公司发生的费用就不要发票吗？需要建账吗？[会计实务优质文档]

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财税实务对不要发票的客户是否可以不开具发票-

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务对不要发票的客户是否可以不开具发票?
问题描述: 最近1年,我公司出现了大量的私人或者小公司购货
不要发票的问题,我们一直坚持给对方开具,可是很多人不要或
者当面销毁.对此种情况我们是否可以不开具发票做无票收入吗? 问题答复:
根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,发票是指在购销
商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取
的收付款凭证.销售商品、提供服务以及从事其他经营的单位和
个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票.
因此,贵公司在销售货物、提供服务收取款项时,应向对方开具发票.即使对方不要或撕毁,也应开具发票做付款凭证,对应开具而
未开具发票的,依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六
条的规定,由税务机关责令限期改正,可以并处1万元以下的罚款.
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工
作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，
你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能。

财税实务：客户不要发票怎样记账

客户不要发票怎样记账
企业经常会碰到把产品卖出去了而对方不需要发票的销售业务，当遇到此类情况时，企业应该怎样进行账务处理呢？我把知道的不同企业的具体处理方式给大家总结了一下，以供大家学习和参考。

一、现行企业会计准则的相关规定根据现行企业会计准则的相关规定，企业遇到不开票收入，可根据收据或银行回单以及出库单直接下账，分录同有发票时做账一样：借：库存现金（银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
二、实际工作中企业的常见做法实际工作中企业遇到此类问题时的做法往往是各式各样，但大部分都是违法的，主要有以下几种情况：（一）收到钱时先挂到往来以后再开票实际工作中经常会碰到这种情况，客户买了我们的产品，给他开发票时他会告诉你先不要开票，等他需要的时候再开给他，其实不是他不需要，是他不知道现在开给谁，像这样的企业往往是小规模纳税人。

他们在买产品的时候往往对方也会要求他们开增值税专用发票，否则就不买了，那怎么办呢？自己是小规模纳税人又开不成增值税专用发票，常见的做法就是他们在购买原材料的时候先不让对方开发票，等他的客户向他要增值税专用发票的时候直接开给他的客户。

遇到这种情况大家的通常做法是收到钱先挂到往来，等开票的时候再冲减。

费用开支不需发票也能入账

费用开支不需发票也能入账老板让人事买了300元水果公司从路边小摊贩个人手里买了300元水果，必须取得发票才可以税前扣除吗？若是不需要发票，会计上如何入账？解答：公司从个人手里买的300元水果，由于在500元以下，因此既可以个人去税局大厅代开发票来入账并依法税前扣除，也可以凭摊贩出具的收款凭证入账依法扣除。

注意：收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

账务处理如下：借：应付职工薪酬-福利费300贷：库存现金300白条支出支出项目：修理电脑的费用支出金额：200元支出对象：王师傅个人取得单据：收据（收款凭证载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息）会计处理：借：管理费用-修理费200元贷：库存现金200元总结：这张白条列支的费用可以税前扣除。

支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的可以不需要发票。

支付个人500元以下零星支出像上述修锁费用、水果摊买水果、修理电脑这三个案例，其实只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。

也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。

提醒：支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的不需要发票。

附件：只需收据，但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。

工资薪金支出提醒：企业平时支付职工的工资不需要发票。

附件：完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证可以作为税前扣除的原始依据。

现金性福利支出好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等，也不需要取得员工开具的发票。

提醒：企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。

附件：过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。

支付差旅津贴提醒：支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。

附件：差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

会计做账一定需要发票吗

会计做账一定需要发票吗1. 简介作为会计工作的一项重要任务，做账是指记录和核对公司的财务交易和业务活动。

在做账过程中，是否需要发票成为了一个普遍关注的问题。

本文将从多个角度探讨会计做账是否一定需要发票。

2. 什么是发票？发票是一种由销售方开具并提供给购买方的财务凭证。

通常情况下，发票包含了交易双方的相关信息、商品或服务的名称、数量、价格等。

在商业交易中，发票扮演着确保交易透明和合规性的重要角色。

3. 会计做账为什么需要发票？3.1 税务要求根据各国家的税务法规，企业在纳税申报时通常需要提供发票作为合法凭据。

发票记录了企业交易的细节，能够被税务机关用于核实和审核企业的纳税申报。

因此，为了遵守税法并避免罚款和法律责任，会计在做账时通常需要准确记录和保留发票。

3.2 财务监管发票作为财务凭证，有助于财务监管机构对企业财务状况进行监督和审核。

监管机构可以通过检查发票，核实交易是否合规、真实和准确，以确保企业的财务报告符合规定的标准和规范。

3.3 业务管理发票记录了企业的销售和采购活动，对于企业的业务管理具有重要意义。

会计可以通过分析发票数据，了解销售额、利润率、成本结构等信息，为企业决策提供依据。

发票还可以帮助会计进行应收账款和应付账款的管理，确保资金的正常流动。

4. 发票和做账的联系4.1 发票是做账的重要依据在会计做账过程中，发票通常被视为记录和核对交易的重要依据。

会计根据发票上的信息，记录交易的发生时间、金额、对方单位等细节，以确保账目的准确和完整。

4.2 发票与账目的对应会计通常会为每张发票设立一个相应的账目，将交易金额记录在该账目下。

这样做的目的是方便核对发票和账目之间的一致性，避免遗漏或错误记录。

4.3 发票的归档和保存会计在做账时需要负责将发票进行归档和保存。

这样做的目的是为了备查和审计需要，确保发票能够长期保存，并能够在需要时迅速找到。

5. 是否必须依赖发票做账？5.1 少量交易和小企业对于少量交易或小企业来说，发票可能并非始终可得或必需。

当年度实际已发生却没有发票的成本费用的会计处理

当年度实际已发生却没有发票的成本费用的会计处理近年来，随着经济的快速发展，企业在运营过程中已经成本费用的发生也呈现出多元化、复杂化的特点。

在这个过程中，有时候会出现一种情况，即当年度实际已发生却没有发票的成本费用。

这种情况在会计处理上需要格外注意和合理处理，本文将围绕这个问题展开论述。

首先，对于当年度实际已发生却没有发票的成本费用，我们需要明确的是，企业在处理这个问题时应遵循的会计原则。

根据会计准则，成本费用的确认主要依据是费用的实际发生性和费用与收入的匹配性原则。

因此，即使没有发票，只要企业能够提供充分的证明材料，能够证明该成本费用的实际发生，企业是可以确认这笔费用的。

其次，在处理没有发票的成本费用时，企业应当注意保留相关的证明材料。

这些证明材料包括但不限于合同、订单、收据、付款凭证等。

通过这些证明材料，企业可以证明该成本费用是实实在在的，从而能够更加确保会计处理的准确性和合规性。

进一步地，企业在确认没有发票的成本费用时应当注重可行性与公允性。

首先，企业应当对这笔成本费用的可行性进行评估，即这笔成本费用是否符合日常经营的合理范围。

其次，企业还应当注重对这笔成本费用的公允性进行评估，即这笔成本费用是否符合市场价格、与相关方进行过协商等。

只有经过严格的可行性与公允性评估，企业才能够更好地决策和判断是否确认这笔成本费用。

此外，在处理没有发票的成本费用时，企业还应注意与税务部门的沟通和配合。

税务部门对于企业的财务数据有一定的监管职责，因此，在确认这笔成本费用时，企业应当主动与税务部门进行沟通，并告知相关情况。

在税务部门的指导下，企业可以更好地确定会计处理的方法和步骤，避免出现潜在的风险和问题。

最后，在进行会计处理时，企业应当着重考虑内部控制的建设和完善。

内部控制是企业保证财务数据准确性和合规性的基础，对于没有发票的成本费用的会计处理也不例外。

企业应当建立健全的财务管理体系，明确财务流程和权限控制，加强对财务核算的监督和审计，以提高会计处理的准确性和可靠性。

不开票收入常见问题汇编问答

不开票收入常见问题汇编问答不开票收入常见问题汇编问答Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不开票收入常见问题汇编（问答）什么叫无票收入无票收入又该怎样做账无票收入，就是不开发票的收入，通常是不需要发票。

对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，依据有收款单及你的证明等。

当然私人老板可能作为了。

无票收入怎么入账1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。

无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入，再乘记入应交税金－应交增值税－销项税。

2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。

3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。

当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。

但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗税务局可以不要求填开发票吗《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。

通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。

不开票收入怎么入账

不开票收入怎么入账摘要：在日常的经济活动中，有时会出现不开票收入的情况。

不开票收入是指在交易过程中未获得正式发票的收入。

在这种情况下，如何合法有效地记录和入账这笔不开票收入成为了一个关键问题。

本文将介绍几种常见的方法，以帮助您更好地管理和记录不开票收入。

导言：不开票收入是指在交易过程中未获得正式发票的收入，一般是以现金或其他非正式方式获得的。

很多情况下，不开票收入的形成是由于交易双方的私下约定、商业成本控制或其他合法原因所致。

尽管不开票收入在法律上并不违法，但对于企业来说，合法有效地记录和入账不开票收入是非常重要的。

一、不开票收入的定义和分类1. 定义：不开票收入是指在交易过程中未获得正式发票的收入。

2. 分类：不开票收入可分为正常不开票收入和非正常不开票收入两种。

正常不开票收入一般是由合法原因所致，如小额交易、赠品、积分换购等；非正常不开票收入可能是由于违规操作、逃税等不合法行为所致。

二、合法有效记录和入账不开票收入的方法1. 建立详细的记录：在发生不开票收入的交易时，应立即建立详细的记录。

记录内容包括交易日期、交易对象、交易金额、交易方式等信息。

建立记录的目的是为了日后对不开票收入进行核实和审计。

2. 使用内部编号和凭证：为了方便管理和核实不开票收入，可以给每笔不开票收入分配一个内部编号，并建立相应的凭证。

凭证需要包含交易详细信息，并经过相关人员签字确认。

3. 制定内部流程和规定：为了规范不开票收入的管理和入账，可以制定相应的内部流程和规定。

这可以包括授权人员、审批流程、入账方式等。

4. 建立专门账户：为了更好地管理和追踪不开票收入，可以考虑建立专门的账户。

不开票收入可以单独存入此账户，以便更好地区分和管理。

5. 入账和报税：不开票收入在入账时需要按照相关规定进行处理，具体可以咨询专业会计师或税务机关。

同时，不开票收入在纳税申报过程中也需要进行相应的申报，以符合相关法规和规定。

三、不开票收入的风险和注意事项1. 法律风险：不开票收入的记录和入账需要符合相关法规和规定，否则可能面临法律风险。

只注册公司不开票不报税可以吗

上海注册公司不开票不做账报税可以吗？上海注册公司不开票，可以不做账报税吗？这是笔者经常碰到的创业者的疑问？对于这个问题，答案当然是不可以。

只要公司税种核定以后，每个月不管经不经营，开不开票，都是需要做账报税的，只是零申报纳税而已。

下面是《会计法》中关于对不正规做账报税或者不做账报税方面的规定：根据《会计法》第三条：各事业单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

第三十二条是这么说的：财政部门对各单位的下列情况实施监督：(一)是否依法设置会计账簿;第四十二条：违反本法规定，有下列行为之一的;由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款”;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分;(一)不依法设置会计账簿的;处以3000元到50000元的罚款，这笔钱足够找个代理记账公司做几年的账了。

有的创业者觉得财政部门是不会盯上自己的小公司的，所以坚持不做账。

其实，这样想是完全错误的，税务部门有例行抽查的权利和监督检查职责，虽然被抽到的可能性低，但不等于没有。

税务部门一般在以下几种情况下会来查账：1、例行年度、半年度，季度和计划内检查；2、上级税务主管机关部署的检查；3、接受有关人员举报进行的检查；4、本期报表、纳税情况和同期比有重大变化，并且有异常；5、企业退税和所得税清算等；6、其他需要检查事宜。

税务分局和主管税务局会随机抽查一部分公司，但“稽查局”和更上级的“税务局”还是有可能来复查个别公司的，他们有权再进行检查，可以再次检查企业纳税情况，并对内部检查情况进行稽查，这也是税法要求和加强税收管理的需要。

不用开票的收入怎么做分录

不用开票的收入怎么做分录
1、收入入账不是按有票和无票入账的,而是按每一笔业务入账的.无票收入入账直接按货款金额除以1.13记入主营业务收入,再乘0.13记入应交税金-应交增值税-销项税.
2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样做是正规做法,税局当然欢迎,更谈不上要去找你的麻烦了.
3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整.当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理.但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入.
不用开票公户收到货款怎么做会计分录?
1、收货款未开发票:
借银行存款
贷预收账款--(客户名称)
2、等开出销售发票时:
借预收账款--(客户名称)
贷主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具.同时,开具发票的范围与发票使用的范围是一致的.因此,用票人发生非经营性业务时不得开具发票,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证.
发票的开具是实现其使用价值,反映经济业务活动的重要环节,发票开具是否真实、完整、正确,直接关系到能否达到发票管理的预期目的.。

没有发票不能做账吗？—会计做账凭据的是是非非[会计实务优质文档]

财会类价值文档精品发布！没有发票不能做账吗？—会计做账凭据的是是非非[会计实务优
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经常看到一些网友在会计论坛上问到一些关于会计做账凭据的问题，各种回答千奇百怪，有的回答以讹传讹。

为避免给一些会计新人误导，本人作为一个会计老人现在把这些是是非非进行做一个简单梳理。

本文仅以企业为例，不涉及其他单位。

一、会计做账的凭据一般有那些？
所谓“会计做账的凭据”就是指会计凭证中的原始凭证。

那么在我国目前国情的情况下，实务中有那些具体的原始凭证呢？
1、发票（最多的，也是常常被提起的）；
2、外企业开具的收据；
3、财政非税收入专用收据；
4、中国人民解放军或武警部队的财务专用收据；
5、医院、学校等使用的专用收据等；
6、捐赠收据；
7、银行、邮政、铁路等部门收费凭据等；
8、企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等；
9、资产被盗报警资料、法院裁定（判决、调解书）等。

以上仅仅是个大概，实务中会遇到各种千奇百怪的原始凭证，需要具体问题具体分析。

二、是不是只有正式发票才能做账吗？
由于我国税收管理在很多时候过分倚重了“以票控税”，给一些初涉会计。

【推荐】钱付了,对方不给发票,会计怎么做账？财务们快看过来!

钱付了，对方不给发票，会计怎么做账？财务们快看过来！按理说，我们身为一名非常专业的会计，这些应该根本算不上问题了；可是，现实很残酷，最近我们的专家们经常遇到类似的提问，事实说明，有不少会计朋友对此拿捏不准。

就会计处理而言，企业发生了经济业务、产生了经济行为，势必进行会计处理。

会计准则对于收入、费用等的定义及确认，并没有设置必须取得发票这项条件。

也就是说：缺少发票，不会成为企业不确认费用的原因。

因此，即使没有取得发票，属于企业真实性、必要性、合理性的支出，均应当进行确认。

借：管理费用等贷：银行存款等作为一名会计人员，以上是相当正确的会计处理方式。

但是，如果企业由于真实、必要、合理的支出缺少发票，而使用其他发票代替，甚至购买发票等行为进行账务处理，这就属于支出的异常列支了。

即违反了会计准则与职业道德，又涉嫌违反税法，实在是得不偿失呀！现实中，企业购买固定资产，租赁厂房等，出于对支出的“节省”，又或者供应商与老板的“面子”问题，不取得发票的情况常有发生。

例如：花花公司与黄世仁公司签订租赁协议，协议约定，2017年8月至2018年7月，黄世仁公司将位于市中心的一栋厂房出租给花花公司，年租金12万元，2017年8月一次性支付，未开具发票。

花花公司的会计处理如下：1、2017年8月借：预付账款12万元贷：银行存款12万元借：管理费用1万元贷：预付账款1万元2、2017年9月-2018年7月借：管理费用1万元贷：预付账款1万元由此可见，花花公司并没有因为不取得发票而不进行账务处理，会计依然要按权责发生制，将当月发生租金计入当期损益。

各位会计朋友，是不是非常的简单呢，可是，为什么这么简单的问题容易出错呢？因为一些会计被税务的“以票控税”整怕了，税务上的问题，让各位会计朋友开始怀疑账务处理的正确性、怀疑会计准则的权威性、甚至怀疑人生！缺少发票的账务处理完了，其实就是根据取得发票一致的处理方法。

接下来，我们来聊聊“怀疑人生”的事情吧！1企业所得税汇算清缴前无法取得发票的一般情况下，每年的5月31日为企业所得税汇算清缴截止日。

没有发票的费用支出要如何做账？

没有发票的费⽤⽀出要如何做账？您好，谢谢邀请。

这个问题结合最近刚发的国税总局2018年28号公告简答回答⼀下，希望能够帮助到你。

1.我觉得你把税法上的要求与会计上的搞混了；2.在会计上，只要是企业真实发⽣的业务，真实做账即可；附上业务真实发⽣的相关凭证。

3.⽽在税法上，如果能够在税前扣除，必须提供发票或者提供相应可以税前扣除的凭证，否则每年汇算清缴的时候就需要纳税调整。

4.需要关注的是，2018年6⽉6⽇，总局刚发了⼀个⽂件：“国家税务总局公告2018年第28号“企业所得税税前扣除凭证管理办法”这个⽂件，对哪些是需要提供发票，哪些不需要提供发票⽽需要提供其他收据等资料就可以扣除的进⾏了明确，你可以具体参考⼀下。

这个⽂件明确表明了，发票并不是可以税前扣除的唯⼀凭证。

满⾜相应的要求，提供其他凭证也是可以税前扣除的。

5.其中28号⽂件中，第九条中有⼀句话：'对⽅为依法⽆需办理税务登记的单位或者从事⼩额零星经营业务的个⼈，其⽀出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个⼈姓名及⾝份证号、⽀出项⽬、收款⾦额等相关信息' 这句话说明，若满⾜条件（对⽅为依法⽆需办理税务登记的单位或者从事⼩额零星经营业务的个⼈）那么可以不⽤发票作为税前扣除凭证，⽽只需要提供收款凭证（需要载明上述要求的相关信息）及相关内部凭证，也是可以税前扣除的。

⼩额零星经营业务的判断标准是个⼈从事应税项⽬经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

当然对于这个问题，相信⼤家有很多看法，欢迎留⾔，共同探讨。

今天就分享这么多，如果你觉得我的分享对您有点帮助，那就动动⼩⼿指，关注⼀下我的头条号：“红太狼聊财税”。

谢谢啦！。

无票支出的账务处理

无票业务的会计处理，没发票？到底能入账吗？发票丢了意味着不能报销，谁碰上了都着急：丢票的宝宝担心自己垫进去的钱出不来，就算去找财务，财务大大们肯定不干，没发票报销不了这是咱财务的“严防死守”啊！别慌,小编整理的最新政策来了。

发票是我们最常见的税前扣除凭证，但是在一些情况下没有发票也是可以在企业所得税税前扣除的，一般我们有以下几种解决方式：1.企业在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

2.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

3.企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

4.企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭相关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。

5.企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

6.企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

7.其他不需要发票的情形：(1)企业支付的政府性基金、行政事业性收费；(2)企业缴纳的可在税前扣除的各类税金；(3)企业拨缴的职工工会经费；(4)企业缴纳的各类社会保险费；(5)企业缴纳的残疾人就业保障金；(6)企业缴纳的住房公积金；(7)企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出；(8)企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出；(9)企业上缴的协会会费；(io)航空运输电子客票行程单和火车票作为旅客购买电子客票的付款凭证和报销凭证；(11)符合条件的资产损失。

公司发生的费用就不要发票吗？需要建账吗？【会计实务操作教程】

第十条实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。
主营项目应为纳税人所有经营项目中，收入总额或者成本(费用)支出额或者耗用原材料、燃料、动力数量所占比重最大的项目。
第十一条核定征收是对企业正常生产经营取得的收入进行核定，不包括企业正常生产经营之外的偶然收入。企业取得正常生产经营之外的收入，如土地转让收入、资产转让收入等，在扣除取得收入对应的成本费用后，应并入企业按正常收入计算出的应纳税所得额，一并计算缴纳企业所得税。
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在填报企业所得税年度申报表时，对实行核定应税所得率征收办法的，应将扣除取得收入对应的成本费用后计算出的应纳税所得额，按照核定的应税所得率和应纳税所得额计算公式换算出收入总额或成本费用支出额，填入申报表的相应栏次;对实行定额征收办法的，应并入应纳税所得额，一并计算缴纳企业所得税。
纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。第八条税务机关采用下列方法核定征收企业所得税： (一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳
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税人的税负水平核定; (二)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定; (三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定; (四)按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，
第五条规定：针对纳税人生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况及存在的问题，督促其建账建制，改善经营管理，并积极引导其向自行申报、税务机关查账征收方式过渡。
因此，核实征收企业也需要建账建制，发生经济业务应按规定取得发票。

不开票收入会计准则

不开票收入会计准则
不开票收入是指企业在业务活动中获得的收入，但不需要开具发票的收入。

按照会计准则，企业在确认收入时，需要满足收入的实现条件，即收入的所有权已转移，收入的金额可以可靠计量。

不开票收入通常包括以下几种情况：一是企业向其他企业提供服务或销售商品，但对方不要求开具发票；二是企业接受其他企业提供的服务或购买商品，但对方不提供发票；三是企业通过其他方式获得的收入，如政府补贴、捐赠款项等。

对于不开票收入的会计处理，首先需要确认收入的实现条件是否满足。

如果满足实现条件，企业应当将收入确认为财务报表中的收入，同时将其计入应收账款或其他相关科目中。

如果实现条件不满足，企业则不能确认该收入。

在确认不开票收入时，企业还需注意相关税务规定。

根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，应当按照实际收入进行计算，而不是按照开具发票的金额。

因此，企业需要妥善处理不开票收入的税务处理，确保合规纳税。

企业在处理不开票收入时，也需要注意与合作伙伴之间的沟通和合作。

对于不开票收入，可能存在合同约定或口头约定的情况，企业需要与合作伙伴明确约定相关事项，确保双方权益得到保障。

不开票收入是企业在业务活动中获得的收入，但不需要开具发票的
收入。

企业在确认不开票收入时，需要满足收入的实现条件，并遵守相关税务规定。

通过合理的会计处理和与合作伙伴的沟通合作，企业可以妥善处理不开票收入，确保财务报表的准确性和合规性。

财务制度报销应取得发票

财务制度报销应取得发票一、目的和适用范围为了规范公司内部财务管理和报销程序，保障公司资金使用合理、透明，特起草本报销应取得发票的财务制度。

此制度适用于公司全体员工和相关部门。

二、报销应取得发票的范围和规定1. 报销范围：公司员工因公出差、办公购物等需要报销费用时，应取得相应的发票，以便进行报销。

涉及费用包括但不限于交通费、餐费、住宿费、办公用品、会议费等。

2. 发票种类：员工在报销时所取得的发票必须是符合法律法规规定的有效发票，包括增值税发票、普通发票、机打发票等。

不得使用无效发票进行报销，一经发现将追究相关责任人责任。

3. 发票内容：员工在收到发票后，应仔细核对发票上的内容是否与实际消费情况一致，如有不符或遗漏应及时与开票单位联系补充或更正。

4. 发票保存：员工应妥善保存报销的发票原件，并在报销单据上正确记录发票号码、金额、消费内容等相关信息，以便财务部门审核。

5. 发票报销：员工在报销时，应根据实际情况提交发票原件和报销单据，并按照公司规定的程序进行报销申请。

财务部门将在收到相关资料后进行审核，并在合规的情况下予以报销。

三、报销应取得发票的管理和监督1. 财务部门负责对员工报销应取得发票的情况进行监督和管理，定期审查报销单据和发票的真实性和合规性。

2. 相关部门负责对员工的报销行为进行监督和检查，确保员工遵守相关规定。

3. 财务部门将建立健全的报销记录和档案管理制度，确保每一笔报销都有完整的发票和相关证明文件，以备查阅和审计。

四、违规处理措施1. 对于违反报销应取得发票规定的员工，财务部门将组织专项检查，并按照公司相关规定予以处理。

2. 对于恶意报销或伪造发票的行为，公司将追究相关责任人的法律责任，并给予相应的处罚和纪律处分。

五、其他事项1. 公司将定期对财务制度进行评估和完善，及时修订并通知公司全体员工。

2. 公司将在内部开展相关培训和宣传活动，加强员工对财务制度的理解和遵守。

以上财务制度自XX年XX月XX日起正式生效，凡公司员工必须严格遵守，如有违反将依照公司相关规定进行处理。

[最新知识]没有发票的报销款可以入账吗

没有发票的报销款可以入账吗
没有发票的报销款可以入账吗，关于发票的问题一直是各位会计们关注的，本文我们为大家整理了相关内容，一起来看看。

没有发票的报销款可以入账吗？
没有发票只有收据，能不能入账要视情况而定。

首先说收入的问题，单位不开发票只有收据的收入是必须入账的，这牵扯到向税务部门缴纳税款的问题，如果不入账，税务局查账的时候会罚款
然后说费用的问题，这又要分两个方面，国家事业单位，只能开具行政事业收据，这种收据是财政部门印制的盖有财政票据监制章的的收付款凭证，是可以入账的，没有问题；而一般企业之间的业务交流，企业和个人之间的业务交流，想要入账就必须要发票了，因为收据不是合格的原始凭证。

对于长期挂账的其他应收款怎么平账：
（1）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司又对这个费用是认可的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。

暂估入账的费用在纳税申报时要做相应调整，不能在所得税前扣除。

（2）如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。

当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。

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公司无票报销管理制度

公司无票报销管理制度一、背景与意义随着企业发展的不断壮大，员工数量的增加以及业务范围的扩大，企业内部管理的工作也在变得越来越复杂。

作为一项重要的管理工具，报销制度不仅关系到企业的经济效益，更关系到员工的积极性和工作效率。

在日常的企业管理中，员工因公出差、参加活动或开支等情况下，都需要进行相应的费用报销。

而无票报销是指员工在报销费用时，无法提供有效的票据来证明支出情况，仅凭本人或他人的申报和审批来确定报销金额的行为。

有效的无票报销管理制度，将有助于规范费用支出、提高管理效率、加强内部监督，确保企业的财务安全。

二、定义和适用范围无票报销是指员工在出差、办公及其他开支情况下，经无法提供有效的票据来证明支出情况，但需要报销费用的情况。

该制度主要适用于公司内部员工的出差、日常办公及其他开支情况。

三、申请报销流程1. 填写报销单：员工在发生无票报销费用后，应尽快填写《无票报销申请单》，详细列明费用项目、金额及原因等信息。

2. 提交申请单：员工将填写完毕的《无票报销申请单》连同相关支出凭证（若有）一起提交给所属部门财务或行政人员进行审核。

3. 审核申请单：财务或行政人员应对员工提交的申请单及相关支出凭证进行认真审核，确认无票报销的合理性和合规性。

4. 报销审批：经过审核后，申请单应提交给所在部门负责人进行审批，确认报销金额及事由。

超过部门预算范围的报销需提请上级领导批准。

5. 报销支付：经过审批的报销单由财务人员处理支付相关费用，并记录在企业财务系统中。

四、无票报销管理要点1. 合理性和合规性：员工填写报销单时，应保证填写的费用项目及金额真实、合理、合规。

报销额度超出公司相关规定的需提供详细说明。

2. 支出凭证的要求：对于没有完整的发票或票据的情况，员工应尽量提供其它能够证明支出情况的证据，如收据、发票复印件等。

3. 单据保存：员工在填写完毕报销单后，应妥善保管相关支出凭证及申请单，以备之后的核对和审查。

4. 审核和审批流程：公司财务及行政人员在审核申请单时，应认真核实每项报销费用的真实性和合规性，对超出预算部分需给予合理的解释及审核。