对农业银行基层营业网点内部控制的存在问题及对策的思考
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业 银 行 基层 营业 网点 在 内控方 面存 在 的主要 问题 及 对策 谈 谈 自己 的一孔 之 见 。
一
、
农业 银行基 层营业 网点在 内部控制方 面存 在的主要 问题
农业银行近几年来 ，进行 了机构 “ 扁平化”改革 。 “ 扁平化”
１ ．在用人上存在的问题
无疑是必要的 ，但 “ 扁平”到什么程度才合适就值得研究 了。 ０６— ３ ６
作者简介 ：赵 慧敏 （ ９５一） １７ ，女 ，湖 南祁 阳人 ，中山大学管理 学院 ２０ ００级会计研 究生进修班 学员 ．
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求 ，在普遍实行 “ 减员增效” 的原则下 ，尽最大限度压缩人员 ，这样 ，与按 岗位分离制度要
的电子化管理系统 ；各基层营业 网点要加对 强对员工的思想教 育。
关键 词 ：农业银行；内部控制；对策
中图分类 号 ：Ｆ６． ０２５
文献 标识 码 ：Ａ 文章 编号 ：１０— ９ （０６ ４ １６０ ０７１ ２ ２Ｏ）０－ ６－ ７ ０ ４
关于金融机构的内部控制 、防范金融风险问题的专著 、 文章铺天盖地 ，不计其数。从巴塞 尔委员会 、国际金融理论权威到国内的知名专家学者 ，都有权威性 的巨著 、高深 的论 断。这些
无不说明，在世界经济发展和全球经济一体化的过程中 ，加强金融机构的内部控制和防范金融 风险的极端重要性。关于农业银行的内部控制 和风 险防范 问题 的文章也常见之 于 《 农村城乡
金融报》 等报刊。但对于基层营业 网点的内部控制 、风险防范问题 ，谈及的人 就相对少多了。 笔者在农业银行 的几个基层单位工作 了儿年 ，且有几年是当坐班主任 ，专司内部控制和风险防 范之职 ，期间耳 闻目睹农行的内控问题 ，感慨 良多，体会较深。现根据本人 的工作实践和所见
赵 慧敏
（中山大学 管理 学院 ，广 东 广州 ５０ ７ ） １２ ５ 摘 要 ：该文针对农业银行基层营业网点的用人 、 规章制度 、电子管理系统、员工思想教育等内
部控制方面存在 的问题 ，提 出要完善 网点 的内部控制管理 的几条 主要对 策 ：以人为本 ，合理使用人
才解决相应问题 ；建立健全规章制度 ，认真贯彻 执行 ；继续推行坐班 主任 派驻制 ；不断完善新一代
行上下规范经营行为 ，防范化解经营风险 ，提高经营管理水平的 自觉行动 ，内控优先的理念也
不断深入人心 ，已在网点初步形成 了较好的内部控制氛 围，故而保证 ＾各行业务 的迅猛发展 ， 『 使广东省农行去年的存款突破 ４０ ３０亿元大关 ， 增茸位于广东各商业银行之首 ；全年利润达 ５ ０
亿元 ，位居全国各省市农行 的榜首。这些都是辉煌 的一 面 ，若从负面上来看 ，问题也 是不少 的，如果我们看不到这些问题 ，就会陷于盲 目的乐观之 中，失去前进 的方向。在此 ，本人就农
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中山文学 学报 论 丛 ，２０ 年 第 ２ 第 ４ ０６ ６卷 期
Ｓ ＵＮ ＡＴ ＥＮ Ｙ Ｓ ＵＮＩ Ｅ Ｉ Ｙ Ｖ ＲＳ Ｔ ＦＯＲＵＭ ， Ｖｏ． ６ Ｎ ． ２ ０ １２ ｏ ４ ０６
对农业银行基层 营业 网点 内部控制 的存 在 问题 及 对 策 的思 考
大家干的都是 同一种工作 ，但工作报酬 的多少及给 予的方式各不相 同。这种 “ 同工不 同酬 ” 的用工制度 ，虽说可以减少银行的成本 ，增加效益 ，但若处理不当 ， 会产生负面效果 ，增加银 行的资金风险，使银行 内控失控 ，影响正常工作。 改革开放特别是近几年的工资改革以来 ，银行员工工资发生了很大的变化 。毫无疑问，这 种改革是势在必行的 ，也促进了业务的发展 ，但 目前的工资差距太大，在一个支行 里，最高工 资可以是最低工资的近十倍 ，更易令人心理难平衡的是同工不同酬。按现行的考核方案 ，同一 工种在不同的营业所员工工资也相距甚远 。这种考核分配方案，虽可调动一部分人的积极性 ， 但也打击了一部分人的积极性 ，人为造成了人与人之间的矛盾 ，当这种矛盾无法解决时 ，内控 失衡 ，风险产生 ，这也是经济案件不断发生的原因之一。 ２ ．在规章制度方面存在的问题 农行从 １７ ９９年复行 以来 ，经过 ２ Ｏ多年的建设 ，各项 规 章制度已比较完善了，多项业务工作都有章可循 ，有据可依 。但 由于金融业发展迅速 ，各项业 务品种层 出不穷 ，以致规章制度方面存在不少不适应的问题 。而要加强内控 ，防范风险首先就
求的人员配备差距较大 ，混岗操作 、 一人多岗现象较为普遍。在网点人员紧张的情况下，一些 规章制度 自然就无法落实 ，加强 内控 自然就成了一句空话 。员工每天工作十分紧张 ，长期超负 荷的工作 ，容易造成员工精力上 、精神上和体力上的透支，影响员工身心健康 ， 上 班精力无法 集中，工作差错增加。差错的增加反过来又更加影响员工的身心健康 ，产生不 良情绪 ，造成恶 性循环 ，增加银行资金风险。人员配备过紧 ，还给工作的安排造成 困难。一个所 ，十来个人，
所闻，来谈谈农业银行基层营业网点的内部控制问题。
据统计 ，１９ ９９年底 ，广东省农 行系统 共有分 理处 、办事处 、营业 所、储 蓄所共计 ３２ ４７ 个 ，经过近几年的大力整顿 、撤并 ，至 ２０ 年 ９月尚有 ２ １ 个 ，即撤并 了三分之一。这 ２ １ ０２ ３１ ３１ 个营业机构是农业银行最小的营业单位 ，也是农业银行 的基础。农业银行的内部控制 、风险防 范的好坏无不 与这些最小单位 的 内控 有着直接 的关 系 ，所 以说 “ 基础 不牢 ，地 动山摇 ” 。幸 好， 这几年来 ，上至农总行 ，下至基层都非常重视基层 网点的内部控制建设 ，抓 内控已成为全
每个人都 可能会发生生病或家里有事等特殊情况 ，一旦这样 ，就只好减少对外营业窗 口。结 果 ，既造 成银 行 资金 流失 ，引起 客户 不满 ，更 加重 了 当班员 工 的负担 。
随着市场经济的建立 ，银行的用人机制也不断推向市场 ，造成用工的多元化。过去银行只 有领导和员工 ，现在 ，只是员工就分正式工 、临时工 、租赁工 ，有的还有 内退反聘人员。虽然
一
、
农业 银行基 层营业 网点在 内部控制方 面存 在的主要 问题
农业银行近几年来 ，进行 了机构 “ 扁平化”改革 。 “ 扁平化”
１ ．在用人上存在的问题
无疑是必要的 ，但 “ 扁平”到什么程度才合适就值得研究 了。 ０６— ３ ６
作者简介 ：赵 慧敏 （ ９５一） １７ ，女 ，湖 南祁 阳人 ，中山大学管理 学院 ２０ ００级会计研 究生进修班 学员 ．
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求 ，在普遍实行 “ 减员增效” 的原则下 ，尽最大限度压缩人员 ，这样 ，与按 岗位分离制度要
的电子化管理系统 ；各基层营业 网点要加对 强对员工的思想教 育。
关键 词 ：农业银行；内部控制；对策
中图分类 号 ：Ｆ６． ０２５
文献 标识 码 ：Ａ 文章 编号 ：１０— ９ （０６ ４ １６０ ０７１ ２ ２Ｏ）０－ ６－ ７ ０ ４
关于金融机构的内部控制 、防范金融风险问题的专著 、 文章铺天盖地 ，不计其数。从巴塞 尔委员会 、国际金融理论权威到国内的知名专家学者 ，都有权威性 的巨著 、高深 的论 断。这些
无不说明，在世界经济发展和全球经济一体化的过程中 ，加强金融机构的内部控制和防范金融 风险的极端重要性。关于农业银行的内部控制 和风 险防范 问题 的文章也常见之 于 《 农村城乡
金融报》 等报刊。但对于基层营业 网点的内部控制 、风险防范问题 ，谈及的人 就相对少多了。 笔者在农业银行 的几个基层单位工作 了儿年 ，且有几年是当坐班主任 ，专司内部控制和风险防 范之职 ，期间耳 闻目睹农行的内控问题 ，感慨 良多，体会较深。现根据本人 的工作实践和所见
赵 慧敏
（中山大学 管理 学院 ，广 东 广州 ５０ ７ ） １２ ５ 摘 要 ：该文针对农业银行基层营业网点的用人 、 规章制度 、电子管理系统、员工思想教育等内
部控制方面存在 的问题 ，提 出要完善 网点 的内部控制管理 的几条 主要对 策 ：以人为本 ，合理使用人
才解决相应问题 ；建立健全规章制度 ，认真贯彻 执行 ；继续推行坐班 主任 派驻制 ；不断完善新一代
行上下规范经营行为 ，防范化解经营风险 ，提高经营管理水平的 自觉行动 ，内控优先的理念也
不断深入人心 ，已在网点初步形成 了较好的内部控制氛 围，故而保证 ＾各行业务 的迅猛发展 ， 『 使广东省农行去年的存款突破 ４０ ３０亿元大关 ， 增茸位于广东各商业银行之首 ；全年利润达 ５ ０
亿元 ，位居全国各省市农行 的榜首。这些都是辉煌 的一 面 ，若从负面上来看 ，问题也 是不少 的，如果我们看不到这些问题 ，就会陷于盲 目的乐观之 中，失去前进 的方向。在此 ，本人就农
维普资讯
中山文学 学报 论 丛 ，２０ 年 第 ２ 第 ４ ０６ ６卷 期
Ｓ ＵＮ ＡＴ ＥＮ Ｙ Ｓ ＵＮＩ Ｅ Ｉ Ｙ Ｖ ＲＳ Ｔ ＦＯＲＵＭ ， Ｖｏ． ６ Ｎ ． ２ ０ １２ ｏ ４ ０６
对农业银行基层 营业 网点 内部控制 的存 在 问题 及 对 策 的思 考
大家干的都是 同一种工作 ，但工作报酬 的多少及给 予的方式各不相 同。这种 “ 同工不 同酬 ” 的用工制度 ，虽说可以减少银行的成本 ，增加效益 ，但若处理不当 ， 会产生负面效果 ，增加银 行的资金风险，使银行 内控失控 ，影响正常工作。 改革开放特别是近几年的工资改革以来 ，银行员工工资发生了很大的变化 。毫无疑问，这 种改革是势在必行的 ，也促进了业务的发展 ，但 目前的工资差距太大，在一个支行 里，最高工 资可以是最低工资的近十倍 ，更易令人心理难平衡的是同工不同酬。按现行的考核方案 ，同一 工种在不同的营业所员工工资也相距甚远 。这种考核分配方案，虽可调动一部分人的积极性 ， 但也打击了一部分人的积极性 ，人为造成了人与人之间的矛盾 ，当这种矛盾无法解决时 ，内控 失衡 ，风险产生 ，这也是经济案件不断发生的原因之一。 ２ ．在规章制度方面存在的问题 农行从 １７ ９９年复行 以来 ，经过 ２ Ｏ多年的建设 ，各项 规 章制度已比较完善了，多项业务工作都有章可循 ，有据可依 。但 由于金融业发展迅速 ，各项业 务品种层 出不穷 ，以致规章制度方面存在不少不适应的问题 。而要加强内控 ，防范风险首先就
求的人员配备差距较大 ，混岗操作 、 一人多岗现象较为普遍。在网点人员紧张的情况下，一些 规章制度 自然就无法落实 ，加强 内控 自然就成了一句空话 。员工每天工作十分紧张 ，长期超负 荷的工作 ，容易造成员工精力上 、精神上和体力上的透支，影响员工身心健康 ， 上 班精力无法 集中，工作差错增加。差错的增加反过来又更加影响员工的身心健康 ，产生不 良情绪 ，造成恶 性循环 ，增加银行资金风险。人员配备过紧 ，还给工作的安排造成 困难。一个所 ，十来个人，
所闻，来谈谈农业银行基层营业网点的内部控制问题。
据统计 ，１９ ９９年底 ，广东省农 行系统 共有分 理处 、办事处 、营业 所、储 蓄所共计 ３２ ４７ 个 ，经过近几年的大力整顿 、撤并 ，至 ２０ 年 ９月尚有 ２ １ 个 ，即撤并 了三分之一。这 ２ １ ０２ ３１ ３１ 个营业机构是农业银行最小的营业单位 ，也是农业银行 的基础。农业银行的内部控制 、风险防 范的好坏无不 与这些最小单位 的 内控 有着直接 的关 系 ，所 以说 “ 基础 不牢 ，地 动山摇 ” 。幸 好， 这几年来 ，上至农总行 ，下至基层都非常重视基层 网点的内部控制建设 ，抓 内控已成为全
每个人都 可能会发生生病或家里有事等特殊情况 ，一旦这样 ，就只好减少对外营业窗 口。结 果 ，既造 成银 行 资金 流失 ，引起 客户 不满 ，更 加重 了 当班员 工 的负担 。
随着市场经济的建立 ，银行的用人机制也不断推向市场 ，造成用工的多元化。过去银行只 有领导和员工 ，现在 ，只是员工就分正式工 、临时工 、租赁工 ，有的还有 内退反聘人员。虽然