行政事业单位内部控制业务流程图

行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点

行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点一、业务流程图行政事业单位的收支业务流程涉及多个环节，包括预算编制、经费申请、支出执行、财务管理、账务处理等。

下面为大家呈现一张详细的业务流程图：graph LRA[预算编制] --> B[经费申请]B --> C[支出执行]C --> D[财务管理]D --> E[账务处理]二、风险管控点在收支管理业务流程中，可能会面临各种不同的风险，需要注意并作相应的管控。

以下为具体的风险管控点：1. 预算编制阶段•风险点1：预算编制内容不严谨、不科学，导致过多或过少预算分配，从而影响收支平衡–管控措施1：加强业务部门和财务部门的沟通，根据历史数据、市场情况、技术发展、政策调整等因素进行科学预算编制–管控措施2：设立预算分析师岗位，对预算编制情况进行跟踪分析和及时调整•风险点2：预算编制流程不严密，易受利益集团干扰，影响公平性–管控措施：明确预算编制流程，对预算编制组成、程序、时限、审核等环节进行规范，防止利益集团的过多干扰2. 经费申请阶段•风险点：申请人通过虚假手段获得经费，导致资金浪费、损失–管控措施1：加强人员管理，要求审批人员对申请人进行严格审核–管控措施2：建立信用系统，对惯性虚假申请人进行限制3. 支出执行阶段•风险点：招标采购过程中存在不公正行为，导致资金浪费、损失–管控措施1：建立招投标管理制度，对招投标对象进行严格筛查、标准化操作–管控措施2：及时公开招投标结果，确保公平4. 财务管理阶段•风险点1：资金管理不规范，导致资金流失或浪费–管控措施：建立预算执行监督机制，对经费使用情况进行跟踪监管和调整•风险点2：财务内部控制不严格，导致内鬼造成损失–管控措施1：严格管理财务操作核心人员–管控措施2：采用财务审核分层制度，对财务流程进行层层审核5. 账务处理阶段•风险点：账务处理不规范，导致账目不清、错账漏账–管控措施1：建立标准会计制度和专业财务核算流程–管控措施2：定期进行财务审计，查漏补缺。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分:经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分:配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作,我们制定了本指引.1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2。

本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容,请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位,在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4。

对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位,在认真执行内控规范的基础上,如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施,提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一)成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作.(二）开展单位层面内部控制1。

行政事业单位内部控制业务流程图

精品文档内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程成立单位内部控制领导及组织机构建设项合同.精品文档二、主要经济活动的管理结构.精品文档三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图预算编制了解预算预算执行梳理各业业务的管查找风控制制度务环节的理结构和建设险点设计预算业务工作流程业务的主决算管理要环节预算绩效管理（1）预算执行预算执行申请超出预算指标申请进入预算追加调整程序符合预算指标及其规定预算执行分析预算执行审批预算执行管理（2）预算绩效管理确定绩效管理对象制定绩效目标监控执行情况开展绩效自评或评价撰写绩效报告或评价报告评价结果应用. 精品文档2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复.精品文档（2）决算和预算绩效收支管理内部控制流程图（二）工作步骤示意图、1.精品文档2、风险点及主要措施一览表.精品文档政府采购管理内部控制流程图（三）工作步骤示意图1、采购预算与计划采购活动了解政府采购业务梳理各业政府采购采购项目验的管理结制度控制查找风务环节的收构和业务业务建设设计险点工作流程的主要环节采购质疑投诉采购资料归档.精品文档2、工作流程图编制、审核、批复政府采购预算编制、审核政府采购计划确定采购组织形式和采购方式组织采购签订政府采购合同组织验收办理资金支付手续记账，采购文件归档、风险点及主要措施一览表3.精品文档（四）国有资产管理内部控制流程图1、工作步骤示意图2、风险点及主要措施一览表.精品文档.精品文档（五）建设项目管理内部控制流程图1、工作步骤示意图建设项目查找风控制的管理结制度务环节的工程招标建设险点设计构和业务业务工作流程的主要环节项目变更竣工决算2、风险点及主要措施一览表.精品文档.精品文档（六）合同管理内部控制流程图1、工作步骤示意图合同订立了解合同业务的管梳理各业理结构和查找风制度控制务环节的合同履行合同业务业务的主建设设计险点工作流程要环节合同登记与归档、2工作流程图合同调查合同谈判合同文本拟定未通过合同审核合同签署合同登记.合同履行合同解除合同补充和变更．精品文档3、风险点及主要措施一览表.精品文档四、总结：配套工作内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。

《行政事业单位内部控制流程图》

《行政事业单位内部控制流程图》2、关于鼓励进口产品的国家法律法规文件复印件。

3、政府采购进口产品所属行业主管部门意见。

4、政府采购进口产品专家论证意见。

采购单位提供采购进口产品申请材料采办处经办人审核告知不通过的理由或补充材料不通过通过局领导意见采购处领导审核结束六、进口产品政府采购合同履约结束后，供应商提出合同履约验收申请。

综合部经办人员组织采购单位及相关部门对供应商履行采购合同情况及结果进行检验和评估，对合同的进行履约验收。

县财政局按采购合同及验收单内容，按规定拨付资金至采购单位。

验收不合格供应商在规定期限内进行更改。

验收合格后编制验收报告，填制政府采购验收单。

由采购单位和采购中心共同签字决定后，送至财政局。

七、采购履约验收与结算提出质疑受理投诉审查投诉质疑答复提起投诉对投诉作出说明暂停采购活动做出投诉处理决定送达投诉处理决定发送投诉书副本提出行政复议做出判决提出行政诉讼做出复议决定八、采购质疑答复与投诉受理九、W局制度起草、审议及发布流程管理制度起草讨论、修订发布征求意见审核复核签发监督与评价执行备案十、W局预算业务控制流程根据工作安排提出预算建议数否预算建议数是不通过通过局预算建议数通过结束汇总各单位预算形成厅预算建议数财政、上级部门E2、预算审核预算编制流程业务单位A预算编制组B财务处负责人C局党组会议D开始部署预算编报工作预1、预算编制审批初审预算分解流程审批审批下达预算控制数1、预算编制2、预算审批单位预算草案局预算草案不通过控制数细化分解方案调整细化年度校内预算下达审批审批决议审核调整细化计财处E2、内部控制数下达（1）预算分解子流程图业务单位A计财处B分管财务校领导C校党委常委会D开始下达控制数控制数分解细化1、预1、财政控制数下达预算指标下达通知议结束4、年度预算批复下达3、内部细化调整预算审批下达不通过十一、W局部门及岗位设置流程（1）局内部门室人事处下属单位一信息管理处下属单位二政策法规处资产管理处财务处职能部门n…局党政领导办公会内部控制领导小组单位决策机构领导小组办公室纪检、监察、审计单位执行机构单位监督机构调根据局内现状及发展情况制定岗位设计方案调实施岗位设置方案调报人事厅备案，等待备案反应情况调成立领导小组，讨论制定岗位设计方案调制定岗位设置实施方案报人事厅核准局内公示方案完成后报人事厅核准存档聘任不通过修改方案通过修改方案不通过无异议有异议通过（2）局内部门设计流程十二、W局资产管理业务控制流程组织合同实施，按约定条件向规划财务处提出付款申请审查合同要件与合同用印持经济合同审核单和合同文本办理盖章手续办理资金结算合同存档合同存档合同存档结束部门负责人审批通过经济合同审核单2、合同审批合同管理流程承办部门A发展与财务处B财务室G宣教中心H开始承办部门准备相关材料1、预1、审查起草4、合同履行与支付3、合同签订办公室E局长F法规处C分管局领导D5、合同存档金额审核审核审核审核是否为重大合同大于一万小于一万一般合同不通过重大合同通过通过通过1、固定资产购置流程图验收通过进行账务处理2、公示验收结果固定资产验收子流程使用部门A固定资产管理部门B财务处C会计岗E开始对采购的固定资产进行验收1、预1、验收结束5、账务处理3、办理入库4、录入系统固定资产购置子流程录入固定资产管理信息系统办理入库手续公示验收结果2、固定资产验收流程图业务部门外部采购办内部采购办财会部门预算指标下达组织实施采购采购需求登记审核支付价款提出付款申请组织验收合同管理十三、W局政府采购业务控制流程十三、W局收支业务控制流程收入登记及入账流程图职能科室科长职能科室分管领导规划财务科规划财务局局长登记入账收款进入国库提交收入事项请示审核审核审核审批结束开始1、收入2、支出1.W局基本支出（人员支出）管理业务控制流程2.W局基本支出（公用支出）管理业务控制流程4.W局公务接待业务控制流程十四、W局项目经费管理业务控制流程通过结束出差回来整理单据填写《查旅费报销单》岗机关人员培训需经费支持审批财务室E2、费用报销经费支出管理差旅费出差人员A 部门负责人B人事处C分管局领导D开始根据出差要求填写出差审批单预1、事前审批出差审批单审批机关处室主要负责人审批审批差旅费报销单费用报销子流程（1）经费支出财务室出纳办理付款财务室会计审核审批审批金额2、单据审核（1）预算分解子流程图业务处室A财务室B财务处C局长办公室E开始经办人整理票据，本人签字1、预1、报销申请费用报销审批单结束4、支付3、报销审批不通过通过大于等于某某某元小于某某某元（2）报销子流程组织合同实施，按约定条件向规划财务处提出付款申请审查合同要件与合同用印持经济合同审核单和合同文本办理盖章手续办理资金结算合同存档合同存档合同存档结束部门负责人审批通过经济合同审核单2、合同审批合同管理流程承办部门A财务处B财务室G 宣教中心H开始承办部门准备相关材料1、预1、审查起草4、合同履行与支付3、合同签订办公室E局长F法规处C分管局领导D5、合同存档金额审核审核审核审核是否为重大合同大于一万小于一万一般合同不通过重大合同通过通过通过十五、W局合同业务控制流程十六、W局信息公开控制流程梳理本单位制作或保存的政府信息本单位进行保密审查，初步确定应当公开或不予公开本单位按程序拟定信息公开处理意见，报单位分管领导审签，主要领导签发如不能确定，报上级业务主管部门或同级保密部门确定不公开，报县政府办公室备案是否属于保密范围是否国家规定需要批准批准与否相关部门、单位会签通过政府网站或其他形式公开是否是否是否是否涉及其他部门、单位十七、内部审计业务控制流程序号审计程序需要收集的证据任务1.内部审计机关下达审计业务领导批复、会议纪要年度内审计划、一把手批准。

一张图读懂行政事业单位内部控制

结合信息化建设，内控系统实施流程如下：
八种方法
1、不相容岗位相互分离合理设置内部控制关键岗位，形成相互制约、相互监督的工作机制
2、内部授权审批控制明确内部审批程序和相关职责，建立决策和会签制度
3、归口管理明确各业务的归口控制责任单位和控制方式，对经济活动统一管理
4、预算控制加强预算的编审、内部批复、执行、决算和评价四个环节的管理
一张图读懂
“行政事业单位内部控制”
内部控制是“把权利关进制度的笼子里”中的制度之一，是解决“四风”问题的一种长效机制。 ------财政部
一套标准体系
内部控制标准体系
我国内部控制标准体系的建设经历了从内部牵制，内部会计控制到内部控制的发展过程。
两个依据三个抓手
《会计法》
《预算法》
内部控制规范不是另起炉灶，是根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定制定
七个步骤
单位应当根据本规定建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括： 1、梳理单位各类经济活动的业务流程 2、明确业务环节 3、系统分析经济活动风险 4、确定风险点 5、选择风险应对策略 6、在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度 7、制目标，通过“制定制度”、“实施措施”和“执行
程序”三个抓手，对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控。
四项原则
五大目标六类业务
提高行政事业单位管理服务效率和效果，促进行政事业单位实现发展战略
完善三权分立机制，利用内控的制衡原理，发挥流程控制作用，预防腐败
5、财产保护控制建立资产日常管理制度和定期清查机制，确保资产安全完整

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制流程图

7
档案科
档案管理员对收回来的合同协议重新归档，并定期整理。
（会计）
会计人员对已审核的凭证进行账套录入。
5
财务科
（主管会计）
无误
主管会计登录账套对已录入凭证复核。
6
财务科
（会计）
会计对复核过的凭证过账。
7
财务科
（会计）
审核无误
会计进行报表输出。
8
财务科
（出纳）
会计进行纳税申报。
账务支出管理内控流程图
费用报销流程图
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说明
1
报账人
报账人将原始单据有次序粘贴在原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填写单据张数、大小写金额、用途、经手人、日期。
工作内容及关键节点
说明
1
人事科
人事科每月初将上月考勤表及相关资料递交给财务部。
2
财务科长
财务部结合考勤表对逐项审核。
3
会计
财务部工资发放人员根据审核后的考勤表编制工资表，财务科领导审核无误后，报总经理审批。
4
财务科
总经理审批。
5
会计
工资发放人员根据审批后的工资表，按时发放工资（原则上将工资统一发放至员工个人银行账户上）。
2
出纳
出纳对票据的真实性及合理性进行审查。
3
领导
根据审批权限，由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责，并在审粘贴单上签字。
4
领导
5
出纳
出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的准确性进行审核。
5
出纳
出纳审核无误后，予以报销。
6
出纳
编制凭证，登记现金日记账。

行政事业单位内部控制基本操作指引

附件行政事业单位内部控制基本操作指引湖南省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）的要求，围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对于规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未列示的经济业务，可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容，以更好的满足单位内部管理需求。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

（二）开展单位层面内部控制1.建立职责分工权限明确的组织架构主要内容：单位部门设置、明确部门职责、明确部门内部岗位，设计岗位职责、明确岗位权限，满足不相容职务相分离的要求。

行政事业单位内控预算业务流程图及风险点管控

第一节预算业务内部控制制度
一、预算编制控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算编制控制环节流程图
2.预算编制环节流程概况
3.预算编制环节风险点及控制点分析
二、预算执行控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算执行控制环节流程图
2.预算执行环节流程概况
3.预算执行环节风险点及控制点分析
三、预算追加调整控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算追加调整控制环节流程图
四、预算业务决算编制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算业务决算编制环节流程图
2.预算业务决算编制环节流程概况
五、预算绩效评价控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算绩效评价流程图。

行政事业单位内部控制规范(ppt54张)

预算建议数
审批
审批
预算执行
下达预算控制数
30
预算业务控制——预算编制（1）预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节
预算编制控制措施：
落实内部各部门的预算编制责任
采用有效措施确保预算编制的合理性
掌握政策
依托信息系统依靠专业人员
建立单位内部部门之间的沟通协调机制
——业务层面内部控制（一）
长春市财政局马宇飞
1
业务层面内部控制概述如何建立行政事业单位内部控制及案例
2
45678体系
3
行政事业单位内部控制边界与定位
财政部门预算单位
部门预算收支两条线国库集中支付政府采购公务卡资产办法
预算编报对外投资
收入环节资产出租
支出环节资产处置
政府采购货币资金债务控制会计核算
31
预算业务控制——预算编制（1）预算编制控制措施：
根据工作计划细化预算编制按工作计划的支出规律进行细化
落实审核责任（归口部门和财会部门）
内部审批下达（预算额度、支出方向、标准）
26
预算业务控制——预算编制（1首要环节）
单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业务的支撑和管理。
预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
27
预算编制流程(举例)
业务部门
业务部门负责人或归口部门
收支业务——收支管理办法
采购业务——采购管理办法
资产管理——资产管理办法
建设项目管理——建设项目管理办法合同管理——合同管理办法

行政事业单位内部控制基本操作指引

附件行政事业单位内部控制基本操作指引湖南省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）的要求，围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对于规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未列示的经济业务，可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容，以更好的满足单位内部管理需求。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

（二）开展单位层面内部控制1.建立职责分工权限明确的组织架构主要内容：单位部门设置、明确部门职责、明确部门内部岗位，设计岗位职责、明确岗位权限，满足不相容职务相分离的要求。

行政事业单位内部控制业务控制

财政部门
细化调整预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控制数
审批
审批
29
预算业务控制——预算编制（1）
➢ 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节 ➢ 预算编制控制措施：
➢ 落实内部各部门的预算编制责任 ➢ 采用有效措施确保预算编制的合理性
➢ 掌握政策
➢ 依托信息系统 ➢ 依靠专业人员
16
业务层面内部控制设计
17
行政事业单位内部控制业务层面控制
——预算控制
18
预算管理制度预算编制分解下达预算执行决算管理预算绩效
健全预算编制、审批、执行、决算与评价绩效等内部管理制度
合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离
➢62 19
资产管理部门、技术部门、财审部门负责人
10
单位主要的业务活动及其管理制度（举例）预算业务——预算管理办法收支业务——收支管理办法采购业务——采购管理办法资产管理——资产管理办法建设项目管理——建设项目管理办法合同管理——合同管理办法
11
监督与评价
监督的内容和方法内部控制缺陷
23
24
➢预算业务控制--预算编制
25
预算业务控制——预算编制（1首要环节）
➢ 单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业务的支撑和管理。 ➢ 预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
26
预算编制流程(举例)
预算业务控制
预算编制和审核指标分解下达
事前规划

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制流程图

行政事业单位内部控制流程图行政事业单位内部控制流程图是用来展示行政事业单位内部控制的流程和各个环节之间的关系。

内部控制是指行政事业单位为提高管理效率、保护公共财产和提供公共服务，制定并实施的一系列措施和程序。

下面将根据该主题，为您详细描述行政事业单位内部控制流程图，便于了解和探讨。

一、制定内部控制制度首先，行政事业单位需要制定内部控制制度。

该制度是基于行政事业单位的具体情况和管理要求制定的一系列规章制度和管理措施。

制定内部控制制度前需要进行相关调研和分析，明确单位的管理目标和需求，在此基础上，合理划分内部控制的各个环节和职责，并建立相应的管理流程和标准，形成内部控制制度。

二、明确岗位职责在内部控制制度的基础上，行政事业单位需要明确各个岗位的职责。

这包括明确各个职能部门的职责、明确岗位人员的工作职责和权限等。

明确岗位职责是确保内部控制有效实施的关键，它能够使各个岗位人员在工作中清楚自己的职责范围和工作内容，避免职责不清、职责模糊等问题的发生，从而提高工作效率和保障内部控制措施的有效性。

三、建立风险管理机制行政事业单位还需要建立风险管理机制。

这包括对潜在的风险进行评估和识别，建立相应的风险防控措施，以及建立风险监测和反馈机制等。

通过建立风险管理机制，行政事业单位能够及时发现和应对可能存在的风险，减少风险的实际发生和对单位造成的损失，从而保证内部控制的稳定和有效。

四、规范资金管理行政事业单位还需要规范资金管理。

这包括建立资金管理流程，确保资金的合理使用和监督，避免资金流失或滥用的情况发生。

同时，还需要建立完善的财务审计制度，定期对单位的资金使用情况进行审核，确保资金使用的合法性和规范性。

通过规范资金管理，行政事业单位能够提高资金使用效率，减少资金浪费和挪用的可能性，并保障单位资金的安全和稳定运转。

五、加强信息化建设行政事业单位还需要加强信息化建设。

包括建立和使用信息系统，实现对业务流程和数据的自动化管理和监控。

行政事业单位内部控制规范教材PPT56页

缺失，影响采购信息的真实性与准确性。
管控措施
➢ 做好采购文件的分类、建档保管工作。 ➢ 将政府采购合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。 ➢ 采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。 ➢ 定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
（八）政府采购业务安全保密的控制
风险分析 ➢ 对涉密政府采购项目信息保护不当，导致单位或国家利
2024/3/30
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1.资产管理
行政事业单位国有资产的管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。
建立健全资产内部管理制度
单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度
合理设置资产管理岗位
单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。
➢ 预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
预算编制流程(举例)
业务部门
预算建议数
业务部门负责人或归口部门
财会部门
部署预算编报工作
预算工作领导小组
提出预算编制要求
审核
审核
财政部门
分类汇总预算建议数
审批
审批
下达预算控制数
预算批复流程(举例)
业务部门
业务部门负责人或归口部门
财会部门
分解细化控制数
预算工作领导小组审核
财政部门
细化调整预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控制数
审批
审批
预算业务控制——预算编制
➢ 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节 ➢ 预算编制控制措施：
➢ 落实编制责任 ➢ 采用有效方法确保预算编制合规、科学

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。

行政事业单位内部控制工作基本指引

行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。

1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。

2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。

3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。

4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。

5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。

第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。