三大产业与税收
我国各产业与财政收入的关系
2013年专业实习报告题目：我国各产业生产总值与财政收入的关系学院：经济管理学院班级：088111姓名：王瑞雪（20111000962）目录摘要 (3)关键词 (3)引言 (3)一、研究背景 (4)二、研究目的 (4)三、研究对象 (4)四、数据处理及分析 (6)五、结论 (12)088111王瑞雪20111000962我国各产业生产总值与财政收入的关系摘要财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。
国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。
这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
而税收收入在财政收入中占相当大的比重，税收收入也与各产业的发展息息相关。
本报告研究财政收入与各产业生产总值是否存在线性关系。
关键词财政收入各产业生产总值线性关系引言近年来我国经济迅速发展，与此同时财政收入也呈现出迅速增长的势头，并且增长速度超过了国内生产总值的增长速度。
目前我国三大产业的发展情况各不相同，那么究竟是哪个产业对财政收入的影响较大呢？目前中国正在进行产业结构调整，从财政收入角度来说，我们应该加快什么产业的发展呢？我国近年来经常出现政府年底突击“花钱”，地方债务过重的现象，而对国家财政收入有一个准确的预3测对我国政府的财政预算会起到良好的辅助作用。
国内生产总值是个整体，它包括第一产业，第二产业和第三产业。
国家，企业与个人的收入都来自国内生产总值这块大蛋糕。
国家的收入即国家的财政收入多少自然也受到国内生产总值的影响，受到每一个产业发展状况的影响。
一、研究背景自改革开放以来，我国综合实力的快速崛起有目共睹。
而一国的经济发展必然是各项发展的前提和基础。
1978年以来我国三大产业也均以一定的水平稳步提高。
税收增长与GDP增长的关系
税收增长与GDP增长的关系注：（红字、蓝字及图表作为PPT内容）四、税收增长与GDP增长的关系1．税收与GDP的总量状况（1）GDP总量状况。
如表1所⽰，⾃1994年⾄2011年，我国GDP总量增长9.8倍，2011年达到471564.0亿元。
从总额来看，1994年，我国GDP只有48197.9亿元；到2001年，经过短短7年时间，GDP突破10万亿，达到109 655.2亿元；⼜在2008年突破3万亿，达到314 045.4万亿，2011年更是达到4.7万多亿；从世界范围内来看，我国GDP现已超过⽇本，仅次美国之后，是世界第⼆⼤国。
（2）税收总量状况。
如表1所⽰，⾃1994年⾄2011年，我国税收总量增长17.5倍，2011年达到89720.31亿元。
从总额来看，1994年，我国税收只有5126.88亿元；到1999年突破1万亿⼤关，达到10 682.58亿元。
从各税种来看，现阶段我国以国内增值税、营业税、国内消费税、关税、企业所得税以及个⼈所得税为主，在2011年，各税收额分别为国内增值税24266.64亿元，营业税13678.61亿元，国内消费税6935.93亿元，进⼝税13560.26亿元，企业所得税16760.35亿元，个⼈所得税6054.09亿元，分别占到税收总额的27%、15.2%、7.7%、18%、18.7%和6.7%。
表1：税收和GPP总量及增长率变化表2. 税收与GDP的增长状况1994年税制改⾰以来，我国税收收⼊稳定快速增长，税收收⼊占DGP⽐重稳步提⾼（图1），国家财政实⼒显著增强。
从1994年-2011年GDP和税收对⽐情况看（图2），税收增长与GDP的增长并不保持同步。
⼤多数年份税收的增长速度超过GDP 的增长速度，但也有⼀些年份税收的增长速度低于GDP的现价增长速度（以下简称GDP增长速度）。
如：1994年-1996年税收增长速度低于GDP的增长速度，⽽2000年-2007年税收的增长速度则⾼于GDP 的增长速度，但总体来看税收的增长速度要明显⾼于GDP的增长速度。
三税
谢谢观看
一、土地增值税的概念
土地增值税是一种以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照 规定税率征收的税种
二、土地增值税的征收范围
凡单位和个人有偿转让中华人民共和国国有土地使用权及地上建筑物及其附着物，均属土地增值税的征税范 围。
国有土地，是指由国家法律规定属于国家所有的土地。按现行规定集体土地需要由国家征用后才能出售或转 让。地上的建筑物是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。附着物是指附着于土地上的不 能移动或一经移动即遭到破坏的物品。征税范围不包括房地产权属虽然转移、但未取得收入的行为，如：继承、 赠与等无偿转让，也不包括转让非国有土地和出让国有土地的行为。
地方3税
教育费附加
城建税
土地增值税
城市维护建设税，简称城建税，是为了扩大和稳定城市维护建设资金来源，对从事生产经营活动的单位和个 人，以其缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，按照规定的税率计算征收的专项用于城市维护建设的 一种税。
a.城市维护建设税的纳税人 缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，为城建税的纳税人。不包括外商投资企业、外国企业和外国人。 b.税率 纳税人所在地在市区的，税率为7%； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 c.城市维护建设税的计税方法 城建税以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，按照规定税率计算应纳税额。应纳税额=计 税依据X适用税率
中国自1979年开始试行增值税，并且于1984年和1993年进行了两次重要改革，现行的增值税制度是以1993年 12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。 2008年11月5日经过国 务院第34次常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。
中国三大产业比重趋势
中国三大产业比重趋势中国三大产业指的是第一产业、第二产业和第三产业。
第一产业即农业，第二产业即工业，第三产业即服务业。
随着经济的发展，中国三大产业比重发生了变化，下面将详细阐述这个趋势。
2000年以前，中国的经济以农业为主，农业在国民经济中占据着相对较大的比重。
这是由于中国人口多、农村占据着经济的重要部分，农业是中国经济的基础。
但是，随着城市化进程的加快和农村人口的减少，农业的比重逐渐下降。
随着1994年中国加入世界贸易组织（WTO），工业产业快速发展。
工业化将工业和农业衔接起来，农业生产的原料通过工业生产被加工成为商品，最后在国内外市场上进行销售。
这一过程促进了中国工业的发展，也使得工业的比重逐渐增加。
从2000年开始，中国的经济发展进入了高速增长阶段，国内生产总值（GDP）不断增加。
这是由于中国经济改革和开放的推动，外商直接投资的增加以及中国人民生活水平的提高。
中国经济由农业为主向工业为主转变，并逐渐向服务业转型。
服务业是指为人们提供各种服务的部门，如商业、金融、旅游、教育、医疗等。
随着人们生活水平的提高，对服务质量的要求也越来越高。
这促使中国服务业快速发展，服务业的比重不断增加。
尤其是在金融和信息技术方面，中国服务业的发展非常迅速。
从2008年开始，全球金融危机对中国经济产生了一定的影响，但中国政府通过实施一系列的经济刺激政策，保持了经济的稳定增长。
同时，中国政府加大了推进服务业的力度，通过发展现代服务业来提高国家的经济竞争力。
2012年，中国制定了《国家服务业发展规划纲要（2011-2015年）》，明确了发展服务业的重点和目标。
该规划提出，到2015年，中国服务业比重将达到47%左右。
而事实上，到2015年末，中国服务业比重已经达到了48.1%，超过了规划目标。
此后，中国服务业的发展势头不断加强，2016年服务业占据了GDP的50.5%。
到了2019年，服务业对中国经济的贡献达到了54.5%。
三大产业对国民生产总值的影响
三大产业对国民生产总值的影响【摘要】三大产业对国民生产总值的影响是一个重要的经济指标，反映了一个国家整体经济的状况和发展方向。
第一产业包括农、林、牧、渔等基础产业，其对国民生产总值的影响主要体现在农业收入和粮食供给方面。
第二产业是指工业生产，对国民生产总值的影响主要体现在制造业产值和出口额方面。
第三产业包括服务业、金融业等，对国民生产总值的影响主要体现在服务业增加值和就业人数方面。
三大产业的协调发展可以促进国民生产总值的增长，而调整优化产业结构则可以提升国民生产总值的质量和效益。
三大产业共同对国民生产总值产生影响，需要通过合理发展和调整来促进国民经济的健康发展。
【关键词】三大产业，国民生产总值，产业协调发展，产业调整优化，综合影响。
1. 引言1.1 什么是三大产业对国民生产总值的影响三大产业，即第一产业、第二产业和第三产业，是指不同类型的产业在国民经济中所占的比重。
这三大产业对国民生产总值的影响是非常重要的，因为它们代表了国民经济的基本组成部分。
第一产业主要包括农业、林业、渔业等，第二产业主要包括工业、建筑业等，第三产业主要包括服务业、零售业等。
第一产业对国民生产总值的影响主要体现在农业方面。
农业是国民经济的基础，它的发展程度直接影响着国家的粮食安全和农民的生活水平。
农业生产的增加会直接带动农村经济的发展，从而促进国民生产总值的增长。
三大产业在国民生产总值中的比重和发展水平对国民经济的发展起着至关重要的作用。
只有三大产业协调发展、调整优化，才能使国民生产总值不断增长，实现经济持续稳定增长的目标。
2. 正文2.1 第一产业对国民生产总值的影响第一产业是指农业、林业、畜牧业和渔业等原始生产业。
在国民生产总值中，第一产业的比重逐渐减少，但其对国民生产总值的影响仍然不可忽视。
第一产业对国民生产总值的影响主要体现在以下几个方面：农业是第一产业的主要组成部分，农业生产的增长直接影响着国民生产总值的增长。
农业生产的丰收与不丰收直接影响着农业部门的产值，进而影响整个国民生产总值。
重点行业税收分析报告
重点行业税收分析报告引言本篇报告旨在对我国重点行业的税收情况进行分析。
重点行业是指对经济发展具有重要影响的行业，其税收贡献对于国家财政收入有着重要意义。
通过对重点行业税收情况的分析，可以了解到这些行业在经济中的地位和作用，为政府制定税收政策提供参考。
一、能源行业税收分析能源行业作为国民经济的基础和支撑，对于国家税收具有重要作用。
该行业包括石油、煤炭、天然气等资源的开采和加工，以及电力、新能源等相关产业。
能源行业税收分析如下：1.石油、煤炭、天然气等资源开采行业主要依靠征收资源税来获取税收收入。
同时，这些企业的产值较大，销售额巨大，所以在增值税、企业所得税等方面也能贡献较多的税收。
这些税收收入对于国家财政收入起到了不可替代的作用。
2.电力行业作为能源的重要组成部分，也是税收的重要来源。
电力行业的税收主要来自增值税、企业所得税、城市维护建设税等方面。
随着我国电力用量的不断增长，电力行业税收的额度也在不断增加。
3.新能源行业是我国经济发展的重要方向之一。
随着政府对新能源产业的支持和鼓励，该行业的税收也在逐年增加。
新能源行业的税收主要来自增值税、企业所得税、资源税等方面。
二、制造业税收分析制造业是国民经济的重要组成部分，对于税收的贡献也非常重要。
制造业涉及到多个行业，包括汽车、机械、电子等。
以下是对制造业税收的分析：1.汽车行业是我国制造业的重要组成部分，也是税收的主要来源之一。
汽车行业的税收主要来自增值税、消费税、企业所得税等方面。
随着我国汽车市场的不断扩大，汽车行业税收也在不断增加。
2.机械制造业是制造业中的关键行业之一，对于国民经济的发展起到了重要的支撑作用。
该行业的税收主要来自增值税、企业所得税等方面。
随着技术的不断进步和市场的扩大，机械制造业税收也在逐年增长。
3.电子行业是近年来快速发展的行业之一，对于税收的贡献也越来越大。
电子行业的税收主要来自增值税、企业所得税等方面。
随着我国电子产品市场的不断扩大，电子行业的税收也在迅速增加。
高二政治知识点总结三大产业
高二政治知识点总结：三大产业第一节三大产业一、农业：GDP：一国在一按时期内，在其领土范围内，本国居民和外国居民生产的最终产品和劳务总量的货币表现GNP：一国在一按时期内，所有部门生产的最终产品和劳务总量的货币表现农业的地位：国民经济的基础巩固和增强农业基础地位的重要性：1.农业的地位和作用决定:国民经济中最大体的物质生产部门农业是人类社会的衣食之源,生存之本农业是工业等其他物质生产部门与一切非物质生产部门存在与发展的必要条件农业是支撑整个国民经济不断发展与进步的保障2.由我国农业现状决定:技术装备水平与劳动生产率水平较低，农业基础设施薄弱，抗灾能力差（2）农产品供给尤其是粮食供给处于大体平衡但偏紧的状态（3）可耕地少，人口多的具体国情3.由建国以来我国历史经验证明：农业发展快，整个国民经济发展就快农业基础地位的重要性：1.关系到人民的切身利益,社会的安宁和国民经济的发展和我国在国际竞争中可否维持独立自主的地位2.咱们要高度重视农业生产，在经济发展的任何阶段，农业的基础地位都不能减弱而只能增强巩固和增强农业基础地位的途径：1.含义：粗放向集约转变2．核心：经济增加方式的转变3．走发展高产、优质、高效农业的道路：靠政策靠科技：靠科技：a教育，提高全部农人的文化素质和科技素质b农业、科技、教育结合，调整和优化农业产业结构，提高农产品质量和经济效益，才能推动农业现代化靠投入：资金投入和物质投入，国家、集体和农人个人一路投入靠产业化经营：：a办法：生产、加工、销售有机结合b目标：把农业生产改造为与市场经济相衔接的社会大生产c重要性：现代化农业的重要保证靠产业结构调整第一节三大产业一、农业：GDP：一国在一按时期内，在其领土范围内，本国居民和外国居民生产的最终产品和劳务总量的货币表现GNP：一国在一按时期内，所有部门生产的最终产品和劳务总量的货币表现农业的地位：国民经济的基础巩固和增强农业基础地位的重要性：1.农业的地位和作用决定:国民经济中最大体的物质生产部门农业是人类社会的衣食之源,生存之本农业是工业等其他物质生产部门与一切非物质生产部门存在与发展的必要条件农业是支撑整个国民经济不断发展与进步的保障2.由我国农业现状决定:技术装备水平与劳动生产率水平较低，农业基础设施薄弱，抗灾能力差（2）农产品供给尤其是粮食供给处于大体平衡但偏紧的状态（3）可耕地少，人口多的具体国情3.由建国以来我国历史经验证明：农业发展快，整个国民经济发展就快农业基础地位的重要性：1.关系到人民的切身利益,社会的安宁和国民经济的发展和我国在国际竞争中可否维持独立自主的地位2.咱们要高度重视农业生产，在经济发展的任何阶段，农业的基础地位都不能减弱而只能增强巩固和增强农业基础地位的途径：1.含义：粗放向集约转变2．核心：经济增加方式的转变3．走发展高产、优质、高效农业的道路：靠政策靠科技：靠科技：a教育，提高全部农人的文化素质和科技素质b农业、科技、教育结合，调整和优化农业产业结构，提高农产品质量和经济效益，才能推动农业现代化靠投入：资金投入和物质投入，国家、集体和农人个人一路投入靠产业化经营：：a办法：生产、加工、销售有机结合b目标：把农业生产改造为与市场经济相衔接的社会大生产c重要性：现代化农业的重要保证靠产业结构调整第一节三大产业一、农业：GDP：一国在一按时期内，在其领土范围内，本国居民和外国居民生产的最终产品和劳务总量的货币表现GNP：一国在一按时期内，所有部门生产的最终产品和劳务总量的货币表现农业的地位：国民经济的基础巩固和增强农业基础地位的重要性：1.农业的地位和作用决定:国民经济中最大体的物质生产部门农业是人类社会的衣食之源,生存之本农业是工业等其他物质生产部门与一切非物质生产部门存在与发展的必要条件农业是支撑整个国民经济不断发展与进步的保障2.由我国农业现状决定:技术装备水平与劳动生产率水平较低，农业基础设施薄弱，抗灾能力差（2）农产品供给尤其是粮食供给处于大体平衡但偏紧的状态（3）可耕地少，人口多的具体国情3.由建国以来我国历史经验证明：农业发展快，整个国民经济发展就快农业基础地位的重要性：1.关系到人民的切身利益,社会的安宁和国民经济的发展和我国在国际竞争中可否维持独立自主的地位2.咱们要高度重视农业生产，在经济发展的任何阶段，农业的基础地位都不能减弱而只能增强巩固和增强农业基础地位的途径：1.含义：粗放向集约转变2．核心：经济增加方式的转变3．走发展高产、优质、高效农业的道路：靠政策靠科技：靠科技：a教育，提高全部农人的文化素质和科技素质b农业、科技、教育结合，调整和优化农业产业结构，提高农产品质量和经济效益，才能推动农业现代化靠投入：资金投入和物质投入，国家、集体和农人个人一路投入靠产业化经营：：a办法：生产、加工、销售有机结合b目标：把农业生产改造为与市场经济相衔接的社会大生产c重要性：现代化农业的重要保证靠产业结构调整。
三大产业分类及合理趋势
三大产业分类及合理趋势三大产业分类及合理趋势一、引言产业是国民经济的组成部分，是国家经济建设的重要支撑。
根据国民经济的发展状况和特点，一般将产业分为三大类：第一产业、第二产业和第三产业。
第一产业主要包括农、林、牧、渔业；第二产业主要包括工业制造和建筑业；第三产业主要包括商业、服务业和其他各类服务。
本文将分别对三大产业进行分类和合理趋势的探讨，并结合实际情况和数据进行分析，以期对产业发展的未来作出合理的预测和判断。
二、第一产业1.1 农业农业是第一产业中最基础、最重要的部分。
在中国，农业一直占据着重要地位，但随着城镇化和农村劳动力向城市流动的加速，农业面临着很大的挑战。
农业的合理趋势之一是提高农业生产力和效益。
随着科技的发展和农业机械化水平的不断提高，农业生产将更加高效和便捷，由此进一步增加农民的收入。
另外，农业的可持续发展也是一个重要趋势。
为了保护和改善生态环境，农业需要采取合理的土地管理、水资源利用和农药使用等措施，以实现农业发展的可持续性。
1.2 林业林业是保护生态环境和调节气候的重要手段，也是提供木材和林产品的重要来源。
根据统计数据，中国的森林覆盖率一直在稳步增长，这意味着林业产业将继续保持较好的发展势头。
林业的合理趋势之一是加强林业资源保护和管理。
通过科学的林业管理和手段，可以提高森林资源的利用效率和可持续性，保护珍稀濒危动植物的栖息地和生态系统。
此外，林业产值的增长也是一个重要趋势。
随着人们对环境和生态的重视，木材和林产品的需求将不断增长，这将带动林业的发展。
1.3 牧业和渔业牧业和渔业是农业的重要组成部分，也是提供动物产品和水产品的重要来源。
随着人口的增长和生活水平的提高，牧业和渔业产业的需求量将会增加。
牧业和渔业的合理趋势之一是加强动物和水产品的质量和安全控制。
为了防止疫病和提高产品的质量，牧业需要加强疫病预防和动物养殖管理；渔业需要严格控制渔业资源的开发和捕捞，保护和恢复渔业资源的可持续性。
三大产业对国民生产总值的影响
三大产业对国民生产总值的影响1. 引言1.1 三大产业的概念三大产业是指农业、工业和服务业三大经济部门，是国民经济发展的支柱。
第一产业指农业，是最基础的产业，包括农作物种植、畜牧业、渔业等，是国民生产总值的重要组成部分。
第二产业指工业，包括采矿业、制造业、建筑业等，是工业化进程的主要体现，对国民生产总值的贡献不可忽视。
第三产业指服务业，包括交通运输、金融保险、商贸、教育医疗等，是现代经济的支柱和动力，对国民生产总值的增长起到关键作用。
三大产业相互联系、相互依存，共同构成了国民经济的重要支柱。
农业为工业和服务业提供原材料和食物，工业为农业提供农机设备和化肥农药，服务业为农民和工人提供服务保障。
三大产业的协调发展是国民生产总值持续增长的重要保障，只有三大产业协调发展，才能实现经济的持续稳定增长。
【三大产业的概念】涵盖了我国经济结构的主要部分，对国民生产总值的影响至关重要。
1.2 三大产业对国民生产总值的重要性三大产业是指农业、工业和服务业，是国民经济中的三大支柱产业。
这三大产业对国民生产总值的贡献至关重要。
农业是国民生产总值的重要组成部分，农业生产直接关系到粮食安全和农民收入。
农业发展的稳定与健康是国计民生的基础，同时也是国民生产总值的重要支撑。
农业产值的增长直接影响到国民生产总值的增长率。
工业是现代国民经济的主要支柱之一，工业生产是国民生产总值中的主要组成部分。
工业生产的增长带动了国家的工业化进程，提高了国民生产总值的增长速度。
服务业在国民生产总值中的比重越来越大，服务业对国民生产总值的贡献也越来越重要。
服务业的发展不仅提高了国民生产总值，还促进了经济结构的优化和转型升级。
三大产业对国民生产总值的重要性不言而喗。
三大产业的协调发展将有利于国民生产总值的增长，实现经济的可持续发展。
【此处包含200字】2. 正文2.1 第一产业对国民生产总值的影响第一产业对国民生产总值的影响主要体现在农业、渔业和林业等领域。
各行业涉及的税种及税率
各行业涉及的税种及税率一、服务业（餐饮、食宿、旅游、咨询中介等）营业税：营业收入的5%。
城建税：市区：营业税的7% 县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的2%或1.5%或1%（带有地方性政策）。
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.06%印花税：税率不同。
一、购销合同0.3‰二、加工承揽合同0.5‰三、建设工程勘察、设计合同0.5‰四、建筑、安装工程承包合同0.3‰五、财产租赁合同1‰六、货物运输合同0.5‰七、仓储、保管合同1‰八、借款合同0.05‰九、财产保险合同1‰十、技术合同0.3‰十二、营业帐簿1.记载资金的帐簿0.5‰十三、权利、许可证照每件5元十四、股票交易3‰房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
车船使用税；按辆、自重、净吨位计算。
二、建筑、装饰、装修、施工行业营业税：营业收入的3%。
城建税：市区：营业税的7% 县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的2%或1.5%或1%（带有地方性政策）。
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.06%。
印花税：税率不同，同上。
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
车船使用税；按辆、自重、净吨位计算。
三、房地产开发业营业税：销售不动产的5%。
城建税：市区：营业税的7% 县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
我国三大产业的划分标准
我国三大产业的划分标准我国三大产业划分标准简介在国民经济中，我国通常将产业分为三大部分，即第一产业、第二产业和第三产业。
这种划分标准被广泛应用于各类经济统计、宏观经济政策以及经济分析研究。
下面我将详细介绍这三大产业的划分标准。
第一产业：农、林、牧、渔业第一产业是指直接从事自然资源开发，以及农牧渔等产品的生产活动。
这一产业主要依赖土地、水资源以及气候等自然条件。
农业是第一产业的核心部分，主要包括种植业和畜牧业。
林业则指的是森林资源的开发与管理，包括造林、采伐、森林经营等活动。
牧业则主要涉及家畜和家禽的饲养、繁殖和贩卖等。
而渔业则是指利用河流、湖泊、沿海等水域资源进行捕捞、饲养和加工等活动。
第一产业在我国的经济地位逐渐下降，但仍然对我国的农村经济和农民生活有着重要作用。
农业是中国农村经济的支柱，约有三分之二的农民从事农业生产。
农业的发展不仅关系到国家的粮食安全，还直接影响到乡村经济的发展。
第二产业：工业第二产业是指将第一产业的产品进行加工、制造和加值的活动。
这一产业主要包括制造业、建筑业和能源工业。
制造业是第二产业的核心部分，它是指将原材料或半成品经过加工、装配转化为成品，从而满足人们生活和生产的需要。
建筑业则是指以土地、资金和劳动力等为基础，通过建筑施工完成住房、公共设施和基础设施的建设。
能源工业则主要涉及采矿、煤炭、电力、石油、天然气等能源资源的开采和利用。
第二产业在我国的发展历史悠久，同时也是中国经济的支柱产业之一。
随着改革开放的推进以及市场经济体制的建立，我国的工业化进程加速，制造业的发展也取得了长足的进步。
制造业的发展不仅提高了生产效率，同时也促进了城市化和现代化建设的进程。
第三产业：服务业第三产业是指为人们提供各类服务的产业活动。
这一产业主要包括交通运输、金融保险、商贸零售、住宿餐饮、教育卫生、文化娱乐、旅游服务等领域。
第三产业是现代经济的重要组成部分，它是城市化进程和经济发展的重要体现。
分行业税收分析
分行业税收分析税收是国家财政收入的重要来源之一，不同行业的税收状况也存在差异。
以下对几个主要行业进行税收分析。
首先是制造业。
制造业是中国经济的支柱产业之一，对税收贡献巨大。
随着中国制造业的发展，税收规模也在不断扩大。
制造业税收主要来自增值税、企业所得税等。
随着税制改革的不断深化，企业所得税逐渐减少，而增值税比重逐渐提高。
制造业税收收入的增长主要受制于经济增长的速度以及外贸形势的变化，但制造业税收的提升也需要通过提高科技含量、降低能耗、增强创新能力等途径来实现。
其次是金融业。
随着金融业的发展，税收收入也在不断增加。
金融业主要的税种包括企业所得税、印花税、营业税等。
随着金融业的不断创新和扩大开放，税收规模也在扩大。
但金融业税收的增长也面临一些挑战，比如金融机构的税源逃避等问题，需要进一步加强税收监管。
再次是房地产业。
房地产业是我国经济的重要支柱产业之一，对税收贡献也很大。
房地产业主要的税种包括房产税、土地使用税、契税等。
随着房地产市场的火热，房地产税收收入逐年增加。
但随着政府对房地产市场的调控以及税收政策的调整，房地产税收收入面临一定压力。
最后是互联网和电子商务行业。
随着数字经济的快速发展，互联网和电子商务行业的税收规模也在快速增长。
互联网和电子商务行业主要的税种包括增值税、企业所得税等。
随着互联网和电子商务行业的快速发展和创新，税收规模也在不断壮大。
总的来说，不同行业的税收状况存在差异，但都对国家财政收入发挥着重要作用。
随着经济的发展和税收政策的不断优化，各行业的税收贡献会继续增加，但也需要加强税收监管和控制税收风险，以确保税收稳定增长。
我国的三大产业
1、种植业（1）粮食：水稻、麦子···（2）油料：花生、油菜、芝麻、大豆···（3）蔬菜：萝卜、白菜、芹菜、冬瓜、南瓜、土豆、西红柿、黄瓜、豇豆、扁豆、辣椒、红薯、菜花、洋葱、香椿、蘑菇···（4）水果：苹果、梨、香蕉、西瓜、香瓜、榴莲、石榴、葡萄、桔子、橙子、菠萝、甘蔗、西瓜、哈密瓜、荔枝、龙眼、柚子、柿子、樱桃、猕猴桃··· （5）干果：核桃、开心果、榛子、腰果、榧子、花生、松子、栗子、莲子、白瓜子、葵花子、芝麻、胡桃、喀什巴丹木、扁桃、无花果··· （6）花：玫瑰花、火鹤、牡丹花、旋转玫瑰、罂粟花、郁金香、百合花、旋转铃、兜兰花、牵牛花、雪莲花、绣球花、康乃馨、德甘菊、迎春花、梅花、仙人掌花、荷花、睡莲、卡特兰、千日红、不老菊、长寿菊、向日葵、鱼尾菊、嘉宝菊、石榴花、粉菠萝、小菊花、大丽花、山茶花、非洲菊、蝴蝶兰、大花蕙兰、健康花、荷包花、牵牛花**、马蹄莲、大富贵、水仙花··· （7）其它：棉花、甘草、烟叶···2、畜牧业：猪、山羊、牛、马、猫、狗、骆驼、大象、老鼠、松鼠、老虎、狮子、熊猫、长颈鹿、袋鼠、河马、白兔、鸡、鸭、鹅···3、林业：梧桐树、杨树、松树、石榴树、苹果树、葡萄园···4、渔业：鲫鱼、鲢鱼、白条、火头、虾、乌龟5、副业：编席子、采药工业1、矿石：煤矿——煤厂，铁矿——铁厂（铁的器具用具、钢材），矿石——水泥厂···2、钢铁：（机器制造业）飞机、轮船、汽车、轿车、自行车、摩托车、机器设备（水泵）···门厂——防盗门···3、石油：炼油厂——汽油柴油，塑料厂——塑料的盆、袋、笔、牙刷，燃气厂——煤气···4、木材：家具厂——沙发、桌子、椅子、凳子，纸厂——印刷厂，铅笔厂···5、棉花：纺织厂（纺织业），服装厂——提包皮包、上衣、裤子、帽子、袜子、毛巾、围巾、被子被单6、皮革橡胶：动物皮——皮鞋，橡树胶——胶盆、运动鞋、轮胎···7、化学工业：化肥厂，添加剂、色素，牙膏，洗头膏，啫（ze）喱水，奶粉厂8、食品：油厂——花生油、菜子油、色拉油、香油（大规模的称榨油厂），盐厂，酱油厂，醋厂，茶厂、糖厂，调料厂···面厂——方便面，酒厂——各种酒，制药厂，卷烟厂——各种烟，饲料厂饼干厂——各种食品，饺子厂——饺子，馒头厂——馒头9、电器厂：电视，VCD冰箱，洗衣机，空调，电灯——电灯泡、电棒、台灯，电风扇，跑步机···电脑，手机、充电器（各种元器件、配件）···音像制品厂——碟片，磁带10、其它：电——发电厂，水——自来水厂（兴于城市），瓷器——碗厂、地板砖、花瓶，玻璃厂——玻璃杯、酒瓶，油漆涂料厂感悟：钢铁、石油、塑料在人类社会上起到很大的作用，围绕人们的生活。
“营业税改征增值税”给第三产业发展带来机遇
产业经济当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，促进科技创新，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。
按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
一、推行“营改增”在全国范围的意义在我国的现行税制中，营业税是比较便于征收的税种，但存在重复征税现象，只要有流转环节就要征税，流转环节越多，重复征税现象越严重，增值税替代营业税，允许进项抵扣，属于链条式征税模式，消除重复征税的弊端，有利于减轻整体行业税负，表现在：第一，“营改增”是国家税制改革的一项重大举措，减少了流转环节营业税重复征税，所处行业不受税制影响；有利于在一定程度上完整和延伸各产业增值税抵扣链条，促进各产业融合发展，有利于增值税出口退税制度，进一步改善了出口税收环境。
第二，2014年8月起全国基本上全面实行“营改增”，在实施过程中，有利于促进第三产业经济创新驱动、转型发展，有利于提升第三产业在国内外市场的竞争力，也有利于创新的企业发挥极大的推动作用。
第三，“营改增”系政府推动经济结构调整的重要手段。
可以立刻指出的一个基本事实是，“营改增”本身即是基于调整经济结构的需要而正式启动的。
其契机，在于增值税转型改革的推进和完成。
二、实行“营改增”后对第三产业纳税人带来前所未有的变化（一）“营改增”后税率变化导致税负变化增值税在原税率基础上，新增11%、6%两档低税率。
以小规模纳税人与一般纳税人来划分，以增值税年应税销售额及会计核算制度是否健全为主要标准。
小规模纳税人和一般纳税人在计税方法、凭证管理等方面都有所不同。
下面分别以小规模纳税人和一般纳税人分析。
小规模纳税人征收营业税由原来5％的税率改为适用于增值税征收率为3％的税率，税负下降明显。
辽宁省三次产业税收贡献分析
辽宁省三次产业税收贡献分析作者：李慧马鹤丹来源：《现代营销·经营版》2018年第12期摘要：作为我国重要的工业和农业基地，辽宁为新中国的建设和发展作出了卓越贡献。
然而，进入21世纪之交，由于长期存在的体制性、机制性以及结构性的矛盾日益凸现，曾经诞生过诸多“新中国第一”的老工业基地却陷入困境，面临着许多发展的难题。
为此，自2003年开始，党中央、国务院从全面建设小康社会的全局出发，做出实施东北地区等老工业基地振兴战略的重大决策。
在此背景下，辽宁省的综合经济实力明显提升，产业竞争优势逐渐显现。
通过对辽宁省产业税收的分布状况和变化趋势进行全面的梳理与分析，为下一步的产业税收政策调整提供依据，以促进地区产业结构的调整与优化。
关键词：辽宁省；三次产业税收贡献；分析一、辽宁省三次产业税收的总体情况由于《中国税务年鉴》自2007年以来开始进行地区产业税收的统计，因此本文的税收数据均来自2008～2017年的《中国税务年鉴》。
辽宁省三次产业税收的总体规模见表1。
通过表1可以看出，从绝对规模来看，辽宁省地区税收收入总额与第二、三产业税收收入总体均呈上升趋势，但自2014年开始，却出现大幅下降。
这与辽宁省按中央巡视要求对经济数据“挤水分”、夯实财政收入的做法有关，属于“数字式下跌”。
相对第二、三产业对地区税收收入的贡献而言，来自第一产业的税收收入规模非常小，因此在接下来的分析中将第一产业剔除在外。
二、辽宁省第二、三产业税收的相对规模从相对规模来看，2007～2013年间，辽宁省第二产业税收占地区税收收入总额的比重呈不断下降的趋势，从2007年的59.96%下降至2013年的49.62%；与此同时，第三产业税收占地区税收收入总额的比重不断上升，从2007年的39.98%上升至2013年的50.13%（参见图1）。
图1表明，在2007～2013年间，辽宁省第二、三产业税收占地区税收收入总额比重的变化趋势与第二、三产业增加值占地区GDP比重的变化趋势基本相同。
中部区域三次产业的宏观税负分析
中部区域三次产业的宏观税负分析摘要:目前,整个中国正处于经济转轨时期,市场机制尚不完善,传统的制约因素仍然存在,中部地区自90年代以来出现了“中部凹陷”现象,在这种特定的情况下,政府有必要通过运用税收等经济手段,加强对产业结构调整的政策指导、宏观调控和财力资助,以此推动与促进产业的升级和结构的合理化。
而宏观税负水平与行业税负差异是税收政策与征管导向综合作用的结果。
可见,研究产业宏观税负对调整我国不合理的产业结构,促进我国经济发展,显然具有重要意义。
关键词:中部地区宏观税负产业结构一、相关概念界定所谓产业税收负担研究,既从第一产业、第二产业和第三产业各自的税收负担结构进行分析,近年来,我国的税收政策执行对第一产业低税、第三产业轻税、第二产业税负力求适中的原则。
中部地区也同样是如此。
这种政策对产业结构的调整升级起到了积极的作用,但许多方面的问题仍有待商榷。
本文亦是从这个方面进行分析。
根据1994年我国区域发展《中国经济年鉴》划分了东部、中部和西部。
中部地区为黑龙江、吉林、山西、河南、湖北、湖南、安徽和江西8个省、自治区。
中部地区是全国最大的商品粮基地、重要的能源和原材料供应基地。
中部地区有明显的区位优势,地处腹地,承接东西,贯穿南北,是我国重要的客货运输的集散地和中转中心,发挥着联系东西南北经济合作的桥梁与枢纽作用,在我国区域发展格局中具有十分重要的战略意义。
宏观税负是指一定时期,一定区域范围内税收总量占该区域国民经济总量的份额。
我国的宏观税收负担分为大、中、小三个口径进行分析。
大口径宏观税负,可以全面反映企业和国民经济的负担,有助于深化对宏观税收负担的认识,也便于用作国际比较,能够比较客观的判断税收负担高低。
但是我国目前尚处于经济转型时期,政府收入比较不规范,计算大口径宏观税负所采用的“政府收入”这一数据收集起来比较困难,从数据的完整、权威、可比三个因素考虑,所以本文拟从国内生产总值负担率这一小口径来衡量中部区域宏观税负水平。
我国三次产业税收贡献态势及政策调整
Tax Contributions of China＇ s Three Industries and
Policy Adjustment
作者： 席卫群
作者机构： 江西财经大学财税与公共管理学院,财税研究中心,江西南昌330013
出版物刊名： 当代财经
页码： 35-44页
年卷期： 2015年 第9期
主题词： 三次产业 税收贡献 税收负担 税收政策调整
摘要：通过运用宏观税负、税收弹性、税收协调系数等指标,对我国三次产业的税收贡献进
行测算。
研究发现：第二、第三产业是税收的主要承担者,其中第三产业税收贡献最大。
同时,东部地区是产业税负的主要承担者,税收超额贡献,但中西部地区对建筑业和房地产业的依赖程度显著高于东部地区。
因此,应完善农业税收制度,促进第一产业的发展;配合“营改增”,进一步规范
流转税,减轻第三产业税负;运用企业所得税政策,促进中西部地区产业结构的调整。
三次产业税收政策调整
三次产业税收政策调整《当代财经杂志》2015 年第九期一、引言及文献回顾自1994 年分税制改革至今的二十多年来，市场对资源配置的基础性作用发挥越来越重要，各种产业政策也在不断调整，我国产业结构也随之发生了很大变化。
据统计数据显示，1994-2013 年期间，国内生产总值以年均10%左右速度持续增长，产业结构由1994 年的19.8∶46.6∶33.6 转变为2013 年的10.0∶43.9∶46.1，2013 年第三产业增加值占比首次超过第二产业。
总体上看，第一产业持续下降，到2007 年后就基本维持在10%左右；第二产业波动不大，维持在45%上下，到2013 年形势才有所扭转；而与之相反，第三产业呈现逐步上升态势，由1996 年的32.8%上升到2013 年的46.1%，基本上第一产业下降的幅度都转化为第三产业增长的幅度。
在产业结构发生变化的过程中，产业的税收贡献也发生变化，进而影响着产业结构的调整。
如曹海娟（2014）利用2003-2010 年我国省级面板数据，实证检验了产业税负对我国东、中、西部地区产业结构的影响。
研究结果表明：中西部地区产业结构对产业税负变化的反应是比较敏感和强烈的，各地区第三产业税负对产业结构的影响总体上大于第二产业税负对产业结构的影响。
正因如此，有一些学者利用不同年份的数据进行实证分析，测算我国三次产业税负状况。
如张伦俊（2005）根据《中国统计年鉴》的1998-2003 年数据，通过计算得出，总体上第二产业税负最高，不过第三产业税收增长势头迅猛，而且第三产业的协调系数高于第一和第二产业。
李波（2010）利用2001-2006 年数据分析，发现第二产业税负最高,税收负担率近年稳定在20%左右，高于第二、第三产业。
不过，第三产业税收负担率呈现逐年上升1 个百分点的趋势。
贾莎（2012）选取1979-1993 年和1994- 2010 年两个时期进行分析，发现前一时期宏观税负率的波动主要来源于第三产业税负率的变动；在分税制改革后的宏观税负变动中，产业结构变动的影响程度在不断降低，由于第二、第三产业税负率的不断上升，第一产业税负率不断下降，各产业自身税负率的变动对宏观税负增长的影响不断增强。
三产税收超二产经济结构趋优
三产税收超二产经济结构趋优
5月份，全国税务部门组织的税收收入完成10435亿元（已扣除出口退税），同比增长6.2%。
全国共办理出口退税946亿元，增长4.5%。
5月份全国税收收入主要有以下几个特点：
（一）三产税收增幅快于二产。
5月份，第二产业和第三产业税收收入分别增长3.4%和6.8%，三产高于二产3.4个百分点。
从增长贡献来看，二产和三产的税收增长贡献度分别为24.5%和74.9%。
从两大产业累计收入占比看，前五个月二产和三产收入占比44.1%和55.7%，三产占比较前四个月继续增加。
（二）制造业税收增长平稳。
5月份，制造业税收增长基本保持平稳，但增幅较前四个月有所回落，增长4.7%，制造业增收占全部税收增收的23.6%。
其中汽车制造成为今年税收增长亮点，5月份增长21.2%，前5个月累计增长17.7%，增幅位居各行业之首。
（三）技术服务等行业税收增长较快。
5月份，信息服务业税收收入增长23.3%，特别是其中的软件和信息技术服务业税收收入增长26.8%，电信、广播电视和卫星传输服务业税收收入增长21.9%。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收同三大产业间关系
税收是财政收入的主要来源，财政收入是政府履行其职能的基础和保障，为确保政府各项职能的有效执行，必须要有相应的财政收入作为后盾。
财政收入问题是现代财政理论与实践的重要组成部分，所以三大产业与税收关系及其重要。
首先我国是农业大国，农业是我国的基础，但是我国农业发展水平落后，属于粗放型经济，所以要发展我国经济必须要加大工业的发展，所以当进入工业化阶段后，第二产业产值开始占据主导地位达到一定高峰后开始缓慢下降，同时第三产业产值比重上升，成为经济发展的主要推动力。
其次税收与经济增长关系的析，税收与经济增长的关系表现在两个方面:经济决定税收和税收对经济的反作用。
一方面,经济是税收得以存在和发展的基础。
经济发展的广度和深度决定了税收分配的范围和程度,进而从根本上决定了税收收入的规模和增长速度。
另一方面,税收对经济具有反作用。
完善的税制能够平衡纳税人之间的税负,创造公平竞争的市场环境,引导资源配置的最优化,调整经济的周期性波动,促进社会经济的增长，从而增加税收。
然后通过对比税收同我国三大产业的关系，不难得出以下结论：一是高税负不一定能取得高收入,而高收入不一定非得实行高税率。
因为过高的宏观税负会挫伤生产者的积极性,削弱经济行为主体的活动,导致经济的停滞或下降;二是同样多的税收收入,可以采取不同的税率,但税率高低相差很大。
低税率政策可以刺激生产、扩大税基,最终有利于税收增长;三是宏观税负、税收收入与经济增长之间相互依存、互相制约,从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最佳宏观税负水平。
英国经济学家基思.马其顿采用实证分析方法,研究了宏观税负与经济增长的基本关系,其结论是“那些在效率税制下,使公民承担较低平均税负的国家要比高税负国家的公民收入增长更快。
即低税负可以带动经济增长,高税负会抑制经济增长。
最后我们可以清楚地看到税收同改革开放以来我国三大产业的发展及变化情况。
如果第三产业产值的系数最大，说明它对财政收入的贡献最大，而1970到1989年的模型结果中第一产业产值的系数最大，说明在这段时间里第一产业产值是财政收入的主要来源，并且这一阶段第三产业产值的贡献率最小。
这一明显的变化充分地说明了第三产业在我国经济社会发展过程中的地位和作用。