最新版财务会计同步模拟实训(最新版版)答案实训八记账凭证
高教社2024会计基础习题与全真实训(第三版)课件会计基础第八章 账务处理程序
账务处理程序的概念与意义
（二）意义：科学、合理地选择账务处理程序的意义主要有： 1. 有利于规范会计工作，保证会计信息加工过程的严密性， 提高会计信息质量； 2. 有利于保证会计记录的完整性和正确性，增强会计信息的 可靠性； 3. 有利于减少不必要的会计核算环节，提高会计工作效率， 保证会计信息的及时性。
优点
简化了登记总分类账的工作量
能起到试算平衡的作用，有利于保证总分类账 记录的正确性
缺点
不能清晰地反映出账户之间的对应关系，不便 于查对账目和分析经济业务的来龙去脉
科目汇总表账务处理程序优缺点及适用范围
适用范围
经营规模较大 经济业务量较多
【能力目标】
1. 能够区别并复述不同账务处理程序的优点、缺点和一般步骤 2.能够依据账务处理程序，模拟证一账一表的处理过程 3.能够区别科目汇总表和汇总记账凭证，归纳其结构和内容 4.能够举一反三，尝试绘制某一企业证、账、表的处理程序 5.能够自主学习，拓展研究财务共享服务中心的功能、作用
与记账凭证账务处理程序的两个不同点： （5）根据记账凭证，定期编制科目汇总表。 （6）根据定期编制的科目汇总表，登记总分类账。
科目汇总表及编制
（一）科目汇总表概念：是 指根据一定时期内的全部记账凭 证，按相同的会计科目归类，汇 总每一总账科目本期借方发生额 和贷方发生额所编制的汇总表。
科目汇总表及编制
记账凭证账务处理程序优缺点及适用范围
优点 缺点
会计凭证和账簿格式以及账务处理程序简单 明了，易于理解和运用 由于总分类账是直接根据各种记账凭证逐笔 登记的，因此总分类账能详细地反映各项经 济业务，便于查账。
财务会计实训五版答案
新编财务会计实训参考答案实验一出纳核算岗位1.借：其他应收款——孙海林 500.00贷：库存现金 500.00 2.借：其他应收款——宏达公司 380.00贷：库存现金 380.00 3.借：管理费用——办公费 27.00贷：库存现金 27.00 4.借：管理费用——差旅费 350.00库存现金 150.00贷：其他应收款——孙海林 500.00 5.借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款——红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.00 7.借：管理费用——养路费 804.00贷：银行存款 804.00 8-1.借：管理费用——福利费 1 913.00贷：应付职工薪酬——职工福利 1 913.00 8-2.借：应付职工薪酬——职工福利 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 9.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 10.借：管理费用——办公费 180.00制造费用——办公费 400.00贷：库存现金 580.00 11.借：管理费用——招待费 150.00贷：库存现金 150.00 12.借：管理费用——办公费 318.60贷：库存现金 318.60 13.借：管理费用——办公费 8 000.00贷: 银行存款 8 000.00 14.借：销售费用——广告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.00 15.借：管理费用——其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.00 16.借：管理费用——保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.23 17.借：管理费用——电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.00 18.借：其他货币资金——银行汇票 8 000.00贷:银行存款 8 000.00 19.借：应付账款——本溪钢铁公司 12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 21.借：材料采购——钢材 5 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 850.00银行存款 2 150.00贷：其他货币资金——银行汇票 8 000.00 22.借：银行存款 2 5740.00贷：主营业务收入 22 000 .00 应交税费——应交增值税——销项税额 3 740.00 23.借：财务费用——手续费 61.00贷：银行存款——手续费 61.00 24.借：财务费用——手续费 40.00贷：银行存款 40.00 25.借：应付职工薪酬——职工教育费 3 360.00贷：银行存款 3 360.00 26.银行对账单 700 983.77实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.006-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.006-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.00 9-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.00 9-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00 应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33 应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00 贷:材料采购——生铁 63 000.00材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 22 000.00 5-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.007-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.00 7-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.00 7-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.00 7-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.00 7-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 7-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.35 9.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00 应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00 应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.0013-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00 周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00 材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.3220-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.86 20-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.43 21.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38 22.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10 库存商品——铣床 157 888.20 24-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.06 24-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.83 24-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.19 24-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00 圆钢 63 084.00 油漆 8 140.00 润滑油 160.00 外购件 69 200.00 焦碳 5 530.00 原煤 14 220.00 柴油 175.00 自制零件 6 000.00 向心推力轴承 21 660.00 WX变速总成 31 230.00 千分表 6 000.00 磅秤 400.00 电子称 2 250.00 刃具 5 740.00 工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.00 4.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉 53 000.00 6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00 贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.042-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.004.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。
《财务会计实训》(参考答案)【2019-02修订】
银行存款1280
（9）借：原材料——丙材料9 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1440
贷：预付账款——恒祥公司10440
（10）借：预付账款——恒祥公司440
贷：银行存款440
第四章
【基础知识考察】
一、名词解释
二、单项选择题
1．A
2．B
3．D
4．C
5．D
6．D
贷：银行存款10 000
（6）借：原材料——甲材料60 900
贷：预付账款——远翔公司60 900
借：预付账款——远翔公司30 900
贷：银行存款30 900
（7）借：银行存款59 000
贷：其他应收款——保险公司59 000
（8）借：原材料——乙材料8 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1280
（3）贴现所得金额＝50 000－50 000×7.5‰×5＝48 125（元）
借：银行存款48 125
财务费用1 875
贷：应收票据50 000
（4）借：应收账款17 000
贷：银行存款17 000
（5）借：银行存款20 144
贷：应收票据20 000
财务费用144
（6）票据到期值＝34 000×（1＋7.2‰×2）＝34 489.60（元）
借：可供出售金融资产——成本80 600
贷：银行存款80 600
（2）2018年6月30日，公允价值发生变动：
借：其他综合收益——公允价值变动10 600
贷：可供出售金融资产——公允价值变动10 600
（3）2018年12月31日，计提减值准备：
借：资产减值损失45 000
会计记账模拟实训报告
一、实训基本情况（一）实训时间：20xx年9月6日——9月30日（二）实训单位：某模拟企业（三）实训目的：通过模拟企业会计记账的流程，掌握会计核算的基本方法，提高实际操作能力。
二、实训内容1. 建立账簿：根据模拟企业的实际情况，建立日记账、明细账、总账等账簿。
2. 填制记账凭证：根据模拟企业的经济业务，正确填制记账凭证，确保凭证的准确性。
3. 登记明细账：根据记账凭证，登记各明细账，确保账簿的准确性。
4. 登记总账：根据明细账，登记总账，确保总账的准确性。
5. 编制科目汇总表：根据总账，编制科目汇总表，以便进行账务核对。
6. 账务核对：对账簿进行核对，确保账实相符。
7. 编制财务报表：根据账簿，编制资产负债表、利润表等财务报表。
8. 财务分析：对财务报表进行分析，了解企业财务状况。
三、实训过程及心得体会1. 建立账簿在实训过程中，我首先学习了如何建立账簿。
根据模拟企业的实际情况，我建立了日记账、明细账、总账等账簿。
通过这个过程，我掌握了账簿的设置方法和注意事项。
2. 填制记账凭证在填制记账凭证的过程中，我学习了如何根据原始凭证正确填制记账凭证。
在这个过程中，我注意到了凭证的准确性对账务处理的重要性。
3. 登记明细账和总账在登记明细账和总账的过程中，我学会了如何根据记账凭证登记账簿。
同时，我也注意到了账簿的准确性对后续工作的重要性。
4. 编制科目汇总表在编制科目汇总表的过程中，我学会了如何根据总账编制科目汇总表。
这个过程让我更加熟悉了会计核算的基本方法。
5. 账务核对在账务核对的过程中，我学会了如何核对账簿，确保账实相符。
这个过程让我更加注重账务的准确性。
6. 编制财务报表在编制财务报表的过程中，我学会了如何根据账簿编制资产负债表、利润表等财务报表。
这个过程让我对财务报表的编制有了更深入的了解。
7. 财务分析在财务分析的过程中，我学会了如何根据财务报表分析企业的财务状况。
这个过程让我更加关注企业的经营状况。
财务会计模拟实训记账凭证答案1
¡
—装配车间 （人工） 17605
¡
—机修车间 （人工） 38352
¡
应付职工薪酬—职工福利费 6304
¡
管理费用—薪酬费用
91392
¡ 贷：应付职工薪酬—工资
566933
财务会计模拟实训记账凭证答案1
52.代扣职工款项
¡ 借：应付职工薪酬—工资 111611.62
¡ 贷：其他应付款—社会保险费 50590.26
2860 2860
财务会计模拟实训记账凭证答案1
48.承付购煤款
¡ 借：材料采购—煤
17282.74
¡ 应交税费—应交增值税（进项税额） 2938.07
¡ 贷：银行存款
20220.81
财务会计模拟实训记账凭证答案1
49.以固定资产对外投资
¡ 借：固定资产清理 ¡ 累计折旧 ¡ 贷：固定资产—非生产用
¡ 借：管理费用—办公费
3000
¡
应交税费—应交增值税（进项税额） 510
¡ 贷：银行存款
3510
财务会计模拟实训记账凭证答案1
27.加工车间领用毛坯件
¡ 借：基本生产成本
¡
—加工车间
¡
—电动机Ⅰ(直接材料) 12000
¡
—电动机Ⅱ(直接材料) 11000
¡ 贷：自制半成品
¡
—电动机 Ⅰ毛
8000
财务会计模拟实训记账凭证答案1
34.购入油漆验收入库
¡ 借：材料采购—油漆
2331.42
¡
应交税费—应交增值税（进项税额） 396.34
¡ 贷：银行存款
2727.76
¡ 借：原材料—辅助材料—油漆 2500
¡ 贷：材料采购—油漆
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公⽤品（附件1-1）借：管理费⽤---办公费 300.00贷：库存现⾦ 300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收⼊ 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）⽀付⼿续费（附件2-3）借：财务费⽤—⼿续费 14.00贷：银⾏存款 14.00（3）⽀付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现⾦ 3200.003、⽀付个⼈医疗保险（原始凭证⾃填）（附件3-1，3-2）借：应付职⼯薪酬—医疗保险费⽤ 25000.00贷：银⾏存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍⼭钢铁公司-分⼚ 95675.005、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费⽤—差旅费 1500.00库存现⾦ 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、⽀付保险费和印花税（原始凭证⾃填）（附件6-1，6-2）借：管理费⽤—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银⾏存款--52674 60060.007、各车间领⽤原材料（附件7-1到7-22）借：⽣产成本—基本⽣产成本--铸造分⼚（普通车床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本⽣产成本---铸造分⼚（刻模铣床） 24000.00（附件7-7，7-11）—基本⽣产成本---装配分⼚（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本⽣产成本-装配分⼚（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助⽣产成本---机修分⼚ 6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（⽣铁） 87400.00 （附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00（附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00（附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00（附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00（附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00（附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00（附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性⾦融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资⾦—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证⾃填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建⼯程---起重机 35065..00贷：银⾏存款---52674 35065.00最新做法：借：在建⼯程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银⾏存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承⼚ 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。
企业财务会计模拟实训答案
一、填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00应交税费——应交增值税（进项税额） 11867.70贷：银行存款 87077.702、借：管理费用——办公费 605.00贷：库存现金 605.003、（1）借：应收账款——红星公司 546450.00 贷：主营业务收入——901#产品 300000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 79050.00银行存款 2400.00（2）借：财务费用——银行手续费 52.00贷：银行存款 52.004、借：管理费用——差旅费 890.00库存现金 610.00贷：其他应收款——张华 1500.005、借：固定资产——机器设备 68000.00贷：实收资本——红光公司 68000.006、借：银行存款额 100000.00贷：短期借款——生产周转借款 100000.007、（1）借：材料采购——油漆 1400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 238.00贷：银行存款 1638.00（2）借：原材料——辅助材料（油漆） 1500.00贷：材料采购——油漆 1400.00材料成本差异——辅助材料 100.008、借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品）（84900+70000+3000）157900——一车间（902#产品）（70750+56000+1500）128250——二车间（901#产品）800——二车间（902#产品）600——三车间（901#产品）（35050+1800）36850——三车间（902#产品）（24535+2250）26785 制造费用——二车间（机物料消耗） 16980贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）（84900+70750+16980）172630——原料及主要材料（乙材料）（70000+56000）126000——燃料（煤）（3000+1500） 4500——辅助材料（润滑油）（800+600） 1400——辅助材料（油漆）（1800+2250） 4050——外购半成品（标准件）（35050+24535） 595859、借：长期股权投资——投资成本 100000贷：银行存款 10000010、借：应付账款——跃进公司 200000财务费用——银行手续费 98贷：银行存款 20009811、借：银行存款 473850.00贷：主营业务收入——901#产品 240000.00——902#产品 165000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 68850.0012、借：银行存款 40000.00贷：应收账款——大华公司 40000.0013、（1）借：预付账款——跨进公司 120000.00贷：银行存款 120000.00（2）借：财务费用——银行手续费 68.00贷：银行存款 68.0014、（1）借：材料采购——标准件 35350.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5950.00贷：银行存款 41300.00（2）借：原材料——外购半成品（标准件） 35050.00材料成本差异——外购半成品 300.00贷：材料采购——标准件 35350.0015、借：预付账款——报刊杂志费 34200.00——财产保险费 30000.00管理费用——印花税 80.00贷：银行存款 64280.0016、（1）借：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00应交税费——应交增值税（进项税额） 7922.00贷：银行存款 56322.00 （2）借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 28300.00——原料及主要材料（乙材料） 22400.00贷：材料采购——甲材料 26000.00——乙材料 22400.00材料成本差异——原料及主要材料 2300.0017、借：库存现金 1500.00贷：银行存款 1500.0018、借：其他应收款——张红 5000.00贷：银行存款 5000.0019、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 70750.00贷：材料采购——甲材料 67000.00材料成本差异——原料及主要材料 3750.0020、借：银行存款 120304.00贷：短期借款 12000.00财务费用——贴息 304.0021、借：应收账款——新华工厂 3762.72贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 3216.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 546.7222、借：固定资产——车床 24500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 4080.00贷：银行存款 28580.0023、借：应付利息——应付短期借款利息 1200.00财务费用——利息 600.00贷：银行存款 1800.0024、(1) 借：应收账款——前进公司 140400.00贷：主营业务收入——901#产品 54000.00——902#产品 66000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 20400.00 （2）借：主营业务收入——901#产品 24000.00应交税费——应交增值税（销项税额 4080.00贷：银行存款 27080.00应收账款——光华公司 1000.00 （3）借：库存商品——901#产品 13600.00贷：主营业务成本——901#产品 13600.0025、借：管理费用——办公费 1495.00贷：银行存款 1495.0026、借：应付职工薪酬——职工福利 3416.00贷：银行存款 3416.0027、借：应交税费——应交增值税 53500.00——应交城建说 4500.00——应交教育费附加 2500.00——应交所得税 75000.00贷：银行存款 135500.0028、（1）借：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.00应交税费——应交增值税（进项税额） 70.55贷：银行存款 485.55 （2）借：周转材料——低值易耗品（铗钳） 160.00——低值易耗品（扳手） 150.00材料成本差异——低值易耗品 105.00贷：材料采购——铗钳280.00——扳手 135.0029、借：交易性金融资产——成本 20000.00贷：银行存款 20000.0030、借：营业外支出——违约金 1800.00贷：银行存款 1800.0031、（1）借：材料采购——煤12000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1700.00贷：银行存款 13700.00 （2）借：原材料——燃料（煤） 7500.00材料成本差异——燃料 4500.00贷：材料采购——煤12000.0032、（1）借：材料采购——包装箱 600.00应交税费——应交增值税（进项税额） 102.00贷：银行存款 702.00 （2）借：周转材料——包装物（包装箱） 500.00材料成本差异——低值易耗品 100.00贷：材料采购——包装箱 600.0033、借：制造费用——一车间（低值易耗品摊销） 12300.00——二车间（低值易耗品摊销） 13850.00——二车间（包装物摊销） 2000.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 12135.00管理费用——物料消耗 3000.00——低值易耗品摊销 3000.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00——原料及主要材料（乙材料） 4200.00——燃料（煤） 3000.00——辅助材料（油漆） 900.00周转材料——低值易耗品（工作服） 16200.00——低值易耗品（劳保鞋） 8100.00——低值易耗品（扳手） 600.00——低值易耗品（铗钳） 400.00——低值易耗品（专用工具） 5225.00——包装物（包装箱） 2000.0034、借：应收账款——前进公司 17199.00贷：主营业务收入——901#产品 4800.00——902#产品 9900.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2499.0035、（1）借：材料采购——润滑油10620.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1785.00贷：银行存款 12405.00 （2）借：原材料——辅助材料（润滑油） 10000.00材料成本差异——燃料 620.00贷：材料采购——润滑油10620.0036、借：管理费用——业务招待费 1800.00贷：银行存款 1800.0037、（1）借：固定资产清理 118000.00累计折旧 82000.00贷：固定资产——房屋 200000.00（2）借：银行存款 184000.00固定资产清理 184000.00（3）借：固定资产清理 2500.00贷：银行存款 2500.00中旬38、借：库存现金 300.00贷：营业外收入——罚没收入 300.0039、借：银行存款 1600.00贷：其他业务收入——固定资产租金收入 1600.0040、借：交易性金融资产——成本 80000.00投资收益 210.00贷：银行存款 80210.0041、（1）借：固定资产清理 12000.00累计折旧 24000.00贷：固定资产——锅炉 36000.00（2）借：银行存款 11280.00固定资产清理 11280.00（3）借：固定资产清理 600.00贷：银行存款 600.0042、（1）借：在建工程——出包工程（锅炉建造） 15000.00贷：银行存款 15000.00（2）借：固定资产——锅炉 265000.00贷：在建工程——出包工程（锅炉建造） 265000.0043、借：原材料——原料及主要材料（乙材料） 53200.00贷：材料采购——乙材料53000.00材料成本差异——原料及主要材料 200.0044、借：原材料——原料及主要材料（甲材料） 33960.00——原料及主要材料（乙材料） 42000.00贷：材料采购——甲材料 32160.00——乙材料 43050.00材料成本差异——原料及主要材料 750.0045-1 收料凭证汇总表（138）200×年12月12日原材料及主要材料差异率=%10025061050700070007000⨯+-=0燃料差异率==⨯++%100750010500450050027.78% 辅助材料差异率==⨯++%10011500624052040 3.15%外购半成品差异率==⨯+-%1003535070100300100-0.19% 低值易耗品差异率==⨯++%10031035300105300 1.14%包装物差异率==⨯++%100500236010060 5.59%46、借：银行存款 184743.00 贷：其他业务收入——甲材料 70400.00——乙材料 87500.00应交税费——应交增值税（销项税额） 26843.0047、借：长期借款 200000.00应付利息——应付长期借款利息 11000.00财务费用——利息费用 1000.00贷：银行存款 2120000.0048、借：银行存款 150000.00累计摊销 45000.00贷：无形资产——商标权 180000.00 应交税费——应交营业税 7500.00营业外收入——非流动资产处置得利 7500.0049、（1）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.00贷：库存现金 100.00 （2）借：其他应收款——出纳员 100.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100.0050、借：制造费用——一车间（水费） 2800.00——二车间（水费） 3000.00——三车间（水费） 2400.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1640.00管理费用——水费 1160.00贷：银行存款 11000.0051、借：制造费用——一车间（电费） 19300.00——二车间（电费） 18500.00——三车间（电费） 14600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4700.00管理费用——电费 12900.00贷：银行存款 11000.0052、借：管理费用——电话费 4000.00贷：银行存款 4000.0053、（1）借：库存现金 168006.00贷：银行存款 168006.00（2）借：应付职工薪酬——工资 168006.00贷：库存现金 168006.00（3）借：应付职工薪酬——工资 7794.00贷：其他应付款——房租 4654.00其他应收款——代垫职工家属医药费 3140.0054、借：应付职工薪酬——职工教育经费 3600.00贷：银行存款 3600.0055、借：银行存款 17550.00贷：其他业务收入——煤炭 15000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 2550.0056、借：营业外支出——希望工程支出 2800.00贷：银行存款 2800.0057、借：销售费用——广告费 12000.00贷：银行存款 12000.0058、借：长期股权投资——投资成本 50895.00贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 42450.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 7395.00营业外收入——股权投资差额 1050.0059、（1）借：固定资产——融资租入固定资产 28800.00贷：长期应付款——应付融资租费 28800.00 （2）借：长期应付款——应付融资租费 1200.00贷：银行存款 1200.00 60、借：应付职工薪酬——住房公积金 18000.00贷：银行存款 18000.00 61、借：应付职工薪酬——职工福利费 2000.00贷：银行存款 2000.00下旬62、借：财务费用——利息费用 6500.00贷：应付利息——应付短期借款利息 6500.00 63、（1）借：委托加工物资——修理备件 5738.11贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 5660.00 材料成本差异——原料及主要材料 78.11 （2）借：委托加工物资——修理备件 200.00贷：银行存款 200.00 64、（1）借：管理费用——房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00贷：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 11600.00 （2）借：应交税费——应交房产税 4800.00——土地使用税 10000.00——车船税 1160.00贷：银行存款 15960.00 65、借：管理费用——印花税 211.00贷：银行存款 211.00 66、借：委托加工物资——修理备件 1500.00应交税费——应交增值税（进项税额） 255.00贷：银行存款 1755.00 67、借：委托加工物资——修理备件 250.00贷：银行存款 250.0068、借：原材料——辅助材料（修理备件） 8000.00贷：委托加工物资——修理备件 7610.00 贷：材料成本差异——辅助材料 390.00 69、借：制造费用——一车间（书报费） 200.00——一车间（保险费） 660.00——二车间（书报费） 200.00——二车间（保险费） 666.00——三车间（书报费） 200.00——三车间（保险费） 600.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 312.00管理费用——书报费 1200.00——保险费 412.00贷：银行存款 4450.0070、借：管理费用——无形资产摊销 20000.00贷：无形资产——专利权 20000.0071、借：应付职工薪酬——工会经费 6500.00贷：银行存款 6500.0072、借：银行存款 30000.00应收股利——顺华股份有限公司 30000.0073、（1）借：固定资产——机器设备 6000.00贷：以前年度损益调整 6000.00 （2）借：以前年度损益调整 1500.00贷：应交税费——应交所得税 1500.00 （3）借：以前年度损益调整 450.00贷：盈余公积——法定盈余公积 450.00 （4）借：以前年度损益调整 4050.00贷：利润分配——未分配利润 4050.00 74、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.00贷：库存商品——901#产品 1600.00 75、借：制造费用——一车间（折旧费） 8070.00——二车间（折旧费） 22348.00——三车间（折旧费） 14750.00生产成本——辅助生产成本（机修车间） 3240.00管理费用——折旧费 10240.00贷：累计折旧 58828.00 76、借：其他应收款——××保险公司 300.00管理费用——财产盘亏损失 1300.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1600.0077-1 坏帐准备计算表（193）200×年12月31日会计复核制表借：坏账准备 3294.06贷：资产减值损失——计提的坏账准备 3294.0678-1 发出材料凭证汇总表(194)200×年12月31日1178—2发出材料应负担成本差异计算分配表 (195)200×年12月31日借：生产成本——基本生产—901#产品 848.70—902#产品 459.86——辅助生产成本 44.03制造费用——一车间 140.22——二车间 269.69管理费用 867.60贷：材料成本差异——燃料 2083.5——辅助材料 200.03——外购半成品 113.21——低值易耗品 347.99——包装物 111.8079、（1）借：生产成本——基本生产—901#产品 57880.00—902#产品 50120.00——辅助生产成本 5000.00制造费用——一车间 8420.00——二车间 7360.00——三车间 6220.00管理费用 35000.00销售费用 5800.00贷：应付职工薪酬——工资 175800.00（2）借：生产成本——基本生产—901#产品 8103.20—902#产品 7016.80——辅助生产成本 700.00制造费用——一车间 1178.80——二车间 1030.40——三车间 870.80管理费用 4900.00销售费用 812.00贷：应付职工薪酬——职工福利 24612.00 79-1 工资及福利费用分配表 (196)200×年12月31日80-1 工会经费、职工教育经费计提表（197）借：管理费用——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.00贷：应付职工薪酬——工会经费 3516.00——职工教育经费 4395.0081-1 辅助生产费用分配表（198）借：制造费用——一车间 9613.08——二车间 7476.84——三车间 9079.02管理费用 1602.09贷：生产成本——辅助生产成本 27771.0382-1制造费用分配表 (199)借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品） 33430.40——一车间（902#产品） 29251.70——二车间（901#产品） 52460.80——二车间（902#产品） 41220.13——三车间（901#产品） 24360.00——三车间（902#产品） 24359.82贷：制造费用——一车间 62682.10——二车间 93680.93——三车间 48719.8283-1 生产成本计算单 (200) 车间名称：一车间产品名称：901# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-2 生产成本计算单(201) 车间名称：一车间产品名称：902#产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-3 生产成本计算单(202) 车间名称：二车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83--4 生产成本计算单(203) 车间名称：二车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：83-5 生产成本计算单(204) 车间名称：三车间产品名称： 901# 产品200×年12月31日单位：元制表：……………………………………………………………………………………………………………………………83-6生产成本计算单(205)车间名称：三车间产品名称： 902# 产品200×年12月31日单位：元制表：………………………………………………………………………………………………………………………83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：120产成品库：2#仓库83—7 产品交库单(206)交库部门：生产部门200×年12月31日凭证编号：121产成品库：3#仓库借：库存商品——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00贷：生产成本——基本生产成本——901# 产品 441670.00——902# 产品 307440.00 84—1 材料销售成本计算表(208)200×年12月31日借：其他业务成本 143760.2贷：原材料——原料及主要材料（甲材料） 62260.00——原料及主要材料（乙材料） 70000.00——燃料（煤炭） 11500.2085—1 产品销售成本计算表(209)……………………………………………………………………………………………………………………………85—2 产品销售成本计算表(210)200×年12月31日借：主营业务成本——901#产品 318362.00——902#产品 257119.20贷：库存商品——901#产品 318362.00——902#产品 257119.286—1 增值税纳税申报表（实习用、简化）（211）申报日期 200×年12月31日借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 162688.47贷：应交税费——未交增值税 162688.4787—1 营业税纳税申报表（212）经济性质：国有税征表3—2预算级次： 200×年12月金额：列至于角分借：固定资产清理 9200.00营业税金及附加 80.00贷：应交税费——应交营业税 9280.0088—1 城市维护建设税教育费附加申报表（213）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月贷：应交税费——应交城市维护建设税 12562.79——应交教育费附加 5384.0589、借：投资收益 60000.00长期股权投资——损益调整 60000.0090—1 土地增值税申报表（215）经济性质：国有预算级次：所属日期：200×年12月31日贷：应交税费——应交土地增值税 16290.0091-1内部转帐单（216） 200×年12月31日贷：营业外收入——非流动资产处置得利 38010.00（2）借：营业外支出——非流动资产处置损失 1320.00贷：固定资产清理 1320.00。
《新编基础会计学模拟实验》参考答案
目录实验1 会计数字的书写 (3)实验3 原始凭证的填制与审核 (4)实验4 记账凭证的填制与审核 (7)实验5 日记账的登记 (8)实验6 存货明细账的登记 (9)实验7 错账更正 (11)实验8 银行存款余额调节表的编制 (14)实验9 记账规则与结账 (14)实验10 科目汇总表核算组织程序 (17)实验11 资产负债表和利润表的编制 (23)实验13﹡基础会计综合模拟实验 (25)实验1 会计数字的书写一、在下表账格中用规范化的阿拉伯数字书写。
二、请将下列中文大写数字写成阿拉伯数字。
1. ¥28.452. ¥21,007,958.003. ¥90,000,011.004. ¥160,032.005. ¥0.896. ¥47,205.687. ¥3,900.708. ¥420,108.099. ¥100,000.0010. ¥8,000,000.03三、请将阿拉伯数字写成中文大写数字1.人民币捌万贰仟伍佰零陆元叁角捌分2.人民币壹拾壹万元整3.人民币陆佰贰拾元零贰角整或人民币陆佰贰拾元贰角整4.人民币伍佰万零贰拾元零叁角整或人民币伍佰万零贰拾元叁角整5.人民币捌万零伍佰零陆元零柒分6.人民币壹拾万零玖仟零捌拾元零捌角整或人民币壹拾万零玖仟零捌拾元捌角整7.人民币肆拾万零捌仟零陆拾柒元零玖分8.人民币柒万零贰元伍角整9.人民币陆仟柒佰万零叁仟元整10.人民币柒万捌仟叁佰玖拾伍元伍角捌分四、练习填写票据日期1.贰零零玖年零贰月零壹日2.贰零零玖年零壹月壹拾陆日3.贰零零玖年零壹拾月零叁拾日4.贰零零玖年壹拾壹月零壹拾日实验3 原始凭证的填制与审核实验资料1-原始凭证的填制 1、1月2日，开出现金支票从银行提取3500元现金备用。
中国工商银行（粤）现金支票存根No.88801234附加信息出票日期2009年01月02日 收款人：海湛股份有限公司 金 额：¥3500.00 用 途：备用金单位主管刘海 会计刘明中国工商银行现金支票（粤） No. 88801234出票日期（大写）贰零零玖年零壹月零贰日 付款行名称：工行跃进支行 收款人：海湛股份有限公司 出票人账号：83852658 本支票付款期限十天人民币 叁仟伍佰元整 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ¥ 3 5 0 0 0 0用途 备用金上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账2、1月4日，销售给市湛化公司A 产品一批，当日填写进账单送存银行。
基础会计第八版实训与练习答案
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
20000
10000
10000
银行存款
60000
30000
70000
20000
应收账款
35000
20000
15000
原材料
35000
35000
库存商品
50000
50000
固定资产
80000
40000
120000
无形资产
20000
50000
70000
10. √ 11. √ 12.× 13.×
四、实训题
实训一
1.根据10月份发生的交易、事项写出会计分录
(1)借：无形资产 50000
贷：实收资本 50000
(2)借：银行存款 20000
贷：应收账款—丙单位 20000
(3)借：短期借款30000
贷：银行存款30000
(4)借：固定资产 40000
贷：银行存款 40000
185000
负债合计
134000
80000
20000
194000
原材料
60000
20000
45000
35000
所有者权益：
库存商品
70000
70000
实收资本
500000
50000
550000
固定资产
400000
30000
430000
盈余公积
50000
50000
未分配利润
20000
20000
所有者权益合计
表3—5
企业会计模拟实训教程(第8版)全文
应交税费-应交增值税（进项税额）4 680.00
贷：实收资本
40 680.00
接受投资的固定资产按评估确认价值入账。
借：应付账款-上海钢铁厂286 000.00
财务费用-手续费
4.20
贷：银行存款
286 004.20
借：银行存款
127 125.00
贷：主营业务收入-刻模铣床
14 625.00
应交税费-应交增值税（销项税额 ）112 500.00
2019年12月1日至2019年12月31日
企业为增值税一般纳税人，税率按现 行税法执行。
材料按计划价格核算，实行账卡 分设管理模式，材料明细账由材料核算员登记， 采用每月编制“收料凭证汇总表”和“发料凭证 汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差 异。（见图1-1）
：产品成本采 用平行结转分步法，销售成本的结转采用全月加 权平均法。（见图1-2）
贷：银行存款
4 800.00
取得的是增值税普通发票，进项税额不得抵扣。
借：银行存款 400 000.00 贷：营业外支出-债务重组损失120 000.00 应收账款-南方机电公司 520 000.00
借：税金及附加 37265.00
贷：应交税 费-应交城镇土地使用税 14 400.00
应交房产税
借：固定资产-非生产用固定资产 6895.46
贷：银行存款
6895.46
购入的固定资产用于职工福利，进项税额不得 抵扣。
借：长期借款 550 000.00
贷：银行存款
550 000.00
（1）借：固定资产清理 11 000.00
累计折旧 74 000.00
贷：固定资产-生产用固定资产 85 000.00
会计模拟实验答案（1-10）
会计模拟实验答案（1-10）第一篇：会计模拟实验答案(1-10)会计模拟实验答案1、借：管理费用700贷：周转材料7002.借：固定资产30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款351003.借：银行存款300000贷：股本3000004.借：在途物资——甲材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款1170005.借：银行存款150000贷：短期借款1500006.借：原材料——甲材料100000贷：在途物资——甲材料1000007.借：库存现金800贷：营业外收入8008.借：原材料——乙材料12500应交税费——应交增值税（进项税额）2125 贷：应付账款146259.借：银行存款26325贷：主营业务收入22500应交税费——应交增值税（销项税额）382510.借：应交税费——应交增值税（已交税金）2000——应交城市维护建设税140——应交教育费附加60——应交所得税1500贷：银行存款3700第二篇：会计模拟实验心得企业会计模拟实验心得班级：会计姓名：安春彦学号：8班201102111104在学了两年的财务会计理论之后，终于可以将所学用在实际操作中了，刚刚开始会计模拟实验时特别的兴奋，上课特别的认真，仔细地听赵老师的讲解和操作步骤注意事项。
看到学姐做的清晰明了干净整洁的凭证账簿就下定决心自己一定也要认真的完成为期一个月的企业业务登记，可是在实际操作中并没有自己想的那么简单，五周的会计模拟实验要做完一个月的企业所有业务，真的需要极大的耐心和严谨的态度。
会计模拟实验课程所用的教材是我们会计学院老师精心为我们编制的，编者就是我们的指导老师对我们更好使用教材提供了很大方便，所以尽管在做凭证记账时遇到了很多的问题，但是老师给我们做了详细的讲解和示范，五周的学习中，赵老师让我们课堂自由，同学之间相互讨论。
在五周的实验中，我们大致分了一下几个步骤（1）第一周实验中，我们先写的会计分录，我用了三个下午分别抽时间完成的，在实验中我切实体会到了学习理论的重要性，有好几个分录出错，分录正确率只在百分之八十多，分录要不就是没有将其支付运费分为进项税和销售费用、要不就是随意合并分录（虽然结果一样可是不方便登记凭证）、或者可以简写为一个的分录做了两个等等。
财务会计模拟实训记账凭证答案
1.提现备用
借：库存现金
贷：银行存款
10000 10000
2.报销医药费
借：应付职工薪酬—职工福利费
120
贷：库存现金
120
3.加工车间领用毛坯件
借：基本生产成本
—加工车间 —电动机Ⅰ(直接材料) 36000 —电动机Ⅱ(直接材料) 165000 贷：自制半成品 —电动机 Ⅰ毛坯件 36000 —电动机 Ⅱ 毛坯件 165000
67.承付银行承兑汇票
借：应付票据—武汉钢铁公司 36504
贷：银行存款
6600 22000
17.支付养路费
借：管理费用—养路费
贷：银行存款
2030 2030
18.支付困难补助费
借：应付职工薪酬—职工福利费
贷：库存现金
300 300
19.取得流动资金借款
借：银行存款
200000
贷：短期借款—江汉支行流动资金借款
200000
20.销售电动机
19 249.50 应交税费—应交增值税（进项税额） 3 272.42 贷：其他货币资金—银行本票存款 22 521.92
借：原材料
—原料及主要材料—生铁 20250 贷：材料采购—生铁 19 249.50 材料成本差异—原材料 1 000.50
8.收回前欠货款
借：银行存款
64.购买煤入库
借：原材料—燃料—煤
16000 材料成本差异—原材料 1282.74 贷：材料采购—煤 17282.74
65.收到存款利息