“一带一路”背景下江苏企业走出去税务风险问题研究
“一带一路”下我国企业“走出去”的税收风险解析
46ECONOMIC & TRADE UPDATE２０１３年，我国提出了共建“一带一路”重大倡议，得到了国际社会的高度评价和广泛响应。
在２０１７年５月“一带一路”国际合作高峰论坛，是“一带一路”框架下最高规格的国际活动，也是建国以来由中国首倡、中国主办的层级最高、规模最大的多边外交活动。
世界上好的资源、市场大多已被发达国家或跨国公司所占据，留给中国的多是一些风险大、成本高的地区。
我国企业善于学习借鉴国际知名跨国公司开发国际市场的经验，总结经验教训，提高对“走出去”规律的认识。
我国企业应解放思想、大胆创新，突破观念上的束缚，深化与东道国的政企合作，加快本土化进程，最终实现利益共享。
一、产生税收风险的原因随着“一带一路”的逐步推进，中国企业“走出去“的方式更加多样化， 其中主要包括对外投资、对外承包工程和对外劳务合作。
对外投资又可以分为对外直接投资和对外间接投资，其面临的税收问题也是不尽相同的。
其中对外直接投资又包括绿地投资和跨境投资。
所谓绿地投资创建投资，是指跨国公司等投资主体在东道国境内依照东道国的法律设置的部分或全部资产所有权“一带一路”下我国企业“走出去”的税收风险解析【摘 要】近年来，随着我国综合实力的不断提升，我国企业“走出去”的步伐逐渐加快。
面对全新的市场环境和种种差异，风险防范是企业“走出去”的必要保障。
企业在进行跨境经营过程中的涉税问题逐渐突显并亟须解决。
我国企业可以借鉴其他国家已经“走出去”的企业，吸取国际经验，了解各国的税制结构和税收优惠政策，本文提出相关的防范化解税收风险的对策。
【关键词】一带一路；税收风险；转让定价归外国投资者所有的企业。
创建投资会直接导致我国生产能力、产出和就业的增长。
跨境投资是指在中国大陆地区之外的任何地区进行的投资，包括香港、澳门和台湾。
中国企业在走出去的同时，其面临的境外税收风险也越来越受到关注。
再加上，我国企业对特殊经济政策、税收制度、签订的税收协定的条款匮乏， 当面临国际税收争端的时不知如何解决，同样缺乏相关税收法律知识的专业人才，我国企业面临着更多的税收风险。
“一带一路”倡议下“走出去”企业面临的财务风险应对策略
“一带一路”倡议下“走出去”企业面临的财务风险应对策略一带一路倡议的提出，标志着中国积极参与全球化进程、推动经济全球化、文化融合的决心。
在“一带一路”倡议的带动下，越来越多的中国企业开始“走出去”，积极开拓国际市场，开展跨国经营活动。
与国内市场相比，“走出去”企业面临着更加复杂和多样化的财务风险。
针对这些风险，企业需要采取一系列应对策略，以保障企业的可持续发展和跨国经营的顺利进行。
1. 汇率风险“走出去”企业参与国际贸易时，需要面对不同国家之间的货币和汇率波动。
汇率波动会直接影响企业的资金成本、债务偿还和利润等，给企业带来不确定性。
2. 资金流动风险“走出去”企业跨国经营活动需要面对不同国家的资金流动环境，可能面临资金转移受限、跨国资金结算的不便等问题，影响企业资金的流动性和使用效率。
3. 法律法规风险不同国家的法律法规不同，企业在跨国经营过程中需要遵守当地的法律法规，包括税收政策、贸易规定、劳动法等，而这些法律法规的变化和不确定性会给企业带来风险。
4. 政治风险跨国经营的企业需要面对各国不同的政治环境和政策变化，政治风险包括战争、政治动荡、国家政策转变等，这些因素都会对企业的生产经营和投资决策产生不利影响。
5. 市场风险“走出去”企业在不同国家开展业务，需要面对不同国家的市场环境、消费习惯、竞争格局等因素，这些因素都会对企业业务发展和销售情况产生影响。
针对以上财务风险，下面是一些应对策略，以帮助企业规避风险、保障资金安全和经营稳定：1. 制定有效的汇率管理策略企业可以采取多种方式来降低汇率风险，例如使用外汇远期合约、货币互换等金融工具来锁定汇率，降低汇率波动对企业财务的影响。
企业还可以选择在跨国经营中使用当地货币结算，从而避免汇率波动的影响。
2. 建立健全的资金管理体系企业需要合理规划资金的使用和流动，建立资金管理体系、优化资金结构、提高企业的资金使用效率。
企业还可以开展跨国资金定期结算、建立海外资金池等方式，实现资金的集中管理和合理利用。
“一带一路”背景下企业涉税问题研究
“一带一路”背景下企业涉税问题研究作者：王志强来源：《财经界·上旬刊》2019年第01期关键词：“一带一路” 企业涉税 ;问题研究“一带一路”倡议的稳健发展以及“走出去”企业的快速发展，企业海外投资项目不断壮大。
2016年中国企业“走出去”的规模第一次比“引进来”的外资投资大。
因为我国与投资目的国之间在法制环境、税收制度上存在很大的差异，所以“走出去”企业如果做不到知己知彼，百战不殆，肯定要面对更大的税收风险。
因此，在“一带一路”的新机遇新挑战下，我国企业要充分认知应付涉税风险带来的新挑战。
（一）双重征税风险国家与国家之间的税收管理制度不同引发的矛盾是导致我国出现双重征税的原因。
税收管理权是一个国家在税收领域的主权，详细囊括居民税管理权以及收入来源地税收管理权两种方式。
一个国家怎样去行使自己的权利，完全是自己决定的，并没有固定的标准，只要符合国际法以及与国际条约的规定即可，因为经济发展的不平衡，发达国家大多数实行居民管理权，而发展中国家大多数实行来源地管理权。
事实上，世界上绝大多数国家以及地区都实行双重管理权，因为各国对居民的身份以及来源地的归类不同，造成跨国公司在获取利润时要承担双重的税务。
因此，各个国家对税务管理权的认知不同，国际双重征税就在所难免。
（二）税制差异风险“一带一路”沿线国家大多数是发展中国家，因为每个国家的政治不一样，所以税收的制度也不一样，税收办法更是不尽相同。
如果企业没有了解透彻投资国税制，就可能遇到各种税收风险。
《中国税务报》指出，小米进驻印度市场前，了解到当地手机比小米贵很多，他们认为小米的发展前景应该不错。
但加深了解之后，其税收比手机售价还要高，高出140%，本质就是，除去税收手机价格变成原来的240%。
不弄明白状况就会做出错误的决定。
所以，雷军颇有体会的说，企业要想“走出去”，第一个关键的事情就是弄懂税务问题。
这几年以来，我国企业在税收方面遇到的问题是多样化的。
“一带一路”视野下“走出去”企业面临的税收风险及应对
2019年，随着《外商投资法》颁布和第二届“一带一路”国际合作高峰论坛召开，越来越多的企业参与到“一带一路”建设中，并通过这一平台走向海外，拓展国际市场。
根据相关统计数据，截至2018年12月31日，中国“走出去”企业进行直接投资的“一带一路”沿线国家（地区）达到49个，投资总额140.1亿美元（962.81亿元人民币），与上年同期相比增长35.3%。
“走出去”企业在把握发展机遇的同时，也面临着较大的税收风险。
因此，亟需从政府（税务部门）和企业两方面，加速构建“走出去”企业税收风险管理新机制。
一“走出去”企业面临的税收风险（一）国际双重征税风险产生国际双重征税的原因很多。
一方面，不同国家税制、税率、征管手段和税收抵免方法的差异，使“走出去”企业往往面临重复征税的风险。
另一方面，很多“一带一路”沿线国家(地区)同时实行居民和地域两种管辖权相结合的双重管辖权标准，“走出去”企业来源于境外的所得经常要面临东道国和母国的税收双重管辖权带来的重复征税，加剧了企业的税收负担。
（二）税制差异风险“一带一路”沿线国家(地区)之间的税制体系存在较大差异，对“走出去”企业构成较大风险。
如，“一带一路”沿线国家(地区)的主体税种各不相同，法国的主体税种是增值税，德国的主体税种是消费税，而英联邦国家的主体税种则为所得税；企业所得税是“走出去”企业在税收方面的重点关注因素，但各国的企业所得税税率不尽相同，对避免双重征税的政策规定不同，对常设机构的判定标准不同，对成本费用的扣除规定也存在差异，等等。
（三）涉税争议风险“走出去”企业会面对两国甚至多国税收制度，发生税收争议的机率很高。
从税收争议主体看，可能存在两种情况：一是两国政府就税收协定适用产生争议；二是一国政府与跨国纳税人在征税上产生争议。
比如，在挪威，技术服务费与技术转让费的区分问题是税收协定争议的热点问题，中国居民企业或个人向挪威的商业客户提供技术服务并收取技术服务费，属于税收协定规定的营业利润，中国居民企业无须在挪威缴纳所得税。
“一带一路”背景下“走出去”企业涉税风险管控分析
“一带一路”背景下“走出去”企业涉税风险管控分析“一带一路”倡议是中国提出的一个重要战略，旨在促进沿线国家的经济发展和贸易往来。
中国企业积极“走出去”，参与国际贸易和投资，同时也面临着涉税风险。
一、背景分析随着“一带一路”倡议的逐步实施和中国企业“走出去”的日益增多，海外投资和贸易成为中国企业发展的重要途径之一。
然而，涉税风险也同时随之增加。
因为不同国家的税收法律体系不同，涉及的税种、税率、纳税义务等也有所不同，而这些都会对涉税风险的发生和管控带来挑战。
二、涉税风险点分析1.税务管理不熟悉：不同国家的税收管理机构和规定也不同，中国企业需要了解其所经营国家的相关税收法律法规，不然会给企业带来不必要的税务风险。
例如，在一些国家，企业需要对每笔收入都进行报税，否则将面临高额罚款和法律责任。
2.税率差异和制度差异：不同国家的税收政策也有所不同，税率和计税基础也有所区别，某些国家甚至长期实行无税制度。
这会影响企业的营收和利润，需要企业根据不同国家的税收制度，合理规划税收筹划，降低税负，避免缴纳高额税金。
3.跨国税务争议：企业在涉足跨国投资合作时，可能会涉及到两国的税收法律，导致跨国税务争议。
这种情况需要在签订投资协议时，就明确税务义务和纳税责任，防止发生不必要的税务纠纷。
4.涉外境外收支：企业在海外经营和投资时，涉及到多笔跨国款项的收支，需要合理规划资金流动路线，降低资金流动的税收风险。
同时，要遵守各国外汇管理规定，防范外汇违规行为。
5.税务审计遭遇不公：在跨国投资和经营过程中，企业可能会遭遇税务审计不公，需要企业提高自身的税务合规水平，保证收支账目真实可靠，确保审计结果合理公正。
三、企业应对策略与措施1.科学规划税务筹划，避免高额税负风险。
企业应了解目标国家的税收政策和对企业所经营行业的税收政策政策，合理规划资产配置和财务结构，降低税务负担。
2.加强税务合规和风险管理，避免税收争议和不当税收行为。
企业应加强税务意识教育，规范企业内部的财务管理体系，建立健全的内部控制，做到符合国际财务准则和税务法规规定。
“一带一路”倡议走出去企业的税收管控研究
“一带一路”倡议走出去企业的税收管控研究随着“一带一路”倡议的不断推进，越来越多的中国企业走出国门，开展海外经济合作与投资。
随之而来的是海外税收风险与管控难题。
对于走出去的企业来说，税收管控是一个重要的问题，需要充分认识到税收风险，并进行有效的预防与管理。
本文将从“一带一路”倡议走出去企业的税收风险、主要税收风险点、税收风险预防与管理措施等方面展开探讨，为企业提供税收风险防范的参考。
一、海外税收风险与挑战1.国别税法差异由于各国的税法差异，企业可能面临不同的税收政策、税务程序和实施标准，造成税收规则不确定性和复杂性。
跨国企业可能会涉及多个国家的税务管辖权，很可能会发生双重征税或无征税的情况。
2.非关联交易定价跨国企业在境外子公司开展业务活动时，往往会涉及跨国关联交易。
由于不同国别的税法规定以及文化差异，可能导致企业在关联交易定价上存在争议，面临国外税务部门的调查和处罚。
3.避税与反避税法规随着全球反避税立法的不断完善，跨国企业在境外开展业务活动时，应当充分考虑目的国家的避税立法，避免因漏报或误报而产生的税务风险。
二、主要税收风险点1.企业所得税跨国企业在境外开展业务活动时，需要面对涉及两个或多个国家的企业所得税规定。
如何确定境外所得并计税，对跨国企业而言是一个重要风险点。
2.增值税与消费税在跨国经营中，企业需要关注不同国家的增值税和消费税规定，并加以有效管理。
涉及商品、服务的跨境交易及国内外联动业务，都会带来增值税和消费税的风险。
3.外汇管制跨国企业在境外开展业务活动时，需要关注目的国家对外汇的管制政策，以减少外汇风险。
4.财务报告跨国企业需要遵守目的国家的财务报告要求，完善境外财务报告，避免因财务报告不合规而面临罚款或诉讼的风险。
三、税收风险预防与管理措施1.加强税收管理团队建设在境外开展业务时，跨国企业应当加强税收管理团队的建设，包括组建专业的税务人员、引进国际税收专家和征询专业税务服务机构，以提高税收管理的专业化水平。
“一带一路”战略下企业“走出去”税收问题研究——基于政府视角
种 深层 次 的合 作 ， 是一 种互 利共赢 的行 为 。 “ 走 出去 ”企业 在 走 出去 的过 程 中不 可避 免地
会 遇到 各 种各 样 的税 收 问题 。 而“ 一 带一 路 ” 战 略 涉 及 的税 收 问题 跟 以前 “ 走出去” 战 略 涉 及 的有 所 不 同： 首先 ， “ 一带一路” 战 略下 企业 的 “ 走 出去 ” 是 在
在企 业 “ 走 出 去” 的过 程 中 ， 政 府 的作 用 不 言 而
喻， 其应 该 扮演 一 个 引路人 的角 色 ， 做 好 顶 层设 计 ，
从 制度 政 策 服 务 等方 面解 决 企 业 “ 走 出去 ” 的税 收 问题 ， 为企 业铺 路搭桥 。目前而 言 ， 政 府层 面存 在 的 问题 ， 主要 是 ： 国 内税 收征 管 问题 （ 如 企 业 涉税信 息 欠缺 ） 、 国 内涉外 税 制 制定 不合 理 （ 如 抵 免政 策不 合 理） 、 国内税 收服 务 体 系落后 （ 如信 息 化程 度 低 ） 、 国 际税 收 协调 制度 不 完 善 （ 如税 收争 端解 决 机 制 不完 善） ， 这 些 问题会 给企 业“ 走 出去 ” 造成 影 响和 障碍 。 （ 一） 信 息欠 缺 的企 业 涉税机 制 在“ 一带一路 ” 背景下 ， 摆 在 我 国税 务 机 关 面 前、 影 响 税务 机关 管理 与服 务 的最 大 问题 就 是 缺乏
二、 企 业“ 走 出去 ” 面 临的税 收 问题
当前 ， “ 一 带 一 路 ” 已经 从 战 略 转 化 为 实 际 行 动 。“ 一带一 路 ” 战略 的实施 ， 为加 快我 国企 业 “ 走 出 去” 提供 了巨大 的机遇 。“ 一 带一 路 ” 战略 的提 出 ， 不 仅 仅符 合 我 国经 济发 展 的需 要 ， 更符 合 沿 线 国家 和
“一带一路”背景下企业“走出去”战略研究
“一带一路”背景下企业“走出去”战略研究随着“一带一路”倡议的提出和推进，中国企业“走出去”战略成为了热点话题。
在这一背景下，中国企业如何有效制定和实施“走出去”战略，已经成为了各界关注的焦点。
本文将从“一带一路”倡议的背景和意义入手，分析当前中国企业“走出去”战略的现状及面临的挑战，并提出相应的对策和建议。
一、“一带一路”倡议的背景和意义“一带一路”倡议是中国国家主席习近平于2013年提出的重大倡议，旨在加强与沿线国家的经济合作，共同建设开放、包容、均衡、普惠的区域合作架构。
这一倡议覆盖了亚洲、欧洲和非洲等60多个国家，涵盖的人口和国土面积占世界的比例都很大。
本着共商共建共享的理念，倡议将不同国家的发展战略对接，促进互利共赢，为地区和国际经济合作注入了新的活力。
“一带一路”倡议有多重意义。
一方面，这一倡议有助于促进各国间的互联互通，推动区域内贸易和投资的自由化；它还能够加强文化交流、人文交流与政治合作，促进不同文明的共同繁荣与发展。
更重要的是，倡议有助于解决地区发展不平衡的问题，推动共同发展，打造开放发展、互利共赢的合作新格局。
在“一带一路”倡议的推动之下，中国企业积极响应国家政策，积极投身国际市场。
同时也面临着来自各方面的挑战。
首先是文化和管理认知方面的挑战。
中国企业在“走出去”过程中往往面临文化差异、管理方式不同等问题，这需要企业在国际化进程中进行文化和管理认知的变革，以适应不同国家的市场环境。
其次是市场适应和风险控制方面的挑战。
国际市场多元化，监管环境、法律法规、政治风险等都是需要仔细考虑和合理规划的，而这些都对企业的战略决策和市场适应能力提出了更高的要求。
第三是品牌建设和创新能力的挑战。
中国企业在国际市场上往往面临着品牌认知度不高、技术创新能力弱等问题，这些都需要企业在“走出去”过程中加强品牌建设和创新能力的提升。
最后是竞争与合作的挑战。
国际市场上的竞争十分激烈，中国企业需要深入了解竞争对手的实力和策略，制定切实可行的竞争策略。
“一带一路”战略下企业“走出去”税收问题研究
是在 更加 广 泛 的范 围 内开展 的更 高 层 次 的合作 ， 不 是我 国的单 一 主张 ， 其 层级 更 高 ， 涉及 的税 收 问
题 牵 扯 到 国与 国之 间税 收利 益 的博 弈 、 区域税 收合作 与 协调 ； 其次 ， “ 一 带 一路 ” 沿 线 国家多 为 发展
中 国家 ， 其 税 制结 构 不 完 善 、 税 收信 息 资 料 少 、 税 收 执 法 具 有 随 意性 ， 相 比之 前 而 言 ， 更 具有 挑 战 性 。“ 一带 一路 ” 战略 下企 业 “ 走 出去 ” 面 临的税 收 问题 复杂冗 繁 ， 而万 变不 离其 宗 的是 ， 其 主要 涉 及 ｊ个 行 为主 体 ： 企业 、 政 府 和 中介 。企 业是 实 践者 ， 政府 是 引路 人 ， 中介 是 智囊 团 ， 三 者 在解 决 企业
爿 ２ ０ １ ６ 年 第１ １ 期
“ 一带一路 ＂ 战 略 下 企业“ 走 出去 ＂ 税 收 问题 研 究
赵 力 扬
内容提 要 ： “ 一 带一路” 战略是 我 国“ 走 出去 ” 战略 的延 续与升级 ， 对 于推 动我 国经 济的发展和
提 高我 国的 国 际 影 响 力 意 义 深 远 ， 而“ 走 出去 ” 企业是 实施这 个战略 的重要主体 ， 税 收 问题 又
是其在 “ 走 出去” 过程 中不得 不面 临的重要 问题 。解 决税收 问题要从 企业 、 政府 、 中介 三 个层
面进行 ： 以政 府 为主 导 ， 企业加 强 自身建 设 ， 中介 发挥 智 囊作 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ ， 只有这样 ， 才 能更好地 助 力
“一带一路”倡议下我国企业“走出去”的税收风险研究
出去”企业发展壮大。 一、“一带一路”下我国 “走出去”企业的基本
特征 （一）“一带一路”倡议提出的背景 ２０１３年秋，习近平总书记在出访西亚和东亚时
分别提出共同建设“丝绸之路经济带”和“２１世纪海 上丝绸之路”的倡议。２０１５年，经国务院授权，商务 部等 ３个国家部委联合发表政策声明 《推动共建丝 绸之路经济带和 ２１世纪海上丝绸之路的愿景与行 动》，由此 “一带一路”倡议成为我国的顶层设计。 “一带一路”倡议的提出顺应了经济一体化、全球价 值活动一体化的背景，为推动全球价值链体系的形 成做出了重要贡献，在世界范围内引起了强烈反响， 得到了越 来 越 多 国 家 的 支 持。 共 建 “一 带 一 路 ”正 在成为我国参与全球开放合作、改善全球经济治理 体系、促进全球共同发展繁荣、推动构建人类命运共
３．对外承包工程新签项目众多，投资增幅较大。 ２０１７年 １—１１月，对外包工程新签项目合同额度 在 ５０００万美元以上的项目达到 ６１７个，承包金额
收稿日期：２０１９－０１－２０ 作者简介：黄保聪（１９９６－），男，云南腾冲人，云南师范大学硕士研究生，研究方向：财政与税收；
和 丽（１９６３－），女，云南昆明人，云南师范大学经济与管理学院财税系副教授，硕士研究生导师，研究方向：财政 与税收。
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同体的中国方案。 （二）“一带一路”下我国“走出去”企业的主要
２０１９年 ２月 山西财政税务专科学校学报 Ｆｅｂ．２０１９ 第 ２１卷 第 １期 ＪｏｕｒｎａｌｏｆＳｈａｎｘｉＦｉｎａｎｃｅ＆ＴａｘａｔｉｏｎＣｏｌｌｅｇｅ Ｖｏｌ．２１ Ｎｏ．１
【财政税收】
“一带一路”倡议下我国企业 “走出去”的税收风险研究
投资方式 对外直接投资、间接投资、承包工程和劳务合作
“一带一路”倡议下民营企业“走出去”财务风险防范研究
2019年第20期（总第236期）财会研究“一带一路”战略下民营企业“走出去”财务风险防范研究谢丽健（苏州市职业大学，江苏苏州215000）摘要：“一带一路”战略的提出，为我国的民营企业和沿线各国的经济提供了发展新途径。
现阶段的经济发展中，民营企业国际竞争中生存，就要“走出去”，而如何应对外面的财务风险，成为民营企业需要解决的重要问题。
关键词：“一带一路”战略；民营企业；“走出去”；财务风险一、“一带一路”战略背景下的我国民营企业的机遇“一带一路”战略一经提出就受到国际社会的广泛关注。
为推进“一带一路”战略的实施，国家发改委提出“海上丝绸之路”和“丝绸之路经济带”，带动丝绸带周边国家的互利共赢。
“一带一路”战略的实施，使沿线国家的投资环境得到改善，市场空间扩大，为我国民营企业对外投资和承包国外项目提供了条件。
2016年我国企业对“一带一路”沿线国家的直接投资达到一百万亿美元，对外承包合同额有一千万亿美元。
“一带一路”战略为我国民营企业的“走出去”提供了政策上的保障和金融方面的支持。
民营企业在关于“一带一路”项目的审批上、金融方面的贷款得到国家相关部门的支持。
除此之外，我国发起并建立的亚洲基础设施投资银行（简称亚投行）为企业在“一带一路”沿线国家的基础建设投资提供资金支持。
“一带一路”战略不仅为我国民营企业提供了投资空间和金融支持，还为企业的积极转型升级提供途径。
“一带一路”沿线国家具有广阔的市场空间，为我国市场的相对产能过剩提供解决途径。
而且，周边国家的生产要素相对富裕，劳动力富足，将一些在国内没有发展优势的基础性民营公司转移到周边的发展中国家，是实现互利共赢的新局面。
二、“一带一路”战略下我们民营企业“走出去”面临的财务风险“一带一路”沿线的国家大都是发展中国家，在政治、经济和社会环境方面具有一些不确定、不稳定因素，可能会使我国的民营企业在“走出去”时面临不确定的财务风险。
（一）沿线国家政策变动，增加民营企业投资的不确定性周边国家的时局和政策变动是我国民营企业对其投资的最大风险。
“一带一路”背景下“走出去”企业涉税风险管控分析
“一带一路”背景下“走出去”企业涉税风险管控分析随着中国“一带一路”倡议的推进，越来越多的企业选择“走出去”拓展海外市场。
在“走出去”过程中，企业面临着诸多涉税风险，如税收合规、跨国税收政策不确定性、税收争议等问题。
为了有效管控涉税风险，企业需要进行深入的风险分析与有效的风险管理。
企业应加强对税收合规的关注。
不同国家和地区的税制存在较大差异，企业在海外拓展市场时必须遵守当地税收法律法规。
企业应加强对当地税收政策的研究，了解税制的基本情况、税率、适用范围等。
还要关注当地税务机关的规章制度，确保企业在税收合规方面做到规范运营。
企业应及时了解跨国税收政策的变化。
随着国际经济的发展和税收政策的调整，不同国家之间的税收政策可能会发生变化。
企业应及时关注相关政策变化，了解新政策的内容和影响，并相应调整自身的涉税策略。
建立和加强与税务机关的沟通渠道，及时了解税收政策的动态变化，减少因政策变化带来的税务风险。
企业还应加强税务风险预警与防范。
通过建立有效的内部控制体系，及时发现并纠正涉税风险。
对于容易引发涉税争议的事项，企业要谨慎操作，确保合规。
企业还可以借助外部专业机构的力量，进行税务风险评估和管理，提高风险管控水平。
企业还应注重税务争议解决的处理方式。
在海外拓展市场中，涉税争议可能会时有发生，对企业的经营活动和声誉造成严重影响。
企业要制定相应的争议解决方案，包括早期介入争议、寻求合理解决办法、进行风险评估等。
企业还可以探索与当地税务机关的合作，加强沟通，共同协商解决税务争议，减少因此带来的经济损失。
“一带一路”背景下“走出去”企业涉税风险管控是一个复杂而重要的问题，需要企业加强对税收合规的关注，及时了解跨国税收政策的变化，加强税务风险预警与防范，并注重税务争议解决的处理方式。
只有这样，企业才能有效降低税务风险，确保海外市场拓展的顺利进行。
“一带一路”倡议背景下我国“走出去”企业税收法律风险防范研究
2019年第04期（总第191期）沿海企业与科技COASTAL ENTERPRISES AND SCIENCE&TECHNOLOGYNO.04，2019（Cumulatively NO.191）随着“一带一路”倡议持续不断地推进，沿线国家之间的资本流动将变得更加紧密。
根据《“一带一路”贸易合作大数据报告2018》可知，“一带一路”国家的进出口总额将在2017年连续两年扭转负增长，总额达到14403.2亿美元，同比增长13.4%，高于我国整体外贸增速5.9个百分点，占我国进出口贸易总额的36.2%，使得“一带一路”国家在贸易中的重要性愈发凸显[1]。
从影响企业发展的税收因素来看，既需要税收制度和政策的引导，也需要税收征管和服务的配套，而且要求做到制度与管理的有机对接。
从“走出去”企业的税收过程来看，它主要涉及企业所得税、个人所得税、货物劳动税、进出口税等，但其核心是企业所得税。
新的企业所得税法及其配套制度已初具规模，但在企业所得税管理服务方面，由于税收征管法修订相对滞后，且企业所得税征管较为复杂，加之目前的征管模式存在多方面的不足，使得企业所得税的管理和服务问题更加突出。
因此，研究企业所得税征收管理方式，有利于进一步推进我国税收征管体制改革，探索更加先进的税收征管模式，实现税收征管现代化。
一、“一带一路”倡议与企业所得税2015年，国家税务总局发布了“关于实施‘一带一路’发展战略税务服务和管理的通知”（税务总监〔2015〕60号），建议应从维护权益协议的实施、改善服务发展、规范管理、促进合规等方面采取相应措施，服务“一带一路”倡议。
我国规定企业所得的国内外收入必须在我国征税，海外境外企业缴纳的税款可以从我国应缴纳的企业所得税中抵扣。
企业所得税税率是一个相对重要的税收制度，经过不断优化和完善，企业所得税制度设计更加科学严谨。
主要表现在其计量和确认标准逐步体系化，与会计核算标准适度分离，纳税调整更加合理和规范，征管更加高效，对各种避税行为有了相应的反制措施，税收协定更加完善并得以有效运用。
“一带一路”背景下“走出去”企业的税收风险与防范
2019年14期总第899期一、“一带一路”背景下“走出去”企业发展现状2013年习近平总书记提出“一带一路”战略。
2015年国家发展改革委、商务部和外交部共同发布了《推动共建丝绸之路经济带和21世纪海上丝绸之路的愿景与行动》，这是“一带一路”计划正式进入了国家战略实施阶段的标志。
借这股东风，不少国内企业加快参与国际市场竞争的步伐。
但为谋求共同发展而加入“一带一路”计划的众多国家，大部分为经济不发达、税收体制不完善的发展中国家，且每个国家的税收政策不同，想要“走出去”的企业对国外市场并不熟悉，企业在境外遇到税收风险的可能性也随之增加。
到2019年4月为止，我国已与121个国家和地区建立了双边税收合作机制，对外正式签署103个避免双重征税协定。
根据中华人民共和国商务部网站数据显示，我国企业于2019年在“一带一路”沿线对50个国家非金融类直接投资46.1亿美元，主要投向新加坡、越南、阿联酋等国家。
这些数据表明中国的对外直接投资规模在不断扩大，国际影响力也不断增强。
但同时也存在一些问题。
因此“一带一路”战略可以帮助我国企业“走出去”。
二、“一带一路”背景下加强“走出去”企业税收风险防范的必要性1.可减少经济损失加强“走出去”企业税收风险防范可有效减少不必要的经济损失。
企业在“走出去”的道路上总会碰到各种税收风险问题，并因此造成多余的经济损失。
国内很多企业，尤其是首次“走出去”的中小企业，对外国税收制度缺乏系统了解，经常产生错误认知，认为外国税收制度与国内一样，这种错误的认知会使它们在不知不觉中承受不必要的经济损失；又或者是它们在境外经营发生税收争议时由于不会合理利用政府间双边磋商机制和税收协定待遇等手段维护自己的税收权益，因而承受本能避免的经济损失。
2.方便税务机关进行服务部分企业的财务人员在企业真正“走出去”之前只掌握了会计知识，并未熟悉东道国的税法规则和税收协定；也有部分人员在“走出去”前了解过东道国的税收信息，但并没有获得实时的税收信息变动。
“一带一路”背景下“走出去”企业需要关注的税收风险研究
“一带一路”背景下“走出去”企业需要关注的税收风险研究随着“一带一路”的推进，越来越多的企业开始“走出去”，寻找更多的市场和发展机会。
然而，对于这些企业来说，税收风险也是一大挑战。
在外商投资过程中，企业面临不同的税收政策和税收体系，因此，对于走出去的企业来说，需要高度关注税收风险，以便规避税收风险，从而获得更好的发展。
本文将从背景、挑战和建议三方面来探讨“一带一路”背景下“走出去”企业需要关注的税收风险研究。
一、背景“一带一路”倡议是中国提出的一个国际合作倡议，旨在推动亚洲、欧洲和非洲间的基础设施连通和经济合作。
自提出以来，已吸引了越来越多的国家和企业参与其中。
在整个进程中，“走出去”成为了企业发展的一个必经之路。
走出去可以带来更多的销售市场和资源，但同时也面临着更多的税收挑战。
在国际投资的过程中，关于税收问题和税收体系有很多不同的规定和要求。
本地的税制可能与我们国家的税制有很大差异。
因此，企业需要针对这些差异性以及风险因素来作出合理的规划，避免因税务问题而失去利润或遭遇法律风险。
二、挑战1.复杂的税务制度不同国家、地区有不同的税收制度和政策，而这种不同往往会带来一系列的挑战。
例如在亚洲地区，一些国家的税收体系相对简单，甚至没有法定意义的税收专家，而一些国家则会采用很多复杂的允许和限制。
如果企业没有很好地了解这些税收规定，很容易出现税务风险，进而带来不良影响。
2.语言和文化差异在国际化的进程中，语言和文化差异也是一个不容忽视的问题。
不同的企业可能使用不同的语言和文化来表述和解释一些法律、税收政策等问题，因此，企业也需要了解和适应当地的语言和文化环境，以免因语言和文化差异带来风险。
3.国家法律差异不同国家和地区的法律差异对于企业来说也是一个非常大的挑战。
在投资和运营时，企业必须要遵守当地的法律法规，否则就面临着金融风险和法律风险。
在一些国家，税收政策、在地法律规定和司法体系等都可能与国内的不同，因此，企业也必须要对这些差异加以了解，以规避风险，从而提高自身稳健性。
“一带一路”背景下“走出去”企业涉税风险管控分析
“一带一路”背景下“走出去”企业涉税风险管控分析随着“一带一路”战略的深入实施，中国企业越来越多地涉足海外市场。
但是，由于外商投资政策和税收法规等各方面的复杂性，海外投资企业面临的困难和挑战也越来越多。
作为走出去的企业，如何有效降低税务风险，保护企业合法权益呢？本文从税收风险识别、税务规划、税务合规等方面，对于在“一带一路”背景下的走出去企业如何进行涉税风险管控进行分析。
一、税收风险识别在海外投资中，税收风险是企业容易面临的问题之一。
尤其是在一些国家税收风险相对高的情况下，企业必须重视税收风险并采取措施予以规避。
首先，企业应该对目标国家税制和税率有基本了解，熟知目标国家的税收政策和税务规定。
其次，要重视目标国家的跨境税收协议，确保企业在合理合法的前提下进行交易。
此外，企业还需要关注目标国家的企业所得税法规，了解营业税、关税等涉税政策，避免产生避税行为，确保企业合规经营。
二、税务规划税务规划是企业合法避税和降低税负的重要手段，对于走出去的企业尤为重要。
税务规划优化税务结构，优化企业经营效益，是企业必须要考虑的问题之一。
在税务规划中，企业可以优化或调整投资结构，尽量减少税收负担。
比如通过在港澳等税负较低的地区开设投资公司或控股子公司来实现税务规划。
同时，企业还可以在境外设立分支机构，来分担国内境内部分税负贡献。
此外，企业可以通过税务治理和税务筹划等手段，来降低税负，提高企业的经济效益。
税务合规是企业涉税风险管理的重要环节，涉及到企业的合规检查和税务诉讼等风险。
企业在海外经营中，要注意遵守目标国家的税务规定，不得有违规操作。
如欺骗申报、虚报增值税发票等，一旦被发现，不仅面临巨额罚款，还会危及企业的声誉和信誉。
因此，企业需要加强对税制法规、税务政策和税务风险判断的了解，及时调整经营策略和税务策略。
对于走出去的企业来说，税务合规是企业合法开展海外经营，推动“一带一路”建设的重要保障。
企业应根据自身特点和目标国家税务特点，采取有效措施降低税务风险，完善税务管理制度，从而实现高效合规运营。
《“走出去”企业税收风险研究》
《“走出去”企业税收风险研究》一、引言随着中国经济的快速发展和全球化进程的推进，越来越多的中国企业开始“走出去”，积极拓展国际市场，参与国际竞争。
这一过程中，企业面临的税收风险逐渐凸显，并成为影响企业国际发展成功与否的重要因素。
因此，对于“走出去”企业税收风险的研究具有重要的理论意义和实践价值。
二、研究背景及意义“走出去”企业在拓展海外市场时，需要面临多种税收风险，如不同国家的税收政策差异、税收征管制度的复杂性、国际税收协定中的差异等。
这些风险可能给企业带来不必要的税务成本、法律风险和声誉损失。
因此，对“走出去”企业税收风险的研究，有助于企业更好地了解国际税收环境，合理规避税收风险，提高企业的国际竞争力。
三、文献综述（一）国内外研究现状国内外学者对于企业税收风险的研究主要集中在税收政策变化、税收征管制度、国际税收合作等方面。
对于“走出去”企业而言，特别关注的是不同国家间税收政策的差异和国际税收协定的运用。
近年来，随着中国企业“走出去”的步伐加快，相关研究也日益增多。
（二）研究空白及不足当前研究在“走出去”企业面临的特定税收风险及其应对策略方面仍有不足。
例如，对于跨国经营中遇到的双重征税、税收协定利用等问题的研究还不够深入。
四、企业税收风险的识别与评估（一）不同国家间的税收政策差异不同国家的税收政策存在较大差异，包括税种、税率、税收优惠政策等。
企业在跨国经营时，需要了解并适应不同国家的税收政策，避免因不了解而导致的税务风险。
（二）国际税收协定的运用与风险国际税收协定是避免双重征税、促进国际贸易的重要工具。
企业在跨国经营时，应充分利用国际税收协定，合理规避税务风险。
但同时，也需要防范因错误理解或运用国际税收协定而导致的风险。
（三）企业内部的税务管理问题企业内部税务管理的不规范也是导致税务风险的重要原因。
包括税务管理制度不健全、税务人员专业素质不足等。
因此，企业应加强内部税务管理，提高税务人员的专业素质。
“一带一路”倡议走出去企业的税收管控研究
“一带一路”倡议走出去企业的税收管控研究随着“一带一路”倡议的推动，中国企业走出去的数量不断增加，走出去企业的税收管控逐渐成为关注的焦点。
税收管控是指通过各种手段，有效地管理企业缴纳的税款，防止企业躲税、偷税、漏税，并确保企业合法、规范地开展业务。
对于走出去企业而言，税收管控合规不仅是企业社会责任，也是企业发展的关键因素。
走出去企业的税收管控存在的问题1. 涉及税收法律法规和政策不清晰在“一带一路”沿线国家和地区开展业务，需要遵守当地的税收法律法规和政策，但这方面的信息和指导相对较少，企业容易出现不规范操作。
2. 对当地税收政策不了解或理解不清在当地开展业务需要深入了解相关税收政策，如税率、税种、纳税方式、税收征收程序等，但走出去企业往往缺乏相关知识，导致不当处理税收事宜，产生不必要的税收支出，或者产生不想要的罚款。
3. 税务报表和财务报表不合规在境外开展业务，需要根据当地的税收法律法规和会计准则，编制有关税务报表和财务报表。
但是由于国际税收标准、会计标准不同，导致企业不清楚境外税务报表和财务报表编制的差异，从而给企业的税收和财务管理带来一定破坏。
1. 建立税收管控体系公司应根据当地税收法律法规和政策，建立完整的税收管控体系，确保每个环节的合规性。
应该制定相应的财务制度以及财务管理制度，提高公司的日常依法相关程度，经常技能性职能，推动公司各项业务顺利运转。
2. 提高员工的税务和财务知识企业应针对走出去业务的特殊性，加强对员工的税务和财务知识培训，提高员工的税务和财务意识。
同时，应建立完善的信息收集和共享机制，及时掌握最新的国际税收和财务标准，以便及时地调整业务和管理方式。
3. 加强税务合规审计与预警针对走出去企业的税收风险，应建立完善的税务合规审计制度，规范公司的财务管理体系，通过内部审核，及时发现和解决潜在的税务问题。
应设立税务预警机制，及时发现并采取措施解决企业可能存在的税务风险。
4. 加强协同合作，优化资源配置税务和财务管理涉及公司核心功能，应建立相关专业机构或者增加专门负责相关功能的工作人员。
《“走出去”企业税收风险研究》
《“走出去”企业税收风险研究》一、引言随着中国经济的快速发展和全球化进程的推进，越来越多的中国企业开始“走出去”，积极拓展国际市场，参与国际竞争。
这一过程中，企业面临的税收风险问题日益凸显，成为影响企业持续发展的重要因素。
本文旨在分析“走出去”企业在国际环境中可能遇到的税收风险及其管理策略，为企业在全球化背景下规避风险、提升竞争力提供理论支持和操作指导。
二、背景分析（一）“走出去”企业的现状近年来，中国企业在全球范围内的投资和经营规模不断扩大，特别是在“一带一路”倡议的推动下，中国企业正逐步成为全球经济的积极参与者。
这些企业面临的经济环境和法律环境复杂多变，包括不同的税收制度、税务政策、以及跨境交易规则等。
（二）税收风险的种类及特点企业面临的税收风险主要包括税制差异风险、税务合规风险、税收政策变动风险等。
这些风险具有不确定性、复杂性和长期性等特点，需要企业有充分的了解和应对策略。
三、税收风险分析（一）税制差异风险不同国家和地区的税制存在较大差异，包括税率、税基、税收优惠政策等方面。
企业在跨国经营时，可能因不了解当地税制而面临不必要的税收负担。
（二）税务合规风险企业在跨国经营中，必须遵守各国税务法规，确保税务申报和缴纳的合规性。
然而，由于各国税务法规的差异和复杂性，企业可能因未能及时了解和适应而面临税务合规风险。
（三）税收政策变动风险税收政策是各国政府进行宏观调控的重要工具，政策变动频繁。
企业在跨国经营中，可能因未能及时了解和适应税收政策变动而面临风险。
四、风险管理策略（一）建立完善的税收风险管理体系企业应建立完善的税收风险管理体系，包括风险识别、评估、监控和应对等环节。
通过建立风险库，及时了解和分析各类税收风险。
（二）加强国际税收法规研究企业应加强国际税收法规的研究，了解各国税制和税务政策的变化，确保企业的经营行为符合当地法规要求。
（三）寻求专业机构支持企业可以寻求专业机构如会计师事务所、税务师事务所等的支持，帮助企业更好地应对税收风险。
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“一带一路”背景下江苏企业走出去税务风险问题研究施雯茜陈越赵荣改（三江学院，江苏南京210012）摘要：在共同创建“一带一路”的大背景下，越来越多的江苏企业走出去，走向国际市场，寻求更进一步的发展。
然而，在“一带一路”的建设过程中，由于沿线国家的税收政策不同、税收征管制度的差异以及各个企业对纳税事项的不了解，导致走出去的企业面临各种各样的不可忽视的税务风险，从而影响企业的境外利润。
因此，在江苏企业走出去的过程中，要从企业内部和外部不同程度地防范税务风险并采取一定的措施，使企业在未来有更大的发展空间。
本文主要以江苏无锡的红豆集团为例，介绍由红豆集团组织建立打造的柬埔寨最大的经济特区——西哈努克港经济特区，以及在“一带一路”大环境下所面临的税务风险。
关键词：“一带一路”；江苏企业；走出去；税务风险1“一带一路”背景下企业走出去的大环境十多年来，中国的综合国力得到大幅度的提升，经济实力也在逐步地增强，而习近平总书记提出的“一带一路”倡议，正是符合我国国情，实现各国间经济、贸易、文化等交流合作的一大方针。
“一带一路”的提出，使得企业也面临着一定的机遇和挑战。
企业可以融入沿线国家的市场中，促进产业转型升级，推动经贸合作，加快发展的脚步，与沿线国家开展国际合作，增强双方的竞争力，此为机遇。
就现今状况来看，截至2017年度，中国企业走出去的数量还是很可观的，央企占11%，国企占16%，民企占55%，外资企业占14%，中外合资企业占4%。
从数据中可以看出，近几年来，民营企业走出去所占的比例越来越高，发挥越来越重要的作用，而同时从规模来看，央企和国企仍然占据着主要位置。
2红豆集团介绍红豆集团是一家大型民营企业集团，位于江苏无锡，初创于1957年，产业经营的种类可以说是很丰富的，从最初的内衣生产，逐渐扩展到服装、地产、轮胎、生物制药这几个领域，红豆集团将产品研发和生产以及对外贸易融合在一起，形成多元多方位的发展。
红豆集团把创民族品牌作为己任，在企业发展过程中，不断接收下岗职工，解决地方人员就业难的问题，缓解就业压力，并且带动了周边地区服装纺织、物流运输、线下销售等等方面的发展。
在“一带一路”的大背景下，红豆集团也实现了走出去的目标，牵头建立了柬埔寨最大的经济特区——西哈努克港经济特区，为两国之间的友好往来出了一份力。
在2016年，中国与柬埔寨签订了双边税收协定，为其提供了保障和支持。
3红豆集团实施走出去战略的原因3.1国家政策的影响从去年2017年12月来看,我国的纺织业出口大约为11.32亿美元，较2016年同期提升了10%。
2017上半年,纺织业整体出口达到66.42亿美元,较上一年同期增长8.07%。
总的来看，我国纺织业的出口前景还是很好的。
目前中资纺织企业、服装加工厂、制鞋配料加工厂（包含港澳台）等几乎占了全柬埔寨的市场，出口总额占柬埔寨总出口的80%。
并且在柬埔寨投资纺织服装也有优惠政策，从而刺激了更多中国企业到此投资。
在柬华资工厂有进出口权的工厂，进出口免税，免缴所得税3年或以上（经济特区免税9年）；欧盟、加拿大、日本、澳洲等国家的零进口关税，无原材料产地限制；2016年7月1日开始箱、包出口到美国享受零关税优惠；2017年7月起我国棉花增值税税率将下降2%；2018年1月1日起施行环保税等系列政策都在鼓励中国纺织业“走出去”。
3.2红豆集团走向国际化的需要柬埔寨政府支持“一带一路”倡议的有利形势下，配合柬埔寨2015~2025的工业发展政策，红豆集团指导联合中柬两国民营企业在柬埔寨西哈努克省设立国家级境外经济合作区域——柬埔寨西哈努克经济特区，总面积11.13平方公里，属于“一带一路”标志性项目。
江苏红豆集团走出去不仅仅是为了企业自身的发展，也抱有双赢的合作意识。
实现优势互补、资源互补、抱团发展搭建更新更好的平台，避免重复投资、过度投资、竞争失序等投资损失。
与此同时，红豆企业在建立西哈努克经济特区时，开发过程当中十分注重保护生态环境。
建设柬埔寨最高标准的污水处理厂，减少污水排放量，创绿色纺织模式，并限制污染企业入驻。
红豆集团在和柬埔寨建立合作关系后，积极履行社会责任，造福当地百姓。
园区成立的第一年就捐赠25.4万美元进行当地学校的修建，并做许多慈善事业，例如为当地百姓发放水、大米等生活必需品。
红豆集团也在鼓励员工对贫困学生“一对一”帮扶，也能从侧面保证今后当地雇员的来源。
3.3降低生产成本的必要方法随着我国经济的发展，国内劳动成本的提高、环境要求和产业升级的需要，红豆集团“走出来”是日益成为企业发展的出路之一；大量产能过剩的企业和成熟的技术，走出去可以延续纺织业的全球龙头地位。
柬埔寨是最早与ILO（国际劳工组织）达成共识的，由于早期的发展从而奠定了较严格的税务检查和工厂管理。
同周边低薪国家而言，较高的工作效率和成品率就显得尤为重要。
另外，原先纺织业大量原材料都需要从国内进口，这不禁增加了大额的运输费用，但在“一带一路”背景下，国内大量国际物流园区的建立，可以大大为红豆集团降低生产成本，从而提高企业的盈利能力。
4红豆集团在走出去战略中的税务风险红豆集团在打造西哈努克港经济特区时，实现走出去的过程中，必然会面临一系列的风险，比如投资失败、重复征税、不了解外国政策，缺乏政府支持等等。
而其中税务风险是最首要的，这关乎企业的境外利润的取得与所获利益多少的问题。
其主要的税务风险有以下五个方面。
4.1重复征税迄今为止，对于国际税收制度的重复以及管辖范围的问题，使得红豆集团在走出去时有可能会面临重复征税的风险，毫无疑问，这个风险对于企业的利润最大化有相当大的影响。
4.2反避税在走出去的过程中，反避税所产生的税务风险也是占有一定比重的。
如果税收立法不严密，就会有税收漏洞，不当的纳税环节和过高的税率会使得企业去避税。
如果税务人员的素质不高，会影响到企业的利益。
4.3对东道国的税收政策的不了解红豆集团在柬埔寨设立西哈努克港经济特区时，如果对柬埔寨的税收政策、税收环境以及税收方式等不了解，就会无法享有充分的税收优惠，从而增加了走出去的成本。
4.4税收争议解决方式在不同国家和地区之间，对税收争议的解决方式也不同，企业在境外经营或者投资时，会遭受到税收歧视、未享受协定（下转第187页）意，才会购买，因此企业必须建造出适合不同收入族群、不同地域特征和不同文化背景等价格合理的房产品。
（4）科技创新、学习与成长方面：员工是房地产企业的重要组成部分，员工的素养和创新能力越高，企业就越能开发出更优质的楼盘，从而具备行业竞争力。
因此，企业不仅看重员工的既有学历和能力，还应注重员工入职后的教育与专业培训，以适应不断更新的工作环境。
这就要求包括房地产企业在内的所有企业必须重视科技投入与科技创新，必须将环境保护作为前提，注重资源的高效利用及循环利用。
现行的房地产企业在制定绩效评价指标体系时普遍存在两种现象：一是指标设置不全面、不科学，不能真实反映企业的实际情况；二是指标设置过于繁多，具体选用时不知作何选择。
因此企业要在其实际运行情况和未来发展能力基础上抓住关键指标，并制定全面真实的绩效指标体系，并分别根据两类指标（财务指标和非财务指标）的特征采取不同的绩效考核方法。
4结语对于国内房地产企业来说，大部分公司在经营战略规划、品牌及客户满意度等方面相对较弱，这会制约公司未来的发展，因此，在构建企业绩效评价体系时，除了考量其行业特点和经营内容，还应该将科技因素纳入考虑。
因此，房地产企业管理层要重视企业绩效评价体系的构建，根据平衡计分法，结合本企业的情况并加入科技因素制定出适合企业健康发展的绩效评价体系。
在参考企业现有能力和未来发展能力基础上，将财务指标和非财务指标结合起来对企业的绩效进行综合评价，并针对得出来的最终评价结果将指标具体落实在各个部门及员工个人身上，明确各自的责任，跟踪落实指标的执行情况，注重员工的参与度，这样才会使企业在竞争中立于不败之地，实现健康长远发展。
参考文献［1］张涛.科技创新、可持续发展与绩效评价［J］.理论研究, 2012.［2］韩葱慧.科技创新型中小企业绩效评价体系框架探讨［J］.湖北经济学院学报,2007（3）.［3］林锦国,陈慧敏.宏观调控下我国房地产上市公司绩效评价研究［J］.会计之友,2013（3）.（上接第184页）（上接第185页）待遇等等，走出去的企业的税收利益就难以得到保障。
4.5企业自身税收制度走出去不仅依靠外部税收制度的监管，而且企业内部也需要有一套行之有效的税收制度。
企业可能会缺少内部的税务风险评估机制，缺少专业的税务人员，无法及时预测将要产生的各种风险，也会对企业的利益产生威胁。
5红豆集团应对走出去税务风险的措施5.1完善税收政策，协调国内外税收差异税收是国家对企业收益的分享。
当企业发生亏损时，国家通过允许企业五年内弥补亏损来使企业得以发展。
红豆企业在走出去的过程中会面临复杂多变的外界环境，国家应为其保驾护航，充分考虑到东道国税收制度的特点及其与我国税法的差异，充分利用国内外税法中的有利政策，降低企业的整体税负。
让这些“走出去”的企业在海外良好发展，以创造更好的经济效益。
5.2加强经营者依法纳税意识，完善内部机制税务风险表现为应纳税而未纳税导致补税罚款从而加重企业税务负担以及影响企业声誉，如果红豆企业经营者依法纳税意识强，那么就会重视企业的税务问题进而督促财务人员，从而形成良好的纳税环境与内部控制。
5.3设专职纳税人员岗位，有效规避税务风险“术业有专攻”，红豆企业应聘用专职纳税人员，适用税法是否准确、优惠政策是否使用、税款缴纳是否适当以及持续追踪等问题，只有专职税务人员才能更好地解决。
目前，我国多所境外企业已经与国际知名的会计师事务所建立了良好的合作关系，针对投资国的具体国情定制税务筹划方案以进一步规避税收风险。
参考文献［1］郭永清.“一带一路”背景下企业的税务风险管理［J］.冶金财会,2017（11）.［2］李旭红,王瑛琦.“走出去”国有企业面临的税务风险及应对［J］.国际税收,2013（8）.［3］纪健.我国企业“走出去”涉税问题探讨［J］.经济视角（中旬）,2011（8）.5.3突出资金、业务两条主线，综合运用多种审计手段展开审计工作以财务账簿、业务资料作为审计切入点，突出资金、业务两条主线，加大分析性复核和符合性测试，有针对性对重点项目进行实质性测试。
对于资金的审计，把关联企业之间资金往来的合规性、真实性作为重点；对于采购、生产、财务等核心业务，涉及重大决策文件、会议记录、用章记录、纪检监察材料、年度工作计划、工作报告、工作总结、经营目标及目标实现情况等，应综合上述信息、运用多种审计手段开展审计工作。
5.4充分利用其他审计工作或检查成果被审计单位在审计期间接受了一些内外部检查，在本次审计工作中，审计组将积极借鉴以前年度审计工作成果，具体应用时，将本着以下原则进行：（1）在利用内部审计工作成果时，应当对被审计企业内部审计环境及内部审计制度的有效性进行适当评估，以合理确信内部审计结论的可靠性。