物资采购审计
物资采购审计指南
物资采购审计指南一、引言物资采购是企业运营过程中的一项重要活动，对于企业的运营和发展起着至关重要的作用。
由于物资采购涉及的金额较大，采购环节存在较高的风险，因此需进行审计以确保采购活动的合规性和有效性。
本文将重点介绍物资采购审计的要点和指导原则。
二、物资采购审计的目的与范围1.目的：物资采购审计的目的在于评估采购活动的合规性、效率和经济性，包括采购决策的科学性、采购流程的规范性、采购合同的履行情况等。
2.范围：物资采购审计的范围包括采购策略的制定、采购程序的执行、采购文件的管理、采购合同的履行等所有与采购活动相关的方面。
三、物资采购审计的重点内容1.采购策略和决策：审查采购决策的科学性和合规性，评估采购策略的制定过程和合理性，包括分析采购需求、制定采购计划、确定供应商评审标准等。
2.采购流程和程序：审查采购流程的规范性和符合性，评估采购程序的执行情况，包括需求申请、报价比较、供应商评审、合同签订等环节。
3.采购文件管理：审查采购文件的编制和管理是否符合规定，包括采购需求文件、采购方案、采购合同等的完整性、准确性和存档情况。
4.采购合同履行：审查采购合同的执行情况和履约情况，包括供应商的履约能力、合同质量标准、交付时间、支付款项等。
5.采购费用核算：审查采购费用的核算和控制，包括采购成本的估算、采购费用的计算、合理性评估等方面。
四、物资采购审计的方法和技巧1.数据分析：通过对采购数据的分析，了解采购活动的相关情况，包括采购金额、采购频率、采购对象等。
可利用专业审计软件或数据挖掘工具进行数据分析。
2.实地核查：实地核查采购文件和合同的存档情况，检查采购合同的履行情况等。
3.抽样检查：在采购样本中选择典型的案例进行检查，以验证采购活动的合规性和有效性。
4.风险评估：对潜在的风险进行评估，采取相应的预防措施和风险管理策略。
5.问题识别：在审计过程中识别出问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。
五、物资采购审计的结果与报告1.结果呈报：将审计的结果进行整理和梳理，形成审计报告。
物资采购专项审计实施方案
物资采购专项审计实施方案一、背景。
物资采购是企业运作中至关重要的一环，对于企业的正常运营和发展具有重要意义。
然而，由于物资采购环节的复杂性和风险性，往往容易出现一些问题，例如采购程序不规范、供应商选择不当、采购合同管理不善等，这些问题可能会导致企业面临财务风险、声誉风险和法律风险。
因此，对物资采购进行专项审计，是保障企业利益和风险管控的重要手段。
二、审计目的。
本次物资采购专项审计的目的在于全面了解企业物资采购活动的真实情况，发现存在的问题和风险，为企业提供合理化建议，保障企业的合法权益和经济利益。
三、审计范围。
本次审计将对企业在一定期间内的物资采购活动进行全面审计，包括但不限于采购流程、采购合同、供应商管理、采购成本等方面的内容。
四、审计内容。
1. 采购流程审计，对企业的采购流程进行全面审计，包括采购计划编制、采购需求确认、供应商选择、采购合同签订等环节的合规性和规范性进行审计。
2. 采购合同审计，对企业的采购合同进行审计，包括合同的签订程序、合同内容的合规性、履约情况等方面进行审计。
3. 供应商管理审计，对企业的供应商管理情况进行审计，包括供应商选择标准、供应商资质审核、供应商绩效评估等方面进行审计。
4. 采购成本审计，对企业的采购成本进行审计，包括采购成本的构成、采购成本的合理性、采购成本的控制情况等方面进行审计。
五、审计方法。
本次审计将采用文件审查、询问函调查、现场检查等多种方法进行，确保审计的全面性和准确性。
六、审计程序。
1. 制定审计计划，根据审计范围和内容，制定详细的审计计划，明确审计的时间节点和责任人。
2. 收集审计证据，通过文件审查、询问函调查等方式，收集与审计内容相关的证据材料。
3. 进行现场检查，对采购流程、采购合同、供应商管理等方面进行现场检查，获取实际操作情况。
4. 分析审计结果，对收集到的审计证据进行分析，发现存在的问题和风险。
5. 编写审计报告，根据审计结果，编写详细的审计报告，提出合理化建议。
物资采购审计6大要素,55个核心关注点
物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。
对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。
另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。
采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。
在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
物资采购的审计工作总结
物资采购的审计工作总结随着经济的快速发展，企业的物资采购工作也变得越来越复杂。
为了确保采购活动的合规性和效率，审计工作变得尤为重要。
在这篇文章中，我们将总结物资采购审计工作的重要性以及一些关键的总结和建议。
首先，物资采购审计工作对企业来说至关重要。
通过审计工作，企业可以确保采购活动的合规性和透明度。
审计可以帮助企业发现潜在的风险和问题，并及时采取措施加以解决。
此外，审计还可以提高采购活动的效率和成本控制，从而为企业节省资金和资源。
在进行物资采购审计工作时，审计人员需要关注一些关键的问题。
首先，他们需要审查采购合同和协议，确保所有的采购活动都符合法律法规和公司政策。
其次，审计人员需要审查采购流程和程序，以确保采购活动的透明度和公正性。
此外，他们还需要关注供应商的选择和评估，确保企业选择的供应商具有良好的信誉和质量保证。
在进行物资采购审计工作的过程中，审计人员还需要关注一些常见的问题和风险。
例如，他们需要关注采购活动中可能存在的贪污和腐败问题，以及供应商可能存在的不当行为。
此外，他们还需要关注采购合同和协议中可能存在的漏洞和风险，以及可能存在的成本控制问题。
最后，针对物资采购审计工作，我们提出一些建议。
首先，企业需要建立健全的内部控制机制，确保采购活动的透明度和合规性。
其次，企业需要加强对供应商的管理和评估，确保选择的供应商具有良好的信誉和质量保证。
此外，企业还需要加强对采购合同和协议的管理和监督，确保合同的执行和履行。
总之，物资采购审计工作对企业来说至关重要。
通过审计工作，企业可以确保采购活动的合规性和效率，从而为企业节省资金和资源。
在进行物资采购审计工作时，审计人员需要关注一些关键的问题和风险，并提出一些建议。
通过这些努力，企业可以更好地管理和控制采购活动，为企业的发展和持续增长提供有力支持。
审计实务指南2号——物资采购审计
内部审计实务指南第2号——物资采购审计第一章总则第一条为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。
第五条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。
物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
第六条根据组织的管理模式和要求、物资采购业务量的大小、内部审计机构资源等的不同，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。
(一)项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式。
大、中型规模的组织适合采用该模式。
(二)过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。
小规模组织可以采用该模式。
第七条内部审计人员有责任警示被审计单位关注物资采购的现有和潜在风险。
第八条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。
开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。
物资采购审计实施方案
物资采购审计实施方案一、背景介绍。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，物资采购审计成为企业管理中不可或缺的一环。
物资采购审计是指对企业采购活动的经济、法律、管理等方面进行审计，以评价采购活动的合理性、合法性和效益性，发现问题并提出改进意见，保障企业资金使用的合理性和效益性。
二、审计目标。
1. 确保物资采购活动符合相关法律法规和企业内部制度的要求；2. 评价采购活动的经济效益和合理性，提出改进意见；3. 发现并解决物资采购中存在的问题，提高采购管理水平。
三、审计内容。
1. 采购合同的签订和履行情况；2. 采购流程的合规性和效率性；3. 采购费用的合理性和节约性；4. 供应商管理和评价体系的建立和运行情况；5. 采购活动中的风险管理和控制情况。
四、审计方法。
1. 文件审查，对采购合同、采购流程文件、费用报销单据等进行全面审查，了解采购活动的整体情况；2. 现场检查，对采购活动的实施过程进行现场检查，了解采购流程的具体操作情况；3. 询问函调查，向相关部门和人员发放询问函，了解他们对采购活动的看法和意见；4. 数据分析，通过对采购数据的分析，评价采购活动的经济效益和合理性。
五、审计程序。
1. 制定审计计划，确定审计范围、对象和时间，制定详细的审计计划；2. 实施审计工作，按照审计计划，进行文件审查、现场检查、询问函调查和数据分析；3. 编制审计报告，根据审计结果，编制审计报告，提出问题和改进意见；4. 审计报告的传达和落实，将审计报告传达给相关部门和人员，并跟踪落实改进意见的情况。
六、审计保障。
1. 人员保障，确保审计人员具有相关专业知识和经验，能够胜任审计工作；2. 资源保障，提供必要的审计工作场所、设备和资料；3. 安全保障，确保审计工作的安全和保密。
七、审计风险。
1. 数据不完整或不准确可能影响审计结果的真实性；2. 审计对象可能存在对审计工作的抵制或隐瞒行为；3. 审计过程中可能出现的安全风险和保密风险。
【审计实操经验】物资采购过程中的审计对策
【审计实操经验】物资采购过程中的审计对策
1.确定控制目的, 按需采购。
即审查所有的采购, 是否由需求部门提出的, 这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。
2.对供货单位的资质审查。
审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查, 包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；是否在全面了解的基础上, 作出选择合格供应单位的正确决策, 以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。
3.价格的确定。
审查是否根据采购物资的数量金额的多少, 采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照规范的程序进行, 是否存在违反规定的行为发生。
4.合同或协议确认。
审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、、付款条件、结算方式等各项内容, 按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准, 逐一进行审核。
5.验收入库。
审计要求用户、采购人员、审计人员三方共同参与物资验收, 严格按照合同验收。
6.账务核对。
审查验收单是否与合同、发票、送货单核对无误；验收单是否由验收人和领用人双方签字认可, 货物的验收人员应该是是独立于采购人员；审查实物与验收单是否核对无误；以及报销金额与合
同金额的核对, 合同的出卖人公章与发票的开具人公章是否为同一家供货单位。
结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程, 大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。
物资采购合同审计审减
物资采购合同审计审减一、物资采购合同审计的概念物资采购合同审计是指对企业在进行采购活动时签订的各种采购合同进行审核，以确保采购活动的合规性和经济效益。
审计人员需要对采购合同中的条款、价格、交货期限等进行全面检查，以确保企业在采购过程中不会出现不必要的损失。
二、物资采购合同审计的目的1. 确保采购活动符合法律法规和公司政策。
2. 确保企业在物资采购过程中获得最佳价值。
3. 防止欺诈行为和其他不当行为。
4. 评估供应商是否具有良好的商业信誉。
5. 确保供应商满足企业所需的质量标准和交货期限。
三、物资采购合同审计的步骤1. 检查所有与该项目相关的文件，包括招标文件、投标书、报价单等。
2. 检查供应商是否符合公司要求，并评估其财务状况和商业信誉。
3. 检查所有与该项目相关的文件，包括招标文件、投标书、报价单等。
4. 检查所有与该项目相关的文件，包括招标文件、投标书、报价单等。
5. 检查采购合同中的条款，如价格、交货期限、质量标准等。
6. 检查采购合同是否符合法律法规和公司政策。
7. 根据审计结果提出建议，以便企业在物资采购过程中获得最大的经济效益。
四、物资采购合同审减的概念物资采购合同审减是指对企业已经签订的采购合同进行审核，并在必要时与供应商重新谈判，以达到降低成本和提高效率的目的。
审减可以通过改变交货期限、数量或质量标准来实现。
五、物资采购合同审减的目的1. 降低成本：通过重新谈判价格和条件，以达到降低成本的目的。
2. 提高效率：通过改变交货期限或数量来提高效率。
3. 优化供应链：通过与供应商重新谈判来优化供应链，以确保企业能够按时获取所需物资。
六、物资采购合同审减的步骤1. 确定需要进行审减的采购合同。
2. 分析需要进行修改或重新谈判的条款。
3. 与供应商进行重新谈判，以达到降低成本和提高效率的目的。
4. 与供应商达成协议后，修改采购合同并重新签署。
5. 跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按照协议履行义务。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析一、概述物资采购是企业日常运营中不可或缺的一环，涉及到企业的成本控制、供应链管理、风险防控等方面。
为了确保企业物资采购流程的合规性和效率性，需要进行内部审计。
企业物资采购内部审计是通过对企业的物资采购流程、资金使用情况、供应商合作关系等方面进行审计，评估采购活动的合规性和风险程度，发现问题并提出改进意见，以保障企业的利益最大化。
1.采购流程审计审计人员可以对企业的采购流程进行审计，包括申请采购、审核、订购、验收、付款等各个环节。
审计要点包括采购流程是否规范、流程中是否存在潜在的风险，如审批权限滥用、采购需求未经审批等。
同时，也需要审计采购流程的效率，是否存在滞后、冗余环节，是否存在人为疏漏、错误等情况。
2.供应商审计供应商是企业物资采购的重要合作伙伴，审计人员可以对供应商的选择、资质、信用等进行审计。
审计要点包括供应商的合规性、是否存在虚假资质、投标舞弊等情况，供应商合同是否符合法律法规以及企业要求，供应商的履约能力、供货能力等。
3.采购合同审计审计人员可以对企业的采购合同进行审计，包括合同的制定、签订、履约等方面。
审计要点包括合同的合规性、是否符合采购需求、合同条款是否完整明确、价格是否合理、履约情况等。
另外，也需要审计合同的管理情况，包括合同的备案、变更、归档等。
4.资金使用审计5.风险评估与防控审计人员需要对企业的物资采购活动进行风险评估，并提出相应的防控措施。
审计要点包括采购活动的风险程度、可能的风险因素，如供应商信用风险、供货风险等，以及采购风险的防范措施，如建立供应商评估体系、建立风险管理制度等。
6.数据完整性与准确性。
物资管理专项审计方案
一、审计背景为加强公司物资管理，规范物资采购、储存、使用和处置流程，提高物资使用效率，降低采购成本，保障公司生产经营活动的顺利进行，特制定本物资管理专项审计方案。
二、审计目标1. 评估公司物资管理制度的完善性和执行情况；2. 检查物资采购、储存、使用和处置流程的合规性；3. 分析物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标；4. 提出改进物资管理的建议，促进公司物资管理水平的提升。
三、审计范围1. 物资采购管理制度；2. 物资采购流程；3. 物资储存、使用和处置流程；4. 物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标；5. 物资管理信息系统。
四、审计方法1. 审阅法：查阅公司相关制度、流程、账簿、凭证等资料；2. 现场核查法：实地查看物资采购、储存、使用和处置现场；3. 访谈法：与相关人员访谈，了解物资管理现状；4. 数据分析法：对物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标进行分析。
五、审计步骤1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计范围、目标和方法，制定审计计划；2. 实施阶段：a. 审阅公司相关制度、流程、账簿、凭证等资料；b. 实地查看物资采购、储存、使用和处置现场；c. 与相关人员访谈，了解物资管理现状；d. 分析物资采购成本、库存水平及物资周转率等关键指标；3. 报告阶段：a. 形成审计报告，总结审计发现的问题；b. 提出改进物资管理的建议；c. 将审计报告提交公司管理层。
六、审计时间本次审计时间为XX年XX月至XX年XX月。
七、审计人员审计小组成员由公司内部审计部门、财务部门、采购部门等相关人员组成。
八、审计费用本次审计费用由公司内部审计部门承担。
九、审计报告审计报告应包括以下内容：1. 审计目标、范围、方法和时间；2. 审计发现的问题；3. 改进物资管理的建议；4. 审计结论。
十、审计结论审计结束后，公司将根据审计报告提出的问题和建议，采取措施改进物资管理工作，提高物资管理水平。
物资采购的审计工作总结
物资采购的审计工作总结
在现代企业管理中，物资采购是一个非常重要的环节。
合理的物资采购不仅可
以保障企业生产经营的正常进行，还可以降低企业的成本，提高企业的竞争力。
然而，由于采购环节涉及到资金流动、供应商选择、合同签订等多个方面，存在一定的风险和漏洞。
因此，对物资采购进行审计工作显得尤为重要。
首先，审计工作可以帮助企业规范采购流程，确保采购行为的合法合规。
通过
对采购流程的全面审计，可以及时发现并纠正采购人员的违规行为，避免因为违规采购而导致的损失。
此外，审计还可以评估企业采购流程的完善程度，提出改进建议，进一步优化采购流程，提高采购效率。
其次，审计工作可以帮助企业评估供应商的信用和实力。
通过审计供应商的资质、信用记录、经营状况等多个方面的信息，可以全面了解供应商的实力和信誉，确保选择到合适的供应商，避免因为供应商的问题而导致的采购风险。
最后，审计工作可以帮助企业评估采购成本和效益。
通过审计采购合同的执行
情况、成本控制情况等，可以评估企业的采购成本是否合理，采购效益是否达到预期。
同时，审计还可以发现采购中存在的浪费和损失，提出改进建议，帮助企业降低采购成本，提高采购效益。
综上所述，物资采购的审计工作对于企业来说具有非常重要的意义。
通过审计
工作，可以规范采购流程，评估供应商实力，评估采购成本和效益，帮助企业降低采购风险，提高采购效益，为企业的可持续发展提供有力支持。
因此，企业应该重视物资采购的审计工作，不断完善审计机制，确保物资采购的合法合规和高效运行。
物资专项审计实施方案
物资专项审计实施方案一、背景介绍。
随着我国经济的快速发展，物资采购和管理工作日益繁重，各级单位对物资的需求量不断增加，物资管理的风险也在逐渐增加。
为了加强对物资管理的监督和审计，保障国家财产的安全和有效利用，制定物资专项审计实施方案具有重要意义。
二、审计目标。
本次物资专项审计的目标是全面了解各级单位物资采购、使用、管理情况，发现存在的问题和风险，提出改进意见和措施，确保物资管理工作的规范和有效进行。
三、审计范围。
本次审计范围包括各级单位的物资采购、存储、使用、管理等全过程，重点关注重要物资的采购程序、存储条件、使用管理情况以及风险防范措施。
四、审计内容。
1. 物资采购程序的合规性审计，审计各级单位物资采购的程序是否符合相关法律法规和规章制度，是否存在违规行为。
2. 物资存储条件的审计，审计各级单位重要物资的存储条件是否符合要求，是否存在变质、损坏等情况。
3. 物资使用管理的审计，审计各级单位对物资的领用、使用、报废等管理情况，是否存在滥用、浪费等问题。
4. 风险防范措施的审计，审计各级单位对物资管理中可能存在的风险的防范措施是否到位，是否存在安全隐患。
五、审计方法。
本次审计将采用文件审查、现场检查、询问、抽样调查等多种方法，全面获取各级单位物资管理的相关信息和数据，确保审计结果的真实性和可靠性。
六、审计程序。
1. 制定审计计划，根据审计范围和内容，制定详细的审计计划，明确审计的时间节点和工作任务。
2. 信息收集和整理，收集各级单位的相关文件资料和数据，进行整理和分析。
3. 现场检查和询问，对重点单位进行现场检查和询问，了解实际情况。
4. 风险评估和问题发现，根据收集到的信息和数据，进行风险评估和问题发现，形成初步审计意见。
5. 编写审计报告，根据审计结果，编写审计报告，提出改进意见和建议。
七、审计报告。
审计报告将对各级单位的物资管理情况进行全面分析和评价，提出改进意见和建议，为进一步规范和加强物资管理工作提供参考依据。
物资采购审计(详解)
物资采购审点啥?6大方面,55个点要记好!一、物资采购6大要素（1）审“该不该买”,即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证(特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费.另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续,资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等.对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类,能集中采购的绝不零星采购。
另外,如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查.采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等,每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响.采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4)审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查.在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量,要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题,还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
物资采购部专项审计审计方案
物资采购部专项审计审计方案审计背景近期，公司管理层注意到物资采购部门在日常运营中存在一些不规范的行为，为了加强内部管理，防止腐败和浪费，决定对物资采购部门进行一次专项审计。
此次审计旨在评估物资采购部门的采购流程、内部控制制度以及合规性，确保公司资源的合理利用。
审计目标1.评估物资采购部门的采购流程是否合规、高效；2.检查物资采购部门的内部控制制度是否健全，执行是否到位；3.发现潜在的风险点，提出改进措施；4.促进公司内部管理水平的提升。
审计范围1.物资采购部门的采购流程；2.物资采购部门的内部控制制度；3.物资采购部门的相关合同、发票、付款凭证等文件。
审计步骤第一步：审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责；2.收集物资采购部门的相关文件，如采购流程、内部控制制度等；3.研究审计对象，了解其业务特点、组织架构等；4.制定审计方案，明确审计目标、范围、步骤等。
第二步：现场审计1.审计组进入物资采购部门，与部门负责人沟通审计目的、范围和要求；2.对物资采购部门的采购流程进行实地考察，了解采购流程的各个环节；3.检查物资采购部门的内部控制制度，了解制度执行情况；4.对相关合同、发票、付款凭证等文件进行查阅，查找异常情况；5.与物资采购部门相关人员访谈，了解他们的工作情况和看法。
第三步：审计分析1.分析采购流程中的不规范行为，找出潜在的风险点；2.分析内部控制制度的不足，提出改进措施；第四步：审计报告2.提交审计报告，向公司管理层汇报审计结果；3.根据审计报告，制定整改措施，督促物资采购部门进行整改。
审计重点1.采购流程的合规性：重点关注采购计划的制定、供应商的选择、采购合同的签订等环节；2.内部控制制度的健全性：关注内部控制制度的制定、执行、监督等方面；3.相关文件的真实性：关注合同、发票、付款凭证等文件的真实性、合规性；4.采购价格的合理性：关注采购价格是否公正、合理，是否存在利益输送现象。
审计风险1.审计过程中可能受到物资采购部门及相关人员的阻挠；2.审计范围可能存在盲区，导致审计结果不准确；3.审计结论可能受到管理层干预，影响审计效果。
内部审计实务指南2号——物资采购审计
内部审计实务指南2号——物资采购审计物资采购是企业日常运作中的重要环节，对于企业的正常运转和业务发展具有重要的支撑作用。
然而，由于物资采购涉及资源投入和资金支出，可能存在一些风险和问题。
因此，对物资采购过程进行审计是必要的。
物资采购审计可以帮助企业发现潜在的风险和问题，进而改善采购过程，确保采购的物资质量和价格合理性。
下面，将从采购流程、合规性和效能三个方面介绍物资采购审计的相关内容。
首先，审计人员需要对企业的物资采购流程进行审计。
物资采购流程包括需求确定、供应商选择、采购合同签订、物资验收和结算付款等环节。
审计人员需要检查采购订单和物资验收单是否一致，以及是否按照程序执行采购流程。
此外，还需要审查采购合同的签订情况和合同的履行情况。
通过对物资采购流程的审计，可以发现是否存在采购程序不规范、合同履行不到位等问题。
其次，审计人员需要对采购活动的合规性进行审计。
合规性审计包括对采购活动是否符合相关法律法规、企业采购政策和程序等方面的审查。
例如，审计人员需要检查采购合同是否符合法律法规的规定，供应商是否具备合法经营资格。
此外，还需要审查采购活动是否存在行贿、贪污等违法行为。
通过对采购活动的合规性审计，可以发现是否存在违法违规行为，从而保障企业的合法合规经营。
最后，审计人员还需要对采购的效能进行审计。
效能审计主要是对采购过程中的效率和效果进行评估。
审计人员可以通过对采购成本、交货时间、物资质量等指标的分析，确定企业的采购效能。
同时，还可以通过对供应商的评价和物资的使用情况，审查企业是否存在与供应商合作不良、物资管理不善等问题。
通过对采购效能的审计，可以发现存在的问题和不足，进而优化采购过程，提高采购效果。
综上所述，物资采购审计是企业内部审计的重要内容之一、通过对物资采购流程、合规性和效能的审计，可以帮助企业发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，从而保障采购的正常进行和企业的持续发展。
在审计过程中，审计人员需要熟悉相关法律法规和企业的采购政策，同时遵守职业道德和审计准则，确保审计工作的独立性和客观性。
物资采购的审计工作总结
物资采购的审计工作总结1. 引言物资采购是一个企业运营过程中非常重要的环节，涉及到公司的资金流动、供应链管理以及风险控制等方面。
为了确保物资采购的公正、合规和高效，进行审计工作是非常必要的。
本文将对物资采购的审计工作进行总结，主要包括审计目标、审计内容、审计方法和结论等方面。
2. 审计目标物资采购的审计目标主要包括以下几个方面：- 确保采购活动的合规性，遵守法律法规和公司内部规章制度；- 确保采购过程的透明度和公正性，防止贪污腐败等行为的发生；- 提高采购效率，降低采购成本，优化供应链管理；- 发现和防范潜在的风险和漏洞，保障企业利益。
3. 审计内容物资采购的审计内容一般包括以下几个方面：- 采购合同的准确性和合规性，包括合同的签订程序、合同条款的规范性等；- 采购程序的规范性和合理性，包括采购计划制定、供应商选择、招标过程等；- 采购费用的合理性和支付准确性，包括采购价格的评估、费用的核算和支付流程的监控；- 供应商管理的有效性，包括供应商的备案和评估、供应商的交付能力和质量管理等；- 风险控制的有效性，包括对潜在风险的识别、评估和控制措施的落实情况等。
4. 审计方法物资采购的审计方法可以根据具体情况选择合适的方式，主要包括以下几个方面：- 文件审计：对采购合同、采购计划、采购文件等进行逐一审查，核实各项信息的准确性和合规性；- 数据采集：通过采集和分析企业的财务数据、供应商数据等，评估采购过程的效率和成本；- 现场调查：实地走访采购部门和关键岗位，了解采购过程中可能存在的问题和潜在风险；- 抽样核查：对采购数据进行抽样核查，验证采购程序的规范性和合理性；- 盘点对比：对实际物资库存和记录进行对比，查明可能存在的库存差异和损失情况。
5. 结论通过对物资采购的审计工作，可以有效提高企业的采购管理水平，确保采购活动的公正、合规和高效。
审计结果可以为企业提供决策的依据，优化供应链管理，降低采购成本。
物资采购审计报告
物资采购审计报告一、引言物资采购是企业日常运营中不可或缺的重要环节。
为了确保物资采购过程的合规性和效率，审计部门对企业物资采购进行了全面审计，并形成了审计报告。
本文将就这份物资采购审计报告进行分析和总结。
二、审计内容与结果1. 采购流程审计审计人员首先对企业的采购流程进行了审计，包括需求确认、供应商选择、合同签订、物资验收等环节。
审计结果显示，企业在采购流程上存在一定的问题，如需求确认不够明确、供应商选择缺乏有效评估和筛选等。
这些问题可能导致采购不必要的浪费或者合同履行存在风险。
2. 采购成本审计审计人员对企业的物资采购成本进行了审计，包括物资采购金额、供应商选用的成本、物资库存成本等。
审计结果显示，企业在物资采购成本控制方面还有改进空间，存在一些高成本的采购行为，同时物资库存过多导致资金占用增加。
建议企业加强成本管理，优化供应商选择，减少库存压力。
3. 审核追溯审计审计人员对企业的物资采购审批流程进行了追溯审计，以确保每一笔采购行为都经过正规和合法程序。
审计结果显示，企业在审批过程中存在一些问题，如审批人员的权限不够明确、审批记录不完善等。
这些问题可能导致采购行为的违规发生，为企业带来损失和法律风险。
三、审计建议与改进措施1. 完善采购流程企业应加强对采购流程的管理，确保需求确认的准确性和及时性，加强对供应商的评估和选择，规范合同签订和物资验收的流程。
此外，应建立健全的供应商管理制度，定期对供应商进行评估和绩效监控，以提升采购效率和控制风险。
2. 强化成本控制企业应加强对物资采购成本的管理，通过谈判和竞争，获取较优的价格，避免不必要的高成本采购行为。
同时，要合理规划物资库存，避免库存积压导致资金占用增加。
通过建立有效的库存管理系统，及时发现和解决库存异常情况，以提高运营效率和利润水平。
3. 强化审批管理企业应加强对物资采购的审批管理，明确审批权限和责任，建立健全的审批档案和记录，确保每一笔采购行为都经过规范和合法程序。
采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题
采购验收审计：8大审计内容、12道审计程序、14项常见问题验收环节往往关系到一个企业采购物资的质量、成效，但仍然存在不少轻视和忽视验收的情形，这将导致以次充好、虚报入库等问题。
如果睑收人员未能尽职尽责，不严格履行验收职责，或者采购和验收职责没有分离，导致企业采购不合格的物资，影响企业的生产质量，更为采购、验收人员留下了巨大的舞弊空间。
一、应审查的内容1 .仓储保管部门、质量检验部门是否组织物资验收；2 .是否查验物资合格证明或检验报告；3 .超过采购合同约定的进货数量、提前到货的采购是否经过相应授权审批；4 .出现物资短缺或供应的物资不符合质量要求时，是否查明了原因；5 .出现索赔事项时，是否按照合同约定索赔处理方式进行处理；6 .是否有退货情况，退货是否经过相应授权审批；7 .对逾期未交货者，是否按合同约定给予处罚；8.是否存在由于验收不严、验收舞弊等导致的以次充好等不合格物资入库。
二、所需的资料开箱检验报告、产品质量证明文件、入库凭证、质检证明、验收标准及记录、出入库明细，送货单、运输单等。
三、审计程序1 .访谈仓库及相关人员，了解关于货物入库及退货方面的控制流程，评价入库、退货等流程控制的有效性；2 .收集查阅有关聆收的制度与流程，了解仓库的操作流程;再从仓库实地观察其实际验收工作流程，比较实际操作情况与制度规定的差异；重点观察验收手续的正确性；3 .询问仓库及相关人员，了解是否制定明确的采购验收标准，是否严格按照验收标准进行验收；4 .从归档的入库单中抽取入库单样本，检查入库单是否连续编号，是否有制作人及复核人签字，并跟踪至相应的采购订单，核对入库单上的产品规格、型号、数量是否与采购订单相符；5 .从归档的入库单、验收单、送货单、订货单中抽取入库单样本，检查入库单、验收单、送货单、订货单等采购人员、仓库人员的签字，检查是否存在不相容职责未分离的情形；6.访谈仓库及相关人员，了解公司物资验收进行质量检测的相关规定及流程；7 .在抽取的样本中，对所有须进行质量检测的产品，跟踪至相应的检测记录，检查检测手续是否符合公司规定的标准、要求；8 .抽取一定期间所有的入库单，跟踪至相应的仓库账，检查其内容是否记录正确，且记录于正确的期间；9 .访谈企业仓储及采购部门、财务部门等相关部门人员，了解采购信息沟通的有效性，并检查是否有相关制度及流程；10 .抽查“应付账款”明细科目余额较大的客户，核对相应订单（合同）履行时间和完成时间以及货款的支付情况，确保订单（合同）货款相符；11 .在“应付账款”“预付账款”明细账上查阅有关预付材料货款的凭证编号，查看付款依据，对应订单（合同）执行情况来判断付款的正确性，避免以请示批文预付货款后，补办订单又重复预付货款；12 .确定会计记录的依据与流程。
物资采购审计要素及要点清单
物资采购审计要素及要点清单物资采购审计是指对公司的物资采购活动进行审核和评估，以确保采购过程的合规性和有效性。
审计要素和要点清单是评估物资采购过程的重要工具，下面是一份物资采购审计要素及要点清单的示例：一、审计要素：1. 采购政策和程序：评估公司的采购政策和程序是否能够确保合规性和透明度，包括采购流程、授权和审批程序等。
2. 供应商管理：审查公司与供应商的合作关系，包括供应商的选择、评估和合同管理等方面，以确保合规性和供应链的可靠性。
3. 采购合同：审查采购合同的制定和执行情况，包括合同的签订、履行和支付等方面，以确保采购合同的合规性和有效性。
4. 采购过程控制：评估采购过程中的内部控制措施，包括采购订单、收货验收和支付等环节的控制，以确保采购过程的准确性和完整性。
5. 采购成本管理：评估采购成本管理的情况，包括采购预算编制、成本效益分析和采购价格的合理性等方面，以提高采购效益和降低成本。
二、审计要点清单：1. 采购文件：审查采购文件的完整性和准确性，包括采购申请、询价和招标文件、供应商报价等。
2. 供应商选择和评估：审查供应商选择和评估的过程和标准，包括供应商背景调查、信用评估和竞争性报价的情况等。
3. 合同管理：审查合同的签订和履行情况，包括合同的合规性、变更管理和履行进度等。
4. 收货验收：核实收货验收的准确性和及时性，包括货物质量、数量和规格的检查和记录等。
5. 支付管理：审查采购支付的管理情况，包括付款流程、付款凭证和付款审核等。
6. 供应商关系管理：审查公司与供应商的合作情况，包括供应商评价和奖惩措施等。
7. 内部控制：评估采购过程中的内部控制措施，包括授权和审批程序、采购订单和发票核对等。
8. 风险管理：识别和评估采购过程中的风险，包括市场风险、供应商风险和合规风险等。
以上是一份物资采购审计要素及要点清单的示例，具体的要素和要点可以根据公司实际情况进行调整和补充。
在进行物资采购审计时，审计人员应该根据清单进行审计工作，并及时记录审核结果和发现的问题，并提出改进建议。
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物资采购审计第一节概论一、制定本实务指南的必要性一般而言，在内部审计准则的三个层次中，基本准则和具体准则对内部审计工作作出了一般性、原则性和程序性的规定，而内部审计实务指南则进一步对内部审计实务的开展提供了具有可操作性的指导性意见。
《内部审计实务指南第2号——物资采购审计》为内部审计人员提供了从事物资采购审计的引领规范和衡量标准，对该项审计工作起着“引导”、“规范”和“促进”作用，也对提高内部审计工作的效率、质量和效果具有一定的推动意义。
二、制定本实务指南的目的和依据根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则的相关内容，制订《内部审计实务指南第2号——物资采购审计》，旨在规范物资采购审计的内容、程序与方法。
三、本实务指南的适用范围《内部审计实务指南第2号——物资采购审计》由总则、物资采购前期审计、物资采购过程审计、物资采购后续审计和附则等5章20条组成。
本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
本指南由中国内部审计协会发布并负责解释。
四、本实务指南的实施时间本指南自2005年1月1日起施行。
第二节实务指南的阐释一、物资采购的几个概念（一）物资本指南所称的“物资”，是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。
（二）物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
（三）物资采购审计的目的旨在改善物资采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。
（四）物资采购审计的内容物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。
物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
（五）物资采购审计的模式根据组织的管理模式和要求、物资采购业务量的大小、内部审计机构资源等的不同，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式：（1）项目管理式审计。
该模式是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式。
一般而言，大、中型规模的组织适合采用该模式。
（2）过程参与式审计。
是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。
通常小规模组织可以采用该模式。
（六）物资采购审计的原则它包括：（1）客观公正的原则。
审计人员在审核价格时，所站的立场、所用的标准、方法必须客观公正，不能凭主观臆断、歪曲事实、以保证审计的权威性；（2）质量价格相统一的原则。
不能片面的追求低价格而忽视其质量，采购物资的质量只追求适中，不追求最优，要综合考虑价格、运费等发生的成本，避免出现低价格、高运费的现象；（3）实行定点采购和减少中间环节的原则。
定点采购是保证采购物资质优价廉的重要措施，应同采购部门、审计监督部门共同确定，并适时调整选择信誉良好、有实力的生产厂家和商家；（4）大宗物资、设备实行公开招标的原则。
由于此类物资采购数量多、价格高、价差大、必须实行公开招标，进行商务洽谈，避免“暗箱操作”，防止购销过程中的腐败现象，达到节约管理成本的目的。
二、物资采购审计内部审计人员的责任及知识结构内部审计人员有责任警示被审计单位关注物资采购的现有和潜在风险。
在知识结构上，内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。
开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。
三、物资采购前期审计物资采购前期审计是从制定年度审计计划开始到具体实施物资采购审计程序之前对各项审计工作作出的安排。
基本过程包括：（一）编制年度审计计划，确定审计对象内部审计人员应综合考虑以下各种因素：⒈重要性。
选择采购数量较大、采购次数频繁、采购价格较高、采购价格变化频繁、质量问题突出、长期积压或短缺、在ABC分类管理法下的A类和B类物资、群众反映普遍、领导关注、内部控制薄弱和出现错弊概率较高的部门、环节或物资类别等。
⒉物资采购方案、内部控制的重大变化。
内部审计应根据外部环境和内部条件的变化，适时审查新的物资采购方案和内部控制的适当性、合法性和有效性，将其列入审计计划。
⒊改进空间。
根据成本效益原则，内部审计人员应将工作改进空间较大、在增值性方面有潜力的物资采购部门、环节或物资类别确定为审计项目。
⒋审计资源。
⒌风险因素。
风险因素可能来自组织内部或外部。
组织规模、经济业务兴致、账户余额大小、出现错弊概率、物价变动幅度、技术变化速度、管理人员素质和能力、业务量大小等都是潜在的风险因素。
一般而言，风险大的项目应优先作出审计安排。
（二）获取与研究相关资料，制定项目审计计划和审计方案相关资料包括：（1）物资采购目标和计划；（2）前期物资采购审计工作底稿；（3）组织资料，例如组织结构图和工作说明、政策和程序手册以及重大的组织系统变化等；（4）财务会计资料；（5）相关制度规定，例如采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签订制度、凭证管理制度和定价策略等；（6）外部信息资料，例如同行业相关资料、物价水平和变化幅度、技术变化程度和供货商资料等；（7）法律性文件。
内部审计人员应通过审阅资料、咨询技术专家、进行分析性复核、现场观察物资采购流程、询问等方法，研究相关背景资料，初步评价重要性和审计风险，进行制定适合本组织实际情况的物资采购项目审计计划及审计方案。
经适当管理层批准后，向被审计单位发出物资采购审计通知书。
（三）审查、评价内部控制物资采购内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通以及监督五个要素。
⒈采购控制环境。
采购控制环境包括以下内容：董事会成员的知识和经验丰富程度、独立性地位、独立董事所占比例、审计委员会的设置情况；管理者对待物资采购内部控制的重视程度、采取的经营理念和管理模式；企业文化所塑造的员工基本信念、价值观念、思维和行为方式；组织结构的适当性、权责划分的明确性、奖惩的分明性、岗位设置的合理性、人员素质的恰当性；组织人力资源政策的适当性等。
⒉采购风险管理。
采购风险管理包括物资采购风险识别、风险评估和风险对应策略。
风险识别包括检查外部因素（如竞争、技术和经济变化等）和内部因素（如员工素质、组织活动性质、信息系统处理特点等）；风险评估包括估计风险的严重程度、评价风险发生的可能性；风险应对策略包括根据风险评估结果作出的回避、接受、降低或分担等风险应对措施等。
⒊采购控制活动。
物资采购控制活动包括以下内容：业务授权、职责分离、质量验收控制、物资采购招标控制、凭证和记录控制、资产接触和记录使用控制、独立检查、物价信息控制。
⒋采购信息与沟通。
物资采购相关信息除了涉及财务信息外，还涉及非财务信息，如物价变动信息，市场需求信息、经济政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等。
信息沟通方式包括政策手册、财务报告手册、备查簿、口头交流、例外情况报告和管理事例等。
⒌采购监督。
采取的方式包括物资采购内部控制自我评估、内部审计报告、内部控制例外情况报告、操作人员反馈以及顾客投诉等。
物资采购内部控制审计可通过设置采购内部控制调查表等方式进行深入调查、了解和测试，并形成审计工作底稿。
物资采购内部控制调查表格式，如图表30-1所示：（图标30-1）物资采购内部控制调查表（续表）（续表）四、物资采购过程审计物资采购过程审计是根据采购内部控制评审结果，确定采购计划、价格、合同、执行等方面的测试范围、重点和方法，以收集审计证据。
（一）采购计划审计采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。
⒈应获取的相关资料。
包括采购政策、采购计划、物资储备定额补库计划、销售计划、产品产量计划、技术措施计划、生产作业计划、在制品期初存量和期末预计存量、新产品试制计划、物资工艺消耗定额、生产设备大中小修理计划、技术改造计划和物资价格供应状况等。
⒉应关注的风险领域。
包括采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。
⒊审计内容。
审计内容包括：（1）采购计划编制依据的可靠性。
内部审计人员应审查采购计划的编制是否依据经过批准的物资采购申请单，在MRP环境下，采购计划的编制是否依据主生产计划、主产品结构文件、库存文件和各种零部件的生产时间或订货时间精确计算；采购计划是否与生产计划、销售计划、物资库存控制计划和资金供应计划等相协调；是否符合组织的存货政策、采购政策和资金管理政策。
（2）采购计划审批程序的合理性。
审查各物资使用部门是否根据本期生产计划和物资消耗定额确定物资实际需要量，据以填具物资采购申请单；物资管理部门是否每月根据物资实际库存和储备需要填具物资储备定额补库计划表，提交补库申请单；各部门负责人是否按职责分工和授权范围对提交的采购申请单进行分类初审、对口把关；计划部门有无会同物资管理部门核实物资库存；最终下达的《月份物资采购计划》有无报经组织分管领导审批；对不符合规定的采购申请，有无要求请购部门或人员调整采购内容或拒绝批准；重要的和技术性较强的物资采购，是否执行特别授权审批程序，是否组织专家进行论证，实行集体决策和审批；对生产急需和突发性的紧急物资采购，是否以适当形式事先通知价格信息部门，并于规定时日内补齐办妥有关手续。
在过程参与式物资采购审计模式下，采购计划在报经组织分管领导审批前，可首先提交内部审计人员审核。
（3）采购计划所列价格的合理性。
对于重复购置的物资，如价格未发生变化，则以上次成交价格为依据，将高出确定标准的计划价作为重点审计对象；如价格已发生变化，应掌握最新市场公允价作为审计标准。
审计物资采购计划价格时，应将新购物资作为审计的重点。
当产品降价时，基于价值链管理的思想，应考虑供货商有无对供应物资协同降价的可能。
在过程参与式物资采购审计模式下，经内部审计人员审核后的物资采购计划价格的处理有两种方式：一种是只作为编制采购计划和内部经济核算的价格依据，而不作为实际采购时的价格控制标准，实际采购之前采购部门需重新报送《价格申报单》；另一种是在编制采购计划之前，采购部门需事先提报《价格申报单》，经审查后作为编制采购计划的依据，并同时作为实际采购时的价格控制标准。
（4）采购计划所列物资数量的合理性，审查计划部门对申请单是否做了最有效的归类，物资采购数量是否考虑了经济批量；是否与生产计划和物资库存相适应。