财务会计模拟实训记账凭证答案(1)

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贷：材料采购—生铁
•
材料成本差异—原材料
31200 1200
36.出售三九生化股票
• 借：银行存款
•
贷：交易性金融资产—成本
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投资收益
197342 175000
22342
• 借：库存现金
•
贷：银行存款
37.提现备用
2000 2000
38.报废普通车床
• 借：累计折旧
120000
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贷：固定资产—生产用固定资产
•
贷：银行存款
2727.76
• 借：原材料—辅助材料—油漆 2500
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贷：材料采购—油漆
•
材料成本差异—原材料
2331.42 168.58
35.购入生铁验收入库
• 借：材料采购—生铁
31200
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应交税费—应交增值税（进项税额） 5304
•
贷：应付票据—武汉钢铁公司
36504
• 借：原材料—原料及主要材料—生铁 32400
120000
39.铸造车间领用钢板
• 借：制造费用—铸造车间（材料） 25150
贷：库存现金
300
•
19.取得流动资金借款
• 借：银行存款
200000
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贷：短期借款—江汉支行流动资金借款
•
200000
20.销售电动机
• 借：应收账款
•
—华兴水利电力公司 10822500
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贷：主营业务收入—电动机Ⅰ 8250000
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—电动机Ⅱ 1000000
•
应交税费—应交增值税（销项税额） 1572500
3000
•
贷：银行存款
3000
• 借：银行存款
4000
•
贷：固定资产清理
4000
• 借：营业外支出—非流动资产处置损失 4000
•
贷：固定资产清理
4000
11.支付业务培训费
• 借：应付职工薪酬—职工教育经费 350
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贷：库存现金
350
12.销售电动机
• 借：银行存款
5850000
•
贷：主营业务收入—电动机Ⅱ
财务会计模拟实训
• 借：库存现金
•
贷：银行存款
1.提现备用
10000 10000
2.报销医药费
• 借：应付职工薪酬—职工福利费
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贷：库存现金
120 120
3.加工车间领用毛坯件
• 借：基本生产成本
•
—加工车间
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—电动机Ⅰ(直接材料) 36000
•
—电动机Ⅱ(直接材料) 165000
•
贷：自制半成品
•
贷：其他应收款—赵颖
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1947
53 2000
23.铸造车间领用生铁
• 借：制造费用—铸造车间（材料）
•
贷：原材料
•
— 原料及主要材料—生铁
13500
13500
24.支付商业汇票票款
• 借：应付票据—东江有色金属公司
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贷：银行存款
300000
300000
25.购入交易性金融资产
• 借：交易性金融资产—成本
•
贷：银行存款
•
220000
220000
16.缴纳城建税和教育费附加
• 借：应交税费—城市维护建设税 15400
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—教育费附加
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贷：银行存款
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6600 22000
17.支付养路费
• 借：管理费用—养路费
•
贷：银行存款
•
2030
2030
18.支付困难补助费
• 借：应付职工薪酬—职工福利费
300
•
25100 50
32.支付排污费
• 借：管理费用—排污费
•
贷：银行存款
634.8
634.8
33.装配车间领用工作服
• 借：制造费用—装配车间 （材料） 8000
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贷：低值易耗品——工作服
8000
34.购入油漆验收入库
• 借：材料采购—油漆
2331.42
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应交税费—应交增值税（进项税额） 396.34
•
贷：银行存款
2550
7.购入生铁验收入库
• 借：材料采购—生铁
19499.50
•
应交税费—应交增值税（进项税额） 3272.42
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贷：其他货币资金—银行本票存款 22771.92
• 借：原材料
•
—原料及主要材料—生铁 20250
•
贷：材料采购—生铁
19499.50
•
材料成本差异—原材料
750.50
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—电动机 Ⅰ毛坯件
36000
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—电动机 Ⅱ 毛坯件
165000
4.冲床竣工验收投入使用
• 借：固定资产—生产用
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贷：在建工程—冲床
26500 26500
5.申请本票
• 借：其他货币资金——银行本票存款 25000
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贷：银行存款
25000
6.支付招待费
• 借：制造费用—机修车间（其他费用）2550
•
21.购入生铁验收入库
• 借：材料采购—生铁
28200
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应交税费—应交增值税（进项税额） 4760
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贷：应付票据—华生金属公司
32960
• 借：原材料
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—原料及主要材料—生铁 27000
•
材料成本差异—原材料
1200
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贷：材料采购—生铁
28200
22.报销差旅费
• 借：管理费用—差旅费
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库存现金
5000000
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应交税费—应交增值税（销项税额）
•
850000
13.铸造车间领用燃料
• 借：制造费用—铸造车间（材料）
6580
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贷：原材料— 燃料—煤
6400
•
—柴油
180
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14.预支差旅费
• 借：其他应收款—赵颖
•
贷：库存现金
•
2000
2000
15.缴纳上月增值税
• 借：应交税费—未交增值税
• 借：银行存款
10822500
•
贷：应收账款—华兴水利公司 10822500
31.购入钢板验收入库
• 借：材料采购—钢板
25100
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应交税费—应交增值税（进项税额） 4267
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贷：应付票据—武汉钢铁公司
29367
• 借：原材料
•
—原料及主要材料—钢板 25150
•
贷：材料采购—钢板
•
材料成本差异—原材料
8.收回前欠货款
• 借：银行存款
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贷：应收账款—白渠水电站
250000 250000
9.收回本票余款
• 借：银行存款
2228.08
•
贷：其他货币资金—银行本票存款 2228.08
10.设备报废
• 借：固定资产清理 5000
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累计折旧
95000
•wk.baidu.com
贷：固定资产—生产用
100000
• 借：固定资产清理
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—电动机 Ⅱ 毛坯件
12000 11000
12000 11000
28.装配车间领用外购件
• 借：制造费用—装配车间（材料）
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贷：原材料—外购件—电器元件
•
•
127000 93000
—叶轮 —主轴
28000 6000
29.购买印花税票
• 借：管理费用—印花税
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贷：银行存款
1880
1880
30.收到销货款
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投资收益
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贷：银行存款
175000
1510 176510
26.购买办公用品
• 借：管理费用—办公费
3000
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应交税费—应交增值税（进项税额） 510
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贷：银行存款
3510
27.加工车间领用毛坯件
• 借：基本生产成本
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—加工车间
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—电动机Ⅰ(直接材料)
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—电动机Ⅱ(直接材料)
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贷：自制半成品
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—电动机 Ⅰ毛坯件