企业所得税基础业务知识入门篇
企业所得税知识点详细笔记
企业所得税知识点详细笔记（彩色清晰笔记）一、收入类调整项目1.资产损失：按税收规定的允许税前扣除2.资产折旧：按税法规定的允许税前扣除3.房地产企业取得预售收入：按预计利润率计算预计利润调增；实际转为销售收入时，已征税的利润调减；4.免税收入：A.国债收入；B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益；C.在中国境内设立机构、场所的为居民企业取得股息、红利等权益性收益；（持有流通股票12个月以上）D.非营利组织的收入（1.符合条件的非营利组织；2.非营利活动的收入）5.减计收入：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策的产品所取得的收入，可以减计10%的收入二、扣除类调整项目：1.视同销售成本：对应视同销售收入2.工资薪金：合理工资薪金据实扣除3.职工福利费：工资的14%，先冲减以前年度计提但未使用的余额，不足的部分按新企业所得税法扣除。
不属于职工福利费的开支：1.退休职工的费用-管理费用2.被辞退职工的补偿金-管理费用3.职工劳动保护费4.职工在病假、生育假、探亲假期间领取的补助5.职工的学习费用-职工教育经费6.职工的伙食补助费4.职工教育经费：工资的2.5%，超过的部分以后年度扣除5.工会经费：工资的2%，要取得《工会拨缴款专用收据》6.加计扣除：A.研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按研发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销；（委托外单位开发的，有委托方加计扣除，受托方需提供研发费用支出明细）B. 企业安置残疾人远所支付的工资，按所支付工资的100%加计扣除7.业务招待费：按实际发生额的60%，不得超过当年收入（主营收入+其他收入+视同销售收入）的0.5%8.广告、业务宣传费：当年收入的15%，超过的部分无限期以后年度结转。
A.化妆品、医药、饮料制造，不超过当年收入的30%，B.特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方的广告和业务宣传费可在本企业扣除，已可以由品牌持有方作为销售费用据实扣除。
公司税务基础知识
公司税务基础知识一、税务登记根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款。
纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。
二、税种核定税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。
主要有增值税、营业税和企业所得税等.其中营业税为5%；增值税小规模纳税人3％，增值税一般纳税人17％；企业所得税为25％。
三、税种分类我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求,将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种.其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局(简称地税）,负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：（一）国税1、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税分小规模纳税人和一般纳税人.小规模纳税人增值税小规模纳税人征收率为3％，开具的是增值税普通发票。
计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）所以应纳税额＝含税销售额/（1+征收率）×征收率由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。
为了符合增值税作为价外税的要求，小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
例如，某企业（增值税小规模纳税人)购进运动鞋200双，当月以每双150元的含税价格全部零售出去。
企业所得税计算基础
企业所得税计算基础企业所得税是指企业按照国家规定，根据企业实际纳税利润总额，按照一定的税率计算并缴纳的税款。
企业所得税计算基础是确定企业纳税利润的依据。
本文将从企业所得税计算基础的概念、计算方法和相关要素等方面进行论述。
一、概念企业所得税计算基础是指企业按照企业会计准则或国家相关规定，根据其实际经营收益情况、核算利润总额，并进行合理的扣减项目计算得出的纳税利润。
纳税利润是企业所得税的税基，是企业纳税的依据。
二、计算方法企业所得税计算基础的计算方法一般采用核算利润总额减去合理的扣减项目得出。
根据国家相关规定，企业应该按照法定账务处理、会计核算原则和税法规定来计算企业所得税计算基础。
1. 核算利润总额核算利润总额是企业在会计核算过程中，根据资产负债表和利润表等财务报表，经过企业会计师或注册会计师审计抽查并勘误后，计算出的利润总额。
利润总额是企业所有收入和支出项的差额，直接反映了企业的经营状况和盈利能力。
2. 扣减项目企业在计算企业所得税计算基础时，可根据国家税法规定合理地扣减相关项目。
常见的扣减项目包括税前准予扣除的费用、准予税前加计扣除的项目、不征税收入等。
（1）税前准予扣除的费用：企业在计算纳税利润时，可依据国家税法规定，合理地扣减税前准予扣除的各项费用，如生产成本、销售费用、管理费用等。
这些费用是企业在正常经营过程中发生的，与企业所得税计算基础直接相关的合理支出项目。
（2）准予税前加计扣除的项目：根据国家税法规定，有些项目是可在计算企业所得税计算基础时加计扣除的，如研发费用、环保设施投资、设备更新等。
这些项目往往是鼓励企业创新发展、提高技术水平、改善生产环境和装备的一种政策措施。
（3）不征税收入：根据国家税法规定，有些收入是不纳入企业所得税计算基础的，如非营业性资本收益、奖金、补贴、政府补助资金等。
这些收入是企业在经营过程中获得的，但不属于纳税利润的范围。
三、相关要素企业所得税计算基础的相关要素包括计税方法、税率和税务优惠政策等。
企业所得税纳税人、征税对象、税率基础知识
企业所得税纳税人、征税对象、税率基础知识一、企业所得税纳税人（一）在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（统称为企业）为企业所得税的纳税人。
个人独资企业和合伙企业不适用。
★自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
【文件依据】国发〔2000〕16号★合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
★合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：1.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
2.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
3.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
4.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
【文件依据】财税〔2008〕159号（二）纳税人分为居民企业和非居民企业。
居民企业：依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
◆依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
◆依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。
税法实务知识点总结
税法实务知识点总结一、企业所得税企业所得税是国家对企业利润征税的一种税收，是企业经营所得的一部分。
企业所得税的纳税主体为企业。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在中国境内取得的企业所得应纳纳税。
企业所得税法规定的主要税率有：15%税率，20%税率，25%税率。
其中不同主体享受不同税率。
对于国家重点发展的支持性产业和高新技术企业，税法规定了优惠税率政策。
二、增值税增值税是以货物和劳务等销售和进口者为纳税对象，根据交易差额征收税款的一种税收。
增值税是在增值环节按照增值额收取的税款。
增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，纳税人在其销售国内货物和劳务以及进口货物和技术项目时，应当自行计算应纳税额并按规定时间向税务机关申报纳税。
纳税人应当根据税法规定时间向税务机关缴纳税款。
根据《营业税和增值税转型条例》规定，纳税人从税收政策的新老切换中要学会合理规划，避免风险。
三、个人所得税个人所得税是国家对个人取得的所得征税的一种税收。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人从工资、薪金或者劳务报酬等取得的所得，需要纳税。
个人所得税的征税主体包括居民个人和非居民个人。
个人所得税的纳税义务一般由所得来源单位代扣代缴。
但是根据税法规定，也有部分个人可以依法申报纳税。
针对个人所得税，要了解相关的纳税优惠政策，例如养老金、医疗费用等支出，在一定限额内可以在个人所得税中减免。
四、企业税务合规企业作为税收的纳税主体，需要严格遵守国家的税法法规。
企业需要建立健全的财税制度与内控体系，落实会计政策和核算办法，做好税务风险的管控。
同时，企业需要按时履行纳税义务，如主动向税务机关报送资料、认真维护账册、及时缴纳税款等。
对于企业来说，合规经营，遵纳税法，可以降低税收风险，保障企业的稳定经营和可持续发展。
五、税收审计税收审计是指税务部门依法对纳税人的经济业务、财产账簿和涉税部分进行审核、检查和评估的一种行为。
公司税务基础必学知识点
公司税务基础必学知识点
1. 税务登记：公司在成立之后需要进行税务登记，才能取得纳税人资格，并获得税务登记证。
2. 纳税义务：公司按照法律规定需要履行的纳税义务，包括按时、足额缴纳各类税款。
3. 税务分类：根据税种的不同，公司需要了解各项税收法规，如企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等。
4. 税法政策：公司需要关注税务政策的变化和调整，了解各类税收优惠政策、减免政策等。
5. 税务报表：公司需要按要求编制和提交相关的税务报表，如月度或季度纳税申报表、年度企业所得税汇算清缴等。
6. 税务审计：税务机关有权对公司的纳税情况进行审计，公司需要配合并提供相关的会计凭证、业务台账等。
7. 风险防控：公司需要具备基本的风险防控意识，合法合规经营，避免纳税风险和税务争议。
8. 税务筹划：公司可以通过合理的税务筹划来优化自身的纳税情况，降低税负，提高经济效益。
9. 税收返还和退税：公司可以根据法律规定适用的情况，向税务机关申请退还或减免已经被缴纳的税款。
10. 税务合规：公司需要遵守相关的税务法规和规定，及时申报和缴纳税款，履行纳税义务。
若有违规行为，将承担相应的法律责任。
企业所得税知识点归纳上集
转让财产收入企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、生物资产、无形资产、股权以及其他财产而取得的收入 股息、红利等权益性 投资收益 企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
除国务院财政、 税务主管 部门另有规定外， 按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的 实现。
利息收入 企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资， 或者因他人占用本企种类税 率 基本税率25% 低税率(非居民企业的所得 )20%(实际征税时适用 10% 的税率) 两档优惠税率 (1)符合条件的小型微利企业：减按 20％(2)国家重点扶持的高新技术企业：减按 15％同学们好，我们的复习进度到哪了呀，大家学的好吗？我们之前给大家归纳过几次知识点了， 现在我们把企业所得税法给大家再做一次总结。
其余的章节大家自己看，自己学会归纳。
本次所得税法我们分为上、下二集，供大家参考希望大家在快乐中学习，在学习中快乐第七章企业所得税法律制度应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一减免税额一抵免税额应纳税所得额 =收入总额-不征税收入 -免税收入 -各项扣除 -允许弥补的以前年度亏损重点：也就是所得税计算的主线索收入，主要是不征税收入、免税收入税率扣除项目和标准亏损弥补（企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转， 用以后年度的所得弥补， 但结转年限最长不得超过 5 年）减免税额抵免税额表企业所得税的税率企业所得税的应纳税所得额企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则在计算应纳税所得额时， 企业财务、 会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的， 应当依照税收法律法规的规定计算。
一、收入总额表 7.3 收入的分类收入类型具体项目 销售货物收入另有明细表企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取 得的收入 企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮提供劳务收入 电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐另有明细表 饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入除法律法规另有规定外， 企业销售收入的确认， 必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
企业所得税的基本知识2
企业所得税的基本知识一、什么是企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
二、企业所得税的征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
三、企业所得税的税率（一）税率企业所得税的税率为25%；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；还有税收优惠的情况如10%等。
（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
（三）第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
新办企业涉税业务知识培训
谢 谢！
二、税务登记变更及注销
❖ （二）变更法定代表人需报送资料 ❖ 1.变更税务登记表1份 ❖ 2.税务登记证件正本原件1份 ❖ 3.税务登记证件副本原件1份 ❖ 4.营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件1份 ❖ 5.核准变更告知书1份 ❖ 6.组织机构代码证书副本原件及其复印件1份 ❖ 7.企业章程复印件1份 ❖ 8.法定代表人（责任人）居民身份证或护照原件及其复印
四、发票开具和保管
1、发票领购。 报送资料：
（1）票种申请核定表2份 （2）身份证复印件1份 2、开具发票应按照要求旳时限、顺序、栏目，全部联次一
次性如实开具，并加盖发票专用章。 3、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 4、已经开具旳发票存根联和发票领购簿，应该保存五年。
四、发票开具和保管
任何单位和个人不得有下列虚开发票旳行为： 一、为别人为自已开具与实际经营业务情况不符旳发票 二、让别人为自已开具与实际经营业务情况不符旳发票 三、简介别人开具与实际经营业务情况不符旳发票。
五、一般纳税人旳认定
1、小规模纳税人旳原则为：（1）、从事货品生产或者提供 给税劳务，以及从事货品生产或者提供给税劳务为主，并 兼营货品批发或者零售，年应征增值税销售额在50万元下 列。（2）除本条第一款第一项要求以外旳纳税人，年应 税销售额在80万元下列旳。
2、有下列情形者，应按销售额根据增值税税率计算应纳税 税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 （1）一般纳税人会计核实不健全，或者不能提供精确税 务资料旳。（2）除《实施细则》第29条要求外，纳税人 超出小规模纳税人原则，未申请办理一般纳税人认定手续 旳。
五、一般纳税人旳认定
❖ 申请认定一般纳税人资料： ❖ 1、《增值税一般纳税人申请认定表》 2份 ❖ 2、《税务登记证》 ❖ 3、财务责任人和办税人员旳身份证明及其复印件 1份 ❖ 4、会计人员旳从业资格证明或者与中介机构签订旳代理
企业所得税基本原理及适用范围概述
企业所得税基本原理及适用范围概述尊敬的读者朋友：企业所得税是指针对企业利润实行的一种税收，是国家对企业的直接税种之一。
2023年，企业所得税基本原理及适用范围依然是影响企业经营和发展的重要因素，因此在此文章中，我们将简要介绍企业所得税的基本原理及适用范围，希望为广大读者提供一些有益的信息。
一、企业所得税基本原理企业所得税的基本原理，是以企业取得的所得作为税收计算的对象。
所谓所得，是指企业在一定的时期内从各种经营活动中实际取得的净收入，包括销售收入、资本利得、股息、利息、租金、特许权使用费等各种收益。
所得总额减去允许扣除的费用、捐赠等，得到应纳税所得额，根据税率进行计算交纳企业所得税。
企业所得税的税率分为一般企业税率和小微企业税率，2019年我国的最高的一般企业税率为25%，小微企业则根据所在地区不同灵活适用较低的税率。
二、企业所得税适用范围企业所得税的适用范围，包括所得来源、所得的计算、应纳税额的计算、税收优惠等方面。
1. 所得来源企业所得税的所得来源包括企业的经营所得、财产租赁所得、著作权使用费收入、利息、股息、特许权使用费、资本利得、无偿赠与所得等。
2. 所得计算企业所得税的所得计算，是指从企业所得中扣除各项必要的费用，得出企业的实际盈余，即计算所得。
按照国家的政策规定，企业所得的扣除项目包括生产成本、管理费用、财务费用、研发费用、捐赠等。
3. 应纳税额计算应纳税额等于计算所得额乘以税率减去减免税额，其中减免税额包括各项税前扣除和企业所得税优惠等。
4. 税收优惠税收优惠是国家对企业的鼓励政策，在企业所得税的征收过程中可以享受相关的优惠政策。
其中包括新兴产业发展所得税优惠、高新技术企业所得税减免等政策。
这类政策的实施，可以有效的促进企业的创新发展和经济增长。
以上就是企业所得税的基本原理及适用范围的简要介绍。
企业所得税作为国家税收政策的一部分，是国家发展经济的重要手段。
目前正在进行的减税降费政策，给企业所得税的征收增加了新的政策内容和思路。
企业所得税基础业务知识入门篇
企业所得税基础业务知识入门篇导言企业所得税是指企业按照法定比率和税法规定的方法计算所得税额，并缴纳给国家的税款。
在企业经营过程中，了解和掌握企业所得税的基础业务知识是非常重要的。
本文将介绍企业所得税的基础知识，包括纳税人范围、税收计算、税率、扣除和减免等方面的内容。
企业所得税纳税人范围根据中华人民共和国企业所得税法，企业所得税纳税人包括以下两类：1.居民企业：指在中华人民共和国境内注册成立的企业，或者在中华人民共和国境外注册，但具有中华人民共和国法律规定的居民资格的企业。
2.非居民企业：指在中华人民共和国境外注册成立的企业，不具有中华人民共和国法律规定的居民资格。
企业所得税税收计算企业所得税的计算是非常重要的，它是根据企业的所得额和税率来确定的。
所得额的确定所得额是企业所得税的计税依据，它是根据企业的财务会计核算结果和税法规定的方法来确定的。
企业所得税的计算主要包括以下几个方面：1.营业收入：指企业在经营过程中产生的各种收入，包括销售商品、提供劳务等。
2.成本费用的确认：企业在经营过程中产生的成本和费用可以在计算所得额时予以扣除。
3.投资收益：企业取得的投资收益可以在计算所得额时予以纳税。
4.所得减免：根据税法规定的情况，企业可以享受一定的税收优惠政策和所得减免。
税率的确定企业所得税税率是根据企业的所得额来确定的。
根据中华人民共和国企业所得税法，企业所得税税率分为两档：1.一般税率：适用于企业的一般所得。
一般税率为25%。
2.优惠税率：适用于小型微利企业。
优惠税率分为三档，分别为20%、10%和5%。
扣除和减免企业所得税法规定，企业在计算所得额时可以扣除一些费用和成本，同时还可以享受一些减免政策。
1.费用和成本扣除：企业可以在计算所得额时扣除各种成本和费用，例如员工薪酬、租金、利息、折旧等。
2.减免政策：根据税法规定的情况，企业可以享受一些减免政策，例如对科技创新企业的研发费用可以享受加计扣除等。
所得税基础知识梳理
所得税基础知识梳理所得税是一种按照个人或者企业所得额来征收的税收制度。
在大多数国家中，所得税是国家主要的税种之一，用以筹集政府的财政收入。
本文将对所得税的基础知识进行梳理，从税收对象、税率、税基、税前扣除和税后计算等方面进行论述，以帮助读者更好地理解所得税制度。
一、税收对象1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种形式的所得中支付的税收。
一般来说，个人所得税是按照个人所得额计算和征收的，所得额的计算包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁、利息红利等各种收入。
在个人所得税的征收中，不同的国家会有不同的税率等级，即根据个人所得额的不同，设置不同的税率水平。
同时，个人所得税也会根据个人的纳税义务和减免政策进行税前扣除和税后计算。
2. 企业所得税企业所得税是指企业在一定的时期内，根据其企业所得额缴纳的税收。
企业所得税是按照企业的所得额计算和征收的，所得额的计算包括营业利润、非营业利润以及非居民企业的分支机构所得等。
与个人所得税类似，不同国家的企业所得税也存在不同的税率等级。
另外，企业所得税也会针对企业的规模、性质和地域等因素，实行差别化的税收政策，以鼓励企业的发展和投资。
二、税率税率是计算和征收所得税的重要指标之一。
一般来说，税率是根据税收对象的所得额设定的，即随着所得额的提高，税率也相应提高。
税率的确定需要充分考虑社会公平和经济发展的因素。
较低的税率能够减轻纳税人的负担，刺激个人和企业发展；而较高的税率则能够压缩收入差距，促进财富的再分配。
在实际征收中，税率的调整需要经过合理的程序和决策，确保税收的稳定和公正。
三、税基税基是指用于计算所得税的基础。
对于个人所得税来说，税基通常是个人所得额；对于企业所得税来说，税基通常是企业的所得额。
个人所得税的税基包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁、利息红利等各种收入。
企业所得税的税基包括营业利润、非营业利润以及非居民企业的分支机构所得等。
税基的确定需要遵循一定的会计原则和财务规定，保证税收的公正和合理。
零基础学税务基础知识最简单的方法
零基础学税务基础知识最简单的方法
一、税务基础知识
1、税务概念
税务是指政府以税收的形式要求国民、机关、团体和其他组织有义务向其支付财经资源的行为。
税务是一项重要的财政政策，它是政府采取行政、法律措施，收集社会资源，保障有效运行和实现政府宏观管理的基础。
2、纳税义务
纳税义务是国民、机关、团体和其他组织买卖财产、参加营业活动或者按照相关法规应该支付税款的义务。
3、税收种类
税收分为国家税收、地方税收和特许税收。
国家税收包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
地方税收主要有地方综合税收、地方教育税等。
特许税收包括车辆购置税、房产税等。
4、税收管理
税收管理是指政府采取法律、行政措施，收集社会资源，保障有效运行和实现政府宏观管理的行为。
税收管理的目的在于保障纳税人支付税款的服从性，维持税收秩序，有助于维护国家财政及社会稳定。
二、零基础学税务基础知识
1、学习税务基础知识的重要性
有了税务基础知识，不但能够提高税务管理人员的职业技能，还能够保护纳税人的财产权益和维护社会主义市场经济秩序。
2、学习税务基础知识的方法
（1）多多了解税务政策。
要求学习者多多了解有关税收的基本概念、政策规定及实施的方法，这是运用税务知识的基础。
（2）经常阅读相关文献。
学习者可以经常阅读国家规定的税务文献，掌握税收种类、税收管理等基本知识；也可以通过阅读案例总结税务规定、落实细则等。
（3）结合实践练习。
通过模拟报税、提出税收问题等实践练习，提高学习者的运用税务知识的能力。
企业所得税计算基础
企业所得税计算基础1. 简介企业所得税是指企业经营所得的一部分，根据国家相关法律法规规定，需要按照一定比例缴纳给国家。
企业所得税计算基础是企业税务申报和纳税的一个重要环节，对企业合法合规经营具有重要意义。
本文将介绍企业所得税计算基础的相关内容，包括什么是企业所得税、计算基础的概念、计算基础的确定方式等。
2. 什么是企业所得税企业所得税是指企业在一定会计期间内取得的企业经营所得，按照一定比例缴纳给国家。
企业经营所得是指企业在从事经营活动中，减除成本、费用和损失后所得到的盈余。
企业所得税的计算公式如下：企业所得税 = 企业经营所得 × 税率 - 速算扣除数其中，税率是根据国家相关税法规定的，不同类型的企业有不同的税率。
速算扣除数是为了简化计算过程而设置的，会根据当年的税法调整。
3. 计算基础的概念计算基础是指计算企业所得税时所应依据的凭证、系统和账务记录，它是企业所得税纳税申报的依据。
计算基础包括企业的销售收入、成本费用、利息收入、资产处置收入等。
企业需要将计算基础按照一定规定的形式进行统计并记录，以便在纳税时能够提供准确的资料。
4. 计算基础的确定方式企业计算基础的确定方式主要有以下几种：4.1 根据会计凭证企业可以通过审查会计凭证，将相关凭证作为计算基础。
一般来说，企业会将自己会计期间内的重要凭证保存下来，例如销售发票、采购发票、银行存款单据等。
这种方式的优点是准确性高，能够提供实际经济业务的凭证为依据，但是对于大型企业而言，凭证数量庞大，管理起来可能较为繁琐。
4.2 根据财务报表企业可以通过审查财务报表，将报表中的相关数据作为计算基础。
常用的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表能够提供企业在一定会计期间内的财务状况和经营成果。
这种方式的优点是能够直接从企业的财务报表上获取数据，操作相对简单。
但是需要注意的是，财务报表可能存在估计和调整等情况，需要谨慎处理。
4.3 根据税务机关规定税务机关会制定相关准则和规定，明确企业计算基础的确定方式。
公司税务的重要基础知识点
公司税务的重要基础知识点公司税务是企业必须面对和遵守的一项重要业务，涉及到企业经营成本、税务筹划和合规性等方面。
在理解和掌握公司税务的重要基础知识点上，以下几个方面值得关注：1.税种分类：公司税务主要涉及所得税、增值税、营业税等多个税种。
所得税是企业利润所得需要缴纳的一种税费，根据企业的盈利状况和所处行业，适用不同的税率。
增值税是按照货物和劳务的增值额或销售额计征的一种税费，通常由企业上缴给国家税务机关。
营业税则是按照企业的营业收入和类型进行税费征收，每个省市可能存在不同的营业税率。
2.税务筹划：为了合法降低税务成本，公司需要进行合理的税务筹划。
通过了解税务政策和法规，企业可以选择合适的税务筹划方法，如开展合规的税收减免，合理调整企业的盈利模式等。
但是企业在进行税务筹划时，需要注意合规性，不能违反税务法规和利用漏洞进行非法避税行为。
3.税务申报和缴纳：公司每年都要按时申报和缴纳各项税费。
税务申报需要根据国家税务机关的规定填写纳税申报表，提供相关的财务和业务数据，如企业的收入、支出、税负等。
税务缴纳则是按照纳税申报的数据计算出应缴纳的税款，并按照规定的时间和方式交付给国家税务机关。
4.税务合规性：公司需要保持良好的税务合规性。
这意味着企业需要及时了解税务法规的变化，及时调整自己的税务政策和筹划方案，遵守税务机关的要求，如按时如实申报和缴纳税费，并配合税务机关的税务审计和核查工作。
5.税务风险管理：对于公司而言，合理管理税务风险也是至关重要的。
企业需要意识到税务风险的存在，并采取相应的预防措施，如定期自查税务合规性，避免税务争议和纠纷的发生；建立健全的内部控制体系，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性；与专业的税务顾问合作，寻求专业的意见和建议，降低税务风险的可能性。
以上是公司税务的重要基础知识点的简要介绍，希望对您有所帮助。
在实际运营中，公司还需要根据具体情况深入研究和了解相关税务政策和法规，并与税务机关保持紧密合作，以保证企业的税务合规和发展。
税务知识普及纳税人必备的税法常识
税务知识普及纳税人必备的税法常识税法作为一门专业的法律学科，对于纳税人来说是十分重要的。
了解税法常识不仅可以帮助纳税人更好地管理财务，合理规避税务风险，还能确保纳税人依法纳税，避免不必要的法律纠纷。
本文将针对纳税人必备的税法常识进行普及，帮助广大纳税人提高自身税务素养。
一、个人所得税个人所得税是指居民个人按照国家有关规定，对其境内所得支付一定比例的税款。
个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、经营所得等。
纳税人在申报个人所得税时，需要按照国家税务局的规定填写个人所得税纳税申报表，将个人所得税按期缴纳。
二、增值税增值税是一种按照商品和劳务的增值额计征的一种消费税。
纳税人在销售商品或者提供劳务的过程中，按照规定比例向国家支付增值税。
增值税是一种间接税，由企业和个体工商户等纳税人在经营过程中代扣代缴。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法在其取得的所得中按一定比例向国家缴纳的税金。
企业所得税的税率为统一的25%。
纳税人在申报企业所得税时，需要填写企业所得税纳税申报表，并结合相关财务报表，将企业所得税按期缴纳。
四、商业税商业税是指按照商业销售额的一定比例向国家缴纳的一种税款。
商业税适用于商业企业，包括批发企业、零售企业等。
纳税人在经营过程中，应按照国家规定的税率计算销售额，并缴纳商业税。
五、关税关税是指国家为了保护国内产业和调节对外贸易而对进出口货物征收的一种税款。
关税是国家税收的重要组成部分，对于跨国公司和进出口企业等具有重要意义。
纳税人在进行进出口货物贸易时，需要按照海关规定缴纳关税。
六、税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励和扶持特定行业、地区或者个人而制定的相关税收政策。
税收优惠政策包括减免税、免税、退税等形式，通过降低纳税人的税负，促进经济发展。
纳税人应根据自身情况了解相关税收优惠政策，并在符合条件的情况下申请享受相应的税收优惠政策。
综上所述，税务知识对于纳税人来说是非常重要的。
简明税务指南企业所得税的基本原理
简明税务指南企业所得税的基本原理企业所得税是指税务部门按照国家法律法规规定，对企业所得进行征税的税种。
企业所得税的基本原理包括税基确定、税率适用和征收方式三个方面。
下面将对这三个方面进行简要介绍。
一、税基确定企业所得税税基的确定是指确定纳税企业应纳税所得额的过程。
一般来说，企业所得税的税基是以企业盈利能力为依据，通过调整企业会计利润来确定。
企业的会计利润是纳税的基础，但是由于会计利润往往不能完全反映企业实际盈利情况，所以需要根据企业实际情况进行一定的调整。
常见的调整项目有非货币性资产收益、非居民企业所得、准予扣除的损失等。
二、税率适用企业所得税的税率是指税务部门按照国家法律规定对纳税企业的所得额所适用的税率。
我国企业所得税税率分为一般税率和特殊税率两种。
一般税率是适用于大多数企业，目前的一般税率是25%。
特殊税率适用于符合特定条件的企业，比如小型微利企业和创业投资企业等，他们可以享受较低的税率，以鼓励企业发展和创新。
三、征收方式企业所得税的征收方式是指税务部门对纳税企业的所得额进行计算、申报和缴纳的具体步骤和程序。
一般来说，企业所得税的征收方式是按年度计算、分季度申报、按月预缴。
按年度计算是指纳税企业按照企业所得税法的规定，对一年度的所得额进行综合计算，并且在年度结束后申报和缴纳企业所得税。
分季度申报是指纳税企业按照以季度为单位的时间周期，根据实际经营情况填制并申报所得税纳税申报表。
在每个季度结束后，纳税企业需要根据当季度的经营情况填制并上报所得税申报表。
按月预缴是指纳税企业根据以月为单位的时间周期，根据企业上年度最后一年度所得额和预缴率计算所得税预缴额，并且在次月底前按月预缴企业所得税。
预缴是企业所得税的重要组成部分，预缴额是企业所得税最终应纳税额的一个定期缴纳。
总之，企业所得税的基本原理包括税基确定、税率适用和征收方式三个方面。
纳税企业应该按照相关法规，正确计算企业所得税，及时完成申报缴纳手续，以遵守税法规定，维护企业合法权益，为国家税收贡献一份力量。
公司税务基础知识
公司税务基础知识税务是指根据国家法律法规，由合法纳税人按规定缴纳的国家收入。
对于公司而言，了解公司税务基础知识是至关重要的。
以下是关于公司税务基础知识的详细解释。
1. 公司税种在税务方面，公司需要了解自己属于哪种税种。
常见的公司税种包括增值税、企业所得税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
每种税种都有自己的纳税标准和计算方法。
2. 税务登记公司在成立之后，需要进行税务登记。
税务登记是指公司在税务机关进行登记备案，获得纳税人身份的过程。
公司需准备相关材料进行登记，如公司营业执照、组织结构代码证、法定代表人身份证、银行开户许可证等。
3. 税务申报公司需要按照规定的时间表进行税务申报。
税务申报是指公司按照税务机关的要求，填写并提交相关的纳税申报表，报送公司的税务信息。
常见的税务申报表有增值税申报表、企业所得税申报表、消费税申报表等。
4. 税务筹划税务筹划是指根据国家法律法规和税收政策，通过合法手段进行税收规避或减轻税收负担的行为。
对于公司而言，合理的税务筹划可以有效降低税收成本，增加公司的利润。
常见的税务筹划手段包括设立合理的子公司、优化企业组织结构等。
5. 税务审计税务审计是指税务机关对纳税人的税务信息进行审核和核实的过程。
公司需要配合税务机关的税务审计工作，提供相关的财务会计记录和报表，接受税务机关的检查和核实。
税务审计的目的是验证公司的纳税合规性和税务申报的准确性。
6. 税收优惠政策为了鼓励和支持企业发展，国家会制定一些税收优惠政策。
公司需要了解并合理利用这些税收优惠政策，来减轻自己的税收负担。
常见的税收优惠政策包括税收减免、税收抵扣、税收补贴等。
7. 税务风险管理税务风险管理是指公司为了降低税务风险，采取一系列措施和管理制度的过程。
公司需要建立完善的税务风险管理制度，加强对税收合规的监控和管理，预防和应对可能出现的税务风险。
8. 税务合规税务合规是指公司按照国家法律法规和税收政策规定，主动履行纳税义务，按时足额缴纳税款的行为。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新政策，新报表，又要从头学起了？
……
6
❖ 有些事，挺一挺，就过去了； ❖ 有些人，狠一狠，就忘记了； ❖ 有些苦，笑一笑，就冰释了； ❖ 有颗心，伤一伤，就坚强了；
❖ 有些表，看一看，就得了吧。 7
基础信息表 1张
主表 1张
收入费用表 6张
纳税调整明细表1 张
弥补亏损明细表1 张
税收优惠明细表
境外抵免 1张
汇总纳税表 1张
3级附表 12张
3级附表 5张
3级附表 3张
3级附表 1张
末级附表 2张
末级附表 6张
8
9
主表结构： A100000
利润 总额
四大板块
应纳税 所得额
应纳 税额
42 38
行次由
行减为
行
附列 资料
计算基础
核心内容
计算目的
后续需要
变化较大
10
应纳税额的计算逻辑
居民企业应纳税额的计算 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 其中： 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损 应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额
A107020
表A107030
A107040
A107050
除优惠明细表A107010
符合条件的居民企业之 间的股息、红利等权益 性投资收益优惠明细表
A107011
综合利用资源生产产品 取得的收入优惠明细表
A107012
金融、保险等机构取得
的涉农利息、保费收入 优惠明细表A107013
研发费用加计扣除优惠 明细表A107014
将2008版收入表中的“视同销售收入 ”部分 调整到 纳税调 整明细 表中， 保证了 主表13 行前的 信息填 报和会 计保持 一致。
细项信息披露：各项收支明细、境外 支付等 。
支付给残疾人 的工资
税收优惠
国债利息
所得减免优惠明细表
抵扣应纳税所得额明细 减免所得税优惠明细表
税额抵免优惠明Biblioteka 表免税 、减计收入及加计扣
修订后的申报表共 41 张（原16张）
1张基础信息表； 6张收入费用明细表； 1张亏损弥补表； 4张境外所得抵免表；
1张主表； 15张纳税调整表； 11张税收优惠表； 2张汇总纳税表。
3
4
41张 申报表 3583项 采集数据
8万字 填表说明
5
2014年的汇算清缴会困难重重？
41张报表，填报负担加重了？
2、企业所得税纳税要素解释
【例题•多选题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列 各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ ）。
设计思路 1、展现税会差异。梳理税会差异，在老的纳税调整表的基础
上，在覆盖全面与突出重点中进行平衡，明确列举了收入类、扣 除类、资产类、特殊事项、特别纳税调整共五大类33小类的纳税 调整事项。
2、丰富信息采集。为后续管理、风险管理提供数据支撑。部 分调整事项设置了三级明细附表，进行明细信息的采集，部分表 格兼具信息披露功能，如捐赠支出纳税调整明细表17 ，要求披露捐 赠支出的明细信息。
构在中国境内的企业。 【提示】实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施
实质性全面管理和控制的机构。
（二）非居民企业 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场 所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2、企业所得税纳税要素解释
本次讲解内容
1、新申报表简介 2、企业所得税纳税要素解释 3、应纳税所得额的调整过程 4、资产及资产损失的税务处理 5、税收优惠 6、税务局所得税征收管理
1、新申报表简介 2、企业所得税纳税要素解释 3、应纳税所得额的调整过程 4、资产及资产损失的税务处理 5、税收优惠 6、税务局所得税征收管理
新申报表的主要变化：
12
收入费用表
收入支出明细表 期间费用明细表A104000
一般企业 金融企业 事业单位、民间非盈利组织
收入明细表A101010 支出明细表A102010 收入明细表A101020 支出明细表A102020 收入、支出明细表A103000
根据企业会计准则、小企业会计准则 、企业 会计制 度、分 行业会 计制度 的规定 填报，其 数 据 直 接 取 自 利 润表 。
【 解 析 1】 个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所 得税的 纳税人 。 【 解 析 2】 企业分为居民企业和非居民企业——划分标准为：注 册 地 或 实 际 管 理 机 构 所 在 地，二者之一
纳 税 义 务 人 、征税 对象与 税率
2、企业所得税纳税要素解释
（一）居民企业 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机
（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地
3.转让财产所得
确定；
（3）权益性投资资产转让所得，按 照 被 投资企业 所在地确
定
4.股息、红利等权益性投资所得
分 配 所 得的企业所在 地
5.利息所得、租金所得、特许权使用费 负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
所得
6.其他所得
国务院财政、税务主管部门确定
1、新申报表简介 2、企业所得税纳税要素解释 3、应纳税所得额的调整过程 4、资产及资产损失的税务处理 5、税收优惠 6、税务局所得税征收管理
2、企业所得税纳税要素解释
企业所得税是对我国境内的企业 和其他取得收入的组织的生产经 营所得和其他所得征收的一种税 。
一、纳税人 在中华人民共和国境内的企业和其他取 得收入 的组织 。
生产经营所得
二、征税对象
其他所得
清算所得
纳税义务人与征税对象结合确 定征税范围：
居民企业——来源于中国境 内、境外的所得
非居民企业——来源于中国境 内的所得
2、企业所得税纳税要素解释
（二）所得来源的确定
所得形式
所得来源地
1.销售货物所得
交易活动发生地
2.提供劳务所得
劳务发生地
（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定；
高新技术企业优惠情况 及明细表A107041
软件、集成电路企业优 惠情况及明细表 A107042
新增表 税基减免
本表适用于享受免税收入、减计收入和 加计扣除优惠的纳税人填报。
纳税调整是所得税管理的重点和难点
➢2008版申报表中仅1张纳税调整表，没有体现政策 和过程，也不反映税收与会计的差异。
➢2014版申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，通过 15张表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便 于税务机关纳税评估、分析。