖金的账务处理：（1）运营部门的奖金计入“运作费用
-运作人工费用-奖励提成”；（2）管理人员或销售人员的奖金计入“管理费用/
销售费用-管理/销售人工费用-奖励提成”。
2、福利费科目不能随便入账,只有集体福利费才能入账,比如年会费用、拓
展费等。
3、会务费科目的入账必须附有一张清单,清单内容包含：会议名称、会议时
间、会议地点、会议内容、会议人数、预算费用等（证明材料）。
这样会务费所
发生的一切费用（租用会议场所费用、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住
宿费等）可以税前列支。
如果无此会议内容,餐费,住宿费就应该列入招待费（即
交际费）。
4、周转材料科目反映公司的在库、在用存货（包括保安服装、装备等）,
新采购的服装装备等必须按照送货单等有效单据及时验收入库,出入库都必
须有出入库单,而且仓库保管员把出入库单的财务联（即记账联）交给财务
部进行报备,以便进行账务处理。
周转材料目前公司采用的五五摊销法,即领用时摊销百分之五十,24个月后
再摊销剩余的百分之五十。
（目前暂时未决定记账方法,这是一直沿用的记账方
法）
5、总分公司做账采用的会计政策必须一致,会计科目的入账必须一致。